Dotazy

Máme tržní kotelny, které dodávají teplo pro vytápění a ohřev TUV pro SVBJ a SBD (ve smlouvě o dodávce tepla není uvedeno datum, do kdy bude vyúčtování za kalendářní rok vyhotoveno). Odečty byly provedeny k 31.12.2009 a v průběhu ledna 2010 doručeny na OÚ k vyúčtování. Teď mám vyúčtování za rok 2009, zpracované 4.2.2010 a nevím datum DUZP. Jsme měsíční plátci DPH. Nebylo možné vše stihnout naúčtovat do roku 2009.

Je mi líto, na tuto skutečnost jsem při školení vždy upozorňovala, DUZP je 31.12.2009 dle ZDPH. Musíte udělat dodatečné přiznání. Jinak se alespoň snažte o odečet k 1. dni v měsíci nebo zkuste projednat s vaším správcem daně.

V našem společensko kulturním centru bylo pořádáno setkání účastníků Univerzity třetího věku. Do pokladny byl od nich přijat účastnický poplatek. Jak mám tento příjem zaúčtovat? Je to zdanitelné plnění? Jsme plátci DPH. Dále bylo přijato do pokladny vstupné na ochotnické divadlo. Tato akce byla v pronajatém sále,byl za ní zaplacen pronájem. Jak tento příjem a výdaj zaúčtovat? Je to zdanitelné plnění?

Dle popisu se první případ jeví jako osvobozený od DPH dle §61, písm. f), vstupné na ochotnické divadlo je osvobozeno dle §61, písm. e).

Zaúčtování účastnického poplatku: 231 odpa 3299 pol. 2111 MD / 602 D, vstupné dtto, jen odpa 3311.

Na základě kupní smlouvy budeme prodávat vodovod a kanalizaci, který město pořídilo před 2 lety v rámci zasíťování pozemků určených k prodeji. Jedná se v tomto případě o prodej majetku, který byl používán k výkonu veřejnosprávní činnosti? Podle čeho lze stanovit, zda se jedná o veřejnosprávní činnost a zda je tento prodej předmětem daně?

V tomto případě se jedná o zdanitelné plnění - prodej stavby do tří let od zahájení užívání. Návaznost na veřejnosprávní činnost zde nelze nijak prokázat. Prodej je tedy zdanitelným plněním z hlediska DPH a samozřejmě předmětem DPPO.

Město má uzavřenou smlouvu s firmou na dlouhodobý pronájem nebytových prostor (ve smlouvě uvedeno, že se jedná o umístění antény na komíně nebyt.prostoru, která slouží k přenosu internetu). Jedná se o částku 2.100,-- Kč na kalendářní rok. Budeme z této částky odvádět DPH (jsme plátci) nebo se jedná o plnění osvobozené?

Jedná se o službu, je to zdanitelné plnění, není to pronájem. Odpovídám dle poskytnutého výkladu MF, odůvodnění v různých materiálech k DPH v dokumetech ke stažení. (Nájem- stejná práva jako vlastník mimo existence vlastnictví, antény, cedulky, atd. není nájem je to právo užívání).

Mám smlouvu na nájem pozemku, která byla sepsána 2.12.2009. Účinnost smlouvy je od 1.1.2010. Předpis i faktura byly vystaveny v prosinci 2009 a byla použita sazba DPH 19%. Tato faktura byla zhrnuta i do daňového přiznání. Nájemce částku uhradil v lednu se sazbou 19%. Ve smlouvě je rovněž uvedena sazba 19%, i když se nájem týká roku 2010. Potřebuji vědět, zda je možné ponechat původní fakturu nebo ji mám stornovat a vystavit novou se sazbou 20%. Nebo jestli mám ponechat původní a vystavit další jenom za doplatek 1%. Nebo mám postupovat jinak?

Měla byste udělat dodatek ke smlouvě, zvýšit DPH na 20%, DUZP může být 1.1.2010, a vystavit opravný daňový doklad, kde první hodnoty uvedete s minusem a opravené hodnoty s plusem a budete požadovat doplatek 1%. Vzor opravného dokladu najdete např. v dokumentech ke stažení DPH komplet - str. 21-22.

Chtěla bych se zeptat jak se postupuje, když město pužívalo zálohový koeficient a tedy účtovalo na účet 343 36. Jak se tento účet vyrovná na konci roku, když se DPH na něj účtuje celé a koeficientem je v daňovém přiznání teprve kráceno. Slyšela jsem, že rozdíl si podnikatelé převedou do nákladů. Aby na účtu 343 v rozvaze byla jen pohledávka nebo závazek skutečný k FÚ k 31. 12.

Viz příklady v dokumentech ke stažení "DPH - kompet, část 8" a DPH příklady účtování záloh a různé".  Neuplatněný nárok při krácení je opravdu nákladem, ale také může být součástí pořizovací ceny majetku ( 042,021,022 atd.).

Prosím Vás, věcná břemena - zdanitelné plnění? Pokud jsou příležitostnou činností, nejsou předmětem DPH. Nerozumím, co je příležitostná činnost. Pokud máme uzavřené tři smlouvy během jednoho roku, každá smlouva je na jinou nemovitost a poplatek je jednorázový. Je to příležitostná činnost?

Věcná břemena jsou vždy zdanitelným plněním, FÚ neuznává věcná břemena jako příležitostnou činnost. Můžete to zkusit, ale zatím co mám informace tak ještě nikdo neuspěl.

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat ohledně platby na silniční daň. Slyšela jsem, že obce jsou od silniční daně osvobozené. Jedná se o soukromé vozidlo,které používám ke služebním cestám. Vztahuje se osvobození i na to? Jestli ano, můžete mi prosím sdělit podle jakého zákona.

Silniční daň se platí, jen pokud je vozidlo využívané k podnikatelské činnosti. Obce zpravidla silniční daň neplatí, použití vozidel pro veřejnou správu není předmětem daně dle zákona o dani silniční.

Naše obec se v průběhu roku stala plátcem DPH. V hospodářské činnosti si uplatňujeme a odvádíme DPH v plné výši u pěti činností, pouze u jedné činnosti (dopravy - jezdíme pro obec a pro cizí) si uplatňujeme DPH poměrovým koeficientem na základě vypočtené skutečnosti roku 2008 - 50% a 50%. V přiznání k DPH uvádíme na ř. 52. Na konci roku jsme provedli vypořádací koeficient - spočetli jsme u dopravy skutečnost za rok 2009 (vyšlo nám 38% jízdy pro cizí a 62% pro obec). Na ř. 53 v přiznání jsme uvedli vypoř. koef. 0,38, změnu odpočtu minusem a výslednou částku jsme doodvedli FÚ. Dle FÚ jsme vyúčtování provedli špatně. Můžete nám poradit?

Poměrový koeficient není součástí přiznání, jedná se vlastně o přímé přiřazení poměrem. Do přiznání se nikde neuvádí (tam je jen koeficient osvobozené a zdanitelné). Vy jste zvolili poměr mezi veřejnou správou a ekonomickou činností. Podrobněji vysvětleno v Dokumentech ke stažení v materiálu DPH komplet v kapitole nároku na odpočet.

Město, plátce DPH, nevyužívá možnosti tzv. "přefakturace", ale náklady za služby přeúčtovává svým nájemníkům jako zdanitelné plnění tzn. odvádí daň na výstupu a uplatňuje si daň na vstupu. V lednu 2010 obdrželo fakturu za "prosincové "telefony, kterou přeúčtovává svým nájemníkům. Na faktuře je DUZP 12/09 a sazba daně 19%. Město za DUZP považuje leden 2010 (§21 odst. 6 b,tj. okamžik doručení daňového dokladu) tzn., že odvádí daň v lednu 2010 , ale vzhledem ke změně sazby odvádí daň z této faktury ve výši 20 %. Je tento postup správný?

K přechodnému období sazby daně je na www.cds.mfcr.cz pokyn. U vyúčtování záloh by byla 19%, ale takto se mi jeví Váš postup jako správný. (Je i logický, Vás jen plete to, že  požadujete stejnou výši jako jste uhradili, ale pro Vás jsou telefony vstup a výstup a volíte sazbu dle DUZP).

Město koupilo v roce 2008 dlažební kostky za účelem rekonstrukce komunikací. Nákup byl zaúčtován na účet 042 v ceně včetně DPH. V roce 2009 se část kostek odprodala. Z prodaných kostek se odvedlo DPH. Jakým způsobem může město dodatečně uplatnit DPH na vstupu a jak DPH v roce 2009 zaúčtovat ?

Od kdy jste plátci?

Jestli chcete uplatnit DPH při změně režimu, tak jen dodatečným daňovým přiznáním za první zdaňovací období. Účetně 343.4X MD / 042 D.

Přeji pěkný den a ještě jednou si dovoluji upřesnit náš dotaz. "Naše město je plátcem DPH a pronajímá různé nebytové prostory plátcům i neplátcům. U plátců jsme se rozhodli, že budeme uplaňovat DPH. Vzhledem k tomu, že máme na středisku nebytové hospodářství ( §3613) osvobozená plnění i zdanitelná plnění, tak na vstupu jsme si uplaňovali maximálně odpočet koeficientem. Posuzovali jsme každou budovu zvlášť tzn., že u budovy, kde bylo zdanitelné plnění na výstupu, tak jsme si na vstupu uplatnili DPH pouze koeficientem. U budov, kde není zdanitelné plnění na výstupu, tak jsme si na vstupu neuplatnili DPH vůbec. Mohli bychom považovat nebytové hospodářství (§3613) za středisko a uplatňovat ze všech faktur na vstupu u tohoto středika DPH koeficientem bez ohledu na výstup? To by znamenalo, že bychom si uplatňovali na vstupu koeficientem i u budov, kde nemáme žádný zdanitelný výstup."

Krácení daně dle §72 provádíte u plnění, které používáte jak pro zdanitelná plnění, tak i pro plnění osvobozená od DPH bez nároku na odpočet. To znamená, že pokud existuje tzv. "přímé přiřazení" vstupů a výstupů, tak daň nekrátíte. Krátíte pouze v případě, když vstupy nejdou jednoznačně přiřadit. Potom používáte koeficient (který se vypočítává za účetní jednotku jako celek- máte stanoven jako zálohový). Takže na vstupu u budov, kde nemáte žádný výstup by se uplatňoval nárok na odpočet krácený koeficientem u těch vstupů, které nejsou jednoznačně "přiřaditelné". Tam, kde se jedná o "přímé přiřazení" nemůžete uplatnit daň na vstupu u budov, které nemají výstup. Lépe vysvětleno v materiálu DPH komplet.

Dobrý den, co si mám představit pod ročním čistým obratem obce. Potřebujeme vyplnit daňové přiznání za za práv.osobu, tj. za obec. Jsou to příjmy bez dotací ? Např. : veškeré příjmy máme 18 mil. Kč, z toho dotace 8 mil. Kč, převody mezi účty 1 mil. Kč. Je tedy čistý obrat 9 mil. Kč ? V zákoně o účetnictví je roční čistý obrat popsán v § 20, ale jasné nám to není.

Obce nemají dle pokynů k vyplnění přiznání  DPPO a k odvolávce na zákon o účetnictví úhrn ročního čistého obratu. Tuto kolonku obce nevyplňují  (neevidují výnosy, uvádět výnosy jen za HČ nemá vypovídací schopnost).

Dobrý den od 1.3.2010 se obec stane plátcem DPH.V dubnu vybíráme od občanů stočné na celý rok. Musíme měsíce leden a únor vybírat v částce bez DPH a až od března k částce připočítat DPH? Na příjmovém dokladu by pak bylo DPH jen za 10 měsíců?

Pozor. Pokud uděláte odečet z měrného zařízení k 31.3., jedná se o DUZP a odvedete DPH za celé období odečtu bez ohledu na to, kdy jste se stali plátcem a kdy došlo ke spotřebě. Doporučuji vyúčtovat odděleně vodné a stočné do února.

Plátcem DPH jsme od 1.2.2010. Vybíráme příspěvky za reklamu v časopise. Teď v lednu mám vystavit faktury vydané na celý rok inzerce. Jak postupovat? Mám vyfakturovat jen leden, únor a další měsíce už s DPH? Jaký postup je správný 1/4 stránky je za 250,- Kč a od února 250,- + PDH, nebo 208,- + DPH?

Ano, vyfakturujte leden zvlášť a zbytek roku - s DPH. Fakturaci s DPH však můžete vystavit až v únoru. Částka k fakturaci by měla být dle smluvních podmínek s odběrateli. Pokud máte sjednanou cenu bez DPH, tak fakturujete 250,- Kč + DPH, pokud cena je konečná, tak fakturujte aby cena vč. DPH byla 250,- Kč.