Dotazy

Dobrý den, město získalo neinvestiční dotaci. Ve smlouvě je uvedeno, že příspěvek musí být použit na úhradu jiných výdajů než výdajů spojených s pořízením hmotného majetku dle §26 odst. 2 zákona č. 586/1992 Sb., o dani z příjmů. Mohu použít položku 5137?

Ano, určitě, v ZDP je jasně určena hranice 40 tis. Kč.   

Dobrý den, z důvodu úsporných opatření dáváme renovovat tonery do kopírky a tiskáren. Na jakou položku budu účtovat? Na faktuře je uvedeno číslo toneru - renovace. Děkuji za odpověď.

Jedná se o opravy a údržbu, pol. 5171. (Odstranění částečné opotřebovanosti - toner je jen část kopírky).

Rada města schválila přijetí dotace ve výši Kč 200 tis. na úhradu nákladů se zpracováním hlukové studie Staré Čívice od Agentury pro podporu podnikání a investic CzechInvest. Potřebovala bych poradit s položkou rozpočtové skladby. V Aresu jsem zjistila, že se jedná o příspěvkovou organizaci SR. Tudíž 2321 zřejmě není dobře dotace x dar?? Máme se pohybovat v položkách 41..? Má se jednat o neinvestiční dotaci.

Tuto položku bude muset určit MF, nemůžeme sami, protože by nemusela vyjít konsolidace. Myslím si, že to bude položka 4119 analogicky domu služeb. Odpověď z MF zašlou přímo Vám na uvedenou adresu. 

Obec vlastní vodovod,musela určit správce vodovodu,který musí mít dle hygienické stanice zdravotní průkaz.Na jakou položku se zaúčtuje tento zdravotní průkaz?

Na pol. 5169., odpa 2310.

Dobrý den, prosíme o váš názor, zda uplatnit odpočet DPH: město uhradilo práce na akci Generální oprava rozvodů elektro vč. strukturovaných sítí (počítačových) v budově městského úřadu v ceně nad 3 mil.Kč. O tuto hodnotu se zvýší cena budovy v majetku města. V budově jsou kanceláře městského úřadu a cca čtvrtina prostoru kanceláří se pronajímá společnosti s r.o. zřízené městem. Práce byly dokončeny v 8/09, datum zd.plnění 31.8.2009, faktura vystavena 14.9.2009 se splatností 5.10.2009, a tento den též uhrazena převodem z účtu. Můžeme a v jaké výši uplatnit za 3. nebo až 4. Q. 2009 odpočet DPH ? Nájemné z pronajatých kanceláří zahrnujeme do osvobozených plnění (nehradíme z něho DPH), plátci jsme od 1.1.2009. Lze uplatnit DPH ve výši poměrné části rozdělené dle plochy kanceláří - tj. 25 % z částky DPH na faktuře vynásobené koeficientem (ř.52 přiznání)?

Pokud nájem kanceláří zahrnujete mezi plnění osvobozené bez nároku na odpočet, tak nemůžete (nesmíte) uplatnit daň na vstupu, a to ani krácenou.

Dobrý den, prosím o informaci na jaký OdPa účtovat odchyt toulavých koček.

Odchyt koček a psů lze zařadit na ODPA 1014.

Naše obec využila možnosti zažádat o grant, který vyhlásila Česká pošta pro podporu regionů. Uspěli jsme a následně jsme s fa Remmark uzavřeli "Smlouvu o poskytnutí nákupu reklamního prostoru" - jedná se o to, že na vybraném místě v obci bude umístěna reklamní tabule (slogan Česká pošta). Cena za předmět plnění je 50.000,- Kč bez DPH. (Nejsme plátci) a částku použijeme na opravu sportovní klubovny (vymalování, oprava parket atd.) a na zakoupení sportovního nářadí. Moc bychom Vás prosili, zda-li by jste nám neporadila, na jaký paragraf a položku zaúčtovat.

§2144, pol. 2111

Prosím o radu, na kterou položku zaúčtovat fakturu za potisk sportovního oblečení pro stolní tenisty (písmo a znak města). Zda na položku 5169 nebo 5194. Děkuji

5194 je vhodnější, i když se potisk jeví jako služba, ale v tomto případě je to součást výdaje na pořízení materiálu. Takže jste vlastně dali sportovcům část "materiálového výdaje". Chválím Vaše uvažování o vypovídací schopnosti rozpočtové skladby.

Máme uzavřenu smlouvu se sdružením PODANÉ RUCE Frýdek-Místek na osobní asistenci (zdravotní důvody)u dítěte z naší obce navštěvujícího MŠ v jiné obci, s měsíční platbou max 1.500,-- Kč na základě faktury od sdružení. Zaúčtovat na § 4329 s pol.5222? Děkuji

214 MD / 231.10 §4329 pol. 5222 MD, pokud jsou "Podané ruce" občanským sdružením. Jinak zvolte položku dle právní formy příjemce.  A regulace 218/211.

Dobrý den, chtěla bych poprosit o radu, na jakou položku zaúčtovat vstupné např. do muzea na služební cestě, zda na položku 5169 nebo jako součást cestovného 5173.

Lze i jako součást cestovného, i jako službu. Doporučuji 5169. Pokud však je doklad součástí celkového vyúčtování cestovních nákladů, tak nedělte a dejte celé do 5173.

Jsme plátci DPH od 1.4.2009. Za 2.Q jsme DPH odvedli. Z důvodu realizace velké investice od 3.Q 2009 s nárokem na odpočet na vstupu (bude zdaňovaný pronájem) budeme mít v tomto čtvrtletním daňovém přiznání odpočet na vstupu vyšší než DPH na výstupu. Až nám FÚ tyto prostředky vrátí, jak je správně zaúčtovat na RS? Jako kompenzaci položky výdajové? V případě, že by tato vratka byla vyšší než zaplacená DPH, dostaneme se tak letos na výdajové položce do mínusu, což nám nepřipadá správné. Nehledě k tomu, že finanční prostředky takto vrácené bychom rádi využili i rozpočtově a v rozpočtu mínus výdaje nemůžeme mít.

Skutečně, pokud jde o DPH, kterou FÚ vrací ve stejném kalendářním roce, musíte zaúčtovat na pol. 5362 kompenzačně, regulace -218/-211. Na pol. 5362 se můžete dostat do minusu, je to standartní postup. Přijetí finančních prostředků od FÚ na výdajovou položku minusem není překážkou ke schválení rozpočtové změny. Při jiné volbě porušíte předpis.

Dobrý den, prosím o radu ohledně zaúčtování autorské odměny hrazené organizaci OSA za veřejnou produkci hudby v místním rozhlase (např.hudební znělka před vlastním hlášením, "hudební dárek" pro jubilanty). Jedná se o paušální platbu na období 1 roku.

Položka 5192 - je uvedeno přímo v náplni položky.

U příležitosti konání dětského dne jsme dětem rozdávali balonky. Jakou položkou zaúčtovat plyn, kterým se balonky plnily?

Plyn na plnění balonků se zařadí na pol. 5169 jako služba (nevolíme položku 5153, nejedná se o palivo a energii - podseksupení 513).

Naše obec (Statutární město Pardubice) je plátcem DPH. V okrajové části Pardubic (Hostovicích) bude stavět vodovod a kanalizaci, na které byla poskytnuta dotace. Po dokončení obec tento majetek pronajme plátci DPH (VAK Pardubice), který jej bude provozovat. Kvůli odpočtu DPH musíme vést daň na účtu 343. Mě zajímá spíše pohled rozpočtáře na to, zda částku bez DPH dát na položku 6121 a „čisté DPH“ dát na běžné transfery 5362. Dle účtařů totiž na 042 jde stejně částka bez DPH. Je tato úvaha správná? Prosím o radu s položkami.

Bohužel to není správná úvaha, vyhláška o rozpočtové skladbě striktně vyžaduje dávat DPH na stejnou položku jako základ daně, i když DPH je nárokovatelné a nebude součástí pořizovací ceny majetku, správně je uvedeno, že na účet 042 půjde jen základ daně.  Z hlediska sledování uznatelných nákladů je vhodné tedy DPH zařadit např. takto: Úhrada faktury: 321 MD / 232 2310 (2321) 6121 UZNZ základ daně, 232 2310 (2321) 6121 bez UZNZ, např. org 343 (pokud možno?). Z hlediska rozpočtu budete na položce 5362 rozpočtovat předpokládanou daňovou povinnost za 1-3 čtvrtletí, nebo 1-11 měsíc běžného roku, pokud očekáváte vyšší nadměrný odpočet, tak dokonce na str MD. Plnění i rozpočet pak může vypadat tak, že budete mít na 6121 hodnotu včetně DPH a na 5362 s minusem vrácený nadměrný odpočet. Nedá se s tím nic dělat, bylo to mockrát v připomínkách, MF na tomto postupu trvá.

Na jakou položku máme správně zařadit pořízení elektronického podpisu pro zaměstnance ve vztahu k datové schránce apod. - faktura přijatá je od České pošty s.p. - nyní zařeno na pol. 5161, ale některé obce používají 5169.

Vhodnější je 5169, nejedná se o službu poštovného, ale jiný typ služeb.