Dotazy

Mám dotaz k účtování předplatků ze sociálních dávek zaviněných občany.Dle rozhodnutí jsme přeplatek zaúčtovali jako pohledávku na 315/215. Když byla provedena úhrada(částečná úhrada) bylo zaúčtováno podle toho jakého roku se týkal přeplatek na 231/315. Při odvodu na krajský úřad jsme zaúčtovali na -231/ -965 (-215 r.09). Z Vašich odpovědí na podobné dotazy jsme měli zaúčtovat předpis 315/325. Mám tedy provést opravy zůstatků přeplatků účtu 315 a to tak, že provede zápis strana D -965(-215) a strana dal +325. Při převodovém můstků převést účet 325 na jiný nebo ponechat na účtu 325.

Ano, zůstatek pohledávky převést na 325, účet v roce 2010 zůstává stejný.

Lesy byly předány obci a na základě zápisu do katastru byl vyhotoven znalecký posudek na jejich hodnotu. Ten zahrnoval hodnotu lesních pozemků a hodnotu porostu. Oboje jsem zaúčtovala na 031. Mám nyní hodnotu porostu převést na podrozvahu?Obec vlastní lesy do 10 ha (asi 9,8 ha).

Součástí ocenění pozemku jsou také porosty (kromě pěstitelských celků trvalých porostů), i když ve znaleckém posudku jsou rozděleny zvlášť. Ocenění by však mělo být provedeno tak, že se porosty rozpočtou do hodnoty parcel lesních pozemků a tyto hodnoty se pak zavedou na účet 031. Rozpočtení hodnoty porostů do parcel však není vždy možné, tak je možné  s ohledem na princip opatrnosti a věrný obraz vyloučit cenu porostů z ocenění pozemku  a převést je do podrozvahy. Uveďte informaci o vyřazení porostů z účtu 031 do přílohy účetní závěrky. Pokud se nejedná o vysoké hodnoty je možné také porosty na účtu 031 již ponechat (pokud jsou vykazovány několik let) a tuto informaci vždy uvádět do přílohy účetní závěrky ( že na účtu 031 jsou vedeny i lesní porosty v hodnotěXXX oceněné ZP od roku...).

Dobrý den, chtěla bych poprosit o radu,kdy mám zaúčtovat předpis pohledávek za vodné, stočné (jsme plátci DPH), které budeme vybírat až v měsíci říjnu. A ještě nájemné, které je hrazeno měsíčně. Zda mám udělat na všechno předpis v lednu nebo na nájemné každý měsíc a na vodné až v říjnu?

Předpis pohledávek za vodné - stočné zaúčtujete po odečtení vodoměrů, v říjnu. Předpis na nájemné musíte zaúčtovat vždy v souladu s nájemní smlouvou - jak je definována splatnost nájemného.  

Jsme obec a máme HČ-bytové hospodářství, které na základě mandátní smlouvy spravuje Městská realitní agentura (MRA). Nájemní byty máme vedeny na majetkových účtech v hlavní činnosti. Dle rozhodnutí zastupitelstva MRA měsíčně převádí z bankovního účtu HČ na účet města zálohovou platbu hospodářského výsledku r. 2010 (upraveno ve statutu fondu). Tato zálohová platba je zdrojem fondu nájemního bydlení, ze kterého jsou realizovány investiční akce do nájemních bytů. Od 1.1.2010 tvorba a čerpání fondů budou vykazovány v příloze č. 5 k účetní závěrce. Teď nevíme, jestli zálohově poukazanou platbu hosp. výsledku pro r. 2010 budeme vykazovat jako tvorbu fondu z přebytků hospodaření z minulých let a účtovat 236 / 419 nebo vykazovat jako příjmy běžného roku, které nejsou určeny k využití v běžném roce, nebo převody prostředků z rozpočtu během roku do účelových peněžních fondů, a zálohovou platbu výsledku hospodaření r. 2010 naúčtujeme na 314 a v r. 2011 přeúčtujeme na 419 - přebytky hospodaření z minulých let, jakou pol. rozp. skladby použijeme.

Obsahově je Váš případ od roku 2010 tento: vy vlastně neprovádíte zálohový převod z VH, vy máte výnos (který je součástí vašich výnosů) a náklady. Očekávaný rozdíl mezi výnosy a náklaldy z VHČ převádíte do fondu. Lze postupovat i tak, že byste nepřeváděli přes rozpočet, ale přímo z VHČ do fondu.

Zaúčtování přes rozpočet od roku 2010 : 262 MD / 241 D, 231 4131 MD / 262 D. Převod do fondu bude z výdajů (ne z VH - tvorba fondu) 548/ 231 6330 5349 a příjem na fondu 236 4134 MD / 419 D.

Zaúčtování přímo z VHČ na fond: 548 MD / 241 D, 236 4131 MD / 419 D.  

Výsledek bude vlastně ten, že náklady k VHČ + 548 = výnosy z VHČ.

Od roku 2010 již nemusí platit okruh VHČ, vše se účtuje na N a V, tedy je jeden VH. Vy z VH z HČ tvoříte fond.

V loňském roce jsme uhradili zálohy ve výši 8500,- Kč na Sbírky zákonů 2009. Vyúčtování jsme obdrželi v lednu 2010 - doplatit 790,- Kč. Prosím o radu, jak zaúčtovat.

Zálohu máte vedenou na účtu 314, vyúčtovací fakturu zaúčtujete 410 MD /321 D (v roce 2009) nebo 406 MD / 321 D (v roce 2010) a 321 MD/ 314 D. Doplatek zaplatíte 321 MD / 231 6171 pol. 5136

V obci máme službu CzechPOINT, za rok 2009 jsme obdrželi teď v lednu fakturu od Českého úřadu zeměměřičského a katastrálního - vyúčtování dálkového přístupu za IV. čtvrtletí 2009. Prosím o radu, jak zaúčtovat. Ani mi není jasná položka /5169?/ Děkuji

Pokud fakturu zaúčtováváte ještě do r. 2009, tak uděláte předpis: 420 MD/ 321 D. Pokud fakturu zaúčtováváte už do roku 2010, tak: 406 MD/ 321 D. Úhrada faktury bude: 321 MD / 231 6171 pol. 5169 (jedná se o nákup služby).

Dobrý den, chtěla bych se optat, jak zaúčtovat vyúčtování zálohové faktury, která byla uhrazena v roce 2009, daňový doklad došel v lednu 2010 - zdanitelné plnění 31.12.2009, ale je to předplatné na rok 2010.

Zaúčtujte v roce 2009 jako náklad 420. V roce 2009 ještě časově nerozlišujeme, a předplatné je ve směrnici k časovému rozlišení (vzor směrnice je ke stažení v dokumentech) uvedeno jako nevýznamný náklad, který časově rozlišovat nebudeme.

Dobrý den, prosím Vás na účtě 971- věcné břemeno (ještě v roce 2009) je straně MD obec oprávněná nebo povinná?

Str MD - obec oprávněná, str. D - obec povinná ( s penězi je to obráceně - oprávněná platí, povinná přijímá, v podrozvaze vedeme majetkové omezení - povinná podmíněný závazek, oprávněná - majetkové právo).

Prosím o názorný příklad zaúčtování měsíčního nájemného:příklad předpis ze SIPA je 100.000,- , úhrada nájemného v tomto měsíci jen 50.000,-, jde mi o to jak zaúčtuji předpis a pak následnou úhradu. Nevím jakým způsobem se dopracuji k dlužné částce měsíčního nájemného na účtu 311.A zda na účtu 603 předepisuji přímo předpis 100.000,- nebo skutečně došlé nájemné 50.000,-.

Měsíční nájemné předepíšete 311 MD/603 D, zálohy na služby předepíšete 311 MD / 324 D.  Příjmy  převedené ze SIPA 231 3612 2132, 2111 zálohy na služby MD / 311 D. Rozúčtování na položky je možné udělat až následně, dle uhrazených nájmů a záloh. Pojmu předpis ze SIPA nerozumím, pohledávku máte z nájmu, systém SIPO jen zajišťuje  výběr a rozeslání inkasovaných částek.

Obec věnuje darovací smlouvou dle §628 a násl.zák.č.40/1964 občans.zákoníku Policii ČR jízdní kolo-proplácí fakturu.Je správné účtovat o tomto účet.případu jako o příspěvku 231 30 6171/5229 D 214 20 MD 218 20 MD/21188 D nebo jako dar pol.5194 ???

Záleží na tom, na  koho zní faktura za kolo - jestli na policii ČR, tak je faktura  pro Vás jen dokladem  o splnění účelovosti daru, platíte příspěvek na základě rozhodnutí orgánu obce - policie ČR je organizační složka státu - účetní zápis 218 MD / 231 5311 pol. 5319. Jestli je faktura vystavena na úřad, jedná se o pořízení věcného daru: 410 MD / 231 5311 5194. Doufám, že se ptáte na účetní případ roku 2009.

Obec poskytla příspěvek na činnost Mysliveckému sdružení účtovala jsem § 3429 pol. 5229 - je to správně? MS použilo příspěvek na zhotovení kuchyňské linky do klubovny(koupili dřevo a zdarma udělali). OZ rozhodlo, že kuch. linka bude majetkem obce, protože pokud by MS skončilo určitě by "zmizela" i linka(MS sídlí v budově OÚ). Jak to mám ale zaúčtovat u obce, když jim byly finance převedeny na účet. Jde to vůbec?

Myslivecké sdružení je občanské sdružení, pol. měla být 5222. Ostatní část dotazu nemá logiku, jak mohlo zastupitelstvo rozhodnout, že je kuchyňská linka jejich? Občanské sdružení může nabývat majetek, jestli dostalo příspěvek a ve vlastní režii si udělalo kuchyňskou linku, tak je to majetek občanského sdružení, ne obce. To, že je umístěna ve Vašich prostorách neznamená, že je Vaše. Kuchyňská linka je nedílnou součástí stavby jen u bytů, ve vašem případě je to účelové zařízení, tedy samostatná movitá věc, i když je pevně spojená s budovou. Je třeba právně doladit. Samozřejmě může MS linku obci darovat, pak zavedete do majetku ve výši reprodukční pořizovací ceny.

Případ: Pořizovali jsme územní plán obce od r.2006-2009 a průběžně platili faktury. V r.2009 jsme obdrželi dotaci z kraje ve vyšší výši než jsme zaplatili v r.2009. Jedná se mi o to, jak zaúčtovat UZ(ORG.). Dotace činila 130000,- takže příjem ORG.101 platba faktur 100000,- takže 30 tis. mi zůstane neoznačeno ORG v roce 2009, protože jsme to platili dříve(r.2007+2008). Dá se s tím něco dělat?

Vůbec to nevadí, zaúčtujte tak jak uvádíte, postup nemá vliv na porušení rozpočtové kázně. UZ kraje jsou jen orientační, nemají závaznost UZ číselníku MF.

Uvedené odpovědi mi jako argumenty nestačí, proto dávám další dotaz: dosud vedeme jako hospo.činnost pronájmy bytových domů, což nám obstarává jiná firma, vede i zvlášt účetnictví a není to součástí rozpočtu. Ostatní činnosti obec jako hospo.činnost nevedla, byly součástí rozpočtu. Je nyní v r.2010 pro obec povinné nebo nutné některé činnosti jako hospo.činnost vést, vést je mimo rozpočet a zvlášť o nich účtovat, když se nyní bude vše účtovat ve tř.5 a 6? Jedná se mi hlavně o pronájem několika málo nebytových prostor (měsíčně), o příjem za reklamu na mostě (2x do roka), o příjem za věcná břemena (jednorázové platby při uzavření smlouvy), o příjem za práce organizační složky technické služby (3x do roka). V čem je nyní smysl samostatné evidence hospodářské činnosti? Když jsme ji dosud nevedli, máme ji nyní zavádět?? Naše paní účetní mě k tomu nutí.

Ani jedna z uvedených činností nemá charakter činnosti podnikatelské (soustavné za účelem zisku...). Viz  výklad v knize Rozpočtová skladba v letech 2006-2010. ( autor Iva Schneiderová). Dokonce dle zákona č. 250/2000 Sb. by se na tyto činnosti ani vést HČ nesměla, pokud je neděláte soustavně a za účelem zisku - ten účel zisku je často na rozhodnutí ZM. Prosím, na jaké uvedené odpovědi se odvoláváte? Většinou jiný výklad nepodáváme.

V roce 2009 byly plánovány dvě akce a na základě toho byly vyhotoveny projektové dokumentace. Akce se prozatím neuskutečnily. Jedná se o vytvoření zpevněné plochy (parkoviště) u hřbitova a přístřešky na kontejnery. Projektová dokumentace je součástí nákladů - má zůstat na 042?

Záleží na rozhodnutí a záměru účetní jednotky. Pokud se výstavba v budoucnu uskuteční, tak projektová dokumentace je součástí pořizovacích nákladů, měla by se tudíž vést na účtu 042. Když obec ustoupila od záměru výstavby, tak je vhodné výše uvedené akce vyřadit z majetku zápisem MD 901/D 042 a 460/211. Jako podklad k vyřazení je rozhodnutí orgánů obce (parkoviště zastupitelstvo, přístřešek rada), že záměr se nebude realizovat.

Chtěla bych se zeptat na správné zařazení majetku dálkově ovládaných vrat v hodnotě 87 tis. Kč. Zda je zařadit do staveb nebo samostatného movitého majetku?

Jestli jsou součástí budovy jedná se o nedílnou součást stavby. Jestli jsou součástí oplocení jedná se o součást stavby oplocení - také stavby. Dálkové ovládání by se mohlo vést i jako samostatná technologie (účet 022), v pokynu D300 je však uvedeno jen u lanových drah. Pokud byste jej chtěli takto vést, museli byste upravit ve vnitřní normě k evidenci majektu (ta má vyšší právní sílu, než pokyn D300).