Dotazy

Na konci prosince prodala obec dvě části vytvořené z jednoho pozemku, v účetnictví byla odepsána z účtu 031 chybně pouze jedna , druhá s nepatrnou výměrou v hodnotě 123,- Kč nebyla z účtu 031 odepsána , vzhledem k okolnosti, že pozemky byly inventarizační komisí k 30.11. při prvotních inventurách v pořádku, došlo k přehlédnutí této chyby, ta byla odhalena nyní,nejsem si jistá jak přesně by mělo být toto v účetnictví napraveno.

Jedná se o nevýznamnou částku (předpokládám, že nebylo RH přeceněno). Takže opravujeme dle §69 vyhlášky 410/2009 Sb. na účtech, kterého se týká - 554 MD / 031 D. Nic jiného se s tím nedá dělat a není potřeba jinak řešit, vhodná by byla zmínka v inventarizační zprávě, pokud ještě není již uzavřena ( zpráva o zjištění a o opravě do roku 2013).

Dobrý den, vloni jsme obdrželi od jiné obce investiční dotaci, příjem jsem zaúčtovala na 231 s položkou 4221, ale ke konci roku jsem neudělala dohadu a tím pádem tuto dotaci nemám ani na účtu 403. Jak mám toto letos napravit?

No, protože šlo o dotaci investiční a ještě se nekonsoliduje, tak se tak nic moc nestalo. Dosud nevznikaly náklady z odpisů, takže akruál porušen nebyl.  Na 403 můžete zaúčtovat až při vypořádání - 348 MD / 403 D a následně zúčtování zálohy 374 MD /348 D- asi jste tu dotaci přijatou s položkou 4221 dala na 374 nebo 472, když není na 403, že ano?

K 31.12.2012 jsem zaúčtovala dotaci za měsíc prosinec na VPP z Úřadu práce na účet 346/672. Dotace nám přišla v únoru, ale je o 280,--Kč menší. Můžu zaúčtovat mínusem na těch stejných účtech?

Ano, můžete mínusem -346/-672. Jedná se o částku nevýznamnou, opravujeme dle §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb. na účtech, kterých se týká.

chci se zeptat,zda schválení účtní závěrky zastupitelstvem má určený text,nebo zda stačí,že ZM schvaluje účetní závěrku Městyse za rok 2012. A zda se může chválit samostatně,nebo až s výsledky auditu.

Může se schválit před vydáním vyhlášky ke schválování samostatně a i bez zprávy o výsledku přezkoumání. Pokud si necháváte zpracovat audit reg. auditorem komory, který neprovádí přezkum, ale ověření účetní závěrky, tak pak by bylo určitě vhodné schválit až po auditu. Přezkum se týká účetní závěrky jen okrajově, na něj se čekat nemusí. Usnesení opravdu stačí ve smyslu - zastupitelstvo schvaluje/neschvaluje  účetní závěrku obce X za rok 2012.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat - jsme plátci DPH. Budeme dávat zpracovat a tisknout knihu. Počítáme, že zhruba 25% knih rozdáme a 75 % bude určeno k prodeji. Můžeme si uplatňovat odpočet DPH? Děkuji za radu.

Ano můžete uplatnit odpočet, buď poměrem podle §75 (tedy asi udělat hned 75% odpočet, zbytek bez odpočtu), nebo zdaníte na výstupu i ty darované - v režimu dokladů o použití (tedy prvotně odpočet daně na vstupu ve výši 100 % a následně z ceny obvyklé dodanit i ty kusy, které darujete - vždy udělat doklad o použití ve zdaňovacím období, kdy došlo k realizaci daru).

Dobrý den, prosím moc o pomoc při zaúčtování tohoto případu: V roce 2011 jsme začali budovat kanalizaci v naší obci. Obdrželi jsme dotaci : Celá částka dotace zaúčtována: MD 993 999/ D 999 943 - Fond soudružnosti - účtovala jsem během roku UZ 54515825 pol 4216/ 472 . Na konci roku 388/403 - SFŽP dotace – účtovala jsem během roku UZ 54190877 pol. 4213/472. Na konci roku 388/403 - Půjčka SFŽP – účtováno UZ 90877 pol. 8123/452 Od 1. 1. 2013 jsme se stali plátci DPH . Udělali jsme přepočet rok zpětně a požádali o vrácení DPH.nám vrátí v březnu určitou částku. Prosím o radu jak zaúčtovat příjem DPH, který se týká minulého období. Nevím také jak tuto částku dát do rozpočtu. (par. pol.) Jakmile jsme se stali plátci DPH, SFŽP nám vyčíslil vratku dotace: - dotace fondu soudružnosti - dotace SFŽP - půjčka SFŽP Prosím o zprávu jak zaúčtovat tyto vratky a zda dát tyto částky do rozpočtu. (jaký par. a pol.)

Ta podrozvaha by měla být 943/999, ale je to možná jen překlep.

Vratka DPH bude v rozpočtu na položku 5362 MD, odpa 6399. Z hlediska zaúčtování - nebude se řešit jako případ minulého období, ale jako případ běžného, tj. odpočet při změně režimu, pravděpodobně bude nejsprávněji snížit hodnotu na účtu 042.

Vratky dotace se budou účtovat proti snížení přijaté zálohy 472 MD / 231 D, asi bych volila položku 5364 jako vypořádání, odpa 6402 (takto i do rozpočtu). Půjčku SFŽP bych dala jako mimořádnou splátku 452 MD/ 231 8124 D. Také je pak potřeba upravit dohady na dotace -388/-403.

Vlastníme budovu, kterou vedeme v majetku hlavní činnosti. Byla podepsána nájemní smlouva s účinností od 1.10.2011 na částku 15.000,- Kč/měs., s tím, že po dobu 5 let nájemce bude provádět TZ v celkové částce 600.000,- Kč. Nájem bude hradit pouze 5.000,- Kč/měs. Vzniká tedy zápočet 10.000,- Kč/měs. za TZ. Je možno účtovat takto? VHČ od 1. 10. 2011 po dobu 5 let měsíčně 311/603 15.000,- 241/311 5.000,- 459/311 10.000,- Po ukončení TZ 1. 10. 2016 432/459 HČ po ukončení TZ 1. 10. 2016 021/459 459/432 V rozvaze VHČ bude závazek na 459 po dobu 5 let mínusový, což napadá audit. Prosíme o radu jak a kdy zaúčtovat předpis závazku, když TZ bude dokončeno a předáno až 1. 10. 2016.

Určitě ne zápis 432/459, ten je špatně. Správně - doporučila bych nedělat zápočet,  nemáte ještě závazek, necháte na pohledávce, ale ta nebude splatná (bez OP). Zápočet 459/311 (469) uděláte až po převzetí TZ. Také by šlo tu část 10 tis. předpisovat na 469 - jako dlouhodobou pohledávku určenou k budoucímu zápočtu (dle smlouvy).

Prosím o jednoduché vysvětlení pro finanční výbor: třída 8 financování Z hlediska rozpočtu a skutečnosti Finanční prostředky- banka k 31.12.2012 a vysledek třídy 8 financování Do rozpočtu jsme zapojili fin.prostředky dle zůstatku na bankovních účtech a zároveň splátky úvěru.

On je to docela těžký úkol. O stručné vysvětlení jsem se pokusila v bonusovém materiálu k rozpočtové skladbě, je ke stažení 2013 Kniha RS - bonusový materiál, popis je na str. 3.

Je potřeba rozlišit třídu 8 financování a položku 8115 , která je jen jednou položkou z financování. Princip je ten, že posuzujeme vždy ročně jen součet třídy 1-4=příjmy a součet 5 a 6=výdaje. Rozdíl se rovná financování. Kdyby každý rok byly příjmy stejné jako výdaje, tak by nám nikdy nezbyly na účtech žádné peníze. Když nám zbudou, tak to znamená, že jsme měli buď vyšší příjmy, nebo nižší výdaje a jedná se o úsporu. Položka 8115 nám pak za rok vykazuje, zda se tato úspora zvýšila, nebo snížila, je to rozdíl mezi počátečním a konečným stavem peněz na účtu (změna stavu). Jenže na zůstatek mohou mít vliv i půjčky a řízení likvidity. Zkuste se podívat na ten materiál, je to tam vysvětleno i matematicky, třeba Vám to bude bližší. Jak toto však vysvětlíte jednoduše finančnímu výboru, to teda nevím. Není to lehké, pokouším se o nějakou pomůcku pro vysvětlení již několik let, a moc mi to nejde. Je mi líto.

V r. 2011 obec prodala pozemek, kupní cena byla 75 500,- z čehož 40 000,- Kč včetně DPH za zasíťování pozemku. Cena za pozemek byla 35 500,- Kč ( před prodejem účetní cena 4 132,20 a reálná hodnota 3 770,10 Kč). Cena za sítě – tj. kanalizační a vodovodní přípojka 33 332,- Kč bez DPH s DPH 40 000,- Kč. (před prodejem byla pořizovací hodnota 17 227,41 Kč vodovodní a 8 660,17 kanalizační přípojka, přípojky pořizovala obec sama). Kupující od smlouvy odstoupil a obec s odstoupením souhlasí. Kupujícímu bude vrácena kupní cena a KÚ provede změnu na LV zápisem. Prosím tedy o pomoc se zaúčtováním vrácení kupní ceny a se zařazením majetku. Děkuji

Nejprve z hlediska DPH je situace taková, že pokud správně chápu - při prodeji došlo k odvodu DPH (pravděpodobně ze staveb v podobě přípojek) - tady budeme vystavovat opravný daňový doklad (snižovat DPH), neboť nastala skutečnost popsaná v §42 odst. 1) písmeno a) zákona o DPH (došlo ke zrušení smlouvy).

Z hlediska zaúčtování - pokud jsem pochopil - přípojky byly v majetku na 021 (variantně na 042). Odstoupením od smlouvy v tomto případě musím účtovat jako snížení tržeb z prodeje majetku a znovu zavedení do majetku (tedy v zásadě s minusy to, co jste účtovala předtím kladně).

Dal 378                        40 0000

Dal 646                        - 33 332

Dal 343                       -  6 668

MD 021                        původní hodnota

MD 553                       - původní hodnota

(jinak předpokládám, že tam nebyly oprávky ...).

Pokud se týká pozemků, je to to samé - jen tam asi nebude DPH. Až byste to zminusovala, tak na konci bych odúčtoval reálnou hodnotu ještě 407/031.   (ZN)

Mám dotaz jak zaúčtovat splátku úvěru. A také jak zaúčtovat dotaci, kterou jsme uhradili celý úvěr.

Splátka úvěru se účtuje zápisem 451 MD / 281 MD / 231 8124 D (účet 281 krátkodobý , pak položka 8114). Dotace se zaúčtuje do příjmů : 231 s pol. 4xxx MD, případně i s UZ nebo s NZUZ, na str. D bude asi snížení pohledávky 346 D nebo 348 D.

Takže z hlediska rozpočtu zařadíme  dotaci jako příjem, splátku úvěru jako financování, např. příjem 42xx MD a 8124 D. Dotaci zaúčtujete jako každou jinou dotaci, na účtování o dotaci nemá to, že ji použijete na splátku úvěru, který byl asi na zajištění předfinancování akce,  žádný vliv.

Dobrý den, prosím o radu, nemám zkušenosti: došlo rozhodnutí poskytnutí : dotace ze SFŽP ve výši 122 850,- Kč tj. 5% z CZV, podpora z FS ( dotace) 2 088 450,- Kč, zdroj žadatele 245 700,- Kč. Jak zaúčtovat?

Ve výši rozhodnutí a smlouvy se SFŽP zaúčtujete na podrozvahu, můžete v součtu a to na účet 943, pokud se očekává konečné vypořádání dotace za období delší než 12 měsíců, pokud kratší, tak na účet 942 (zápis 94x MD / 999 D.) Vlastní zdroje  se na podrozvahu nedávají.

Ohledně dalšího účtování o dotaci - na stejný dotaz najdete na stránkách hodně odpovědí v různých variantách, jak se účtuje a kdy o záloze, kdy o vypořádání, kdy dohada, to by již bylo jen opakování. Stačí si jen do vyhledávače dát dotace. Výdaje i příjmy se znační NZUZ. V dokumentech ke stažení je soubor NZUZ, kde se vysvětluje jejich používaní, rovněž dokument ČÚS 703 se cele věnuje účtování o dotacích.

Dobrý den, jak zaúčtuji převod mezi účty. Z našeho účtu u KB jsem poslala 5 000,-- na náš účet u ČNB. Jedná se mi hlavně o paragraf a položku.

Účtuje se jako každý jiný převod: U ČNB si zvolíte analytiku k dalšímu ZBÚ. Např. 231.16

Pak je převod jen 262 MD /231.10 6330 5345 D a příjem na účtu ČNB dle výpisu 231.16. pol. 4134 MD / 262 D.

Dobrý den, prosím jak řešit : rada obce schválila v lednu 2013 odpis nevymahat. pohledávek (popl. odpady) u občanů, kteří mají TP na obci. K 31.12.2012 jsem zaúčtovala OP k 315 takto : D 406 (staré dluhy) MD556 (dluh 2012) D 192 Jak zaúčtovat prominutí : 192/556 557/315 a co účet 406 ? Děkuji a hezký den.

Účet 406 již nic, to není změna metody, to je již běžný účetní případ, tj. rozpuštění OP při vyřazení pohledávky. Zaúčtování máte dobře, na 406 se již nic neúčtuje.

Na jaký nákladový účet se mají účtovat bankovní poplatky? Vyhláška č.410 se nezměnila, bonusový materiál ke knize RS 2013 str.8 je uveden účet 549,569. Děkuji za odpoveď.

Správně je 518 dle vyhlášky č. 410/2009 Sb.  Zapomněla jsem jen v bonusovém materiálu zohlednit.  Omluva. Dotaz vám nepočítám, je to moje chyba.

Dobrý den, na účtu 469 eviduji (historicky převzato) dlouhodobou pohledávku za společností CCS ve výši 7000 Kč. Ke konci roku jsme vypověděli smlouvu s CCS, nyní uběhla výpovědní doba a CCS nám zaslala námi zaplacenou zálohu z roku 1995 zpět na účet. Jenže k mému překvapení ve výši 10000 Kč. Přišel k tomu dopis a s údivem jsem zjistila, že kdysi byla opravdu zaslána společnosti částka 3000 a 7000 Kč. Tu částku 3000 předpokládám, že bývalá paní účetní dala přímo do nákladů. Jak mám nyní proúčtovat? Přímo do výnosů ( 649) a evidovat "nedaňově"? Jsme plátci DPH a nejsem si jistá, zda nemám raději z těch 3000 zaplatit DPH. Ćástku 7000 jen proúčtuji 231x469. Moc děkuji.

Zaúčtujte do výnosů na 501 minus MD  (231 pol.2324 MD / 501 minus MD), určitě z ní nemusíte platit DPH, to není žádné poskytnutí služby ani dodání zboží, jen vratka jistiny.

Jedná se o opravu nesprávnosti minulých let, tak to má být snížení nákladu kam to šlo - tedy asi v nynějším stavu 501.