Dotazy

Dobrý den,na jaký paragraf přijde zaútovat neinvestiční dotace ,kterou obec poskytla Svazku obcí ?Předpokládám ,že mohu zaúčtovat výdaj proti bak.účtu,nebudu dělat předpis.

214 MD / 231.20  6171 5229 D.  

Dobrý den paní inženýrko, prosím o poslední radu před prázdninami. Nájemník má nedoplatek za vyúčtování vody 993,-- Kč. Jde o vyúčtování od VI/2008 do IV/2009 tj. za 11 měsíců. Pohledávku mám podchycenou na MD 316 4293,--, nájemník zaplatil na zálohách celkem 11 měs.x300,-= 3.300,-- Kč, na účtu 324 zálohy jsou od 1.1.2009 tj.1.200,-- Kč, v roce 2008 účtováno 315//215. Myslím si, že bych účtovala přijetí nedoplatku 261//316 993,--, D 231/30 par.3612 pol.5192 -993,-- Kč, D 231/30 par.6171pol. 5182 993,--, započtení pohledávky 324//316 1.200,-- Kč, regulaci 211//215 1200,-. A zůstane mi na MD 316 2.100,-- je to co jsem napsala správně a jak mám účtovat dál?

Kvůli vyrovnanosti okruhů již jen takto: 2100,-  211 MD / 316 D. ( Úplný zápis 215 minus D/ 316 D a 211 MD / 215 D, tedy pro 215 - neúčinné, v příjmech má být). Ostatní je správně.

Od KÚ jsme převzali pokutové bloky v celkové hodnotě 380 tis. Kč. Jak s účtováním? Myslím, že bych je zavedla do podrozvahové evidence (Přísně zúčtovatelné tiskopisy) a po vydání odpovědné osobě bych je zúčtovala na 263MD a 335 Dal a vyvedla z podrozvahové evidence.Je to tak správné?

Pokutové bloky nejsou ceninou, je to jen zúčtovatelný tiskopis, evidují se v podrozvaze, v rozvaze se projeví jen při realizaci. Zápis 263MD/335 D není určitě správný. Odpovědnost za vyúčtování přísně zúčtovatelných tiskopisů se řeší jen v DHO.

Město ruší k 30.6. PO, na fondech 911 a 914 jsou zůstatky korun, nevím kam je převést? Auditorka poradila městu vystavit na to fakturu? Mně se to ale nezdá, řešení ale nevím.

Je možné fondy zúčtovat před uzávěrkou výsledkově 9xx/648, nebo na ně nahlížet jako na jiné zdroje (932,963..) Převede se jen majetek a závazky (zdroje se nepřevádějí, ty v převodovém můstku "vyjdou samy"). Více Kniha Metodika Majetek v obcích str. 151.

Dostali jsme dotaci -neinvestiční ze SFDI na projektovou dokumentaci, která se týká výstavby chodníku.Chodník bude realizován v příštím roce jako investice. Mohu postupovat podle Vámi zodpovězeného dotazu ze dne 27.4.2009 (SFŽP energie u škol)? Tzn.pojektovou dokumentaci účtovat na 6121 a udělat zápis podle Vašeho vzoru?

Bohužel ano, postupujte formou zápisu o zvolené metodě účtování u účetní jednotky.  Je to jediné, co nás napadlo, jak dodržet podmínky dotace a zároveň účetní předpisy. To je vážně neuvěřitelné, že ještě někdo neví, že PD je výdaj související s pořízením DM, je to ostuda SFDI!

Dobrý den, prosím o radu , jsem na pochybách jestli účtuji správně: 1)banka připíše úrok na termínovaný účet a pak ho v jeden den sama převede ne ZBÚ. Já účtuji na termínovaném 231/28/2141/6310 MD, 216/10 D, 262/30 MD, 231/18/8118 D na ZBÚ 262/30 D, 231/10/8117 MD 2)jaký dát pritiúčet u přijatých úrokú na ZBÚ (215 nebo 216)Já účtovala SU 215,pak jsaem byla na školení a tam nám řekli SU 216

SU 216 je správně. Převod jen úroků z jednoho ZBÚ na druhý by se však měl účtovat přes konsolidační položky 5345,4134.  Položky 8118 a 8117 by se měly využít jen pro převáděné hodnoty na termínovaný vklad.  Dle Vašeho příkladu byste mohla postupovat jen v případě, že nejste schopna oddělit hodnotu úroků od prvotního vkladu. Jinak se snažíme dodržet, co vyšlo z 8118, přichází na 8117.

Jak zaúčtuji záloha na vlastní podíl ke společnému projektu mikroregionu " Občané mikroregionu sobě" Setkání občanů zaniklých obcí. V rámci projektu realizovaného z Programu obnovy venkova Ústeckého kraje 2009. Jak zaúčtuji vlastní podíl ke společnému projektu mikroregionu " Občané mikroregionu sobě" - Setkávání občanů v rámci projektu realizovaného z Programu obnova venkova.

Zálohu (předpokládám, že se jedná o provozní výdaj):  314 MD/ 231.30 (232) + RS + Nástroj a zdroj 1.  Úhradu +vyúčtování zálohy např. 420 MD / 321 D; 321 MD / 314 D; doplatek 321 MD / 231.30 + RS +nástroj+ zdroj 1. Vše bez UZ. K určení odpa a položek RS mám z dotazu málo informací.

V loňském roce jsme prodlužovali vodovodod, dali jsme ho po kolaudaci do užívání, v březnu letošního roku nám přišla faktura na projektovou dokumentaci v částce 49.800,- Kč, protože si myslím, že když je investice už v užívání nemůžu zvýšit cenu vodovodu ještě o tento projekt, zaúčtovala jsem ho na 2310 5179, chci se zeptat zda to takhle můžu zaúčtovat a nebo to patří k investici z loňského roku.

Projektová dokumentace je výdaj  (náklad) související s pořízením DM vzniklý před zařazením stavby do užívání, z důvodu věrného obrazu pořizovací ceny majetku je vhodné udělat účetní opravu a pořizovací cenu vodovodu navýšit zápisem 021 MD / 321 D; 321 MD /231.30 2310 6121 D. Do majetku se nedávají jen náklady, které vznikly až po zařazení, pozdní fakturace zboží a služeb, které vstoupily do hodnoty majetku mají na pořizovací cenu vliv. 

Naše PO - základní škola bude převádět na účet obce odpisy majetku. Má převádět na výdajový (účtovali bychom s mínusem) nebo příjmový účet obce ? (Později budeme z těchto zdrojů hradit další investice školy formou příspěvku na investice. )Částku na odpisy do rozpočtu školy poskytujeme na provozní výdaje z výdaj.účtu. Jak tuto vrácenou částku zaúčtovat ?

Odvod z odpisů se převádí na příjmový účet, příjímá se s položkou 2122 proti 215 D. Částka na odpisy jde s položkou 5331 z výdajového účtu. Nejedná se o kompenzační účetní operaci, ale o dva různé účetní případy, které by se odděleně měly projevit v příjmech a výdajích.

Dobrý den, prosím o ověření účtování devizového účtu: Máme devizový účet u KB na tento účet jsme poukázali z příjmového účtu vedeného u KB 5 000,- v příjmech jsem zaúčtovala: 23510-6330-5345 DAL 5 000,-Kč 21500 MD 5 000,-Kč Na devizový účet nám bylo připsáno 183,08 € v kurzu KB 27,31Kč za 1 € , tzn.183,08 x 27,31 = 5 000,-Kč po zaokrouhlení. Při zaúčtování v kurzu ČNB daného na tento den 26,78 Kč za 1 €, tzn.183,08 x 26,78 = 4 902,88 Kč. Vznikla kurzová ztráta ve výši 5 000 – 4 902,88 = 97,12Kč. Účtování si představuji následovně: 1)dotace účtu 23185 4134 MD 5 000,-Kč 21720 DAL 5 000,-Kč 2)kurzová ztráta 23185-6330-5142 DAL 91,12 Kč 21810 MD 91,12 Kč Při účtování používáme denní kurz stanovený ČNB pro daný den..

Chybí jen zápis  473 MD /211 D  u ZBÚ 231.85.  ( pro úplnost, jinak vše dobře, ale doporučuji vzájemné převody s konsolidační položkou provádět u ZBÚ i při výdaji, ale pravděpodobně jste k převodu z příjmového účtu měli důvod, např. omylně přijatá platba apod.).

Dobrý den,měli bychom dotaz k DPH týkající se uzavírání smluv o budoucích smlouvách o zřízení věcného břemene.Od dubna,kdy jsme se stali plátci DPH,byla cena uváděna i s 19% DPH.Nyní Rada městského obvodu rozhodla,že uzavírární smluv o BVB bude bezúplatné a až po 3 letech,kdy oprávnění budoucí zažádají o o zřízení věcného břemene jim bude toto zřízení započítáno za úhradu ve výši 150,Kč/m2 + 19% DPH.Chtěli bychom se zeptat,zda v případech,kdy budou uzavírány smlouvy o BVB bezúplatně musíme odvádět DPH.Děkujeme

Ze  smluv o smlouvách budoucích nebudete přiznávat žádné DPH na výstupu, až ze sjednaných úplat k DUZP (tedy k datu , kdy má být úplata provedena nebo vznikne právo užívání).

Obec je vlastník čističky odpadních vod. Vypočítá roční kalkulaci nákladů a vyčíslenou částku vybírá od občanů. K tomu si ještě připočítá 10% a to chce využít jako rezervu na pozdější větší opravy. Prosím, jak účtovat?

Rezerva na opravy se smí dle vyhlášky č. 505/2002 Sb.  §35 tvořit  jen u hospodářské činnosti zápisem 556 MD/ 941 D. Rezerva se smí tvořit pouze jako zákonná, ta však vychází z rozpočtu na opravy a ne z kalkuace ceny. Finančně se nic nikam nepřevádí. V hlavním rozpočtovém okruhu se rezerva u ÚSC tvořit nedá, jen je možné schválit peněžní fond a účtovat přes 236 a 917 a převody přes konsolidační položky.

Prosíme o informaci, jak přesně zaúčtovat odvod DPH (případně nadměrný odpočet) pokud neúčtujeme o hospodářské činnosti.

Vlastní daňová povinnost: 343.40 MD / 232 6399 5362 D, nadměrný odpočet přijatý  v běžném roce:   232 6399 5362 minus D / 343.40 D, v následujícím roce za podané přiznání z minulého roku: 235 6399 2222 MD / 343.40 D. V tomto případě je třeba udělat vyrovnání okruhů. 

Jakým způsobem zaúčtovat účetní případ: zapůjčení FP ze soc. fondu. Peníze jsme si převedli na zákl. běžný účet z důvodu nedostatku finančních prostř.na Bú. Zapůjčené peníze v průběhu roku vrátíme zpátky do soc. fondu.

Účtujete v obou případech jen přes konsolidační položky, možnost využití volných peněžních zdrojů ze sociálního fondu musí být schválena zastupitelstvem, včetně jejich výše a doby použití (jinak byste nakládali s prostředky fondu v rozporu se statutem nebo schválenými pravidly). Protože se jedná o "vnitřní" půjčku, neúčtujte na účtech pohledávek a závazků, vhodné využít účet 395 pro vnitřní účtování, např. takto: 395.40 MD / 236.20 + 5345 D, příjem na ZBÚ 231.10 4139 MD / 395.10 D. Účet 395.10 musíte pak připočítávat do okruhu ZBÚ.   

Dobrý den, prosím o radu, jakým způsobem účtovat úhrady s DPH např: vystavená faktura na odběr tepla a následná úhrada Předpis vystavené faktury: 315 109 MD 215 100 D 343 9 D úhrada: způsob 1. 231 20 2111 3634 109 MD 315 109 D způsob 2. 231 20 2111 3634 100 MD 231 20 2111 3634 9 MD (označeno např. org. 343 nebo jiným) 315 109 D Mám na mysli, zda účtovat úhrady příjmů i výdajů u účtu 231 + rozp. skladba jedním řádkem (zákl. daně + daň, tj. způsobem 1) nebo dvěma řádky (zvlášť základ daně a zvlášť daň) Jedná se mi o to, abych byla schopná vyčíslit např. výdaje na kotelnu a příjmy, udělat kalkulaci ceny. Když budu účtovat úhrady způsobem 1., tak to podle mě neudělám, podle způsobu 2 asi ano, ale bude to mumraj. Jaké s tím máte zkušenosti? Plátci jsme od 1.7.2009 a účtujeme jen v hlavní činnosti

Dle předpisů stačí způsob 1, pro kalkulaci byste měli vycházet ne ze skutečných úhrad, ale z předpisů. Účtovat o uhradách jak v příjmech, tak ve výdajích pomocí oddělené analytiky pro DPH je zbytečný nárůst práce.