Dotazy

NOZ přinese zajisté mnoho zajímavostí :-). Pro obce také změny pohledů na majetek. Tak trochu se obávám, že výpůjčka majetku příspěvkovým organizacím, tak jak ji už dávno deklarovalo Ministerstvo financí ČR, nebude vhodným řešením majetkových vztahů. Prosím o názor a sledování vývoje této otázky.

Já toto zatím nejsem schopen asi posoudit - situace je taková, že se výpůjčka fakticky rozdělí mezi variantu:

- výpůjčka (§2193 a násl.)

- výprosa (§2189 a násl.)

Souhlasím s tím, že budeme muset řešit, o jaký právní titul se bude v konkrétním případě jednat (u výprosy je typické nesjednání účelu a nesjednání doby). Nicméně zatím si nejsem nějak vědom, že by se měl změnit účetní nebo daňový režim.

Jinak fakt nevím - zkusíme hledat - děkujeme za podnět. ZN

P.S. Dotaz jsem vrátila IS

Jak zaúčtovat demolici domu, který nebyl v našem majetku, ale z hlediska bezpečnosti jsme ho museli na naše náklady zbourat. Po majiteli budeme požadovat náhradu za vzniklé náklady.

Zaúčtuje se jako pohledávka, např. 377 MD / 231 odpa 2169 pol. 5169,5909..., při příjmu položku odúčtujete, i když je někdy pravděpodobnost vymožení trochu nízká. K pohledávce budete asi tvořit OP a časem se vyřadí. 

Chtěli bychom v SF zavést tzv.osobní účty, které by se tvořily stejným dílem na všechny zaměstnance, pokud to lze (vytvořila by se směrnice). Nevím však, jestli se musí krátit výše osobního účtu určitého zaměstnance v případě nemoci a jestli čerpání těchto účtů je něčím omezeno. Např. některý zaměstnanec nebude chtít příspěvek na obědy, ale vyčerpá si osobní účet na příspěvek na dovolenou nebo sportovní činnosti (v z.586/92 Sb.,§6 je přísp.na rekreaci a zájezdy do 20tis.osvobozen od daně), ale ostatní příspěvky v zákoně nejsou omezeny, samozřejmě kromě věcných darů do 2tis. Lze takto směrnici nějak vůbec vytvořit? Pokud si někdo vyřídí např.vstupenky na sportovní nebo kulturní akci, lze mu je proplatit na paragon z pokladny a brát to jako příspěvek nebo musí vše být na fakturu a znít na obec? Účtování by bylo zřejmě všechno, kromě darů a stravného, na pol.5499 (vitamíny, penz.a živ.připojištění,vstupenky, očkování, masáže, příspěvky na dopravu na kult.akce,rekreace..). Děkuji za pomoc, moc si s tím nevím rady.

Podobnou směrnici Sociální fond - osobní účty  zpracovali tady v Turnově, měla jsem ji v knize Rozpočtová skladba několik let jako vzor, zkusím pohledat a pošlu Vám ji mailem. Pravidla sociálního fondu si volíte zcela sami, ten fond je sociální, není důvod někomu krátit nárok na fond např. z důvodu nemoci, ale je možné např. z důvodu zkráceného úvazku...to opravdu záleží jen na vašem kolektivním vyjednávání. 

Ohledně toho dotazu - vše na fa a znít na obec - to je kvůli dani z příjmů, že je osvobozen z dani závislé nepeněžní příjem ze soc. fondu. Někteří direktivní odborníci to vykládají tak, že se lidem "nesmí dát peníze do ruky". Mně osobně to nepřipadá správně - když někomu proplatím paragon, tak se nejedná o jeho peněžní příjem, ale o náhradu výdaje. Je to jen hra se slovíčky a dle mého názoru není účelné toto vše na fa a na obec. Jen však upozorňuji, že pro některé kontrolory je to důležitá a zásadní věc a striktně na tom trvají (čemuž já osobně nerozumím). 

Položka 5499 je nejvhodnější, obsahově  by měla být i pro stravné, ale vyhláška o RS opravdu mluví o položce 5169. 

Máme založený spořící účet u KB. Banka tyto vklady úročí a navíc přispívá formou - Moje odměny. Prosím, jak tyto odměny účtovat ???

Spořící účet je jako jiný ZBÚ, jen má  o trochu vyšší úrok. Odměny lze dávat na 669, mají obdobný charakter jako úrok, položku např. 2149. 

Dobrý den, v r. 2012 jsme pronajali rybník novému nájemci. Nájemní vztah začal 1.1.2013. V podmínkách smlouvy bylo, že polovinu nájmu za rok 2013 nájemce uhradí při podpisu smluvy( 12 000,-) a druhou polovinu v r. 2013(12000,-). Nájemce si v r. 2013 požádal o prominutí nájmu z důvodu provedených oprav v hodnotě 30 000,-. Zastupitelstvo rozhodlo, že se mu vrátí polovina nájmu,kterou zaplatil loni, odpustí se mu druhá polovina, kterou měl zaplatit letos a o zbytek 6000,- se sníží nájem v r. 2014. V roce 2012 jsem účtovala: předpis nájmu 311/ 384 12 000,- úhrada 231 10 2341 2131/ 311 12 000,- letos 384 / 603 12 000,- Prosím jak mám v účtování postupovat dále. Děkuji

V roce 2012 účtováno správně. 

Zaúčtování - vrácení zaplaceného v roce 2012 -  6 tis. Kč: -603 D/ 231 2341 5909 D

V roce 2013 již bez předpisu nájemného , pohledávka nevzniká, nájem je odpuštěn, v roce 2014 bude předpis jen na 6 tis. Kč zápisem 311/603. 

Dobrý den, prosím o pomoc při řešení účetního případu, který je podobný dotazu ze 4.9. TRANSFER. Naše obec je členem zájmového sdružení právnických osob. V loňském roce obce, které jsou členy sdružení, nakoupily lavičky, informační tabule, a odpočívadla s tím, že z.s.p.o. zažádá o dotaci a po jejím obdržení rozešle obcím jejich podíly z dotace. Obce zaúčtovaly lavičky, atd. na účet 558 a 028. Z.s.p.o. obdrželo dotaci až letos a nyní každá obec dostala na účet slíbený podíl. A my si nevíme rady, jak tento příjem zaúčtovat. Vzhledem k tomu, že sdružení není DSO, ale z.s.p.o., tak si myslím, že nelze použít zaúčtování jako u dotazu Transfer, nebo ano? Ještě doplním, že sdružení rozeslalo obcím faktury podle nakoupených věcí, obce je vloni uhradily a sdružení vloni uhradilo celkovou fakturu. Nyní sdružení rozeslalo obcím v podílech příspěvek z dotace.

Transfer to je, u transferu se již neřeší, zda jde z veřejného nebo jiného rozpočtu, když to je finanční dar, příspěvek, "rozdělená dotace"..., je to transfer. 

Ohledně zaúčtování, pokud vloni byla informace o dotaci, tak se měla kvůli akruálu k 31.12.udělat dohada 388/672, takže letos by to bylo jen 377/388 a 231 pol.  2321  MD / 377 D (účtujeme přes pohledávky dle CUS 703, pokud máme nárok dle nějaké smlouvy, která se naplnila, jinak lze i bez předpisu). Pokud vloni dohada nebyla, a větší právní jistota , že dotace bude, také nebyla, tak je to výnos letošního roku, tj. jen 377/672 a 231/377, nebo jen 231/672, podle toho, jak dalece je smluvně ošetřeno. Jen pro úplnost - pokud vloni byla dost vysoká pravděpodobnost dotace, tak se jedná o chybu, a ta by se v případě významnosti (260 tis. Kč, 0,3% aktiv) měla zaúčtovat na 408 (tato varianta je až poslední v řadě,  protože výše pravděpodobnosti dotace se dost těžko odhaduje). 

Jak píšete v dotazu na konci - chápu dobře, že vy jste lavičky jakoby zaplatili o.p.s. a ona zaplatila celou fa? Že vám je jakoby přefakturovala? I kdyby to tak bylo, tak na výše popsané účtování to však vliv nemá.  

Nejprve bych chtěl moc a moc poděkovat všem báječným lidem, kteří pomáhají občanům z vytopených obcí při povodních. A pak se chci zeptat, jestli to dělám dobře. 1) Příjmy a. Finanční dary od občanů a firem. Účtuji 231 (5272)(2321) MD /672 D b. Pokud darují finanční prostředky obce, pak účtuji 231(---)(4121) MD/ 672 D a rozlišuji pomocí zj= obec v kraji, obec mimo náš kraj pro konsolidaci. Ctíme určení čerpání darů stanovené dárci a prostředky čerpáme, dle jejich pokynů. Příjmy i čerpání si v Gordiku značím přes ORG a mám okamžitě kontrolu. 2) Čerpání a. Dary občanům k individuálnímu operativnímu řešení po povodňové situace dle pravidel určených a schválených na jednání ZO. Účtuji, 543 MD /231(5272)(5493) b. Řešení všech ostatních situací, účtuji 5xx/231(5272)(položka), dle položky: 5131 jídlo, 5139 materiál, 5134 prádlo a obuv, 5132 OPP, 5156 PHM a mazadla, 5169 služby a dále. Kraj poskytl prostředky na krytí prvotních nákladů s UZ 98011. 3) Příjmy a. účtuji dle pokynů: 231(---)(4122) UZ 98011/672 D 4) Výdaje: a. účtuji 5xx/231(5272)(položka), dle položky: 5131 jídlo, 5139 materiál, 5134 prádlo a obuv, 5132 OPP, 5156 PHM a mazadla, 5169 služby, 5171 opravy a dále. UZ=98011. Dělám to dobře? Dík! Přeji hezký a spokojený den plný úsměvů.

1 a) a 1 b) v pořádku, předpokládám, že obce darující nic nechtějí vyučtovat, tj. transfer bez vypořádání , jinak byste museli ještě přes zálohy 374...

2a) - 543 je spíše pro věcné dary, finanční transfer je správněji 572

3a) - pokud je s UZ, tak tam je povinnost vypořádání pravděpodobnější, ale neznám smlouvu, tak jen odhaduji, to však již vypadá jako transfer s vypořádáním. Takže příjem části dotace před vypořádáním 231 4122 + UZ MD / 374 D (dlouhodobý 472 D), pokud nebude vypořádání do konce roku, tak 388 MD /672 D a dále na podrozvahu, pokud částku považujete dle vnitřního předpisu za významnou (např. do 50 tis. Kč). Z podrozvahy se vyřazuje k datu přijetí zálohy a pokud tam něco zůstane, tak k datu vypořádání = datum vzniku pohledávky v rozvaze 348 MD / 388 D (672 D bez účtování přes dohadu). Pak se také zúčtuje záloha 374 (472) MD / 348 D a případný doplatek 231/348, vracení dotace - zálohy vyšší by bylo zápisem  374/231...

Přeji Vám také moc hezké dny včetně úsměvů :o)

Obec pořádala kulturní vystoupení na hodech a vybrala na tuto akci dobrovolné vstupné. Jak naúčtovat přijetí vstupného. Vstupné nevstupuje do obratu DPH.

Takové vstupné do obratu nevstupuje, protože je v režimu osvobozeného plnění. Zaúčtování je však klasické - je to výnos 602, pol. 2111. Zaúčtuje se pravděpodobně přes pokladnu 261/602 .a 231 5182 a zároveň 231 odpa 3319, lze i 3392 , pol. 2111.

Vodovody a kanalizace nám vystavili chybnou fakturu za vodu v obecní restauraci. Tu jsme uhradili, účtujeme rovnou jako pohledávku za restaurací. Později poslali správnou nižší fakturu a dobropis na původní fakturu a dohodu o vzájemném zápočtu pohledávek a závazků. Můžu účtovat obě věci -311/377, 377/-231 2142 5151 ve výši dlužné částky od vodovodů?

Protože navrženému zaúčtování nerozumím, asi pro pochopení chybí původní zápisy, tak jen popíši, jak by se mohl účetní případ zobrazit: 

Příjem fa určené k přeúčtování: 311 MD / 321 D, přijatý dobropis -311/-321 D, úhrada od restaurace 231/311 a platba vodovodům 321/231 s pol. 5151 v částce snížené o dobropis. Moc nerozumím zápisu "-231" ve výši dlužné částky od vodovodů, když zároveň uvádíte, že poslali návrh zápočtu, ten bych chápala tak, že jim zaplatíme jen rozdíl fa původní minus dobropis. Jak příjem od restaurace, tak úhradu vodovodům je možno účtovat +/- na položku 5151, příjem lze i dát na 2324... co zvolíte dodržujte nadále.

Prosím o radu jak v letošním roce v účetnictví opravit statistiku k majetku, který byl zařazen (a zaúčtován) v minulém roce jako "nebytová budova" 02102 a nyní bylo zjištěno, že daný majetek odpovídá charakteru "ostatní stavba" tj. 02109. Nevím jaký typ změny 4xx použít při opravě, je možné použít 433 + a - na MD? V počátečních stavech by se asi oprava zpětně provádět neměla...

Toto je v metodice k PAP: 

Oprava chybně vykázaných a doplnění chybějících údajů

V rámci účetního období se chybně vykázaný údaj opraví tak, že se původně chybný zápis eliminuje identickým zápisem se záporným znaménkem a současně se údaj vykáže správně tak, jak měl být původně vykázán. Chybějící skutečnost se vykáže správně tak, jak měla být původně vykázána, ve výkazu PAP za čtvrtletí, v němž ke zjištění o této chybějící skutečnosti došlo. V případě Částí IV až IX se tedy pro opravy chybně vykázaných a doplnění chybějících údajů nepoužije paušálně typ změny „inventarizační rozdíly“ (X19, X59) a „ostatní“ (X20, X70), vyjma případů, kdy tento typ změny odpovídá svým obsahovým vymezením správnému zaznamenání.

Takže byste dle tohoto popisu měli zvolit typ změny původně zvolený s minusem  u příslušné analytiky a novou analytiku na stejný typ změny s plusem. Metodiku lze stáhnout ze stránek MF na tomto odkazu: http://www.mfcr.cz/cs/legislativa/metodiky/2013/aktualizovana-metodika-tvorby-pap-pro-ro-13349, citované je na str. 6.

Ještě jsem na to koukla, ale musím přiznat, že se mi jeví, že typ změny 433 s plusem a minusem se jeví obsahově vhodný a ve výsledku to vyjde nastejno a možná lépe projde kontrolami. Určitě by nikdo neměl použití typu změny 433, příp. 483 považovat za chybu. Jde o to, že toto řeší jen metodika, tj. ne závazný právní předpis a vy můžete vycházet z obsahového názvu typu změny. Takže nakonec mě nepotřebujete, protože jste to vyřešili sami :o).

Prosila bych o radu. Měla jsem teď 7 dní dovolenou a mezitím starosta zřídil u ČNB další účet s předčíslím 2006, který jsme potřebovali, abychom dostali dotaci od SFDI na chodník. Jenže jsem jaksi na tento nový účet nezaslala peníze na poplatky, takže mi tento účet vykazuje ke konci měsíce konečný stav mínus 10,00 Kč.

Není to úvěrování, nic se neděje, zaúčtujete na účet 518 /231 6310 5163 a dočasně bude mínusový stav. Program si s tím poradí, stalo se to hodně obcím a nikdo to neřešil nějak kriticky. Peníze na poplatky  a další platby si přepošlete 262/231.xx  6330 5345 a příjem na ČNB 231.yy 4134 MD / 262, klasicky jako převod mezi účty. 

Obec provedla rekonstrukci svých chodníků. Od Krajské správy a údržby silnic Středočeského kraje, příspěvkové organizace, obdržela fakturu za "náhradu za omezení užívání silnice - odvod do rozpočtu Krajského úřadu" - cena obsahuje DPH. Mohu toto účtovat do vstupní ceny/technického zhodnocení na 042/321 a úhradu 2219 6121? Nebo je to spíše v režimu transferu a má být účtováno jinak?

Náhrada za omezení užívání majetku vstupuje do pořizovací ceny dlouhodobého majetku, správně je 042 a pol. 6121, není to transfer, je to spíše  dodavatelsko-odběratelský vztah. 

Obec prováděla přístavbu MŠ. Část prací byla prováděna naším zaměstnancem. Mám účtovat tyto mzdové náklady včetně odvodů za zaměstnance i za organizaci na 521/231 3111 - předškolní zařízení nebo 3639 - komunální služby a územní rozvoj? Poté jsem udělala aktivaci DM zápisem - 042MD/506D. Prosím o kontrolu .

Zaúčtování je dobře 042/506. Ten odpa dle účelu - měl by to být, kam je zaměstnanec zařazen kmenově, jestli je v pracovní četě, tak spíše 3639. U zaměstnanců neřešíme jednotlivě po měsících co dělali, ale jen k jaké převažující práci jsou zařazení (ono by se to ani nedalo rozpočtovat a pořád by na úkor přehlednosti docházelo k rozpočtovým přesunům). Jen upozorňuji - k vnitřnímu dokladu na aktivace přičíst i výši případných odvodů SP A ZP.

Naše infocentrum (organizační složka) nechalo zhotovit 1.000 ks kalendářů na r .2014 s tím, že 300 ks bude určeno pro prodej a 700 ks k darování. Obdrželi jsme tyto faktury: za zhotovení a použití fotografií - neplátce DPH (účet 518, pol. 5169), za grafiku a sazbu - plátce DPH (účet 518, pol. 5169) a za tisk - plátce DPH (účet 501, pol. 5139 300 ks, účet 543, pol. 5194 700 ks). U faktury za tisk bychom uplatnili odpočet DPH v poměrné výši za 300 ks určených k prodeji, je možné stejný odpočet uplatnit i u faktury za grafiku a sazbu? K 31.12. uděláme aktivaci 123 MD/508 D (počet neprodaných kalendářů). Cena jednoho kusu se stanoví ve výši vypočítané pouze z faktury za tisk nebo ze všech 3 faktur? Použít par. 2141 jako pro infocentrum nebo 3316 jako pro vydavatelskou činnost (ta se ale kalendářů asi zrovna netýká)?

Z vašeho pohledu se jedná o výrobek, do ceny výrobku by měly jít veškeré náklady, tj. nacenit kalendář "ze všech tří faktur". Ocenění výrobku na skladě - pořizovací cena -   cena výrobku určeného k prodeji  bude nižší o DPH, cena na darování včetně.  Odpa bych klidně dala 2141, souhlasím s tím, že zde je nakladatelství trochu zavádějící, účel je "íčko". Ta aktivace je správně. Nárok na odpočet DPH v poměrné výši je  i u faktury za grafiku a sazbu.

Naše obec je členem Mikroregionu. Ten se v roce 2012 účastnil projektu "Rozšíření turistické infrastruktury", kdy měla každá obec podíl na výdajích. V letošním roce Mikroregion obdržel na tento projekt dotaci a tu v poměrné výši rozdělil obcím. Nevím přesně, jak podíl naší obce na této neinvestiční dotaci zaúčtovat. Příjem na účet: 231, pol. 2329, par. 3429 oproti účtu 672.

Pravděpodobně jste platili DSO svůj podíl jako vlastní povinnou spoluúčast a dále jste předfinancovali dotaci. Dle účelu dotace to spíše vypadá jako pořizování DM, než platba provozních nákladů.

Abychom věděli jak zaúčtovat, tak potřebujeme znát jak jsme účtovali při úhradě podílu DSO.

Většinou se děje v několika režimech:

1. Obec dá svůj podíl vlastní jako dotaci 572 a podíl na předfinancování, než přijde dotace, eviduje jako půjčku - pak když přijde dotace, tak DSO vrací jakoby půjčku a účtuje se jen 231 24xx/ 316 (462)

2. Obec dá obojí jako dotaci k vypořádání 373 MD (471 MD) /231, do nákladů dá opět jen  svůj podíl a přijme vrácení peněz, co byly určeny na předfinancování zápisem 231 pol. 2329 MD / 373 (471) D.

Pokud jste dali jako dotaci celé na 572, tak asi by bylo možné i zaúčtovat 672  - bylo by však potřeba se domluvit s DSO, jak to účtuje on - musel by mít na 572 (obzvlášť dejte pozor, pokud někdo z účastníků vyplňuje PAP).

Jen pro upřesnění - je zde problém vazeb mezi vybranými účetními jednotkami. Pokud jste dali do nákladů, tak letos je to jako náhrada nákladu minulých let, a to je účet 649, ale ten by se mohl použít, kdyby DSO dalo účet 549 jako náhradu výnosů minulých let (dle §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb.) . Další komplikací by bylo, kdyby bylo účtováno jako oprava minulých let na 408. Takže prvotně se domluvit s DSO, jak to účtují  a pak mi dát vědět.