Dotazy

Potřebovala bych moc prosím poradit s účtováním kauce za uložení kanalizace do vozovky. Zaplatili jsme SÚS 230 tis. s tím, že po kolaudaci nám vrátí 50% a pokud bude vše v pořádku, po uplynutí záruční lhůty (tuším 6 let) mělo by nám být vráceno zbylých 50%. Zaúčtovala jsem na 052 (je to správně?) ale nevím, jakou položku. Asi bych volila 8901. Také bych se chtěla jak to bude, co se týká časového rozlišení? Má se to rozlišovat? Pokud ano, jak?

Složená jistina je vaše pohledávka, jelikož je dlouhodobá, patří na účet 469, RS odpa 2321 pol. 5189. Položka 8901 se používá pro příjem jistiny, když jí někdo skládá vám, tak jiná položka není určena, výdajová je ale dle RS 5189. Na účet 052 se v tomto případě neúčtuje, protože nepořizujete majetek, kde byste skládali jistinu, která by se pak započetla do kupní ceny.

V r. 2017 schválilo ZO transfer TJ s vyúčtováním TJ do 31.1.2018 140.000,--. K 31.12.2017 jsem zaúčtovala 572/389 ve výši 140.000,-.K 31.1.2018 předložila TJ vyúčtování na částku 117.945,-- a proto jsem odúčtovala dohadu 389/345 140 tis. a zaúčtovala 345/373 ve výši 117.945,--. Zbývající částka činí Kč 22.055,-- (nyní na 373). Zastupitelstvo schválilo, že ji nemusí TJ vracet a že se o tuto částku poníží schválený rozpočet na r. 2018 , který činí Kč 150.000,--. Prosím o celé zaúčtování v letošním roce a o kontrolu již zaúčtovaného. Smlouva ještě není, ale chci být připravena, asi bude lepší dát vyúčtování do konce roku, ne?

Zápis 389/345 zaúčtujte také ve výši vypořádání, tedy ve výši 117 945 Kč a rozdíl od dohady 22 055 Kč zúčtujte zápisem 389 MD/572 D, protože jste vloni zaúčtovala do nákladů více než vyčerpali, musíte o to letošní náklady ponížit (není to významná částka, proto na stejném nákladovém účtu a není třeba pro opravu volit účet 408 - v případě dohady se ani na 408 neúčtuje). Jinak máte účtováno dobře. Když ZO rozhodlo takto, nechte peníze na účtu 373 a vyúčtujte je až spolu s letos poslanými prostředky. Nemusí předkládat kompletní vyúčtování do konce roku, záleží, jak se s nimi dohodnete, zda by ho byli schopni doložit, pokud ne, stačí, když vám do termínu roční závěrky dají info o vyčerpané výši dotace, abyste pro příště zaúčtovali dohadu ve správné výši a následně doloží potřebné podklady k provedení vyúčtování. Lze to však řešit i tak jako nadále, dohada je dohada a i kdyby byl rozdíl významný, tak v případě dohady se na 408 neřeší. 

Obec má schváleno rozpočtové provizorium ve znění : V době platnosti rozpočtového provizoria nesmí měsíční výdaje přesáhnout 1/12 rozpočtovaných výdajů z předešlého roku. Obec bude provádět úhradu započatých investičních akcí a příspěvek na provoz mateřské školy. Chceme se zeptat kdy se jedná o započatou investiční akci. Náš případ: V roce 2017 jsme na tuto akci zpracovali projekt, provedli výběrové řízení, profil zadavatele, zaplatili 3 faktury. v roce 2017 nám bylo vydáno stavební povolení a Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace. Smlouvu s dodavatelem máme uzavřenou od 2.1.2018. Můžeme tuto akci považovat za započatou už v roce 2017.

To určitě můžete. Jen zvažte ten text provizoria, již 1/12 takto nedoporučujeme, jedná se o to, že může dojít v lednu a případně i v únoru před schválením rozpočtu k různým výdajům, kde se nedá 1/12 dodržet - údržba komunikací v zimě, doplatky energií...Stačí schválit ve výši upraveného rozpočtu loňského roku a případně schválené investiční akce... 

Jak účtovat výměnu serveru v hodnotě 92 202,-Kč. Účtovala jsem na 022 a pol 6125. Zasekla jsem se na kategorizaci majetku. Nic serveru podobného jsem nenašla. Nebo mám účtovat jako opravu?

Také je potřeba vyřadit starý a zařadit nový. Zavedení na účet 022 je dobře. Kategorizace např. : 26.20.14 v UOS I

Prosím Vás o kontrolu účtování transferu, který jsme dostali na rekonstrukci obecní silnice ve výši 1000 000,-. od MMR financováno ze Státního rozpočtu a vlastních zdrojů Vše proběhlo v minulém roce. Letos při auditu mi bylo doporučeno opravit účtování. Původně jsem účtovala takto: 1.8.2017 Rozhodnutí o přidělení dotace 915/999 1 000 000,00 31.10.2017 Odúčtování z podrozvahy 999/915 1 000 000,00 Předpis pohledávky 346/401 070 1 000 000,00 Oprava předpisu pohledávky / - 401 070 1000 000 403 300 Tady nevím, proč jsem opravovala ten předpis pohledávky Příjem peněz na účet 231/346 1 000 000,00 označeno NZ 0001 UZ 17928 + ogr 1. faktura za stavbu - předpis O42/321 1 459 991,63 - platba 321/231 1 459 991,63 (musím udělat rozúčtování platby faktur na SR - NZ001 a Vlastní zdroje? - návrh rozúčtování uvádím dole) 2. faktura za stavbu - předpis O42/321 1 443 077,82 - platba 321/231 1 443 077,82 31.12.2017 Převod silnice do užívání O21/O42 3 269 831,45 hodnota nové silnice je včetně faktur za projekt, TDI apod, tyto nestavební faktury jsem už nerozúčtovávala na SR a vlastní zdroje. 31.12.2017 Zúčtování dotace 403 300/ 672 300 1 000 000,00 Toto jsem asi udělala špatně. 30.6.2018 Předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce, můžu ještě do té doby vše opravit zápisem 408 /403 300 nebo 346/403 300? Rozpouštění dotace bude účtováno 403 500 /672 300 a až v období 12/2018. Převod do užívání byl 31.12.2017 Přikládám ještě rozúčtování stavebních faktur - prosím o kontrolu. Procento dotace jsem si vypočítala (v rozhodnutí nebylo stanoveno %, jen částka 1 000 000,- podíl dotace vychází na 34,4463 % doklad Celková cena SR - NZ 001 UZ Vlastní zdroje faktura č. 1 1 459 991,63 502 913,10 957 078,53 faktura č. 2 1 443 077,82 497 086,90 945 990,92 Celkem 2 903 069,45 1 000 000,00 1 903 069,45 Dle rozhodnutí o poskytnutí dotace: Státní rozpočet 1 000 000,00 Vlastní zdroje 1 903 069,39 Předem moc děkuji a snad to půjde nějak napravit.

Jelikož jste obdrželi investiční transfer, patří v souladu s postupem účtování uvedeným v ČUS č. 703 a obsahovou náplní účtu na účet 403. Neinvestiční se účtuje rovnou do výnosů na účet 672, investiční se ale zaúčtuje na účet 403 a pak se spolu s odpisy ve výši vypočteného transferového podílu x odpisy postupně rozpouští do výnosů zápisem 403/672. Na účet 401 nepatří, tam se účtují především bezúplatné převody majetku. Podle ÚZ máte investiční dotaci jen ze SR, příjem dotace máte tedy správně označit jen ÚZ, nástroj a zdroj se používá jen, když je financováno (alespoň částečně) ze zahraničí. 

Předpisy faktur jste účtovala správně, správně jste i zařadila do majetku. Ohledně značení, měla jste používat jen ÚZ a to v příjmech při přijetí dotace a ve výdajích ve výši dotace u těch výdajů, které byly způsobilé (kryté dotací) podle rozhodnutí.

Zaúčtování dotace z účtu 403 do výnosů jste opravdu účtovat neměla. Jak uvádím výše, dostává se dotace do výnosů postupně spolu s odpisy. Na kartu majetku se výše dotace poznamená a majetkový program pak většinou sám rozpouštění vypočítá, když se to správně nastaví, s tím by vám mohl případně pomoci dodavetel vašeho SW. Je potřeba tedy určitě provést letos opravu zápisu 403/672. Je to oprava výnosů minulého roku ve významné částce, proto to letos opravte zápisem 408/403, opravu popište do přílohy účetní závěrky. Tím se to zpět dostane na účet 403 a správně jste měla dotaci začít rozpouštět od ledna spolu s odpisy, je tedy potřeba vypočítat chybějící rozpouštění od ledna do teď, to doúčtovat 403/672 a od následujícího měsíce začít rozpouštět pravidelně spolu s odpisy. Výši rozpouštění vám určitě program sám spočítá, dotace se rozpouští po celou životnost majetku. Jinak je vše vysvětleno v českém účetním standardu č. 703 - co je transferový podíl, jak se spočítá, jak se tedy vypočte výše rozpouštění a i ostatní k účtování transferů. 

Jinak pro příště, když vám poslali peníze před vypořádáním dotace, měli jste o nich účtovat jako o záloze, tedy 231/374 (472 když vypořádání za déle než rok), k zařazení majetku jste dotaci měli dohadovat 388/403 a letos v červnu vypořádat zápisem 346/388 a 374/346.

Rozúčtování vypadá v pořádku, je potřeba, abyste ve výdajích měla značeno ÚZ ve výši dotace, to máte, jen nepoužívejte ten zdroj 1, ten se používá opravdu jen tehdy, když je financováno ze zahraniči, to se pak značí zdrojem 5 a podíl ze SR a vlastní podíl se pak značí zdrojem 1. Když jsou peníze jen z ČR, tak se tedy zdroj nepoužívá. Vlastní podíl je vhodný značit org. 

Zastupitelé se dohodli na pravidelném (1 x za rok) příspěvku FO na zajištění schůdnosti a sjízdnosti veřejně přístupné účelové komunikace ve výši 30 000,-- Kč. Vlastník účelové komunikace se zavazuje využití příspěvku obce doložit vždy do každého 31.1. následujícího roku po poskytnutí příspěvku.

Lze v režimu dotace - žádost, smlouva, schválení, záloha, vypořádání, pak by to bylo na 572 MD/ 345 D a pol. při platbě 5212 - když je podnikající, když nepodnikající tak 5493 odpa 2212. Jako dar není vhodné kvůli osvobození od daně z příjmů, nebylo by osvobozeno celé, jako dotace ano. Pokud jste dali příspěvek na základě nějaké kalkulace, tak by se možná dalo účtovat i jako služba, ale to by možná daňově pro FO bylo ještě složitější. 

Chtěla bych se zeptat, jak zaúčtovat připsanou provizi z transakce platební kartou provedenou prostřednictvím služby DCC?

Našla jsem k tomu informaci na tomto odkazu:

https://www.kbsmartpay.cz/cs/dcc

Zaúčtovala bych to jako finanční výnos 569/231 odpa 6310 pol. 2149.

Ohledně účtování stravenek.Faktura je zaúčtovaná předpis 236/321 a 518/321.úhrada 231 RS 6171,5169/321. Stravenky jsou v hodnotě 80 Kč a 56 hradí obec a 24 zaměstnanec.Schváleno na zastupitelstvu.Stravenky vydávám pokladnou a nevím jak účtovat příjem od zaměstnanců do pokladny a jak doúčtovat zbylou část stravenky.

Nákup stravenek účtujete správně (máte jen překlep v účtu 263) - zápis 263/321 v hodnotě stravenek (počet stravenek x 80 Kč), na účet 518 pak provize. Úhrada lze obojí na pol. 5169. Výdaj stravenky zaúčtujete 527 MD 56 Kč, 335 MD 24 Kč/263 D 80 Kč. Příjem od zaměstnanců do pokladny pak zaúčtujete 231 minus D odpa 6171 pol. 5169/335 D a 261 MD/231 odpa 6171 pol. 5182 D, nebo RS rovnou k účtu 261, jestli účtujete v režimu oddělených pokladen.  

Můžeme při částečném prodeji sdruženého objektu (stavby), který není přeceněn na reálnou hodnotu (nedosahuje významnosti), použít jen zápis 553/021, aniž bychom účtovali o zůstatkové ceně a oprávkách? Podle majetkového programu je u prodávaného majetku PC cena 345.309,- Kč. Před prodejem je zůstatková cena 181.283,- Kč a oprávky jsou 164.026,- Kč. Po částečném prodeji (odečtení částky) 150.000,- Kč program přepočítal měsíční odpisy, zůstatkovou cenu stanovil na 31.220,- Kč a oprávky na 164.089,- Kč, což odpovídá PC po prodeji.

Nevím, zda jsem dotaz pochopila dobře, ale takto se o majetku prostě neúčtuje, není to v souladu s ČUS ani se základními principy prodeje. Jestli se prodala část, tak je to výnos z prodeje majetku a k tomu se musí vyřadit odpovídající část majetku a opravdu poměrem i  část oprávek, tj. zápisem 553/081 a 081/021 - např. kdyby se prodala 1/2, tak ve výši 1/2 ZC oprávek (553/081) a ve výši 1/2 vstupní pořizovací ceny vyřazení (081/021). Neumím si představit okolnosti, za jakých by bylo možné vámi navržený postup schválit, je mi líto. I ty zůstatky majetku by pak měly být jiné, než by vám takto vyšlo. 

V únoru 2018 jsme předávali společnosti VOS naše vodovody a kanalizace ve formě nepeněžitého vkladu. Hodnota majetku převáděného v pořizovací ceně je 34.492.164,95, zůstatková cena převáděného majetku je 28.447.283,42. Majetek námi předávaný VOSce je oceněn znaleckým posudkem ve výši 35.575.100,- Kč. Akcie, které dostaneme za nepeněžitý vklad jsou 20.398 ks v nominální hodnotě 1.000,- s emisním kurzem 1.744,- Kč. Zaúčtovala jsem: 043/368 ve výši zůstat. ceny 28.447.283,42 368/081 ve výši zůstat. ceny 28.447.283,42 081/021 vyřazení v pořizovací ceně 34.492.164,95 069/043 zařaz.fin.inv .do majetku ve výši zůstat. ceny 28.447.283,42 Mám problém s tím, že až mi k 31.12. bude dokládat VOSka počet akcií a jejich hodnotu k inventuře, tak mi to nebude souhlasit - akcie mají hodnotu 20.398.000,- Kč a já mám na 069 zaúčtováno 28.447.283,42. Co s tímto rozdílem???

S tím rozdílem nic, takto se opravdu postupuje, oceňuje se finanční investice v pořizovací ceně, což je správně zůstatková cena v případě nepeněžního vkladu. Výpisem z OR doložíte jen existenci vlastnictví majetkového podílu, ocenění je různé - je to tak všude, a je to tak správně, ocenění fin. investice se může rovnat na podíl na vlastníka kapitálu, ne na ZK - to zákon o účetnictví neumožňuje. V případech 069 ekvivalencí moc nepřeceňujeme - moc by Vám to ani nepomohlo. Máme to hodně popsáno v reformě - pošlu Vám kapitolu. Máte zaúčtováno správně. 

V roce 2017 schválilo zastupitelstvo obce udělení pokuty fyzické osobě za nedodržení termínu kolaudace rodinného domu (součástí kupní smlouvy byly podmínky a zároveň i sankce v případě nedodržení termínů) – zaúčtovala jsem předpis 315/641 ve výši 100 000,-Kč. Na letošním dubnovém zasedání zastupitelé schválili Dohodu o narovnání a v ní je dohodnuto snížení pokuty na 43 000,- Kč. Jak toto snížení proúčtovat? Děkuji.

Předpis jste měla účtovat přes pohledávkový účet 311, je to pohledávka ze soukromoprávního vztahu. Když ZO schválilo snížení pokuty, je to v podstatě odpuštění pohledávky a měli byste to zaúčtovat  zápisem 557/315. Nebo na to lze nahlížet jako na slevu z pokuty a zaúčtovat to 549/315 - analogicky jako náhradu nákladů podle § 69 vyhlášky. Obojí je možné, tak nebo tak je potřeba zaúčtovat rozdíl, který jste předepsali vloni do výnosů a on nezaplatí do nákladů. Nevím, co je obsahem dohody o narovnání, ale odpovídala jsem v logice, že jste mu pokutu prostě snížili a on vám to nijak nebude kompenzovat (např. kdyby provedl nějaké práce, mělo by se účtovat o zápočtu pohledávky a závazku).  

Jakou položku použít pro převod peněz z hlavní pokladny do pokladny depozitní? Převody mezi jinými pokladnami jsou jasné 6330 5348. Ale v rozpočtové skladbě jsem nic nenašla, napadlo mě tedy, že bych mohla použít jak pro depozitní bank. účet POL 5343, která se již letos opět vrátila :)

Jestli je v logice, že posíláte na účet cizích prostředků, tak je nejvhodnější položka 5343. Zpátky zase 4132. Obě položky také vážeme s odpa 6330 a lze jen přes 262. 

Dobrý den, máme dotaz, kterak a co zveřejnit v rámci rozpočtu (závěrečného účtu) a povinnosti zveřejnit poskytnuté dotace vůči třetím osobám ve vztahu k ochraně osobních údajů a GDPR. Poskytneme například dotaci panu Rudolfu Novákovi (fyzické osobě), bytem Náměstí Rapesco 552, Praha ve výši 20.000,00 Kč. Můžeme zveřejnit vše nebo v rámci ochrany osobních údajů pouze některé údaje a jak? Zveřejnění například ve tvaru R.N., Praha je dle našeho názoru dost nerelevantní a nesplňující požadavek zveřejnění poskytnutí veřejných financí. Děkujeme

Omlouvám se, ale toto nebudeme řešit, protože opravdu nevíme, jestli to v republice vůbec někdo ví. Dejte si dotaz na Úřad pro ochranu osobních údajů. Dotaz vám samozřejmě vracím. Ale o odpověď bych pro ostatní samozřejmě stála :o). 

Možná můj dotaz bude působit laicky, ale každoročně mi dělá problém srozumitelně vysvětlit ZO co je účetní závěrka a závěrečný účet, a to tak, aby to bylo jasné i zastupitelům, pro které je toto "Španělská vesnice"... Mohla bych Vás požádat o jednoduchý výklad rozdílu těchto ročních výstupů, které zachycující hospodaření obce?

Pojem účetní závěrka (dále i ÚZ) je vysvětlen v zákoně o účetnictví v § 18. Je tam uvedeno, že účetní závěrka je nedílný celek všech výkazů, které jste povinni sestavit - rozvaha, výsledovka, příloha, popřípadě i výkaz o peněžních tocích a o změnách VK. Jsou tam také uvedeny náležitosti účetní závěrky (výkazů), které jsou v podstatě všechny obsaženy ve výkazech tak, jak je sestavují účetní programy, jen je potřeba doplnit podpis statutárního orgánu, pak je teprve závěrka úplná. Zákon o účetnictví se dále odkazuje na prováděcí právní předpis, který je v případě ÚZ vyhláška č. 220/2013 Sb. Tato vyhláška stanovuje požadavky na schvalování účetní závěrky obcí (a některých dalších VÚJ) sestavené k rozvahovému dni. Podkladem pro schválení účetní závěrky je pak podle této vyhlášky nejen samotná účetní závěrka dle ZoÚ (tedy podepsané výkazy k 31.12.), ale i některé další, se závěrkou související podklady, vyjmenované v § 5 (např. zpráva o přezkoumání hospodaření, inventarizační zpráva apod). Tyto podklady nejsou však součástí účetní závěrky, ta je pořád tvořena v souladu se zákonem o účetnictví, podepsanými výkazy sestavenými k rozvahovému dni. Ostatní, co je potřeba ke schválení závěrky předložit, jsou jen důležité dokumenty, které schvalovanou závěrku pomáhají interpretovat - poskytuje věrný a poctivý obraz situace ÚJ? apod. Do 30.6. následujícího roku je potřeba usnesením ZO schválit účetní závěrku obce za minulé účetní období. Měli byste jim tedy předložit výkazy a další podklady vyjmenované v § 5 vyhlášky, následně se zpracovává protokol, který se posílá, jako ostatní výkazy do CSÚIS a pokud závěrku ZO schválí, převede se VH z účtu 431 na účet 432.

Závěrečný účet (dále i ZÚ) je oproti tomu dokument, který jsou obce (aj. VÚJ) povinny zpracovat podle zákona č. 250/2000 Sb. Závěrečný účet shrnuje údaje o ročním hospodaření obce. Je to v podstatě takové rozebrání účetní závěrky a zatímco účetní závěrka jsou v podstatě sestavené výkazy vytisklé z účetnictví, které doplníte souvisejícími podklady, závěrečný účet už je více výstup, který zpracováváte vy a je to takový podrobnější výklad účetní závěrky, který má za smysl uživatele účetní závěrky podrobněji seznámit s hospodařením obce. Závěrečný účet obce také schvaluje ZO, které v usnesení buď vyjádří souhlas s celoročním hospodařením obce a to bez výhrad nebo nikoliv. Je také potřeba dodržet ostatní procesní pravidla - zveřejné před projednáváním, po schválení. Je pravda, že jedním z nejdůležitějších podkladů, ze kterých čerpáte při zpracovávání závěrečného účtu jsou právě výkazy, tedy účetní závěrka, ale není nezbytné, aby v něm byla celá obsažená, přikládá se hlavně výkaz Fin, z rozvahy se čerpají údaje o majetku a finanční pozici, ve výsledovce sledujete náklady a výnosy vzniklé při nakládání s majetkem, příloha poskytuje doplňující informace. Obce ale často ÚZ svou a případně i svých organizací k ZÚ připojují, aby tak naplnili požadavek na zveřenění údajů o hospodaření s majetkem svým i s majetkem jimi zřízených nebo založených PO.  V ZÚ také máte uvést vyúčtování finančních vztahů k jiným subjektům (přijaté a poskytnuté dotace) aj.

Je praktické schvalovat oba dokumenty současně, protože mají mezi sebou vazbu a podobné, nikoliv ale úplně stejné, podklady, a to může být pro zastupitele matoucí, jsou však potřeba dvě oddělená usnesení a nahlížet na to jako na dva související, ale oddělené pojmy. Zkuste si z výše uvedeného vybrat, zkusila jsem to popsat tak, abyste ten rozdíl mohla laicky vysvětlit.

V dokumentech ke stažení, ve složce archiv je dokument z 24.3.2014 s názvem "Vzor ke schválení závěrky a závěrečného účtu ", můžete si ho také pročíst, třeba tam najdete další inspiraci pro vysvětlení rozdílu, je tam i pěkná tabulka, která shrnuje podklady pro ZÚ a ÚZ.

V prosinci 2017 jsem zaplatila fakturu, která byla 1. na opravu budovy oú (511MD/321D) 382.344,-Kč 2. tech.zhodnocení tělocvičny. (042MD/321D) 376.299,-Kč Celková částka 758.643,-Kč Nyní se přišlo na to, že dodavatel udělal chybu v DPH a vrací nám dobropis za obě provedené akce v částce 18.959,-kč Mohu v novém roce provést účetní opravu tímto zápisem? předpis příjmu za opravu: 377MD/649D 231 6171 2324MD/377 protože akce tech.zhodnocení tělocvičny pokračuje účtovala bych: předpis -042MD/-321 D -321MD/231 3412 6121D - (pozn. obec není plátce DPH)

Jelikož je to náhrada nákladů minulých let, je správné účtovat o dobropisu tak, jak navrhujete. Jen je potřeba, aby dodavatel rozdělil částku tak, abyste věděli, o kolik máte snížit rozpořizovanou investici a kolik dát jako náhradu nákladů minulého roku do výnosů (účet 649 a pol. 2324 je správně). U pořizování DM je možné v jednom roce účtovat i minusově, když se položka čerpá, RS časově nerozlišuje, tak je to v rámci let výdaj na TZ a jeho náhrada. To je moc dobře, že nejste plátci DPH :o), i v tomto případě.