Dotazy

Po převzetí účetnictví jsem zjistila, že účetní účtoval o službách k rozúčtování k pronajatým bytům následovně: předpis služeb 311 (s AU k jednotl. bytům) / 324 úhrada za služby 231 / 311. Potud správně. Přeplatky a nedoplatky řešil také přes tyto účty 311, všechny nedoplatky byly uhrazeny, nikdo z nájemníků nic nedluží. Na účtu 324 všal zůstal nevypořádaný předpis služeb. Jakým zápisem mám tento předpis z minulého období odúčtovat?

Vyúčtování služeb by se správně mělo zaúčtovat v celé výši, kolik by měl nájemník uhradit, tj. 311/602, nebo v případě přeprodeje minus náklady MD, případ. někdo služby k přefakturaci účtuje přímo na pohledávky, pak jen 311/311.xx (příklady jsou v dokumentech ke stažení: 2012 Služby a nájemné DPH účtování nebo 2012 Služby nájemné přeprodej účtování) a pak teprve zúčtovat zálohu (zápočet pohledávky se závazkem ze zálohy) 324/311 a na 311 by zůstal nedoplatek, příp.  na 324 přeplatek k vrácení nájemníkům. Takže někde chybí to vyúčtování za služby celkem, aby mohlo dojít k zúčtování zálohy. Nemohu však přesně poradit zaúčtování, protože  varianty jsou nejméně 3 a je potřeba znát, jak bylo účtováno o dodávkách určených nájemníkům k přeúčtování.

2012 Služby a nájemné DPH účtováníMS Excel21.09.20122012 Služby nájemné přeprodej účtování

Máme pojekt z ROP na Marketing CR - v rozpočtu máme všechny výdaje vedeny jako uznatelné. Konzultovali jsme s RR, zda můžeme v rámci jedné položky rozpočtu přesouvat fin. prostř. na podpoložkách, bylo nám řečeno, že to lze. Nyní když jsme žádali o 1 platbu, nám bylo řečeno, že to nelze, že to máme v rozpočtu natvrdo. Pracovnice RR na mě požaduje, bych v účetnictví r. 2012 opravila tyto výdaje jako neuznatelné, že to jde opravit, já sdělila, že to už nelze-značím N+Z+org/konzultovala jsem též s KÚ sdělili, že ne/. Projekt bude ještě pokračovat v r. 2013, tak jsem myslela, že bych v let. roce mohla uznatel. výdaje zaúčtovat jako neuznatelné/ponížit o tu potřeb.částku/ a pak, když se sečtou výdaje označené N+Z za oba roky , tak to b ude souhlasit. Je možné takto postupovat? Děkuji za odpověď.

Upřímně, já nevím. MF totiž vydalo novou metodiku k nástroji a zdroji od 1.1.2013, kde již systém, že je důležité, že platí součet za roky, uveden není. V metodice MF k NZ platné od 1.1.2013 však ani není uvedeno, že nahrazuje  metodiky platné od 2008, kde byl takový postup doporučován, případně že je nová metodika ruší. Já bych v tomto případě doporučila značit uznatelné výdaje nástrojem i zdrojem i v roce 2013. Minulý rok opravit nelze, značení nástrojem a zdrojem nesouvisí s dotací, to je dáno od roku 2013 předpisem o rozpočtové skladbě. Do vyúčtování k dotaci (do vypořádání) výdaje, které překročily "neměnný rozpočet", neuvedete, což by mělo být plně dostačující. Z hlediska logiky by možná bylo správnější postupovat dle vašeho návrhu a původních metodik k N a Z, z hlediska současných znění předpisů je moje doporučení více s nimi v souladu, pro vás tedy právně jistější.

Měla bych na Vás dotaz ohledně rozpočtu, konkrétně rozpisu rozpočtu. Velice se omlouvám, ale ani po přečtení Vašeho výkladu jsem úplně nepochopila rozdíl mezi rozpočtem a rozpisem rozpočtu. V naší malé obci schvalujeme rozpočet přímo na detailní členění, tzn. paragraf - položka (nikoliv např. na třídy nebo skupiny). Rozpis v podstatě tedy bude to samé? Musíme dělat rozpis, když máme takto detailně schválený rozpočet? Existuje nějaký formulář, jak ten rozpis má vypadat? Velice děkuji za odpověď.

Trochu chápu, že nerozumíte tomu výkladu, ono je to docela těžce napsané. Možná zkusím časem nějak lépe vysvětlit.

Jinak je opravdu princip ten, že se rozpočet nemusí předkládat a schvalovat v plném rozpisu paragrafů a položek a dalších členění rozpočtu. Rozpis rozpočtu je vlastně to, co pořizujete jako schválený rozpočet do FIN 2-12M, tj. v programu do modulu rozpočtu. Jestli máte schválené odpa a pol., tak rozpis se může ještě lišit o ORJ / ORG/ NZUZ...

V lednu nám přišla vratka za elektřinu a zúčtovací faktura ve výši 10.000 Kč. Jak vratku zaúčtovat (výnosový účet, paragraf, položka)? V loňském roce byla část zálohy zaúčtována na § 3631, pol. 5154; a část na § 6171, pol. 5154. Na konci roku dohadná položka 502/389.

Vratka za elektřinu se neúčtuje do výnosů.

Faktura, která přijde na vyúčtování spotřeby se zaúčtuje:

389 MD ve výši odhadu a +/- 502 ve výši rozdílu od dohady MD / 321 D

Pak se zúčtuje záloha: 321 MD / 314 D a vratka od dodavatele, která přijde na váš účet např. 231 pol. 5154 minus D nebo 2324 (dle vašeho systému, já doporučuji spíše 515x s minusem) MD / 314 D, čímž se zálohy vyrovnají. Odpa vám poradit nemohu, neuvádíte účel, asi nějakým poměrem dělíte na VO a na správu.

v roce 2012 jsme uhradili zálohu za odběr podzemní vody ve výši 14000,- Kč. Tuto zálohu jsem zaúčtovala na MD314 - účet záloh, par.2310 pol.5362 /D 231. Asi jsem ale měla udělat ještě dohad v roce 2012 a zaúčtovat na účet MD502/D389, což jsem neudělala. V letošním roce nám přišlo vyúčtování, kdy stanovená výše odběru podzemní vody činí 12102,-Kč. Rozdíl nám bude vrácen na účet.Já bych nyní účtovala MD 502/314 12102,-Kč a 231/314 1898,- Kč Prosím tímto o radu, zda to bude správně.

Dohada zde být měla, ale protože se nejedná o významnou částku, tak zaúčtování je správně, stejně by se totiž zaúčtovala případná oprava chybějícího zaúčtování, také na účet 538. Nic jiného se s tím nedá dělat. když si příští rok na dohadu vzpomenete, tak to bude fajn, a udělejte ji do roku 2012. Nelekejte se toho, že takto budete mít náklad na odběr spodní vody v roce 2013 2x, tento zápis považujeme vlastně za opravný zápis roku 2012, který se provedl v roce 2013.

Doplnění k odpovědi: Jen pro srovnatelnost, abych měla všechny odpovědi stejné, tak připomínám postup k účtování poplatků za odběr podzemní vody:

Předpis poplatku bez záloh: 538 MD / 344 D,

Účtování poplatku přes zálohy:

platba poplatku: zálohy 344 MD / 231 3739 5365 D, ke konci roku 538 MD/ 389 D, přijetí vyúčtování poplatku následující rok , 389 MD, případně +/- 538 v rozdílu od dohady/ 344 D. Vzniklý přeplatek  - příjem následující rok MD 231 3739 2222  / D 344.

Je možné volit závazek 347, jeví se mi 344 vhodnější, přeplatek lze na položku 2324, když vedeme v režimu daňovém - jako poplatek je vhodnější 2222. Položku 5365 volím dle konečného příjemce. Pokud máte od kraje jinou metodiku postupujte dle metodiky svého kraje, pokud nemáte, lze vycházet z tohoto příkladu.

1) Obec zaplatila v hotovosti divadelní představení v částce 8900,-. 2) Z částky 8900,- bude transfer(pořádaly maminky) 4500,- Kč, (schváleno zastupitelstvem) a 4400,- Kč doplatí obec. 3) Na vstupném se vybralo 3750,- Kč. 4) Za autorská práva se musí zaplatit 320,- Kč. Prosím o rozepsání celého zaúčtování případu - účty, paragrafy, položky.

Transfer maminkám - 572/345 a úhrada 345 MD / 231  odpa 3311 pol. - zde nevím, zda mají nějaké občanské sdružení, pak by to byla položka 5222, nebo zda jsou jen takovou volnou skupinou a mají nějakého pokladníka - pak položka 5492. Ten případ "volné" skupiny je trochu problémový. Bylo by pro vaše "bezpečí" potřeba  řádně ten příspěvek schválit, ve smyslu, že se má vyplatit té konkrétní mamince, včetně jména, aby Vás pak někdo nenařkl, že jste dala peníze fyzické osobě, přitom schválení bylo obecné: "maminkám".

Úhrada asi za dodání služby: 518 MD / 321 D a 321 MD / 231 3311 5169 - ta částka 4400,- , stejný zápis je pro autorská práva, jen položka je 5192.

Vstupné: 261 MD / 602 D , od DPH osvobozeno, a přes RS položka 2111.

Jsou náklady (elektřina,chlornan,odpad,odvoz kalů), které vznikají při zkušebním provozu ČOV investičními náklady akce?. Nelze ještě zařadit do majetku, protože nebyla kolaudace.

Tyto náklady již nevstupují do majetkové podstaty dl. majetku, i když majetek nebyl ještě zařazen do užívání, tak se jedná o náklady vzniklé jeho provozováním, tj. náklady provozní 502,501,518..., při zkušebním provozu mohou vzniknout i výkony, které se budou účtovat do výnosů.

V rámci první změny rozpočtu náme schválen předpokládáný státní příspěvek na výkon pěstounské péče od Úřadu práce na základě §47d novely zákona 359/1999 Sb. o právní ochraně dětí. Nárok na tento příspěvek má městský úřad na základě vydání správního rozhodnutí. Příspěvek je určen na pokrytí nákladů vynakládaných na zajišťování pomoci osobám vykonávajících pěstounskou péči. Výše státního příspěvku činí 48,0 tis. Kč za kalendářní rok na základě dohody o pěstounské péči. příjmy: 4116-UZ 13010 výdaje: 4136- - UZ 13010 Je správně rozpočtová skladba? Nevim si rady s položkou 5021, 5410?

Doplnění odpovědi - viz aktualita na www.obecuctuje.cz ze dne 13.5.2013 - odpa má být 4399!

Dívala jsem se na ten předpis, viz níže citace, zkoušela jsem ještě hledat metodiku financování atd. Ale moc jsem nenašla. Můj názor je, že výdaje mohou být různé, a to i mzdy a odvody zaměstnanců, co dělají dohled a zpracovávají zprávu dle §47 b, odst. 5, ale i další výdaje, např. služby apod. Příklad na položku 5410 na dávky jsem nenašla. Volila bych UZ k položce dle druhu výdaje, na který je příspěvek určen.

(1) Nárok na státní příspěvek na výkon pěstounské péče má obecní úřad obce s rozšířenou působností na základě vydání správního rozhodnutí podle § 47b nebo obecní úřad obce s rozšířenou působností, obecní úřad, krajský úřad, nebo pověřená osoba, které uzavřely dohodu o výkonu pěstounské péče podle § 47b. Tento státní příspěvek je určen na pokrytí nákladů vynakládaných na zajišťování pomoci osobám pečujícím, osobám v evidenci nebo svěřeným dětem a na provádění dohledu nad pěstounskou péčí.

Několik let jsme jako mikroregion spolupracovali s o.p.s. a každoročně jim poskytovali neinv. příspěvek na činnost. Pokud nespotřebovali celou částku, v únoru násl. roku předložili vyúčtování a nespotřebovaný příspěvek jsme jim odsouhlasili na potřebu v tomto roce. K 31.12.2012 jsme však spolupráci ukončili a teď nám vrátili nespotřebovaný příspěvek za rok 2012 na účet. Poskytnutí příspěvku jsem účtovala: předpis 572/345, platbu 345/231 - 3639-5221. Nevím jak mám zaúčtovat příjem vratky příspěvku, myslím si že MD 231-RS 3639-2229, ale co proti na D? Asi jsem měla na konci roku zaúčtovat nějaký dohad, ale co teď, když jsem to neudělala? Prosím, můžete mi poradit, jak se stímto co nejlépe vypořádat? Děkuji.

Zaúčtujeme jako opravu, tj. na účet, kterého se týká.  RS bych volila stejně jako máte Vy a zaúčtovala na str. MD 572 s minusem. Pokud je to částka významná, tj. nad 260 tis. Kč nebo 0,3% aktiv netto, tak na 408 D.

jak na výpočet nájemného v obecnímbytě plocha bytu je 106,91m2 a plocha pronajatého pozemku je 600m2 poslední úprava se dělala v roce1995 poradíte mi jak to vypočítat. děkuji

Promiňte, to neporadíme, to není účetní dotaz, nechám viset na stránkách, třeba někdo poradí. My se pronájmy bytů nezabýváme. Dotaz vám vracím.

Do technických služeb se nakupoval plyn CO v lahvi. Placeno bylo v hotovosti. Doklad máme na prodej za hotové- 2.000,- Kč a v textu je uveden název produktu: Nájem lahve- 2roky.To znamená, že tuto lahev máme v pronájmu na 2 roky, jak to prosím zaúčtovat?

Po zjištění , jak to chodí i jinde, tak on se opravdu fakturuje nájem a nic se pak nevrací ani nevyúčtovává, ta lahev není jakoby v režimu vratného obalu. Takže správně je asi zaúčtovat nájem 518/321 s položkou 5169. Pronajaté lahve si můžete vést v operativní (mimoúčetní) evidenci najatého majetku, na podrozvahu nepatří nikam.

V roce 2012 poskytla naše obec částku 20000,- na přefinancování projektu v rámci DSO, účtovala jsem 471/349.v měsíci únoru 2013 jsme obdrželi vyúčtování, kde je uvedeno, že nám bude vráceno 15000,-. Zbývající částka je náš podíl na projektu, v rámci tohoto projektu pořídil DSO, vybavení pro kulturní a spolkovou činnost, kterou si můžou obce DSO půjčovat při pořádání kulturních akcí. Jak zaúčtovat vrácené prostředky a jak náš podíl. Děkuji.

Váš podíl zaúčtujete 572 MD / 349 D ve výši 5 tis. Kč, zúčtujete zálohu ve výši 5 tis. Kč zápisem 349 MD/471 D a zaúčtujete příjem ve výši vypořádání zálohy 231 odpa 6402, položka  2227 MD / 471 D. Asi správně měla jít 572 již na dohadu v roce 2012, ale nic se nestalo, hodnota vlastního podílu na spolufinancování je nevýznamná.

V roce 2013 jsme uskutečnili prodej podílových listů. Hodnotu PL máme v účetnictví vedeno na účtech 251/401. Je správně, když prodej zaúčtuji ? : Zisk 231 pol. 8127 MD 661 Dal - ten zdaním Vyřazení hodnoty 401MD a 251Dal

Správně byste měla zaúčtovat: 231/661  a 561/251 ve výši pořizovací ceny, příp. ve výši poslední evidované ceny na 251 pro přecenění RH. V tomto případě není žádný důvod k účtování na účtu 401. K přiznání do daně z příjmů půjde rozdíl 661 a 561.

Z hlediska položek by příjem měl být rozdělen na položku 8127 ve výši původní hodnoty vložených peněz (co bylo na 8118 nebo 8128 při nákupu podílových listů) a zbytek by měl jít na položku 2142.

Dle Vaší knihy "Účetní reforma a ÚSC 2010" - str.281, kde se hovoří o podr. účtech v souvislosti s nájemným. Jsme malá obec a naše nájmy, ať už z pozemků, tak i z nebyt. prostor jsou tak 100 - 200 tis. Když jsem si Váš výklad přečetla, pochopila jsem, že naší obci se to až tak netýká. Zvláště, jak uvádíte, že se zde pracuje jen " s uzavřenými významnými smlouvami". Nemáme ani obec.byty, ani nájemné v milionech Kč. Sml. jsou na dobu neurčitou a předpisy jsou dány do rozvahy. Proto se domnívám o nevýznamnosti. Vyjádřete se, prosím, k dané problematice.

Posílám vám kapitolu z knihy Účetní reforma 2012, ze které uvidíte, že si myslím pořád totéž a ještě jsem dokonce názor " na nepoužívání podrozvahy" rozšířila. Teď k tomu budu psát i článek do UNES. Podrozvaha je ze strany MF nastavena hodně špatně z hlediska vypovídací schopnosti jak dílčích, tak sumarizovaných údajů. Čím méně jednotlivé účetní jednotky na podrozvahové účty zavedou, tím nadělají menší škody ve výkaznictví.

Připravujeme rozpočet na rok 2013 a nejsem si jistá, když dáváme do rozpočtu převod HČ na pol. 4131, částka kterou dáváme nesmí přesáhnout výsledek hospodaření roku 2013 nebo toho předcházejícího roku?

Příjmová položka 4131 může obsahovat všechny volné peněžní zdroje na účtu 241,které tam byly nejen ke konci roku, ale i ty které budou na účtu v běžném roce. Není zde žádná povinná vazba na VH z VHČ (které mimochodem vůbec volným zdrojům nemusí odpovídat). Záleží zde jen na plánu toku hotovosti na účtu 241. Pokud příjmy budou vyšší, než výdaje a nepotřebují na VHČ zůstatek z roku 2012, tak položka 4131 může obsahovat celý rozdíl mezi příjmy a výdaji k VHČ a plus zůstatek z 2012. Když se netrefíte přesně, tak můžete změnit v rozpočtovém opatření jako jakoukoliv jinou položku.