Dotazy

Ve Vašem materiálu - Účetnictví ÚSC a účetnictví státu II.část se nezmiňujete o účtech 939,941,942,943. Na webových stránkách MF " v metodice" účtují tyto podmíněné pohledávky vždy u zdrojů ze zahraničí. Účtovat o těchto podmíněných pohledávkách i v případě transferů ze SR, krajů, od jiných obcí atd....? Děkuji za odpověď.

Vysvětleno v dokumentu ke stažení 2010 Transfery s připomínkami. Účtujeme jen v případě, že žádáme přímo EHP. Pokud žádáme RRRS, SF a SR, tak příjemcem transferu ze zahraničí jsou oni a vůči nám jsou oni poskytovatelé, proto nevedeme žádosti na podrozvaze.

Dobrý den, účtuji DSO. V zápise ze schůze výboru DSO je uvedeno: "zástupci jednotlivých obcí odsouhlasili vložení jednorázového příspěvku členských obbcí do DSO ve výši 700 tis. Kč za každou jednotlivou obec. Příspěvek bude použit především na úhradu dosavadních výdajů spojených s přípravou výstavby cyklostezky...". Prosím o kontrolu níže uvedeného účtování: - na základě výše uvedeného zápisu : 348/403, úhrada transferu 231/348. Nebudu účtovat o zálohách vzhledem k tomu, že v zápise není nic o povinnosti k vypořádání? Dále si nejsem jista zda mám vůbec výše uvedený předpis zaúčtovat, neboť v zápise není datum do kdy má být příspěpek uhrazen.

Účtování je dobře, položka příjmová bude tedy 4221. Je trochu chybou, že v zápisu není určen termín úhrady, je vhodné termín doplnit. O předpisu je vhodné účtovat a členské obce by si měly zaúčtovat závazek vůči DSO : 572 MD / 349 D, samozřejmě to datum je důležité, je to třetí podmínka k zaúčtování předpisu u Vás a závazku členských obcí . Vhodné sjednat nápravu.

Při ročním vyúčtování jsem vyplácela v únorové výplatě zál.daň přes 30tis., předpis jsem účtovala minusem tu dlužnou částku do příštího období (asi 20tis). V březnových výplatách jsem účtovala předpis stejně. Ale nevím jak správně zaúčtovat dle výpisu, tam jsem o zálohové dani neúčtovala vůbec, protože jsem nic neodvedla. A teď mi v rozvaze visí na 342 částka asi 29tis. Nevím proti čemu to mám zaúčtovat. Děkuji

Při ročním zúčtování daně Vám vyjde, že záloha byla vyšší než daň a zaúčtujete 342 MD / 331 D a vyplatíte zaměstnancům přeplatky stržených záloh. V dalším období, když zúčtujete výplatu, Vám vyjde zálohová daň a tu zaúčtujete 331 MD / 342 D jako závazek vůči FÚ. Do té doby, dokud nebude 342 vyšší na straně D než na MD nebudete FÚ nic odvádět, až závazek bude vyšší než poheldávka na účtu 342, tak odvedete FÚ zůstatek strany D a tím se účet 342 vyrovná. Nic jiného v tom není.

Dobrý den, prosím o kontrolu: Smlouva o poskytnutí práv k užívání software (evidence obyvatel) v ceně 12.232,-Kč - předmětem smlouvy je "poskytnutí užívacích práv k software",instalační CD na úřadě nemáme k dispozici,nainstalovala firma. Je prosíme správně takto? 518 300 MD/321 100 D 231 100 6171 5172 D/321 100 Do majetku nedávám,protože je cena do 60 tis.Kč Děkuji za odpověď a přeji hezký den. Kahlerová K.

Dobrý den, účtování faktury a úhrady máte správně. Do majetku software zařaďte jako drobný dlouhodobý nehmotný majetek. Podle vyhlášky č. 410/2009 Sb. je DDNM takový majetek, jehož pořizovací cena je v rozmezí 7 000,- až 60 000,- Kč a doba použitelnosti delší než jeden rok. Účtujeme MD 018/D 078.

Dobrý den, prosím Vás pochopila jsem správně účtování věcných břemen? Mám Smlouvu a smlouvě budoucí o zřízení věcného břemene, obec povinná, kde je dohodnutá částka za zřízení 500,-Kč a dále je napsáno, že vzájemně dohodnutá úhrada bude provedena dle podmínek sjednaných ve vlastní smlouvě. Mám udělat předpis příjmu 500,-Kč k datumu podpisu smlouvy o smlouvě budoucí, nebo až bude sepsána vlastní smlouva? A zaúčtování věcného břemene na podrozvahu: k datumu podepsání smlouvy o smlouvě budoucí 932 / 999, po uzavření vlastní smlouvy k datumu podpisu přeúčtovat z účtu 932 MD mínusem na účet 986 MD plusem? Děkuji za odpověď.

Předpis příjmu je třeba udělat až k datu smlouvy. Smlouvu o smlouvě budoucí můžete dát do podrozvahy na účet 933 (934 dlouh.), VB není dlouhodobý majetek. ale protože se jedná o naprosto nevýznamnou hodnotu tak to není nutné. Jinak jste postup popsala dobře, ale akorát se jedná o dva rozdílné účetní případy, jednou zachycujete podmíněnou pohledávku, a pak vedete omezení vlastnického práva v podmíněném závazku. Upozorňuji, že po vzniku věcného břemene je rovněž třeba zavést pozemek na analytiku: "pozemky s věcným břemenem" dle ČÚS 701. 

Dobrý den, chtěla bych se zeptat jak bychom měli postupovat vůči PO, které byla poskytnuta v loňském roce návratná finanční výpomoc dle §34 zákona číslo 250/200Sb., se splatností k 31.3.2010. Tato PO tuto návratnou finanční výpomoc uhradila se 14 denním zpožděním, až na základě upozornění, že tuto návratnou fin. výpomoc musí vrátit do rozpočtu zřizovatele. Došlo touto skutečností k porušení rozpočtové kázně?

Obávám se, že striktně právně se o porušení rozpočtové kázně jedná - § 22 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb. - tedy zadržení peněžních prostředků.

Dobrý den! Nikdy jsem nepracovala s přebytkovým rozpočtem a teď se snažím pochopit logiku při vkládání rozpočtu do programu Gordic. Jestli chápu princip správně, tak pokud jsme schválili např: příjmy 10 000 000 běžné výdaje 9 000 000 splátka úvěru (8124) 500 000 přebytek 500 000, tak dám 8124 mínusem, 8115 též mínusem,tzn. pokud sečtu výdaje + splátky úvěru (financování), tak se mi to musí rovnat příjmy - přebytek. Je to tak??

Přesně tak.

Dobrý den, příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění zaměstnanců hradíme každý měsíc přímo z bankovního účtu sociálního fondu. Máme to stanoveno ve Statutu SF. Platbu účtuji takto: 419/236 pol. 5499. Nevím však, zda účtovat také předpis: 527/401, aby se to dostalo do nákladů. Je to správně? A není škoda, že si tím zatěžujeme sociální fond? (U mnoha vámi uváděných příkladů, zvláště v oblasti soc.fondu je účtování i u výdajových položek na straně MD s kladným znaménkem - to je skutečně správně?) Děkuji

1. otázka - zápis 527/401 se provádí v případě, že tvorba fondu nebyla přes účet 527 nebo 528, ale jen 401/231 a 236/419.

2. Penzijní připojištění je možné hradit i přímo z rozpočtových výdajů, ale musí schválit ZM.

3. V příkladech uvádím u výdajových položek stranu MD jen pro přehled, záleží na vašem SW co umožňuje, je to totéž jako minus D. Účet 231 - kvůli evidenci obratu MD a D ZBÚ "mám radši" účtování i u výdajových položek (jejich snížení) na MD.  

Účtování školení. Přijde přihláška na školení, hradíme z účtu a proti tomu nákladový účet. tzn. 518/231 a přikládáme k tomu pak došlou fakturu. Auditor nesouhlasí s tím, že nám vypadl účet dodavatele 321 a zkreslují se závazky. Doporučuje 518/321, úhrada 321/231 Děkuji za odpověď.

Závazky se nezkreslují, může se tak maximálně zkreslit obrat závazků, ale Vám vlastně žádný závazek nevzniká, pokud zároveň s přihláškou hradíte školení. Závazek by vznikl, kdyby došlo k době prodlení mezi podáním přihlášky a úhrady za školení, příp. kdyby bylo hrazeno školení až po odebrání plnění (tedy až po Vaší účasti na školení).  Při úhradě školení zároveň s odesláním přihlášky je účtování o závazku opravdu zbytečné.

Dobrý den, 1) již několik let si naše obec platí úložky stavebního spoření. Tyto úložky účtuji letos stejně jako v roce 2009 tzn. 262/231.10 pol.8128. U výpisu z účtu ze stavebního spoření (chodí 1x za rok) účtuji: 231.15 pol.8127/262. Je to správné účtování i pro rok 2010? 2) v letošním roce si budeme brát dlouhodobý úvěr z tohoto stavebního spoření, přičemž peníze nám přijdou na ZBÚ a stavební spořitelna nám otevře úvěrový účet, na kterém pak budou vidět splátky. Můžete mi, prosím, napsat účtování o tomto typu úvěru? Děkuji.

1) účetní postup je správně i pro rok 2010

2) 451 MD / 231 8123 D, ostatní postup je uveden v dokumentu ke stažení 2010 financování.

Dobrý den, příjmy podléhající DPH v hlavní činnosti, tj. kopírování, prodej zboží, služby míst. hosp. atd. účtovat v pokladně 261 Md proti 6xx a 343 dal a 5182 dal proti 231 MD?

261 MD / 6xx ZD a 343 DPH strana D, vyúčtování pokladny, u ZBÚ (231)  pol. 2111 MD a 5182 D, pokud vedete dohromady příjmovou i výdajovou pokladnu.

Obec obdržela za odevzdaný železný šrot /v rámci sběru po obci/ částku 1200 Kč. Zaúčtovala jsem na 2122 2111, ale jak dále - účet 601 nebo 602? V roce 2009 jsme platili zálohu- poplatek za odebranou vodu ve výši 62400,--. V letošním roce jsme obdrželi vratku 5576,--Kč. Dívala jsem se na uveřejněné odpovědi, ale nějak jsem z toho nebyla moudrá. Loni jsem měla zaúčtováno na 314. V letošním roce jsem zaúčtovala: 406/347 částku 62400,--. Dále 347/314 částku 56.824,-- Kč. Přijatou vratku ve výši 5576,-- na: 231 2310 2324/314. V roce 2009 jsme instalovali 2 měřiče rychlosti. Byly zabetonované sloupky a na ně osazeny měřiče. Zaúčtovala jsem na 021 jako stavba. Je to správně? Nebo mělo být 022?

1) Nejvhodnější je 644

2) Voda: 406/347 56.824, zúčtování zálohy 347/314 56.824, přijetí přeplatku 231/314.

3) Stavba je správně, příslušenství komunikace - §13, písm. c) 13/1997 Sb., Majetek str. 64

zjistili jsme, bohužel pozdě, že v roce 2009 máme v účetnictví na účtu 231 vyšší zůstatek než je uveden na bankovním výpisu k tomuto účtu. Lze tuto chybu opravit například v počástečních stavech nebo jiným způsobem? Můžete mi poradit se zaúčtováním a jak se rozdílem vypořádat?

Prosím - v počátečních stavech to opravit nesmíte - platí takzvaná bilanční kontinuita, kdy musíte účetní knihy na rozvahových účtech otvírat se stejnými stavy jako byly uzavřeny (samozřejmě s výjimkou třeba přehozů účtů jak jsou definovány v převodovém můstku). Takže toto byste měli opravit účetním zápisem roku 2010 jako opravu nesprávností minulých let.

Teď jde o to, že byste měli být schopni identifikovat, čím tento rozdíl vznikl (ono to může souviset i s nějakým jiným rozvahovým účtem - například je tam neproúčtovaná nějaká úhrada závazků ...). Pokud to najdete, měli byste to opravit proti tomu účtu, kam byste běžně účtovali, když byste to účtovali správně v roce 2009 (samozřejmě se zohledněním toho, jak se změnily účty v roce 2010) - toto se týká určitě všech rozvahových účtů, pokud by byly tím protiúčtem a také nevýznamných položek nákladů a výnosů. Samozřejmě, pokud by byl ten rozdíl veliký a týkal by se nákladů a výnosů roku 2009, mělo by to být spíše proúčtováno v roce 2010 proti účtu 408.  

Prosím o dopověď. Naše obec a ČEZ uzavřela "Smlouvu o uzavření budoucí smlouvy o zřízení věcného břemene", kde ve smlouvě je 7 parcelních čísel s vyčíslením jednotl. hodnot věcného břemena. Nevím, jak mám účtovat o této smlouvě a ještě prosím - můžu sečíst jednotlivé hodnoty a účtovat jen o jednom věcném břemenu nebo musím o 7? Moc děkuji za odpověď.

Předpokládám, že ČEZ hradí Vám a vy budete z věcného břemene povinní.

Předpis příjmu je třeba udělat až k datu smlouvy. Smlouvu o smlouvě budoucí můžete dát do podrozvahy na účet 933 (934 dlouh.).A zaúčtování věcného břemene na podrozvahu: k datu podepsání smlouvy o smlouvě budoucí 933 / 999, po uzavření vlastní smlouvy  odúčtovat z 933 MD mínusem a zavést případně jako evidenci omezení vlastnických práv  na účet 986 (strana D nebo má dáti dle Vámi zvoleného postupu účtování na podrozvaze).
Upozorňuji, že po vzniku věcného břemene je rovněž třeba zavést pozemek na analytiku: "pozemky s věcným břemenem" dle ČÚS 701. Jako majetek inventovaný se vede jednotlivě, je mi líto.

Dobrý den, prosím o radu Obec obdržela 60 tisíc od firmy Svahy Českého masivu za oprávnění provádět ložiskový průzkum v obci Zaúčtovala jsem: 315 / 639 (2119 2343) 231 / 315 Je to správně?

Ano vše je dobře, lze i účet 609, ale účet 639 Vám nikdo vytknout nemůže.