Dotazy

Obracím se na Vás s dotazem, jak postupovat v případě, že zřizovatel předfinancovává projekt své příspěvkové organizace (dále PO), který je financován z prostředků evropských fondů, a to konkrétně při dvou rozdílných situacích: 1. prostředky z EU (konkrétně z RR) přijdou přímo konečnému příjemci (PO) 2. prostředky z EU (konkrétně z RR) projdou jako průtoková dotace přes zřizovatele. V prvním případě bych předfinancování zdrojem a nástrojem neoznačil (vyjma povinné spoluúčasti, pokud by byla financována zřizovatelem), jelikož můj výdaj pro mě nezakládá budoucí příjem z EU (pominu-li vrácení předfinancování ze strany PO). Ale co v druhém případě, kdy budoucí příjem projde přes zřizovatele (avšak pouze jako průtoková dotace). Je můj výdaj při předfinancování vázán na tento budoucí příjem z EU a tudíž bude i předfinancování označeno zdrojem a nástrojem. Následně označeno i přeposlání přijaté dotace PO a navrácení předfinancování od PO (ale to už mi přijde trochu příliš překombinováno). Pravděpodobně i zde nebude předfinancování (vyjma spolufinancování) označováno zdrojem a nástrojem. Je tento myšlenkový pochod správný? Děkuji za odpověď

Povinnost značení Na a Zd je uložena příjemci dotačních prostředků. Značí se pouze příjmy - dotace a uznatelné výdaje - z dotačních prostředků a z vlastních zdrojů. Značení Na a Zd by měla použit příspěvková organizace, např. v analytice, ale ve výkazu FIN 2-12 se neprojeví. Obávám se, že v případě průtoku označení Na Z u položky 5336  a i u příjmu u zřizovatele by došlo ke zkreslení informace pro MF - přeposláním ještě nedochází k čerpání a zřizovatel není příjemce. Toto je třeba ověřit u KÚ, dle metodiky MF k N aZ není řešeno.  Zřizovatel poskytuje pouze finance potřebné na realizaci projektu, nejedná se o uznatelné výdaje ani o příjmy. Upozorňuji na to, že půčku je vhodné PO poskytnout jako NFV a musí se vždy k 31.3. obnovit - zákon č. 250/2000 Sb. §34. Poskytnutí NFV a případně smlouvu o NFV musí schválit zastupitelstvo.

Rozpočet byl schválen dne 4.4.10 v této době zpracovávám účetní období březen. Do výkazů pořídím schválený rozpočet až do období 04 nebo je možné do období 03/10, které nemám ještě uzavřené a rozpočet je schválený.

Rozpočet pořizujete s datem bezprostředně po schválení, ne do předchozího měsíce.

Prosím o radu, na jakou položku mám zařadit startovné, které bude hradit naše Městská policie na mezinárodním střeleckém závodu.

518 MD / 231 např. 5169, lze i 5192 (odpa 5311). Nejedná se o žádný správní poplatek.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat odvod za trvalé odnění zemědělské půdy ze zemědělského půdního fondu. Odvod byl vyměřen na základě stavebního povolení. Domky byly postaveny v roce 2009 a rovnou prodány, již je nemáme v majetku. Děkuji.

538 MD / 231 6399 5362 D 

Dobrý den, mám dotaz ohledně položek. Máme samostatný BÚ soc.fondu, ze kterého 1) rovnou platíme z položky : 5169 - stravenky (Ticket Restaurant) 5499 - faktury za masáže, dětské tábory apod. 2) převádíme na ZBÚ z položky : 5499 - jubilea, příspevěk na dovolenou a penzijní připojištění, které je účtováno přes mzdy ve výdajích a po převodu ze SF na ZBÚ je odečteno z výdajů a zaúčtováno na SF s položkou 5499. Nejsem si jistá, zda u jubileí mohu použít položku 5499. Poraďte prosím, zda výše uvedené položky jsou správně.

Stravenky je také možno účtovat přes 5499, ale 5169 je dle RS, tedy lze použít. Ostatní je dobře včetně jubileí - asi tím myslíte dárky. Pokud se jedná o odměnu finanční, lze rovněž použít 5499, ale i 5011.

Obdrželi jsme dotaci z Operačního programu lidské zdroje a zaměstnanost určenou na projekt “Rozvoj lidských zdrojů …“. Výdaje projektu jsou kryté z 95% z prostředků EU a 5% ze státního rozpočtu. V projektu jsou plánované výdaje na zahraniční experty – letenky a „per diems“. Můžeme oba tyto výdaje zařadit na položku cestovného 5173?. V metodice k výše uvedenému operačnímu programu jsou tyto výdaje do cestovného zařazeny. V knize Rozpočtová skladba jsou obsahem položky 5173 i úhrady osobám přijíždějícím ze zahraničí. Dále v rámci projektu budeme pořádat konferenci, která bude zajištěna dodavatelsky jedním dodavatelem jako služba. Na objednávce uvedeme pro dodavatele, že objednáváme zajištění konference s rozpisem požadavků. Jde tedy o zajištění konference jako celku (tj. včetně organizace, ozvučení, přípravy materiálů, pohoštění, překladatelských služeb,….). Na faktuře bude uvedeno, že se jedná o zajištění konference s rozpisem služeb, které budou realizovány. Lze zajištění konference jako celku dát na položku 5169?

Ano, druhové třídění (položky) je správně. Připomínám ještě nutnost členit veškeré uznatelné výdaje související s dotací na "evropské" a "státní" a značit Nástrojem a Zdrojem.

město se rozhodlo zakoupit mobilní radar na měření rychlosti, na jaký paragraf by bylo nejvhodnější tento nákup zaúčtovat

Asi nejvhodnějši bude ODPA 5311 - bezpečnost a veřejný pořadek.

Dobrý den, prosím o radu ve věci zařazení do majetku a zvolení správné položky při pořízení elektronického docházkového systému od společnosti Vema (nadstavba mzdového systému), jehož součástí je prováděcí projekt, software, technické zařízení, identifikační předměty (karty pro zaměstnance), úprava elektroinstalace, zaškolení. Předpokládaná celková cena cca 200 tis. Kč.

Pořizujete asi tyto jednotlivé majetkové druhy: 022 technologie "docházkový systém", 013 nebo 018 dle výše SW (předpokládám, že není součástí HW, ale nějaký modul ke mzdám), dále materiál - identifikační karty a dále službu - zaškolení (to není součástí pořizovací ceny majetku). Elektro patří k technologii na 022, projekt též.

Dobrý den, jak uvádíte v odpovědi na dotaz, pronájem honiteb není nájmem, i když se tak jmenuje, ale právem. Já ho doposud účtovala jako nájem na položku 2132, jakou položku tedy správně použít?

Položku můžete i ponechat, jednalo se o hledisko DPH, jinak je správnější položka 2111.

Dobrý den, nevím si rady jaký paragraf dát u příspěvku pro Svaz postižených civilizačními chorobami v ČR?

Např. odpa 3900.

Dobrý den, chtěla bych se Vás zeptat ohledně poskytnutí zadávací dokumentace dodavatelům. Úhrada těchto nákladů od dodavatelů ("přeprodej"-kalkulace vynaložených nákladů, nepodléhá DPH) má být účtována na MD OdPa 3639 Pol 2329 proti DAL 649. Děkuji za odpověď

Bohužel tímto způsobem byste nesplnila podmínku účtování na rozvahových účtech (účtujete na 649). Jestli chcete vyjádřit přeprodej , tak zaúčtujete minus 5xx MD (na účtu dle kalkulací nebo na 549) /  377 MD. Příjem pak 231 pol. 2324 MD/ 378 D.

Dobrý den, chtěla bych ověřit správnost použití položek u : 1./ vyúčtování v jednom roce - pol. 5151,5153,5154 2./ vyúčtování v násled. roce - přeplatek - pol. 2324 3./ vyúčtování v násled. roce - doplatek - pol. 5909 zatím jsme dávali u energii vždy pol. energie. U výkladu pol 2324 je napsáno, že pokud se org. rozhodne pro tento postup, tak jej má dodržet i v násled. letech. Lze tedy tento náš postup změnit ? Děkuji

Osobně se přikláním ke kompenzaci položek 515 i meziroční, dle mého názoru to má větší vypovídací schopnost a není to v rozporu s postupy dle RS, protože RS časově nerozlišuje: v jednom roce hradím energii a zároveň se mi úhrada snižuje o vyúčtované zálohy. Metodu změnit lze, měla byste pak změnu napsat do přílohy účetní závěrky. Jinak máte zvolené položky dobře.  

Dobrý den, město bude vybírat od potencionálních nájemníků z pořadníku na byty finanční prostředky, které budou použity na rekonstrukci panelového domu. Nájemníkům bude po jejich nastěhování o toto poníženo nájemné. Kam zaúčtovat prostředky do příjmů dle RS. Děkuji

231 3612 2132 MD/ 378 (459) D, dle smlouvy by mohlo jít i o zálohy na budoucí nájemné : 324 (455) D.

Obec obdržela na základě darovací smlouvy od společnosti s r.o. finanční dar ve výši 26 tis. Kč za účelem vybavení mateřské školy. Obec je zřizovatelem. MŠ po přidání vlastních prostředků zakoupí na zahradu prolézačku - cena do 40 tis.Kč (movitý majetek má MŠ ve správě). Příjem jsem zaúčtovala na § 3111 pol.2321. Lze výdaj účtovat na § 3111 pol.5331? Děkuji.

Pokud posíláte MŠ příspěvek na základě přijatého daru a prolézačku zakoupí MŠ, tak je účtování takto dobře.

Město má uzavřenou nájemní smlouvu na pronájem nebytového prostoru. Nájemce porušil jednu se smluvních povinností a rada města rozhodla o úhradě smluvní pokuty ve výši části ročního nájemného. Na kterou položku rozpočtové skladby je nejvhodnější tuto přijatou úhradu za smluvní pokutu zařadit?

Ve vyhlášce 323/2002 Sb.  je přímo uvedeno, že na položku 2132, ale účet výnosu bude 641 ne 603.