Dotazy

Dobrý den, můj dotaz se týká platby za KO. Platba byla splatná k 30.6.2012, je tedy nyní již více než 90 po splatnosti, ovšem máme sjednaný splátkový kalendář s poplatníky,kteří dlužnou částku postupně hradí. Účtovat tedy v případě postupné úhrady na základě splátkového kalendáře k zůstatku na 311 oprávky? Dále máme případ kdy účtujeme 042/378 - 378/311/021/042 - jedná se případ, kdy nájemce provedl opravu na prodejně v obci a tuto částku jsme mu neuhradili, ale odepisujeme ji každoročně podílem z celkové částky. Navyšujeme tak každoročně hodnotu prodejny na účtě 021, a snižuje se nám výše na účtu 311. Uvažuji správně, když oprávku v tomto případě k účtu 311 oprávku netvořím? Jedná se vlastně o zápočet - náklady na opravu prodejny oproti prominutému nájemnému. Děkujeme za odpověď.

1. V případě splátkového kalendáře je nadefinována nově splatnost a OP by se měly počítat jen k částkám , které jsou po splatnosti dle splátkového kalendáře.

2. To je trošinku špatně. Správně podle vašeho účtování by se nemělo jednat o opravy, ale zásah do majetku v hodnotě TZ. Dále hned po předání TZ od nájemce  mělo být zařazeno do užívání a mělo by se odpisovat. Zápis 021/042 se nedělá postupně, ale po dokončení TZ. Měli jste při předání zaúčtovat 021 MD / 459 D - dlouhodobý závazek. Navýšit vstupní cenu budovy a odpisovat. Pak každoročně předpis nájmu, např. 311/603 a hned zápočet 459/311. Tím nedochází k žádnému opoždění platby, zápočet se považuje za úhradu a OP jak správně uvádíte se netvoří k 311 z nájmu.

Doporučuji opravit to TZ ještě do roku 2012 - je to první rok odpisování, takže budete mít v roce 2012 aspoň správně odpisy. Jako opravu uděláte případné dooprávkování do doby 31.12.2011 (406/081) . Příští rok by se již opravovalo špatně. Pokud se nejednalo o TZ, ale o opravu, tak měl být zápis 511/459, oprava by dle výše mohla pak spadnout na 408.

Dobrý den, naše obec má zřízen FRB , na účtě je asi 350tis. Kč. Již několik let se s fondem nic nedělá jen se účtuje o poplatcích z účtu. Chtěli jsme se zeptat, kdo rozhoduje o zrušení FRB a jaký je postup.

O zrušení rozhoduje ten, kdo o zřízení rozhoduje, tj. zastupitelstvo. Po usnesení si jen převedete peníze z fondu do rozpočtu přes konsolidační položky : 419 MD / 236 6330 5345 a 231 4139 MD / 401 D. Následně můžete účet 236 zrušit.

Naše obec uzavřela smlouvu s firmou o vzájemné spolupráci. Firma má zájem u nás stavět. Ve smlouvě je, pokud projekt bude zanesen do ÚP získá obec sjednanou částku, jako příspěvek na zhotovení ÚP. Vzhledem k tomu, že je vše na dobré cestě vyplatila nám firma půlku sjednané částky. Prosím o radu, jak toto zaúčtovat. Děkuji.

Jako přijatou zálohu: 231 3635 2321 MD/ 324 D. Až budete mít nárok na celý příspěvek od firmy na ÚP, tak zaúčtujete 324 MD / 672 D a zbývající část příspěvku  231 MD /672 D. Předpokládám, že pořizujete změnu ÚP, tedy ne již DNM, proto volím provozní výnos. Kdyby se jednalo o nový ÚP, položka daru by byla 3121 a účet 403.

V r.2012 jsme dodavatelsky přistavovali nové prostory k budově mateřské školky, faktury byly uhrazeny a přístavba byla zařazena do majetku na účet 021. V rozpočtu jsme to měli na položce 6121 a tak to bylo i zaúčtováno. Nyní jsme byli dotázáni paní ředitelkou jak mají zařadit při inventuře myčku, ledničku , vařič a kuchyňskou linku, kterými byla vybavena kuchyně v rámci této celé akce. Zjistili jsme, že toto vybavení bylo součástí fakturace za stavební práce a uvedeno v položkovém rozpočtu jako komplet v částce 35 500 bez DPH. Domnívám se, že součástí stavby může být v tomto případě jen kuchyňská linka a ostatní věci (myčka, lednička a vařič) jsou DHIM, položka 5137, a že by měly být zaúčtovány jednotlivě i pro případ např. reklamace aj. a předány do majetku MŠ.Tuto akci jsme hradili z rozpočtu ÚMČ a budovu MŠ máme v majetku. Je moje domněnka správná nebo to může zůstat tak jak to je. Děkuji za brzkou odpověď.

V případě účelového zařízení se opravdu jedná o samostatné movité věci. Dokonce i ta kuchyňská linka je vyhodnocována jako nedílná součást stavby jen u bytů, u školních jídelen jako účelové zařízení. Doporučuji opravdu převést na 022 nebo 028 a nevést jako součást stavby. Předání do majetku školy je ve vašem systému, který majetek je svěřený, který ve výpůjčce atd. (Podle formy využívání se také majetek objevuje v různých rozvahách, což asi víte).

Ještě jednou se vracím k dotazu ohledně účtování pytlů na plasty ze dne 7.1. Prosím o kontrolu účtování. Předpis fa za pytle - 112 MD/321 D, zaplacení fa - 321 MD/231 3722 5169 D, příjem od občanů 231 pol. 1337 MD/609D a zároveň 518 MD a 112 D. Je to tak dobře?

Položka při nákupu 5139 a při vyřazení z materiálu 501 MD / 112 D a na 112 evidovat ne v ceně, za jakou stojí "naplněný" pytel, ale v ceně kolik jste za "prázdné pytle" nakoupili, jinak se mi to účtování moc líbí.

V roce 2009 jsem zaúčtovala fakturu za sanaci na nedokončenou investici 042 / 901. Nyní dostávám dotaci na sanaci objektu ale neinvestiční. Potřebuji tedy částku z roku 2009 vyřadit z 042. Mohu toto zaúčtovat 518/042 nebo 401/042?

Jedná se o změnu záměru, která by se dala vyhodnotit jako zmařená investice, o čemž jsme se dověděli až v roce 2012. Nejsprávněji by bylo zaúčtovat 547 MD / 042 D dle vyhlášky 410/2009 Sb. Nevyhodnocuji jako chybu minulých let, o chybu se nejednalo, skutečnost byla zjištěna později.

Prosím o radu, již jste odpovídala na podobný dotaz, ale nám už byl pozemek zaplacen 2012, a návrh na vkladu bude až 2013. Smlouva tedy uzavřena 2012, zaúčtováno 311/647 příjem platby v roce 2012, zaúčtováno 231/311 Vím, že se vyřazuje k datu návrhu na vklad, ale ten bude až v roce 2013. A co RH? (účetní hodnota je asi 2000 a prodejní cena 20 000)

RH neřešit , rozdíl je nevýznamný. Protože ještě nedošlo k plnění, tak by se nemělo jednat o výnos, ale o zálohu, doporučuji zaúčtovat do roku 2012 zápisem 647 minus D/ 324 D a až v roce 2013 k datu podání návrhu na vklad zaúčtovat 311/674 a 324/311, jakoby znovu se zúčtováním zálohy. Pozemek vyřadíte rovněž k datu návrhu na vklad jen zápisem 554/031.

Na konci roku 2012 mám zaúčtovanou dotaci 388/403, je to investiční dotace, ještě nevyúčtovaná, vyúčtování se provede v 2013 Stavba, na kterou je dotace poskytnuta, je již po kolaudaci. Tudíž bych ji měla zařadit na účet 021, a začít odpisovat. Ale co s dotací, kdy začnu odpisovat dotaci? Jaký je postup?

Dotaci přiřadíte na kartu majetku ve výši dohady, tj. v té výši , co již na 388 máte, zahájíte odpisování i rozpouštění dotace. Pokud dojde k tomu, že se skutečně přiznaná výše od dohady bude lišit, zúčtuje se jednorázově. Např. 388/403 je ve výši 1,2 mil. Kč, skutečnost bude 1 mil. Kč. Pak by vyúčtování dotace k datu vypořádání vypadalo takto: 346 MD ve výši 1 mil.  / 388 D ve výši 1,2 mil. a 403 MD ve výši 0,2 mil. a zároveň jednorázové zúčtování 672 MD / 403 D (postup řeší ČÚS 709). Na kartě majetku pak zůstane 403 ve výši dohady již do konce používání majetku, čímž se bude 672 MD postupně (např. po dobu 50 let) vyrovnávat na 672 D při zápisech 403/672 proti zúčtování odpisů.

Obdrželi jsme finanční dar od spřízněného města ze Švýcarska. Je to šek na 5000 EUR, který jsme vložili do komerční banky, která nám ho připsala v korunách na účet. Jak tento finanční dar zaúčtujeme. Jaká bude položka a jaký výnosový účet? Děkuji za radu.

231pol. doporučuji 4159 MD  (bez odpad)/ 672 D. O KR neúčtujeme v tomto případě.

Transfer ze SFŽP-program Operační program ŽP- rozhodnutí o poskytnutí dotace bylo podepsáno 20.12.2012- zaúčtuji ještě do prosince 388/403 ve výši přislíbené dotace tj.70% z proúčtovaných investičních nákladů , přestože na účtě záloh nemám zatím žádné peníze? 2. Mohu do rozpočtu 2013 v RO zavést do příjmů výši přidělené dotace na základě rozhodnutí o přiznané dotaci nebo čekat až na skutečně obdržené peníze? Jestliže nám SFŽP zašle peníze a ještě se nesešlo ZO, mohu je zapojit do rozpočtu a při zasedání ZO je o tomto příjmu v RO informovat?

1. Ano, neváže se na zálohy, ale na výdaje. Měli byste mít rozhodnutí v podrozvaze (942/999 nebo 943/999) a to tam zůstane, i když budete účtovat na dohadu.

2. Když je smlouva, smíte rozpočtovat do období, kdy očekáváte příjem.

3. Ano, spíše než informovat, nechat dodatečně schválit.

Díky odpisům majetku jsme se dostali do veliké ztráty - VH téměř 2 mil. v mínusu. Na účtu 432 máme nějakých + 600 tis. Co s tím mám udělat? Nebo se to jen někam poznamená (příloha,...)? Nikdy jsme ve ztrátě nebyli, takže nevím, co s tím a jsem z toho "trochu" vedle.

Nijak se to neřeší, jen zvažte pro příští rok, zda např. neprodloužíte dobu odpisování u významnějších staveb a věcí (hodnotově významnějších).

Ztrátu za rok 2012 proúčtujete jen v roce 2013 zápisem 431 MD / 432 D, tím se na 432 objeví zůstatek cca 1,4 mil. Kč. (2 mil. minus 600 tis.). Zastupitelstvo bude schvalovat účetní závěrku, o ztrátě se dozví, takže budete muset připravit nějaký rozbor, co ji nejvíce způsobuje a případně přijmout opatření. K rozboru ztráty byste mohli využít dokument ke stažení: 2012 Mozné manipulace s VH

Mám dva dotazy: První:V říjnu 2012 jsme podepsali smlouvu na dotaci se SZIF.Účtovala jsem na podrozvahu 942800/999942. Dotaci obdržíme ex-post v červenci 2013.Náklady na akci jsme měli již v roce 2012 a tak jsem je účtovala s N,Z,UZ. Jejich výše byla 15840,- Kč.Někde jsem vyčetla, že bych měla do roku 2012 zaúčtovat výnosy ve výši nákladů tj. v částce 15840,- Kč a tento výnos pak v roce 2013 odúčtovat. Je tomu skutečně tak? Pokud ano, jak výnosy zaúčtovat? Druhý: daň z příjmů za obec r.2012 zaúčtuji: 591300/341300, 341300/632300 ?

Dotace - k 31.12.2012  je potřeba zaúčtovat - ve výši uznatelné náklady za rok 2012 x podíl dotace 388 MD / 672 D pokud se jedná o neinvestiční dotaci, pokud o investiční tak 388 MD/403 D. Na podrozvaze se k dohadě neúčtuje, takže na podrozvaze nechat.  Až se bude dotace v roce 2013 vyúčtovávat, tak se již výnosy nebo 403 neodúčtují, ale k datu vypořádání (oznámení od SZIF o schválení platby) se zaúčtuje: 346 MD / 388 D a případně +/- 672 nebo 403 pokud dojde k nějakému neuznání..a příjem dotace pak již jen 231 4113 (4213) + NZUZ MD / 346 D. K datu předpisu na 346 se odúčtuje podrozvaha 999/942.

Předpis DPPO za rok 2012 doporučujeme zápisem 591 MD / 384 D a až k 31.3.2013 zápis 384 MD /682 D.  Podrobně vysvětleno, proč doporučujeme takto účtovat je v kapitole 21 v knize Účetní reforma 2012 s plným účtováním.

Dobrý den, V r. 2012 jsme zkolaudovali stavbu - intenzifikace ČOV a kanalizace, která trvala asi 2 roky a odpočítávali jsme DPH v plné výši.Hodnotu tohoto majetku jsme neuváděli v daňovém přiznání DPH. Má se celková hodnota tohoto majetek uvést v ř. 47 daňového přiznání jako základ a k tomu i celkově uplatněná DPH? Nebo jsem měla hodnotu majetku uvádět ve čtvrtletních přiznáních, i když bylo vedeno na ú.042? Ještě něco k pozemkům. K 31. 12 aktuálního roku nám katastr posílá data vfk , nahrají se do programu (Gordic) a máme inventurní soupis nemovitostí. Nikdy jsme tam neměli pozemky po MNV typu - právo hospodaření s majetkem státu, letos se tam objevily. Mám si je zařadit do majetku a ocenit nebo by se v soupisu neměli vůbec uvádět ? Děkuji za odpověď.

Podle pokynů k přiznání k DPH se uvádí až při zařazení do majetku - viz výňatek z pokynů k přiznání (z části k ř. 47):

- uvede se údaj o základu daně a dani na vstupu u majetku pořízeného nebo vytvořeného vlastní činností vymezeného v §4 odst. 3 písm. d) a e), a to najednou v daňovém přiznání za zdaňovací obbdobí, kdy byl převeden do užívání

Situace je taková, že někteří plátci dávají postupně - nicméně pokud respektujete pokyny, tak dejte skutečně až v 2012 v plné hodnotě zdanitelných plnění k tomu vázaných (základ a uplatněná daň).

Ohledně pozemků, ke kterým máte právo hospodaření od státu. Ty byste měla mít v rozvaze a měly by se inventovat stejně jako vaše pozemky, ocenit ano, nejlépe dle informace od vlastníka, pokud nelze zjistit, tak RPC. Vhodné je vést na oddělené analytice, např. org 3,  apod.

Dobrý den,obec má od roku 2011 podepsanou sponzorskou smlouvu s právnickou osobou,která provozuje fotovoltaickou elektrárnu v katastrálním území naší obce. Ve výše uvedené smlouvě se dárce(tedy majitel elektrárny) zavazuje,že každý rok co bude elektrárna v provozu bude obci přispívat částkou 200000,-Kč - obec tyto prostředky může použít na běžné výdaje,či sportovní nebo kulturní akce. V lednu 2012 jsem tedy udělala předpis 377 MD/672 DAL na celkovou částku 200000,-Kč zaplaceno však bylo pouze 100000,-Kč,které jsem zaúčtovala 231 §6171pol.2321 na MD/ 377 DAL Nevím co mám nyní udělat s částkou,která nebyla zaplacena do 31.12.2012. Mám opravit předpis snížením na částku,která byla skutečně zaplacena,tedy na 100000,-Kč ?

Opravdu doporučuji snížit (opravit) předpis a nadále dar nepředepisovat, ale účtovat rovnou 231/672. U daru nedochází k plnění, a o smlouvách se v rozvaze neúčtuje. Účtování máte dobře, odpa bych volila nějaký neutrálnější, např. 3900, ale dle popisu účelu i 6171 může být.

Obec uzavřela s Pozemkovým fondem ČR dne 12.12.2012 smlouvu o bezúplatném převodu pozemku. Návrh na vklad byl podán 14.12.2012, ale až v lednu 2013 byl pozemek zaveden na LV obce. Pozemek je určen dle smlouvy k zastavění veřejně prospěšnou stavbou, nebo stavbou pro bydlení, nebo k realizaci zeleně (vyplyne až ze stavební studie, která přesně určí, který pozemek v té lokalitě bude k čemu určený) . Ve smlouvě není uvedena cena pozemku. Na LV je uveden druh pozemku orná půda a je tam uvedeno BPEJ. Cenu jsem stanovila dle BPEJ. Budeme o tomto všem účtovat v roce 2012? Myslím si, že ano, když v tomto roce byl podán návrh na vklad. A ještě bych se chtěla zeptat. Účet 031 máme rozdělen na analytiky. Mám tento pozemek zavést jako stavební pozemek nebo jako ornou půdu.

Zaúčtovat je potřeba v roce 2012 a do přílohy k závěrce uvést, že zápis na LV je až v roce 2013, totéž uvést na inventurní soupis (podmíněnost zápisu). Postupujeme dle ČÚS 701 bod. 6.4. Problém je s oceněním. Pozemkový fond je VUJ, správně by se mělo nabrat v hodnotě evidované u nich, je potřeba vznést dotaz, v jaké hodnotě vyřadil PF, až pokud nezískáte info, lze ocenit RPC. Žádost o info si uschovejte nebo přiložte k zařazení pozemku do majetku, aby vám kontroloři nevytkli, že jste postupovali v rozporu se zákonem o účetnictví o oceňování majetku (§25 ve znění od září 2012).