Dotazy

DSO obdrží od kraje dotaci ve výši 150 000 Kč Podpora rozvoje cykloturistiky a cyklistické dopravy v Plzeňském kraji. Celková cena projektu je 187 500 Kč. Spoluúčast jednotlivých obcí je 6 250 Kč. Celkem od všech obcí činí příspěvek 37 500 Kč.Prosím o radu jak zaúčtovat příspěvek od jednotlivých obcí a příjem dotace od kraje.

Nejprve je trochu problém, zda se bude jednat o DNM, součást DHM, nebo jen službu. Projekty na rozvoj bychom měli vést jako výdaj na službu. Pokud tedy k tomuto projektu nebude následovat budování sítě cyklostezek. To prosím ještě upřesněte, jaký je záměr do budoucna. 

Takže se zatím domluvíme na službě.  Pak budou obě dotace neinvestiční, a pravděpodobně obě k vypořádání. Účtování pak klasika - smlouvy do podrozvahy, příjem dotace 231 4121 od obcí, 4122 od kraje s nějakým zvoleným  org jen pro tuto akci  (kraj může chtít i třímístný UZ), MD / 374 (472 D) a vyřazení ve výši zálohy z podrozvahy, pak předpis po vypořádání dotace 348/672 a zúčtování zálohy 374 (472)/348. Pokud se nestihne do konce roku, tak přes 388/672 a při vypořádání nejprve zúčtování dohady. Podrobněji je odpovězeno, jak se účtuje o dotaci z kraje v cca 80 dotazech, stačí si dát do vyhledávače "dotace kraje". 

Jak zaúčtovat a správně zdanit. Jde o směnnou smlouvu, kde naše městská část směňuje vlastní pozemek za práva odpovídající věcnému břemeni (MČ má umístěnou kanalizaci na soukromém pozemku protistrany). Převáděný pozemek má dle znaleckého posudku hodnotu 30 tis. Kč, práva z věcného břemene jsou oceněna na 200 tis. Kč. Moc děkuji.

To je velký problém, protože nemáme účetní postupy pro evidenci majetkovou práva věcného břemene. Jsou návrhy evidence jako ocenitelného práva, ale pro případy, kdy se věcné břemeno neváže k majetku, zde se však váže ke kanalizaci. Dále není vhodné jen jedno věcné břemeno vést v DNM, jen proto, že by se nám lépe účtovalo, a ostatní takto nevést. Takže první, co potřebuji znát - nemáte náhodou i ostatní věcná břemena - kde je město oprávněné , na účtu 014? Pokud ne, tak zaúčtujte takto: 

311/647      200 tis. Kč ( je to sjednaný výnos za převod pozemku dle smlouvy, nehledíme na to, že není v penězích, ale v právu) 

vyřazení pozemku 554/031 ve výši evidované hodnoty

pak závazek z pořízení práva: 5xx MD / 321 D, rovněž ve výši 200 tis. Kč.  A zápočet - resp. dle ustanovení CUS 709 kompenzace 321/311 ve výši 200 tis.

A teď, jak jsem na toto přišla:

kopíruji sem jednu odpověď MF z jejich webu:

Abych mohla zaúčtovat jak popisuje MF, tak jinak sestavit příklad nelze. 

Dále mám ještě problém s jednorázovým zaúčtováním do nákladů věcného břemena. Lze dát na službu 518, ale správně bychom měli časově rozlišit tak na 10-20 let, což zatím nikdo moc neřeší. Vím, že vás tím nepotěším, ale říct to musím. Když ne na 014 - což zatím není oficiálně stanoveno, tak na 518 s časovým rozlišením na 381.  

Město P uzavřelo v roce 2009 smlouvu o smlouvě budoucí se společností H, jejímž předmětem byla budoucí kupní smlouva na 4 pozemky. Kupní cena za pozemky byla sjednána ve výši 150 Kč s tím, že tato kupní cena bude vypořádána ve dvou částech: 20 Kč do 14 dnů od podpisu smlouvy o smlouvě budoucí, 130 Kč do 14 dnů od zahájení prací na stavbě. Obě strany se dohodly, že uzavřou kupní smlouvy na jednotlivé pozemky po vzniku stavby, tj. v roce 2009, 2010, 2011 a 2012 – tyto termíny se dodatky ke smlouvě o smlouvě budoucí posouvaly. Dále bylo dohodnuto, že kupující má právo od smlouvy odstoupit, v tom případě by částka 20 Kč byla považována za odstupné pro prodávajícího. Stejně tak prodávající má právo od smlouvy o smlouvě budoucí odstoupit, v tom případě by hradil kupujícímu obě části kupní ceny a smluvní pokutu. V roce 2009 město P. obdrželo na bankovní účet úhrady obou částí kupní ceny, tj. částku 150 Kč a tento příjem zaúčtovalo na bankovní účet oproti účtu 215 – vyúčtování rozpočtových příjmů z běžné činnosti. Tj. v rozvaze města P. není z titulu příjmu těchto peněz vykazován žádný zůstatek na zúčtovacích vztazích (např. na záloze, závazku apod.). V roce 2013 má dojít k prodeji jednoho (prvního) z pozemků. Dotaz: Byl postup zaúčtování v roce 2009 správný? Pokud ANO, nebudou v roce 2013 oproti nákladu z titulu vyřazení pozemku vykazovány žádné výnosy (tj. porušení časové souvislosti nákladů a výnosů). Pokud NE, jak nesprávné účtování z minulosti opravit v roce 2013? 150,- Kč je pro město P. významná částka.

Pokud dochází k podání návrhu na vklad převod pozemků na základě kupní smlouvy v roce 2013, tak opravdu jsou již přijaté peníze výnosem až roku 2013. Což by znamenalo opravu, zde asi zápisem 401 MD / 455 D, pokud jste však v roce 2009/2010 při převodovém můstku nepřevedli účet 965 na účet 432 (to udělalo velmi málo obcí), pak by oprava musela být přes účet 408.

Pak zaúčtujeme předpis z prodeje v roce 2013 k datu podání návrhu na zápis do KN: 311/647 a zúčtování záloh 455/311 a vyřazení pozemku 554/031. Vše v roce 2013.

V každém případě je potřeba dát výnos z prodeje do přiznání DPPO za rok 2013, na to prosím nezapomeňte ( a to i když jste příjem za pozemky přiznali již v roce 2009). 

Ohledně dalších podmínek smlouvy. To podchycení na 455  by bylo dostatečné i pro případ případného odstoupení od smlouvy ze strany města. Pokud něco takového očekáváte, tak na smluvní pokutu je možno tvořit rezervu - to se prosím ještě ozvěte, kdyby se ukázalo, že odstoupení ze strany města je pravděpodobné. V případě odstoupení ze strany kupujícího byste jen zpětně změnili 455/649 ve výši 20 kč za metr. 

Obec zažádala o dotaci na opravu lokál. čističky u nájem. bytů spočívající ve výměně technologie. Ok KÚ ÚK jsme obdrželi investiční dotaci -lokál.ČOV . V majetku máme jen částku za dům(neznám částku ČOV dřívější - poř. v r.1996).Výměnu nové ČOV jsme prováděli svépomocí. Dosud mám účtováno:dodávka ČOV 180 tis. -pol. 6121/3612;materiál 10 tis. -5139;služby(jeřáb ap.) 10 tis. - 5169; odměny dohody 40 tis. -5021.Celkem náklady 240 tis.Kč z toho obdržená dotace 140 tis. Kč. Dotaci mám na MD 231 pol 4222 proti 374; MD 942-D999. Celkovou částku 240 tis. dám na 021 a zapíšu ji samostatně nebo na kartu domu? Jak to bude s odpisy? Dotace podléhá vyúčtování. Nebylo potřeba stavebního povolení. Moc Vás prosím o radu, jak tuto akci zaúčtovat, protože si myslím, že to mám vše úplně špatně.

Je potřeba aktivovat DM zápisem 042 MD / 506 D ve výši nákladů zaúčtovaných do provozu (60 tis.) Uděláte si vnitřní účetní doklad, kde uvedete jen přehled provozních nákladů včetně mezd a zaúčtujete jej jako aktivaci DM. 

Po dokončení zařadíte na 021 (zápis 021/042) v celé výši, tj. ve výši 240 tis. Kč a z této částky budete dělat odpisy. 

Můžete zařadit jako nový majetek, protože jste i dostali dotaci na pořízení DM, není potřeba nijak řešit, zda v původní hodnotě domu nějaká čistička byla, vypadá to dost i na celkovou obnovu, než jen na opravu. 

Dotace přijatá před vypořádáním je dobře na záloze, jen z podrozvahy se k datu přijetí zálohy vyřazuje. Z jiného dotazu sem kopíruji podrobné vysvětlení účtování o dotaci z kraje: 

Smlouva na dotaci na podrozvahu: 942 nebo 943 MD / 999 D - účet 942 nebo 943 volíme dle doby určené na závěrečné vypořádání dotace, do 12ti měsíců od podpisu volíme 942, nad 12 měsíců 943. Dáváme v celkové max. výši nároku na dotaci.

Pokud kraj pošle dotaci nebo její část před jejím vypořádáním, tak zápis 231 4222 MD /   374 nebo 472 D, opět pokud se má záloha od data přijetí vypořádat do 12 měsíců , tak 374, pokud nad 12 měsíců tak 472 D. A ke stejnému datu se ve výši přijaté části dotace odúčtuje částka z podrozvahy 999 MD / 94x D.

Když kraj požaduje oddělené sledování, tak je možné zajistit více postupy, někdy kraj dává svůj třímístný UZ - pak jej přidáte ke každému zápisu - tj. k podrozvaze, k přijetí dotace, ale i k zápisu fa na projekty - 042 MD + UZ kraje / 321 D + UZ kraje, totéž při čerpání: 321 mD + UZ kraje / 231 + RS 2321 6121 D + UZ kraje. Pokud kraj nedal UZ, tak si zvolte ORJ. nebo ORG - "dotace od kraje na projekty ČOV" a rovněž jej uvádějte k veškerým účtům, na kterých budete o dotaci účtovat. Toto je "oddělené"  sledování. 

Pokud nedojde k vypořádání do konce roku, ale došlo již k čerpání výdajů, tak ve výši výdajů x podíl dotace na celkových výdajích: 388 MD / 403 D, toto se účtuje k 31.12. a případně také k datu zařazení majetku do užívání, pokud ještě nebude dotace vypořádána - k datu zařazení majetku by se vás nemělo týkat, protože se jedná o projekty, což je výdaj související s pořízením DM, a do majetku se bude zařazovat až po dokončení ČOV, v ocenění celkem. 

Až bude dotace vypořádána (nějaká zpráva od poskytovatele, že uznávají váš nárok na dotaci), pak teprve účtujeme na pohledávku: 348 MD / 388 D a případně +/- 403 D (pokud dohada nebyla ve výši konečného přiznání dotace na pořízení DM). Pokud něco zůstalo na podrozvaze, tak k datu předpisu pohledávky podrozvahu plně vyřadíte 999/94x. Pak se zúčtuje případná záloha 374 (472) MD / 348 D.  Když by vám vyšel zůstatek na 348, znamená to, že má poskytovatel ještě dotaci doplatit, když na 374 nebo 472, znamená to, že záloha byla vyšší než skutečný nárok a budete část dotace vracet: takže se jedná o zápisy: 231 + RS MD /348 D v případě doplatku, v případě vratky 374 (472) MD /231+RS D.

Výdaje k dotaci - klasika - 042 MD / 321 D a 321 MD / 231+ RS (pol. 6121) D.

A zařazení do užívání po dokončení   - 021 MD / 042 D, na kartu se připíše výše dotace (dle dohady, nebo dle vypořádání) 403.

Mám fakturu s přenesenou daňovou povinností z května 2013, kde nám fakturují částku 800 tis., odečítají pozastávku 200 tis., k úhradě 600 tis. K 600 tis. jsem spočítala DPH 21% a zaplatila ve 2.Q DPH. V září jsem obdržela dopis (né fakturu), kde žádají o doplacení pozastávky 200 tis. Takže musím spočítat 200 tis.+21% DPH a zaplatit, ale nevím, zda jsem to neměla mít i z celých 800 tis. již ve druhém čtvrtletí???

Bohužel ano - k DUZP jste měla prodanit celý objem dodávky - tedy 800 tis. Kč - pozastávka je již brána jako platební podmínka, ne dodací - tedy objem plnění byl skutečně ve výši 800 tis. Kč.

Prvotně nyní řešme, k jakému účelu to bylo - pokud byste náhodou měli plný nárok na odpočet DPH - tedy nedošlo by ke změně daňové povinnosti (odvod a odpočet by byl souběžný), můžete to dát do běžného přiznání - byť by FU třeba následně požadoval podání dodatečného přiznání, není vaší povinností toto dodatečné přiznání dávat (neměníte daňovou povinnost) 

Pokud ale plný odpočet DPH nebyl, tak máte dvě varianty, jak se zachovat:

VAR 1 - podat dodatečné přiznání k DPH na 2Q - zde ale automaticky dostanete úrok z prodlení za pozdní odvod DPH (již ne penále) a ten úrok by měl být zhruba poloviční v porovnání s tím, pokud by to zjistil FU

VAR 2 - prodanit to do běžného období (tedy 3Q) s tím, že v okamžiku, kdy na to FU přijde, tak vyměří penále za časový posun (když mu prokážete, že jste to prodanili o kvartál později). To penále bude zhruba dvojnásobné proti var. 1.

Samozřejmě je nutno počítat s tím, že u PDP je větší pravděpodobnost, že na to FU přijde (ale ne 100 %) i když tady ta částka je dost velká. Takže já bych skoro to dodatečné přiznání dal. ( ale nařídit  Vám já to samozřejmě nemohu). ZN

Dobrovolný svazek obcí ve spolupráci s městem zorganizoval v letošním roce sportovní akci - cyklozávody. Financování akce bylo na straně DSO. Oba jsou plátci DPH. Hlavní příjmy byly z reklam a ze startovného. Z reklam DSO odvedl 21% DPH. Z partnertví při realizaci akce bylo vzájemně dohodnuto, že případný zisk, popř. ztráta, budou rozděleny na oba partnery polovinou. Akce skončila se ziskem 40 tis. Kč, každá strana obdrží 20 tis. Kč. Jak zaúčtovat (vč. RS) podíl na zisku na straně DSO a na straně města? Jak by se zaúčtovala ztráta? Bude podíl na zisku předmětem DPH? Děkuji za odpověď.

No, to vypadá jako na společnou akci, takže byste měli účtovat o svém podílu výnosu a svém podílu nákladů, a to i když DPH odváděl jen DSO. Účetní postup najdete v knize Účetní reforma 2012 v kapitole 20 Sdružené prostředky na str. 418. Jedná se o příklad č. 2 - Společná činnost. 

Dobrý den. Obec buduje od roku 2012 kanalizaci. Dle dohody o poskytnutí dotace mezi obcí a SZIF máme celkové výdaje projektu 20.355.000 z toho výdaje na které není poskytnuta dotace 3.380.000,- Kč to je DPH a 75.000,- Kč fotovoltai. Obec na celou kanalizaci uplatňuje v PDP plný nárok na odpočet a na některé faktury ,které nejsou v PDP také odpočet, domnívala jsme se tedy, že DPH není výdej na akci, když ho neplatíme.Teď si nejsem,ale jistá, zda jsem i DPH v PDP neměla označit nějakou ORG.Pokud ano, tak to mohu jen za loňský rok označit na faktuře a v tabulce přehledu a letošek bych ještě v účtu opravila.

Uvažovala jste správně, nárokované DPH nevstupuje do ocenění majetku. Protože není uznatelným nákladem, tak ji není možné ani uplatnit jako vlastní podíl, mimoto, není výdajem, protože se buď započetla na daňovou povinnost, nebo v PDP se vůbec nehradila. Není potřeba značit žádným org. ani jinak prokazovat složitou cestu DPH k akci ve smyslu plateb a příjmů. Vše k dotaci lze vyúčtovat v hodnotách bez daně. 

Obec T je zřizovatelem MŠ T. MŠ T realizuje projekt obnovy dětského hřiště. Ve svém investiční fondu má nyní 150 000,- Kč. Projekt stojí 300 000,- Kč. Obec posílí investiční fond MŠ o dalších 150.000,- Kč, aby mateřinka celé dílo mohla zhotoviteli uhradit. Po dokončení projektu bude hřiště v majetku MŠ. Jakmile školka obdrží dotaci, vrátí obci půjčených 150.000,- Kč. Jak výše popsané zaúčtovat na straně obce i na straně mateřinky?

Dotace na pořízení majetku u PO od zřizovatele není v režimu transferů, takže zde zbývá jen možnost poskytnutí půjčky. Tj. majetek nebude v předfinancování hrazen z investičního fondu, obec neposílí investiční fond, ale dá půjčku (nutné smlouvu o půjčce schválit zastupitelstvem a vždy k 31.3. půjčku prodloužit až do doby, než bude splacená). Pokud pak bude dotace nižší, tak bude potřeba změnit část půjčky na dotaci do investičního fondu, což jako závazný ukazatel bude muset opět schválit zastupitelstvo. Obec by o půjčce účtovala zápisem 316 (462) MD / 231 3111 6451, PO zápisem 241 MD / 326 (452). Splátka půjčky u obce 231 2459 MD / 316 (462) D, PO  326 (452) MD / 241 D. PO může splácet půjčku přijatou na pořízení DM z investičního fondu -  po přijetí dotace 403 si vytvoří investiční fond 401/416 a zase jej o splátku půjčky sníží zápisem 416/401. V případě předfinancování neinvestiční dotace je možné účtovat jako o záloze na transfer a místo půjčky vést v režimu vypořádání transferů (373,471), ale v případě předfinancování DM to není vhodné, právě proto, že dotace od zřizovatele na pořízení DM v režimu transferů není ( účtuje se přes 401). 

Dobrý den, obdržíme investiční dotaci z OPŽP do této dotace je možno zahrnou přípravné práce,které byly uhrazeny již v minulém roce. Jak je to s označením účelovým znakem a nástrojem MF u těchto nákladů. Děkuji za odpověď.

Značit NZUZ lze jen v běžném roce, po uzavření roku nelze již doplnit. Postupujeme tak, že do tabulek, kde dáváme přehled k dotacím uvedeme č. dokladů, které se rovněž týkají vyúčtování v členění NZUZ u sloupců  a jen dopíšeme fixem na doklady  jako dodatečný údaj (příp. polepíme samolepkou s nástrojem a zdrojem - od 2013 již prostorovým původem). Vzor přehledové tabulky posílám v samostatném mailu. 

Naše obec zřídila Dům s pečovatelskou službou a startovací byty. V evidenčním listu je platba od nájemníků rozdělena do položek: Nájemné Nájemné za vybavení bytu Záloha na teplo TUV Osvětlení společných prostor Záloha na plyn – společné prostory Vodné a stočné – záloha Záloha na údržbu Úklid Prosím o kontrolu účtování: Nájemné + nájemné za vybavení bytu: předpis MD 311 D 603.03, úhrada MD 231.01 2132 §3612 D311 Zálohy na teplo, plyn, osvětlení, vodu: platby od nájemníků MD 231.01 2111 §3612 D 324 Zálohy placené obcí MD 314 D 231.01 515x § 3612 vyúčtování od dodavatelů MD 377 D 321 Zúčtování záloh /obec/ MD 321 D 314 Doplatek MD 321 D 231.01 515x § 3612 Zúčtování záloh od nájemníků MD 324 D 377 Doplatek od nájemníků MD 231.01 2111 § 3612 D 324 Údržba, úklid – provádějí naši zaměstnanci – mělo by být s DPH? Předpis MD 311 (D 602.02 + D 343), úhrada MD 231.01 2111 § 3612 D 311 Děkuji

Až po D 377 dobře. Do nájemného správně patří dle ev. listu i nájemné za vybavení. 

Doplatek od nájemníků MD 231.01 2111 § 3612 ano , ale na D by měla být 377, doplatek znamená, že je vyšší pohledávka než přijaté zálohy, vratka nájemníkům by zase byla 324 MD / 231 3612 2111 D (minus MD) - to by znamenalo, že mají vyšší zálohy, než je vyúčtování nákladů souvisejících s pořízením. 

Údržba, úklid – provádějí naši zaměstnanci – mělo by být s DPH? Předpis MD 311 (D 602.02 + D 343), úhrada MD 231.01 2111 § 3612 D 311

Údržba a úklid je opravdu vlastní výkon, pokud jste plátci, tak s DPH, i když je možnost si i vybrat, protože lze označit jako službu , která se musí s nájmem odebrat a pak by bylo vedeno jako součást "osvobozeného" nájemného. Máme k tomu na stránkách ke stažení judikát z EU.  Zde záleží také na tom, co se vám vyplatí, zda se vám náhodou nevyplatí s DPH kvůli větším odpočtům. Jen ještě nevím, co obsahuje ta údržba, protože ta by vlastně měla být ne jako služba k vyúčtování, ale jako náklad související s nájemným, ale to je možná jen nedorozumění v pojmech. 

Dotaz: Věc opuštěná – hroby na hřbitově se nacházejí hroby - hrobová příslušenství (pomníky, kříže apod.), popř. hrobky, na které nejsou uzavřeny nájemní smlouvy a bohužel nejsou ani známi vlastníci těchto hrobových příslušenství. Ve spolupráci s právním oddělením byl vytvořen takový postup, aby byly splněny všechny náležitosti, které ukládá legislativa, aby mohla být tato hrobová příslušenství prohlášena za opuštěná a mohla být zaevidována do majetku města. Nyní tento proces dobíhá a máme k němu tyto dotazy: 1)zda nabytí tohoto majetku musí schválit zastupitelstvo města 2)zda je možno tato hrobová příslušenství ocenit 1 Kč nebo zda nutno ocenit jinak 3)zda možno zařadit na 021/0620 Jedná se o velký počet hrobových příslušenství – cca 1 700.

1. Jako opuštěná vám přejdou do majetku dle zákona, tedy by bylo jakékoliv usnesení zastupitelstva asi zbytečné, byly by vaším majetkem tak jako tak. Otázkou spíše je, zda neměl být schválen zastupitelstvem postup pro řešení hrobových míst nepronajatých, ale jak uvádíte v dotazu, právně jste ošetřili. 

2. Z hlediska ocenění 1 Kč - lze tak ocenit kulturní předměty, církevní stavby, kulturní památky, mohou být i některé hrobky za kulturní památky prohlášeny - ale jinak je potřeba ocenit RPC, a to spíše pokud jde o hrobky, nevím jak naložíte s hroby a náhrobky, ty se asi budou odstraňovat. Lze využít oceňovací vyhlášky, není třeba platit znalecké posudky. 

3.  6 - ostatní stavby je určitě dobře

Náš DSO poskytne na základě darovací smlouvy "finanční dar v hodnotě 5.900,- Kč, který bude použit k financování přípravy místní rozvojové strategie a programových rámců MAS pro období 2014-2020 a k úhradě úrokových nákladů spojených s realizací projektů MAS." Prosím o radu, jak správně zaúčtovat.

Pokud dáváte jako finanční dar a ne dotaci k vypořádání tak jen 572 MD / 231  odpa např. 3639 pol.5221 - pokud jsou občanským sdružením. Položku volíme dle právní formy příjemce, MAS mohou být i o.p.s. - viz aktualita z léto tohoto roku. 

Obec od roku 2009 zpracovává nový územní plán. K jeho schválení dosud nedošlo. V roce 2009 byla vystavena faktura za dílčí plnění na 112.750 Kč v roce 2010 pak konečná faktura na 327.550 Kč (účtováno na 041, položka 6119). Na účtu 041 je však zaúčtována jen konečná částka z roku 2010. Dílčí plnění bylo tenkrát účtováno na položku 5179 proti účtu 420. Prosím o radu jak to napravit a jakým zápisem dostanu těch 112 750 na 041? Díky

Zaúčtujte jen zápisem 041 MD / 401 D, jedná se o opravu údajů z převodového můstku, na 401 by se případ dostal, kdyby bylo zaúčtováno na pořízení DNM. Tato oprava na 408 nepatří, výjimkou by byla situace, kdybyste převáděli v roce 2009 účet 964 na 432, to ale udělalo jen velmi málo obcí. 

Provozujeme obecní vodovod jako hospodářskou činnost. Nyní jsme realizovali modernizaci úpravny vody - technologie za 138.330,- Kč. Mám účtováno: 042/321, potom 321/231 10 (sem účtujeme hosp,činnost - s analytikou 10) a při zařazení do provozu mám 022/042. Jenže v tomto případě nikde neúčtuji výdaj na položku 6122, tudíž mi pak nesedí "majetkové účty" na "investice" (022 se nerovná 6122. Je potřeba někam "nacpat" tu výdajovou položku 6122 nebo v případě HČ to může být takto?

Rovnost 022=6122 ani obratově nemůže vyjít téměř nikdy (vliv 042...), není dána předpisem, je to jen pomocná kontrolní funkce správnosti účtování. Pozor ale na 022 patří i položky 6123 a 6125 (to je však jen pro úplnost). 

DM je možné pořídit přímo do HČ mimo rozpočtovou skladbu. 

Pronajímáme obecní nebytové prostory. Nájemci přeúčtováváme vodné. Nevím, zda jsem to dělala správně, ale dříve chodila voda jako faktura za čtvrtletní spotřebu za vodu. Tu jsem účtovala 502 MD/321 D a 321 MD / 231 D. Nájemníkovi jsem ji vždy přeúčtovala -502 MD / -231 D. Teď mi přišel platební kalendář - kde mám zaplatit 2 zálohy. První je na 8-10 měs.2013, druhá záloha je na 11/2013-31.1.2014. Jsem v zálohách zamotaná a teď si vůbec nevím rady. Moc prosím o zobrazení účtování. 1. Při došlé a zaplacené záloze vodárnám. 2. při přeúčtování zálohy nájemci. 3. a jak pak v roce 2014 udělat vyúčtování při doplatku nebo vratce jak vodárnám tak nájemci. Nejsme plátci DPH. Vodné dělá asi 1800,- Kč za čtvrtletí.

1. Záloha vodárnám: 314 MD / 231 3613 5151 D

2. Příjem zálohy od  nájemce: 231 3613 2111 MD / 324 D

3. Dohady dělat nemusíte, nejedná se ani o váš náklad ani o váš výnos - jen přeúčtováváme. 

4. Přijatá fa od vodáren: 311.xx MD - celková spotřeba dle fa, tj. pohledávka za nájemníkem - jedná se o částku k vyúčtování / 321 D závazek vůči dodavateli vody

zúčtování poskytnutých záloh vodárnám se závazkem:  321 MD / 314 D, případný doplatek 321/231, případný přeplatek záloh a vratka od vodáren 231/314. 

zde vždy RS 3613 5151 dle povahy s plusem nebo  minusem 

5. Zúčtování s nájemníkem: vystavíme vyúčtovací fa - lze si zaúčtovat 311.xx z přijaté vyúčtovácí fa na analytiku 311.yy - vydaná fa nájemníkovi z vyúčtování

 zúčtování záloh od nájemníka  324 MD / 311 D , případný nedoplatek od nájemníka 231/311, případná vratka zálohy nájemníkovi 324/231

zde vždy RS 3613 2111 s plusem a minusem 

U RS jsou i další varianty - lze vždy jen na 5151, ale abychom se nedostávali na výdajích do minusu, tak je někdy lepší dávat zálohy na příjem, lze při meziročním vyúčtování využít i příjmovou položku 2324