Dotazy

Během jednoho měsíce došlo k těmto úpravám garáže, která je v našem majetku a obdrželi jsme 3 faktury od různých dodavatelů - 1. fakturu za nové mříže na okna za 10 000 Kč, 2. fakturu za nové podhledy za 65 000 Kč a 3. fakturu za novou tepelnou isolaci za 26 000 Kč. Prosím o radu, zda zaúčtovat vše najednou jako TZ nebo jen podhledy jako TZ a mříže a isolaci jako zhodnocení do 40 000 Kč na položku 5137 a na náklady 549.

Z hlediska charakteru jde ve všech třech případech o zásah do majetku typu TZ.

Když vznikly všechny v jednom měsíci, tak bych doporučila vyhodnotit jako TZ v součtu, vést přes 042 a pak navýšit o celkovou částku 101 tis. Kč hodnotu garáže na 021. 

Ale předpis to nenařizuje, ta TZ spolu nesouvisí, takže lze obhájit i vyhodnocení každého TZ jednotlivě. (Tento "nesystém" je možný až od roku 2012, kdy z účetních předpisů - 410/2009 Sb. zmizela podmínka vyhodnocení za rok). Tedy je možné dát  na TZ jen podhledy, druhé dva zásahy, pokud jsou včetně prácí a montáží, tak na 549, pokud mříže je jen materiál, lze i na 501. Když ne na TZ, tak opravdu s položkou 5137, když na TZ, pak  s položkou 6121.  Rozhodnutí je na vás, oba postupy jsou plně v souladu s předpisy účetními. 

Dańově se nadále TZ vyhodnocuje v součtu za rok k jednomu majetku, takže náklad 549 (501) by byl v tomto případě daňově neuznatelný za rok 2013. 

Od srpna máme přidáno do HČ hospodaření v lese, na pozemcích vlastních i pronajatých. Firma,která tam hospodaří nám vystavila fa na nákup sazenic. Budeme účtovat jako materiál? My vystavujeme fa na prodej dřeva z odvozního místa. Budeme účtovat o výrobku? Dále budeme prodávat vánoč. stromky. To budeme účtovat též o výrobku? U stromků bude DPH 21%? Jsme plátci DPH.

Sazeničky jsou materiálem. Kulatina a další dřevo k prodeji je potřeba vést jako výrobek, zrovna tak vlastní vánoční stromky. K účtování výrobků - dřeva -  Vám v mailu posílám kapitolu z knihy Účetní reforma 2012, kde je postup poměrně podrobně vysvětlen. 

DPH - někde používájí sníženou jako "živé rostliny", někde základní. Pro obojí jsou na KDP (komora daň. poradců) příznivci i odpůrci. Neumíme odpovědět, ale prý dost často se prodávají se sníženou sazbou DPH. Z opatrnosti lze základní. Omluva - více jsme prostě nezjistili. 

Vybudovali jsme svépomocí VO a obdržela jsem informaci, že hodnota akce nepřekročí 40.000,-. Faktury jsem účtovala 558/321, úhradu 3631/5137. Celková hodnota byla nakonec vyšší. Účtování opravím zápisem 042/558. Je nutné opravit pol. 5137 na 6121?

Nejprve  jen upozornění - když děláte stavbu jako novou, tak je to vždy 021, ne dle pořizovací ceny. Pokud se jednalo o nějakou technologii, tak je možné na DDHM, stavba však patří na 021 bez ohledu na výši pořizovací ceny. Pokud je to zásah do majetku  pod hranici TZ, tak se také neúčtuje na 558, ale např. na 549, ten se však s položkou 5137 účtuje, i když jde o stavbu.  

V tomto případě, že byla položka 5173 chybná, bych doporučila opravit i v rozpočtové skladbě, samozřejmě jen letošní rok. 

Prosím o radu jak zaúčtovat vratku stravenek. Dne 13.11.2013 jsme vrátili stravenky v hodnotě 6 875,-Kč(125 ks za 55,-Kč Edenred nám poslal daňový doklad za vrácené poukázky 28.11.2013. Nominální hodnota -6875,-Kč a skartační poplatek 166,40Kč. Na účet nám přišlo 6 708,60Kč.Neví zda jsem dobře zaúčtovala,nějak mi to nevychází. Já jsem zaúčtovala: 1) Vratku stravenek 262 MD 263 D 6 875,-Kč 2) DD vrácení peněz předpis 321 MD 6 708,60, 518 MD 166,40, 262 D 6875 Kč Vratku 231/ pol 5169/ §6171/ org 0236 D - 6875 Kč 231/ 5169 / 6171 D 166,40 Kč 321 D 6 708,60Kč Děkuji moc za kontrolu nebo nové zaúčtování.

Stačilo by zaúčtovat takto: 

311 MD pohledávka z vratky / 263 D ve výši 6875,- Kč a náklad z vratky 518 MD /311 D (je to jako zkráceně zápis zápočtu) ve výši 166,40. 

Příjem vratky s RS máte dobře. Zápis příjmu by pak byl 231 + RS s rozúčtováním na -5169 a +5169, tj  v důsledku na minus D / 311 plus D. Což by mělo vyjít. 

Ten účet 262 nemá u vratky stravenek obsah, to není moc dobře. 

Dobrý den. Ještě bych se chtěla zeptat: došel dopis z Regionální rady regionu soudržnosti, kde p. starostu informují o rozhodnutí Výboru, na základě kterého byla projektová žádost " Revitalizace návsi " schválena k dopracování před uzavřením Smlouvy o poskytnutí dotace z Regionálního operačního programu. Prosím , mám již na základě tohoto dopisu provádět zápis do podrozvahy. Žádost musí být dopracována dle závazných podmínek.

To na skutečnost, která je natolik určitá a významná, že zakládá možnost poskytnutí transferu...(bod 4.5., CUS 703)  nevypadá, zatím bych do podrozvahy nedávala, až bude smlouva. Je to jen schválení k dopracování žádosti....

Jen mě ještě napadlo - do podrozvahy ano, pokud poskytovatel vede již v podrozvaze na závazku, ale tomu nevěřím, a nevím jak to zjistit. 

Město dostalo výměr od FÚ v r. 2012 na 570.950,- Kč (splácelo v domluvených splátkách 13.000,- měsíčně). Na základě tohoto výměru musel uhradit poměrnou část 156.231,- Kč zaměstnanec, také ve splátkách.Vše se proúčtovalo následovně: Předpis plat. výměru FÚ: r. 2012 542/459 39.000,- Kč r. 2013 r. 2014 381/459 531.950,- Kč Úhrady pl. výměru FÚ: r. 2012 459/231 6402 5363 39.000,- Kč r. 2013 část 542/381, 459/231(6402 5363) 130.000,- Kč V listopadu 2013 byl výměr prominut a uhrazené prostředky (bez 1.000,- Kč spr. poplatek) vráceny městu. Jak máme vratku 168.000,- od FÚ účtovat?

Nejprve je hodně chybně časové rozlišení, protože náklad vznikl v roce 2012, časově se rozlišuje náklad a tam důvod k rozlišení nebyl. Pro časové rozlišení vůbec není důležité, kdy peníze odejdou, splátky nejsou důvodem pro časové rozlišení. Mělo být zaúčtováno 542/347 - závazku ke státu má přednost to, že je to závazek ke státu, ne dlouhodobost, ale přímo to z předpisu nevyplývá. 

Teď však, když bylo prominuto a vrací se, bych nedělala opravu minulých let, ale postupovala bych jen takto: 

Částku vrácenou bych zaúčtovala jako minus výdaj zápisem 231 6402 5363 minus D do výše letošní úhrady/ 542 minus MD , vrácení částky za min. rok zápisem 231 6402 2324 MD / a také 542 minus D - to je rušení nákladů 542 minulého roku, kde účtujeme dle §69 vyhlášky č. 410/2009 na účtu, kterého se týká. 

Pak si vyrušte zbývající 381  a 459 - to je opravný zápis, ale jen minusováním -381/-459. 

Při převodech z účtu na účet v minulém roce nám zůstal účet 262, protože platba byla připsána až následující rok. Kontroloři nám to vytýkali, podle jakého předpisu nesmí mít účet 262 ke konci roku zůstatek?

Opravdu se občas stane, že peníze zůstatnou "viset" při převodech z účtu na účet, z jednoho účtu jsou odepsány jiný den, než jak jsou připsány na jiný účet (někdy je rozdíl i tři dny). Pak jsou to peníze na cestě a logicky by takto měly být vykázány i v rozvaze. Nikde není uvedeno, že účet 262 musí být nulový - jen se kontroluje, protože jeho nevyrovnání může znamenat schodek nebo zneužití. Když však prokáži vyrovnání v následujícím období, tak není důvod k výtce. 

Podmínkou však je  dle  §4odst. 8, kdy vyhláška 410/2009 Sb.  vyžaduje i u účtu 262 kladný zůstatek, jako u účtu aktivního (je součástí aktiv). V případě, který popisuji výše dojde však v běžném roce k zápisu 262/2xx , tj. 262 je kladný. Zde záporný účet 262 asi ani vzniknout nemůže. 

Případ, že by mi peníze přišly na nějaký účet dříve než odešly, může snad nastat jen chybou banky, jinak si ho neumím představit (ale vše je možné, toto se pokusím však vyřešit až se to stane). 

Dobrý den, město si vzalo dlouhodobý úvěr na nákup budovy, byl nám zřízen samostatný účet, máme vedeno samostatnou analytikou...banka nám peníze na účet nepřevedla, ale provedla rovnou úhradu z ÚÚ za nákup budovy...náš 1. BV z ÚÚ byl již minusový! Banka si sama z našeho ZBÚ provádí úhradu za bankovní poplatky a splátku jistiny+ úroky….. prosím, o podrobný postup účtování našeho úvěru.. předpisy,úhrady,splátka úvěru, jistiny a úroků...i s účtováním v rozpočtu!. . chci si účtování zkontrolovat s mým, jsem účetní začátečník……děkuji za pomoc a odpověď...

Vše požadované a podrobně najdete v dokumentu ke stažení : 

"2012 Úvěry a term. vklady účtování" - je to list hned první "úvěr čerpaný přímo z úvěrového účtu". Když bude něco nejasné, ještě se klidně ozvěte, bude to pořád počítáno za jeden dotaz. 

Obec po obdržení Žádosti a schválení Zastupitelstvem uhradila příspěvek Mikroregionu na financování projektu , dle schváleného rozpočtu Mikroregionu ve výši 16.030,-Kč. Příspěvek bude vrácen v r.2014 ve výši dotace obdržené na projekt, tj. cca 70%, O poskytnutí příspěvku není sepsaná žádná smlouva. Účtovala jsem po schválení na podrozvahu, po zaplacení na 373 / 231 par.3636 pol. 5329. Na konci roku bude částka 4800,-( to je těch 30%) na 572/389 a příští rok pak vyúčtování zálohy 373. Je to tak v pořádku?

Příští rok to bude při vypořádání takto:  389 MD /  349 D a zúčtování zálohy 349 MD / 373 D, na 373 by měla zůstat částka cca 70%, co vlastně byla poskytnuta na předfinancování, a tu až vám vrátí, tak dáte jen 231 RS dle dohody s DSO, může to být i položka finančního vypořádání 2226 MD / 373 D. 

Ještě je potřeba  odúčtovat z podrozvahy ve výši zaslané zálohy na dotaci k okamžiku zaslání. 

Tento způsob zajištění předfinancování se velmi osvědčuje, chválím, že jste jej využili. 

Jjak správně účtovat nemocenské, jelikož jsem to dosud nedělala. Přes Úřad práce jsme zaměstnali paní, která dostala pracovní smlouvu na dobu určitou, do 31.10.2013. Od 7.10.2013 má pracovní neschopnost, takže 3 dny nepobírala nic, pak ji bylo vyplaceno nemocenské do 21.dne (což bylo za 12 prac.dnů) do 27.10. Od 28.10.2013 platí OSSZ.

Je to náhrada mzdy, účtuje se jako mzda 521/331 , jen se hradí s položkou 5424. Účet 521 je povinný - dle 410/2009 Sb. §33 - náhrady za doč. prac. nes. má přímo v obsahovém vymezení. 

Dobrý den, marně se snažím najít číselník nástrojů. Nemůžete mi prosím poradit, kde hledat? Uzavřeli jsme dohodu o poskytnutí dotace se SZIF na "obnovu lesního potenciálu po kalamitách", a to na základě Programu rozvoje venkova ČR na období 2007-2013. Osobně to odhaduji na nástroj "27", ale nejsem si tím jistá. Zároveň si tak úplně nejsem jistá, zda správně rozumím § 11 odst. 2 zákona 250/2000 Sb. Znamená to, že jsme v rozpočtu povinni zachytit projekt spolufinancovaný z EU, ale kdy? Když žádáme? (To totiž ještě obvykle nemáme smluvně zajištěny zdroje financování, takže nemůžu rozpočtovat 8113 a ani netušíme, zda se projekt uskuteční.) Nebo až když máme uzavřenou dohodu o poskytnutí dotace? (To mi přijde logičtější.) A chápu správně, že jsme podle tohoto ustanovení do rozpočtu povinni uvést pouze částku na spolufinancování tj. jen podíl obce? Např. 10 %? Předem děkuji za "blbuvzdorné" vysvětlení ;-)

Nástroje najdete tady 

http://www.statnipokladna.cz/cs/risre/sprava-ciselniku

- je to vlevo ke stažení, pak se ukáží excelovské tabulky a pak hledáte dle názvu příslušný  soubor, nástroje jsou asi ve třetím souboru. 

PRV je opravdu číslo 27. 

Já to také tak chápu - že jen náš podíl, a v §11 je jasně uvedeno -"podílí se na realizaci programu", žádost by nikdo neměl za realizaci považovat. Takže až od chvíle, kdy se projekt začíná realizovat. Myslím to tak, že i když by např. byla smlouva na 2013, ale projekt začal až 2015, tak moje spolufinancování bude v rozpočtu  až 2015, tj. v době, kdy se bude realizovat  (dříve by v rozpočtu  bylo i zbytečně, protože žádný výdaj dříve nevznikl :o).  

Jsme ÚSC a předali jsme své PO majetek pořízený z transferu. Prosím o konzultaci zaúčtování a hlavně ceny v které má PO majetek zavést: Pořizovací cena majetku 3,372.360,40 Kč. Hodnota z transferu 3,189.618,70 Kč. Výše odpisů do předání 47.978 Kč Podíl odpisů z transferu 28.852,86 Kč. Prosím o zkonzultovaní zaúčtování: PO zaúčtuje 021/403 ve výši zůstatkové hodnoty po odečtení odpisů 3,160.765,84 551/081 odpis 403/672 rozpouštění transferu Děkuji.

Jen pro upřesnění jak nabere PO:

021 MD  bude zaúčtováno v původní pořizovací ceně, tj. 3.372.360,40 Kč na MD

proti tomu bude na D  403 ve výši zůstatku nerozpuštěného transferu (3 189 618,70 minus 28 852,86) 

081 D  ve výši vašich  oprávek - to vypadá na 47.978

a na 401 D zbylo 163 616,56

Jen pro přehled zápis je ten, že přebírají všechny vaše zůstatky: tj. 021/403+081+zbytek na 401. 

551/081 zaúčtují až od dalšího měsíce po převzetí, pozor, vy byste měli udělat odpis ještě za měsíc, který předáváte 

403/672 udělají až proti svým odpisům

Při přebírání majetku bezúplatném se na náklady a výnosy neúčtuje. 

Rada obce schválila v roce 2012 zápočet nákladů na opravy budovy jejímu nájemci s budoucím nájemným, a to až do roku 2021. Jedná se o částku 1 935 187,37 Kč. V minulém roce nebyl proveden účetní zápis 511/459. Jak máme nyní postupovat ? Pokud zaúčtujeme celou částku do nákladů v roce 2013, ovlivníme tím výsledek hospodaření.

Zde je postup jasný, mělo být v roce 2012 , ale nebylo, tak oprava, místo 511 bude v roce 2013 zápis 408 MD / 459 D a případně zápočet s nájemným 459/311, kdy nájemné bude v roční výši zaúčtovano zápisem 311/603. 

Město vypsalo architektonickou soutěž na úpravu náměstí. Obdrželo dva kvalitní návrhy, jeden od s.r.o. a druhý od OSVČ. Usnesení rady zní: „Rada města bere na vědomí zprávu soutěžní poroty a souhlasí s postupem obou účastníků do dalšího kola soutěže. Oba účastníci budou oceněni odměnou ve výši 30.000,- Kč.“ Můžeme vyplatit odměnu na základě tohoto usnesení rady nebo je potřeba jiný podklad k proplacení, např. faktura od architektů? Fakturu by museli vystavit jako na službu a přičíst DPH, což je pro náš rozpočet nevýhodné. Dar se nám také nezdá vhodným řešením (došlo k protiplnění). Můžete nám prosím poradit, na základě čeho nejlépe odměny uhradit a jakou použít položku? Vzhledem k tomu, že realizace není jistá, účtovali bychom asi do nákladů, ne na 042. Děkujeme.

Ceny udělené v soutěži fyzickým osobám, přesahující částku 10.000,- Kč, se podle § 36 odst.2 písm. l) zákona č. 586/1992 Sb., o dani z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, snižují o

daň z příjmu ve výši 15 % (zvláštní sazba daně), kterou vyhlašovatel  odvádí správci daně. Ceny udělené v soutěži právnickým osobám se vyplácejí v plné výši a zdaňuje je právnická osoba sama v rámci řádného daňového přiznání.

K vyplacení odměny není potřeba nic jiného, než usnesení rady o vítězi a výši odměny, které by však mělo být  souhlasné na podmínky vyhlášení soutěže. 

Poprosila jsem radši o kontrolu daňovou poradkyni, jestli jsem vše zohlednila. A ta doplnila toto: 

Můj osobní názor na to je ten, že pokud jde o právnickou osobu, tak souhlas – zdaní si to sami.

Pokud jde o fyzickou osobu, podnikatele, účastnil se jako podnikatel, měl by zdanit jako příjem v § 7, tudíž žádná srážková daň. Ta dle mého názoru připadá v úvahu jen, když by výhercem byla fyzická osoba, občan.

Plyne to dle mého názoru z § 10 odst. 1 písm. ch): „Ostatními příjmy, při kterých dochází ke zvýšení majetku, pokud nejde o příjmy podle § 6 až 9, jsou zejména ceny z veřejných soutěží, ze sportovních soutěží a ceny ze soutěží, v nichž je okruh soutěžících omezen podmínkami soutěže, anebo jde o soutěžící vybrané pořadatelem soutěže, s výjimkou uvedenou v § 4.“

Podstatné je to, pokud nejde o příjmy podle § 6 až 9.

Pokud jde o občana, zdaňuje se srážkovou daní 15 % - § 36 odst. 2 písm. l), je osvobozeno do 10 tis. Kč – pro oba, tj. podnikatele i občana.

Oblast DPH – opět jsem nikdy neřešila. Je otázkou, zda-li je to pro výherce zdanitelné plnění, tj. poskytnutí služby … ?

Konzultovala jsem v rychlosti s kolegy a shodli jsme se, že pokud to ti soutěžitelé dělali jako „podnikatelé“, tak je to normálně zdanitelné plnění.

Takže dle mého názoru by měli tomu městu vystavit fakturu včetně DPH – tj., pokud je odměna 30 tis. Kč, tak to bude částka včetně DPH.

ZM odsouhlasilo o.p.s. příspěvek našeho města na investici, kde ve smlouvě je uvedeno, že konečné vyúčtování bude provedeno k 31.12.2014. Celková částka 80 tis. Kč je odeslána v roce 2013. Ve smlouvě uvedeno, že pro 2013 je určena částka 20 tis. Kč, pro rok 2014 částka 60 tis. Kč. Je správné, že zaúčtujeme v roce 2013 471/231, v prosinci snížení zálohy přes účet 389/471, 572/389 ve výši 20 tis. Kč, a v roce 2014 proúčtujeme 572/471 zbývající částku 60 tis. Kč. |Děkuji za odpověď.

Je to transfer k vypořádání, záloha se zúčtuje až k datu vypořádání, tj. k datu 31.12.2014. 

Je správně zaúčtování v roce  2013 poskytnutí zálohy:  471/231,

Snížení zálohy přes dohady se vůbec dle CUS 703 neúčtuje. 

572/389 ve výši  20 tis. Kč k 31.12.2013  ano, to je dobře

K datu vypořádání 31.12.2014 se zaúčtuje: 389 ve výši 20, 572 ve výši 60 MD /345 D ve výši 80  a zúčtuje se záloha 345 MD /471 D. Je potřeba souvztažnosti dle CUS 703 dodržovat.