Dotazy

K inventuře 2015 mám ukončenou INV dotaci na účtu 403, ale i na dohadném účtu 388. Je to dotace přijatá v roce 2014 a 2015, kde jsem účtovala 231/374, ke konci roku 388/403, vyúčtování 374/348. Mohu k 31.12.2015 proúčtovat 388/672?

Určitě nesmíte jednorázově zrušit inv. dotaci na 672. Investiční dotace na 403 je určena k přiřazení majetku a rozpouští se proti odpisům postupně ve výši transferového podílu. 

Takže když např. dotace/vstupní cena by bylo 70%, tak při ročním odpisu 551/08x ve výši 100 by rozpuštění bylo 403/672 ve výši 70. Programy na majetek při přiřazení dotace toto většinou umí automaticky vypočítat, zaúčtovat a převést do účetnictví. 

Dohada se vypořádává až k datu vypořádání dotace, tj. k datu, kdy poskytovatel vaše vypořádání uzná a vám přizná dotaci. 

Dělá se zápis o vypořádání: 34x MD / 388 D a případně +/- 403, kdyby byl rozdíl v přiznané dotaci oproti dohadě. Jen ten rozdíl se pak shazuje přímo 403/672 nebo 672/403 dle zůstatku, na kartě majetku zůstává dohada. A zúčtování zálohy je zápisem 374/34x. 

Prosím jen poznámka - účetní zápis je obvyklý v tomto režimu "účet  MD/ účet D". Pro přehlednost jak v dotazech, tak pro uživatele je potřeba takto to dělat, tak jsem v dotazu opravila. Děkuji za pochopení. 

Obec podepsala smlouvu o peněžitém příplatku mimo základní kapitál s SVS za předaný majetek-část vodovodu a kanalizace-ve výši 493 tis. V odpovědi na můj dotaz jste mi poradila zaúčtovat na 069/043. Nyní mi ale SVS, nedá k inventuře potvrzení o akciích. SVS má tuto částku v pasivech na účtu Ostatní kapitálové fondy. Nemohli byste mi poradit, kam přeúčtovat, aby obec měla tuto hodnotu správně v majetku jako akcionář.

Zaúčtování by mělo být v pořádku, takto se účtuje o všech vkladech, nejen do ZK. Účet 069 se ne vždy rovná tomu, co vede ovládaná společnost, může dojít i k jinému ocenění u obou (např. u nepeněžních vkladů). Vy jen doložíte existenci vlastnictví podílu (ty akcie, co máte) a můžete do inventury přidat tu smlouvu o příplatku. 

Je to naprosto správně - je potřeba zdůraznit, že skutečně se 069 nerovná základnímu kapitálu a to ani u vkladů do základního kapitálu, ani u vkladů mimo něj. 

Obec získala dotaci ze SFŽP s UZ 15839 na nákup traktoru pro kompostárnu. Obdrželi jsme dotaci na účet a fakturu za nákup traktoru jsme dodavateli v prosinci 2015 proplatili. Chtěla bych se zeptat, kdy zařadit stroj do majetku? Zatím ho vedu na 042 z důvodu, že se ke stroji bude v tomto roce kupovat přední vývodový hřídel (není už součástí dotace) a zatím jsem zaúčtovala k 31.12. dohadu 388/403 ve výši dotace. Je postup správný? Stejný případ se týká obnovy chodníků v obci. V roce 2015 byla provedena částečná obnova a v dalších letech 2016 nebo 2017 bude provedena druhá závěrečná část. Jelikož se jedná o TZ mohu ho vést prozatím na 042 a po dokončení druhé etapy zařadit do majetku?

Koukala jsem na internet - ten přední hřídel vypadá dost jako nedílná součást traktoru, jestli je opravdu záměr používat traktor až s tímto vybavením, tak lze považovat za nedokončený majetek a nechat na 042. Šlo by pak i další rok vyhodnotit jako TZ traktoru, ale to dle ceny - obojí by asi bylo dobře, záleží na argumentu pro nedokončený majetek ( např: v této podobě se traktor provozovat nebude - čeká se až bude mít hřídel, máme ho kvůli hrabání sněhu a bez hřídele nepůjde upevnit radlice, tak není funkční...). 

U těch chodníků - zase záleží nejvíc na stavebním řešení - pokud se ta první etapa nedá považovat za nějaké dokončené TZ, tak lze nechat na 042. Pokud to vypadá jako dokončená věc a bude se pokračovat např. v jiných typech prací, je přesnější TZ zařadit, kvůli odpisům - aby někdo nevyčetl zkreslení VH - omlouvám se, to jsou věci, které takto, jak já říkám "od stolu", nemohu vyhodnotit, tak proto odpovídám ve variantách. Vždy se musí hledat nějaký argument, proč jste se rozhodli, že je ještě nedokončené...

Mám dotaz ohledně majetku přebíraného od DSO, na který jsme poskytli transfer. Svazek obcí pořizoval majetek, na který přispěl kraj a zbytek do 100% pořizovací ceny poskytlo město. Teď nám svazek majetek daruje na základě darovací smlouvy. Vše v roce 2015 - pořízení i darování. Svazek nezačal majetek ani odepisovat (v prosinci zařadí, v prosinci vyřadí). Zaúčtuji 021/401. Já ale přemýšlím nad účtem 403 - převzetí od vybrané účetní jednotky transferových podílů, podíl od kraje je jasný 401/403, ale co ten co poskytlo naše město. Budu ho zavádět také na 401/403? Transfer mám zaúčtovaný na základě jeho vyúčtování v nákladech na 572. Pravda je, že teď mám celou dotaci v nákladech a postupně budu dostávat do nákladů odpisy majetku. Tím bude postupně 2x v nákladech. Tak ty "druhé" narovnám rozpouštěním dotace. Tak jsem si sama odpovídám - transfer zaúčtuji. Je můj názor správný?

Ano, je správný. Takto jsme to nakonec také vyhodnotili, měli jsme i lepší návrh, ale předpis to neřešil, tak jsme ho v knize účetní reforma vyhodnotili jako "jen pro odvážné" , a doporučili totéž, co jste Vy velice správně logicky odvodila. 

Ten majetek se vlastně opravdu přebere v hodnotách od DSO - zápis u DSO 403 MD, případně 401 MD - ta 401 se jen dopočítává do hodnoty majetku / 021 D a vy, bez ohledu na to, kdo dal tu 403 ( i když jste to vy) ve stejných hodnotách zavedete do majetku: 021 MD/ 403 D (případně zbytek do výše 021 na 401 D). 

(pozor pro ostatní - kdyby byl již majetek částečně odepsán, tak by se převádělo i s oprávkami - pak by to bylo 08x MD, 403 MD a zbytek 403 MD/ 02x D a u obce 02x MD/ 08x D, 403 D a zbytek 401 D)

V roce 2015 jsme dostali rozhodnutí na dotaci z ROP ve výši do 3.980.762,49 a je to na 85% nákladů, část ve výši 3.502.353,16 jsme dostali v roce 2015 a ještě letos budeme žádat o další proplacení faktur. Co jsme dotaci dostali v roce 2015 tak jsem proti příjmu s uz. dala ve stejné výši i výdaje. Pro letošní rok jsem si vypočítala těch 85% procent z faktur, které předložíme ROP k proplacení a je to ve výši 377.667,33 je to o 100.742 menší než je rozdíl proti rozhodnutí a už obdržené dotaci. Podrozvahu jsem si upravila na těch 377.667,33 a v této výši jsem si i udělala s uz. výdaje u faktur, které již byly proplaceny v roce 2015 Když si udělám sestavu k 31.12.2015 na uz. jsou strany vyrovnané, ale nevím zda tento můj postup je správný. Samozřejmě jsem si i udělala dohad 388/403 na výši 377.667,33

Nejsem si jistá, zda jsem vše pochopila dobře, tak radši uvedu, jak se má správně postupovat. 

Pokud v roce 2015 byly ještě nějaké realizované výdaje, ale poskytovatelem do konce roku  neproplacené, tak by se měly také označit poměrově NZUZ. Nevadí, že NZ se bude lišit v příjmech a ve výdajích, to je běžná věc u dotací ex post. 

Pokud v roce 2015 došlo k plnění (náklady, výdaje související se stavbou), tak se dohada 388 vypočítá: celkové náklady = plnění (bez ohledu např. na to, že fa ke konci 2015 budou zaplaceny až ve 2016) krát podíl dotace ( u vás 85%) - zápis 388/403. Samozřejmě, že bychom měli v úvahu pro výpočet brát jen uznatelné (způsobilé výdaje). Uvádíte, že jste dala na 388/403 to, co ROP ještě neproplatil,  ale správně by na 388 a 403 měla být i ta částka, co již v roce 2015 poslal jako zálohu , tj. 3.502.353,16 + 377.667,33

A pak podrozvaha - tam by na 915 (955?) měla zůstat částka, kterou vám má ROP ještě doplatit. Mohla by to být i částka 377 667,33, ale to jen v případě, že již vám žádné další výdaje nevzniknou, že již je jisté, že nevyčerpáte dotaci celou. Pokud ještě v roce 2016 budou další výdaje, tak těch 100 742,- by mělo být na podrozvaze také (celkem tedy hodnota dle rozhodnutí minus záloha). 

Dostali jsme dotaci na obnovu sokolovny část investiční a část neinvestiční. Investiční část obsahovala projekt na revitalizaci sokolovny ve výši 450 000 Kč. Mám ji zaúčtovanou na 042. Dotace byla řádně vyúčtována. Chtěla bych teda odečíst 450 000 Kč z účtu 374 (záloha dotace od kraje). Zaúčtovala bych tedy 374 MD/403, ale jak budu dělat inventuru 403, když to mám na nedokončeném majetku 042. Nebo jsem ten projekt měla zaúčtovat na 019 ?

No, tak logicky to moc nezní. Nejprve - ta investiční dotace na projekt - je zatím jen na projekt a ta revitalizace se bude teprve jako akce dělat? 

Pokud to odhaduji dobře,že zatím jen projekt, pak musíte nechat na 042. Projekt na stavbu nikdy není samostatným nehmotným majetkem - nemá pravděpodobně žádný budoucí prospěch (asi bychom vymysleli výjimky, ale je lepší to takto akceptovat). Takže projekt na stavbu, kterou chceme stavět, nikdy nevést jako dokončený nehmotný majetek (tj. nikdy ne na 019), je to součást vstupního ocenění hmotného majetku. 

Dále pozor - když pořizuji dlouhodobý majetek, tak 403 je jeho zdroj, nesmí se nulovat!

Takže zůstane na 403 D do doby dokončení majetku a pak se bude rozpouštět v transferovém podílu proti odpisům, když to bude stavba. Kdybyste třeba dostali dotaci na pozemek nebo na kulturní předmět, tak vlastně 403 zůstane zafixována.

Zápis 374/403 není v souladu s CUS 703. Musíte postupovat dle účetního případu. 374 je přijatá záloha na transfer. Když udělám vypořádání dotace, tak dělám tyto zápisy (vůči krajské dotaci): 348 MD / 403 D, pak zúčtování zálohy 374 MD/ 348 D. Nelze udělat zkrácený zápis, ta 348 by se měla v souladu s postupy CUS 703 protočit a je to i účetně správněji.  

Dobrý den, přečetla jsem odpovědi na dotaz směnné smlouvy, přesto ještě prosím o konzultaci. Obec směňuje pozemek o výměře 951 m2 s občanem za pozemky o celkové výměře 709m2. (Obecní pozemky jsou ve špatném terénu, proto větší výměra). Obecní pozemek je v účetnictví za 6,47 tj. částka 6.153,-Kč. Pozemky občana oceněny nejsou. Nevím, jakou cenu můžu použít pro ocenění pozemků občana. Obec prodává pozemky za 40,-Kč m2, nakupuje za 5,-Kč m2, ale vedení obce mě přesvědčuje o ceně, kterou si najdu na stránkách KÚ podle bonity a podle parcely, tedy 3,44 Kč a 4,28 Kč za m2. Co použít jako RPC? V případě ceny podle KÚ bych účtovala: 1. 311/647 ve výši 2.866,- ( 709 m2 od občana: 507 m2 x 4,28Kč a 202m2 x 3,44) 2. 042/321 2.866,- předpis závazku z pořízení pozemku 3. 321/311 kompenzace 2.866,- 4. 554/031 vyřazení mého pozemku ve výši 6.153,- 5. 031/042 zařazení pozemku do účetnictví 2.866,- Prosím o ujasnění ceny, kterou můžu použít. Dále bych se chtěla zeptat, kam naúčtovat světla namontované na stěně nové fasády na budově OÚ (před zateplením tam nic nebylo). Jsou to pouliční lampy, jedna za 3248,-Kč, celkem za 16.240,-. Na technické zhodnocení pouličního osvětlení to není, dle vašich odpovědí jsem zaúčtovala 549/321 a par. a pol. 5137. Bez 028. Můžu to tak nechat? Nebo to můžu dát na 6121 a zvýšit se zateplením budovy hodnotu budovy? To se mi moc nezdá.

To druhé máte dobře, je to TZ budovy pod hranici, osvětlení na fasádě se zateplením spíše nesouvisí než souvisí. 

To první - zaúčtování máte výborně - jste šikulka šikovná. Ocenění má vycházet z oceňovacího předpisu 441/2013 Sb. - uvádím výňatek dle vyhlášky (ocenění zemědělských,  stavební pozemky jsou jinak!)

§ 6 Zemědělský pozemek

(1) Cena zemědělského pozemku se určí jako součin jeho výměry a základní ceny upravené v Kč za m2.

(2) Základní cena pozemku evidovaného v katastru nemovitostí v druhu pozemku orná půda, chmelnice, vinice, zahrada, ovocný sad a trvalý travní porost, není-li územním plánem nebo regulačním plánem, územním rozhodnutím, územním souhlasem nebo veřejnoprávní smlouvou nahrazující územní rozhodnutí, předpokládáno jeho nezemědělské využití, ani není předmětem územního nebo stavebního řízení podle stavebního zákona, se určí

a) podle bonitovaných půdně ekologických jednotek, které jsou uvedeny v příloze č. 4 k této vyhlášce, je-li pozemek bonitován, nebo 

b) průměrnou základní cenou v Kč za m2 zemědělských pozemků v daném katastrálním území, uvedenou v jiném právním předpisu, je-li potvrzeno Státním pozemkovým úřadem České republiky, že zemědělsky obhospodařovaný pozemek nebyl bonitován.

(3) Lze-li pro pozemek určit více základních cen, ocení se jeho jednotlivé části se stejnou základní cenou samostatně. Cena pozemku se určí jako součet cen jeho dílčích částí.

(4) Základní cena zemědělského pozemku se určí podle odstavců 2 a 3 a upraví se včetně zdůvodnění přirážkami a srážkami podle přílohy č. 5 k této vyhlášce.

(5) Není-li zemědělský pozemek více než 6 let obhospodařován a jsou na něm trvalé porosty oceňované podle § 43 v nezastavěném území starší než 5 let, ocení se tento pozemek podle § 9 odst. 6 a vynásobí se koeficientem 0,65.

(6) Cena určená podle odstavců 4 až 5 činí nejméně 1 Kč za m2.

V prosinci nám bylo dodáno auto na svoz biodpadu . Konečnou fakturu za vozidlo jsme zaplatili také v prosinci 2015. Žádost o platbu na fond bude podána až v r. 2016. Postupuji správně?: - žádám od firmy administrující dotaci , aby mi sdělila z této faktury uznatelné náklady, abych je mohla proúčtovat s nástrojem, zdrojem a UZ ještě v r. 2015. V r. 2016 bych již neopravila. - vozidlo zařadím do majetku též v prosinci 2015 a i zde potřebuji vědět výši transferu. Je postup správný? Co když mi administrátor dotace sdělí nějakou částku uznatelných nákladů, já je proúčtuji a pak fond při žádosti o platbu to upraví?

Opravdu musíte výdaj rozdělit poměrem NZUZ, takže určitě potřebujete znát uznatelné výdaje pro zápis, další rok , kdy není výdaj , již nelze poměrově označit. Bude označen příjem dotace v roce 2016 a výdaje však 2015. 

A auto je potřeba zařadit, když splňuje provozuschopnost, takže asi do prosince 2015 a k němu dát odhad dotace zápisem 388/403. 

V případě, že se skutečná dotace bude lišit, tak se postupuje dle CUS 709 bod 4.2.6. K datu vypořádání dotace se zaúčtuje: 346 MD/ 388 D a případně 403 MD nebo 403 D, ale na 403 již jen v rozdílu od původní 403, co se již bude rozpouštět na kartě dotace. A tento rozdíl se ihned zúčtuje 403/672 nebo 672/403 tak aby na 403 zůstala jen původní dohada a případné již snížená o rozpuštění transferu - případně je možná lepší vyjádření -  že na zůstatku 403 se již rozdíl od dohady pomocí těchto zápisů neprojeví. 

Účetní zápisy v odpovědích jsou takto: "účet MD/ účet D", pokud není uvedeno jinak.  

Stále se probírám zaúčtováním prodeje pozemků. Je mi divné, že se prodaný pozemek vyřazuje ke dni podání návrhu na vklad. Obec prodala pozemek, návrh na vklad byl podán 2. 12. 2015 a když bych ho k tomuto dni vyřadila, tak by mi neseděla inventura pozemků na list vlastnictví. Vyřazení by bylo logičtější ke dni zápisu. Jak to mám tedy zaúčtovat? Přecenění reálnou hodnotou se dělá ke dni vyvěšení záměru prodeje? Předpis ke dni návrhu na vklad?

S tím se účetně těžko smiřuje každý, ale právní účinky vkladu jsou opravdu ke dni podání návrhu na vklad. ČÚS 701 toto stanovil za okamžik uskutečnění účetního případu. Pro situaci, že neodpovídá list vlastnictví , protože není zápis dosud proveden,  pamatuje předpis tak, že do přílohy k závěrce máte uvést rozdíly od LV. 

Takže se do inventury udělá poznámka - když již pozemek nemáte, ale na LV je, tak se udělá poznámka do LV, že na tento pozemek byl podán návrh na vklad s datem. 

Pokud již pozemek dle data podání návrhu na vklad vlastníte, ale na LV ještě není, tak má mít vlastní analytiku (volíme nějaký org.)

A také se toto popisuje do přílohy k závěrce v části A.8. (§66, odst. 6 vyhláška č. 410/2009 Sb.) 

Takže k datu podání návrh na vklad se účtuje jako předpis : 311/647, tak vyřazení 554/031. V případě nabytí: 042/321 a i 031/042. 

Přecenění k datu schválení záměru prodeje na RH: 031/407 nebo 407/031 a 036/031, při přecenění na RH je pak vyřazení: 554/036 a 407/664 nebo 564/407. 

Nevím si rady s majetkem DSO Broumovska. Nakoupili jsme ze dvou projektů na Komunitní kompostování a Separaci odpadů: - drobný majetek do 40tis. - a majetek nad 40tis. Oba projekty byly vedeny jako investiční, přestože drobný majetek investiční akce není. Přijetí dotace pol. 4216,4213 zaúčtuju na 403 - jenže na 403 budou peníze, které se vztahují k drobnému majetku. To samé platí i pro vlastní podíl od obcí - ten bych měla taky dát na 403. Co mám, prosím, provést s účtem 403? Pokud bych ze 403 vyčlenila jen skutečně investiční záležitosti a zbytek dala na účet 672, tak mi nebude souhlasit položka.

Snažíme se řídit titulem dotace, většinou v těchto případech nezbývá nic jiného než udělat soubor z DDHM, ten když přesáhne 40 tis. Kč, tak se již účtuje na 022 a odpisuje se. Podívejte se prosím na odpovědi na dotazy z tohoto týdne - jsou tam dvě na dotaci na bioodpad, popsala jsem to dost podrobně - z jednoho jsme dělali soubory. 

Je to tak určitě jistější ve vztahu k dotaci, aby vám ji nekrátili. 

Obec zřídila v březnu 2015 příspěvkovou organizaci Služby obce a zaplatila poplatek za zápis do OR (necháme jako náklad obce) a poplatek živnostenskému odboru Kč 1000,- za vstup do podnikání. MÚ vystavil příjmový doklad na Kč 1000,- na příjemce Služby obce. Zatím máme v pokladně obce jako náklad obce. Mohla nebo měla by obec poskytnout Službám obce příspěvek, aby tyto mohly zřídit pokladnu a poplatek živnostenského odboru zaúčtovat jako náklad Zatím nemáme program pro účetnictví PO. Nebo zatím nechat v pokladně obce a zaúčtovat jako pohledávku obce za PO? PO nemá majetek ani činnost ani žádné jiné náklady. Musí účtovat? A hlavně musí sestavit za rok 2015 závěrku a jaké výkazy?

Oba náklady by měly jít do nákladů PO, zaúčtujte je jako pohledávku 348 MD/ -5xx D. 

PO musí dělat účetnictví od data zápisu do OR - je to povinnost ze zákona o účetnictví, oba náklady by měla vykázat, musí dělat závěrku a musí se její závěrka schválit. I když účetních případů nebude mnoho, žádná výjimka pro nedělání účta  vzniklé (a zatím nezaniklé :o) právnické osoby není.

Výkazy bude dělat - rozvahu, výkaz zz a přílohu, nebude dělat přehled pen. toků a přehled kapitálu. 

Máme uzavřenou smlouvu o poskytnutí podpory ze SFŽP z listopadu 2015 a rozhodnutí o poskytnutí dotace FS a dotace SFŽP na projekt Třídění, svoz a zpracování bioodpadů i. etapa. Celý projekt je investiční. Máme dotace FS 85% FS (EU) UZ 15839, zdroj 5 nástroj 54, částka 686.375,- Kč a dotaci SFŽP 5% UZ 90877, zdroj 1, nástroj 54, částka 40.375,- Kč, Vlastní zdroje 80.750,- Kč, nezpůsobilé výdaje 143.560,- Kč. Byla vystavena jedna faktura na: 480 ks plastové nádoby na bioodpad 240 l, částka 551.760,- Kč, které se převedou občanům bezúplatně do výpůjčky do dubna r. 2021, po této době se budou převádět do majetku občanům, dále na 5 ks plastový kontejner 1100 l, částka 31.460,- Kč, 2 ks hákový kovový kontejner objem 4 m3, za ávii částka 82.280,- Kč, 2 ks hákový ocelové kontejnery objem 10 m3 za ávii, 111.320,- Kč, 1 ks nosič kontjneru včetně kontejneru za malotraktor kovový, 2,5 m3, částka 174.240,- Kč, Celkové náklady o dílo: 951.060,- Kč. Faktura uhrazena dodavateli dne 30.11.2015 na částku 951060,-Kč.Jak evidovat v majetku, dát do jednoho souboru na účet 022 v celkové ceně 951060,- Kč na účet 022 a v kartě rozepsat jednotlivé druhy nádob a dát celou dotaci na kartu a jakou použít kategorizaci majetku nebo rozepsat na více souborů, účet 022 a dotaci rozdělit příklad: jeden soubor účet 022, 5 ks plast. kontejnery 110 l částka 31.460,- Kč a 480 ks plast. nádoby 240 l částka 551.760,- Kč, našla jsem kategorizace 22.29.29 ostatní výrobky z plastů, jeden soubor účet 022: 2 ks kontejnery hákové, objem 4 m3 ,82.280,- Kč, jeden soubor účet 022: 2 ks kontejnery hákové objem 10 m3 za ávii, 111.320,- Kč, jeden soubor účet 022: 1 ks nosič kontejneru včetně kontejneru za malotraktor 2,5 m3, 174.240,- Kč., jakou kategorizaci přiřadit, našla jsme samonakládací přívěsy 28.30.70. Avizo pro příjemce podpory jsme obdrželi 5. prosince 2015 kde je druh prostředku investiční, dotace FS, ÚZ 15839, částka 686.375,- Kč, dotace SFŽP ÚZ 90877, částka 40.375,- Kč. Dotaci SFŽP jsme obdrželi na účet ČNB v částce 40.375,- Kč dne 10.12.2015 a dotaci FS dne 9.12.2015 dne 9.12.2015 částka 686.375,- Kč. Předávací protokol je s firmou k 16.11.2015 a závěrečnou monitorovací zprávu musíme předložit fondu do 30.4.2016. Jaké účetní zápisy provést v roce 2015 a v r. 2016 jak v příjmu tak ve výdajích. Související výdaje byly samolepky s textem jaký bioodpad lze do popelnic ukládat ve výši 6.969,- Kč z 3.12.2015. Dávat tyto náklady do pořizovací ceny, samolepky nejsou součástí dotace. Nevím zda je to úplné , případně doplním.

Dooručila bych udělat více souborů, věci jasně investiční zařadit ne jako soubory, ale spíše jako samostatné věci (lépe se inventuje, eviduje, vyřazuje...). 

Pak bych doporučila ty kontejnery odpisovat jen 5 let (aby byly odepsané, než se předají občanům.)

Ohledně kategorizace - omlouvám se, ale hledat to nepůjdu, co Vám první padne do oka, že se dá použít, klidně použijte - vše je dobře, je to věc názoru a celá kategorizace je k ničemu, je to jen zbytečná práce, tak se s tím moc netrapte. 

Účtování: 

Takže klasicky dotace s vypořádáním, která ještě není vypořádaná. 

Rozhodnutí - podrozvaha 915 + org /999

Uznatelné výdaje označit poměrem při úhradě NZUZ - podíl fondu soudružnosti je zdroj 5, nástroj všude 54, podíl SFŽP - nástroj také 54, zdroj 1, UZ máte v dotazu dobře, vlastní podíl výdaje jen 541 (NZ) bez UZ, neuznatelný podíl bez NZUZ. 

K celé dotaci zvolíte org a budete ho dávat všude. 

Předpis fa: 042+org, MD/ 321 + org D 

Úhrada: 321 + org MD/ 231 + RS +org + NZUZ - u 231 budou:  řádek pro podíl FS, další řádek pro podíl SFŽP, další pro vlastní podíl a další pro neuznatelné 

Příjem dotace: 231 4216 54515839 (NZUZ) + org MD / 374+ org D - od MŽP 

231 4213 54190877 (NZUZ) + org / 374 +org D od SFŽP a ve stejné výši, co přišla záloha vyřadit z podrozvahy 

v listopadu asi i zařazení do majetku (udělat dohady na nevyfakturovaná plnění - např. na administraci dotace, inženýrskou činnost, vedlejší náklady co ještě budou)..zápisem 042 + org/389+ org a až pak zařadit na 022 (org majetek z dotace? )/042 + org D a dát inventární čísla samostatně nebo pro více souborů. 

K datu zařazení udělat i dohadu na dotaci 388+org MD / 403+org D

V roce 2016 nebo až přijde od SFŽP přiznání dotace: (zase všude org - již mě to nebaví psát :o) 

346/388  a 374/388 ... a vyřazení z podrozvahy , kdyby tam něco zůstalo...

Máme v rozpočtu 2 mil.rezervu 6171 5901, která nebyla využita, na konci roku mohu nechat na této pol? Opravili jsme hřb.kapli, fa 600 tis. 511/321, 321/231, dotaci obdržíme v roce 2016 (po schválení MMR). Neznám přesnou výši(max 50%) můžete mi poradit účtování s koncem roku? A do třetice - v prosinci došla platba za pronájem pozemku, není dle předpisu, platba se vztahuje k novému roku. Jak účtuji?

1. nevyužitou rezervu můžete ponechat na položce 5901, nemusíte měnit rozpočet

2. pokud ještě nemáte dotaci schválenou, nemáte žádné rozhodnutí o poskytnutí dotace ani  podepsanou smlouvu, ke konci roku nemusíte o dotaci účtovat. Vyčkejte až na některý z okamžiků - rozhodnutí nebo podpis smlouvy, a to bude až v roce 2016.

Jestli je již podepsaná smlouva, pak na podrozvahu 915/999 s rámcovou výší dotace a musíte asi i označit výdaje UZ a udělat dohadu (388/672 ve výši výdaje (náklady) 2015 x podíl dotace) - ale spíš asi u vás bude platit první věta. 

3. prosincovou platbu za pronájem pozemku na příští rok zaúčtujte jako přijatou zálohu 231 pol stejnou jako dáváte při běžné platbě/ 324  a v roce 2016 ji zúčtujte oproti předpisu za nájem. Samozřejmě na konci roku bude také podléhat inventarizaci na účtu 324.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat prodej pozemku na přelomu roku. Kupní smlouva byla podepsána ke 31.12.2015, v tomto roce také nedošlo k žádným dalším úkonům (nebyla zaplacena kupní cena a ani podán návrh na vklad do katastru). Chci se zeptat, jak zaúčtovat tuto kupní smlouvu v roce 2015 a následně potom v roce 2016? Pozemek podléhá dani z přidané hodnoty. Děkuji.

O smlouvě se ve finančním účetnictví neúčtuje, tam se účtuje o plnění (podání návrhu na vklad je okamžikem uskutečnění účetního případu u převodu nemovitostí). Pokud je to prodej významného majetku, lze dát do podrozvahy na účet 931. Případně lze popsat do E.1. v příloze závěrky za 2015 nebo do A.7. Popíšete zde, že je záměr prodeje začátkem 2016 a o jak oceněný majetek v rozvaze se jedná a kolik za něj dostanete.  

V roce 2016 zaúčtujete k datu podání návrhu na vklad: 311 MD / 647 D a 343 D a pozemek vyřadíte 554/031 , případně přecenění na RH 554/036 a 407/664 nebo 564/407 dle povahy přecenění. 

Našla jsem si chybu na kartě majetku. V roce 2013 byla naší obci bezúplatně převedena zpevněná plocha s přístřeškem pro cestující v celkové hodnotě 1 988 800,40 Kč. Do účetnictví jsem zaúčtovala vše v pořádku, ale nyní jsem zjistila, že na kartu majetku jsem zadala chybně transfer. Uvedla jsem celou částku transferu a ne částku poníženou o již rozpuštěný transfer. Takže po celou dobu rozpouštím víc než by mělo být. Celková výše transferu byla 903 699,10 Kč, ale mělo se rozpouštět pouze 816 409,09 Kč. Poradila byste mi, jak opravit?

Protože asi životnost bude 30 a více let, tak ten rozdíl v rozpouštění nebude tak veliký, abychom museli jít na 408. Takže stačí přepočítat, kolik mělo být rozpuštění z nižšího transferového podílu  a snížit rozpuštěné jen zápisem 672/403 a nastavit správně nerozpuštěný zůstatek.