Dotazy

Dobrý den, potřebovala bych poradit, jak zaúčtovat parkovací kartu, kterou si pořídil pan starosta za 120,- Kč a její nabití stálo 300,- Kč.

Jako cestovné - 512 MD / 231  6171 5173, obojí.

Prosím o radu jak s opravnýma položkama k pohledávkám na účtě 315 - poplatky za popelnice. K 31.3.2012 jsem provedla opravné položky za roky 2007-2011. Roky 2007-2009 byly 100%, rok 2010 70% a rok 2011 30%. Zaúčtovala jsem 406MD / 192Dal. K 31.12.2012 budu dělat OP za rok 2010 100%, rok 2011 70% a rok 2012 30%. Jak mám tyto OP účtovat ? Mám udělat zápis na rok 2010 -406 / -192 (70% z března) a nově 406 /192 (100%) a stejně rok 2011 -406/-192 (30% z března) a nově 406/192 (70%) a rok 2012 556/192? Nějak se do toho zamotávám a nevím jak z toho ven. Děkuji za pomoc.

Buď původní zrušíte a zaúčtujete nové, nebo jen zaúčtujete rozdíl , ale pozor na ty staré - ty OP se musí počítat jakoby k roku 2011, ty všechny půjdou na 406, zbytek na 556/192 - tj. ty, co vznikly nebo se zvýšily za  období  2012. Posílám Vám k tomu příklad (materiál na závěrku).

Dobrý den, prosím dělají se k účtu 377 opravné položky ? Je to účet 199 ? (556/199) Děkuji

Ano prosím, přesně tak, zápisem 556/199, zkontrolujte si pak ve výkazu Rozvaha, že k položce 377 máte ve sloupci korekce hodnotu 199.

Dobrý den, mám dotaz na prodej plynofikace obce. Obec byla plynofikována v roce 2002 - celková pořizovací cena 6 629 873,- Kč (na účtě 021 0500), oprávky v roce 2011 ve výši 1 133 712,- Kč (081 0500). Dne 6. 12. 2012 byla plynofikace prodána za cenu 1 962 531,- Kč. (odepisujeme ročně). Mohu zaúčtovat: 553 0300 5 496 161,-/081 0500 5 496 161,- zúčtování ZC 081 0500 6 629 873,-/021 0500 6 629 873,- vyřazení v PC 377 1 962 531,-/646 0300 1 962 531,- pohledávka Nebo musím přecenit na RH a použít účet 407? Předem moc děkuji za odpověĎ a prosím o radu, jak to správně zaúčtovat.

No zde je rozdíl mezi RH a netto hodnotou opravdu významný, tak by bývalo vhodné na RH přecenit, resp. spíše než na RH, tak na cenu, za kterou prodáváte. Ten rozdíl jak je velký by byl ve výkazu ZZ vidět (porovnáním 664 a 553) a mohlo by to kontrolory moc zajímat.   Teď , když je již prodáno, je celkem info o RH  zbytečná, ale aby vám to někdo nevyčetl,  tak doporučuji  zápisy k přecenění dodělat opravnými doplňkovými zápisy.

Přecenění by vypadalo takto 081 MD / 407 D ve výši 1,133...

407 MD / 021 D ve výši ocenění minus RH , tj. ve výši ....4.667.342,-

Stav na 407  by byl : 3.533.630,- na str. MD (je to rozdíl mezi ZC a RH- prodejní cenou)

Takže zaúčtujte jako doplňkový opravný zápis, kdyby bývalo bylo přeceněno RH : 553/021 ve výši 1.962.531,-  a ten původní ve výši 5 496..zrušit, nebo zaúčtovat minusem rozdíl (nechtělo se mi to počítat :o)

a pak ještě jen doplníte 564 MD / 407 D ve výši 3.533.630,-

Kontrola 553 a 564 by vám dohromady mělo dát ZC, což souhlasí.

Město prodává byty ne po jednotlivých bytových jednotkách, ale po blocích. Máme v evidenci na jedné kartě majetku budovu čp. 634 - 637 jako celek. Město prodalo jen blok čp. 636 - 637. Jedná se o částečné vyřazení majetku? Nebo mám při schválení zastupitelstva o prodeji přeřadit blok čp. 636 - 637 na novou kartu majetku (např. poměrem dle plochy) a pak jej přecenit reálnou hodnotou dle prodejní ceny? V KN jsou vedeny jednotlivé bloky tj. 634, 635, 636 a 637 samostatně.

Správně by bylo navázat údaj v KN na registr majetku v programu SW, tj. rozdělit budovu na bloky, a to nejen ve vazbě na účet 021, ale i na účet 081. Až poté přecenit jednotlivé bloky RH. Je vhodné vždy navázat majetek na to, co se prodává.

Prosím o radu, jak správně zaúčtuji prodeje pozemků. Kupní smlouvy podány na KN 17.12.2012. Část celkové ceny pozemku zaplacena před pdpisem smlouvy, tj. v prosinci 2012 a doplatek bude uhrazen v roce 2013. Jak správně zaúčtuji tento případ?

K datu podání návrhu na vklad: 311 MD / 647 D ve výši prodejní ceny. Ke stejnému datu pozemky vyřadit z evidence: 554 MD / 031 D. Pokud budou zapsány na LV až v roce 2013, je potřeba toto poznamenat do inventurního soupisu - v čem se liší od LV, a dále podmínečnost  zápisu uvést v příloze účetní závěrky. Postup řeší ČÚS 701, bod 6.4.

V roce 2007 byl na mikroregion pořízen přes dotaci z INTEREGU 3A soubor movitého investičního majetku, kterého součástí byly i informační tabule, jejichž hodnota činila max. 25 000,-- Kč/ks. Jelikož se jednalo o dotaci, dle podmínek to muselo být vedeno na 022. Nyní tento majetek budu převádět na jednotlivé obce mikroregionu. U celého projektu byly provedeny již oprávky a rovněž účet 403 ponížen. Měla bych provést opravu oprávek a účtu 403 a převést inf. tabule na 028 a pak teprve provést převod na obce? Oprava: dotace: Dal -403 +401 oprávky: 082/406 převod: 028/022 a 406/088

Pro větší jistotu ve vztahu k dotaci bych doporučila tento postup:

Jedná se o převod mezi vybranými účetními jednotkami, jak vy vyřadíte, tak obce zařadí. Vy vyřaďte 403 MD, 082 MD zbytek na 401 MD / 022 D

obce zařadí obráceně 022 MD / 403 D, 082 D zbytek na 401 D. Pak si obce mohou přeřadit do DDHM dle svých směrnic např. zápisem: 401 MD / 088 D, 028 MD / 022 D a 403 MD / 401 D.

Vy nemůžete účet 406 použít - zde se nejedná o změnu metody vlivem prvního použití nebo vlivem změny předpisů.

ZN doplnil:

Obec nakoupí pytle na plasty. Během roku je prodává občanům. Započítává se tento příjem do obratu DPH? Pokud ano, je možné využít formu přeprodeje s tím, že příjmy nepřevýší výdaje?

Ty pytle na plasty jsou většinou v režimu vyhlášky dle §17a. V každém případě se jedná o zajištění sběru komunálního odpadu a mělo by jít mimo režim DPH. Pytle je vhodné evidovat v pořizovací ceně na materiálu (112), vyřazovat je k prodeji, ale prodej pytlů spíše evidovat jako poskytnutí specifické služby ke sběru komunálního odpadu, např. na 609.

Na konci roku 2012 byla podepsána smlouva 377/647 Ke dni návrhu na vklad by měl být zápis 554/031, ale návrh bude až v roce 2013. Náklady a výnosy tím pádem nebudou v jednom roce. Použije se místo 647 účet 384 výnosy příštích období ?? Nebo jak to udělat správně ??

Správně by měl být předpis 311 MD / 647 D až k datu podání návrhu na vklad, do finačního účetnictví - rozvahy patří až plnění, ne smluvní nároky. Doporučuji předpis odúčtovat a zaúčtovat až k datu podání návrhu na vklad, pak budou N a V správně ve věcné a časové souvislosti.

Chtěla bych poprosit o radu s účtováním dotace. Máme jich hrozně málo (tak 1-2 za rok), takže v nich dost plavu. Když je to během roku, tak ještě dobré, ale jak mi to přechází z roku do roku, tak jsem v koncích. 1) v 7/2012 - smlouva o poskytnutí účelové neinv.dotace pro SDH z rozpočtu Středočeského kraje na Kč 80.000,- (peníze pošlou až na základě závěrečného vyhodnocení akce - ve výši skutečného čerpání dotace). 2) v 8/2012 - čerpáno (výdej - faktura) 75.474,- Kč 3) k 21.12.2012 posláno závěrečné vyhodnocení akce 4) do 31.12.2012 nebyly poskytnuty finanční prostředky dotace od Stř.kraje

Takže v 7/2012 - do podrozvahy na 942 MD / 999 D rámcovou výši dotace.

K datu závěrečného vyúčtování - pokud je nějaká jistota, že bude uznáno, tak lze udělat vypořádání dotace zápisem 348 MD / 672 D, zůstane ti pohledávka na 348 a až v roce 2013 pošlou peníze, tak jen zaúčtuješ 231 4122 MD / 348 D.

K datu zápisu na 348 se vyřazuje z podrozvahy 999/942.

Bylo by dobré na kraj zavolat a zeptat se, zda můžeš do závěrky 2012 považovat dotaci za vypořádanou, zda oni také budou mít k datu závěrky závazek na 349, nebo zda jej dají až do 2013. Pokud by dali vypořádání až do 2013, tak k 31.12.2012 dohadu na 388/672 ve výši předpokládaných uznatelných výdajů x podíl dotace. K zápisu 388 se z podrozvahy nevyřazuje. Jen k poslání peněz nebo k předpisu na 348.

Dobrý den, obec v prosinci nakoupila vánoční kapry, které pak následně darovala svým občanům, jak zaúčtovat fakturu za tyto ryby, prosím o paragraf a položku děkuji.

Např. takto: 543 MD / 231 odpa 3900 5149 D

Zastupitelstvo schválilo 19.12.2012 kupní smlouvu na prodej pozemku 37m2,cena celková cena je do 1 tis.Kč. Kupní smlouva je podepsána až 7.1.2013 a půjde teprve na vklad. Prosím o radu, zda účtovat o pohledávce již ke dni schválení v ZO - 19.12.2012 a zda něco účtovat u pozemku - jde o prodej pozemku, který vznikl oddělením části parcely - který teprve bude na základě kupní smlouvy zapsán v KN podle geom.plánu. Čili k datu inventury prodávaná část pozemku v KN neexistovala.. Moc děkuji

Z hlediska přecenění RH se jedná o nevýznamnost, není potřeba. Z hlediska data účetního případu - do rozvahy nepatří smlouva, ale až plnění. Plnění je dle ČÚS 701 okamžik podání návrhu na zápis do KN, takže předpis pohledávky až v lednu 2013 zápisem 311 MD /647 D a zároveň vyřazení pozemku 554 MD / 031 D v hodnotě evidované v účetnictví, která vznikne po oddělení (rozdělení ceny) části parcely určené k prodeji.

Dotaz : Publikace. Koncem roku obec vydala publikaci “Grunty a domky...”-autorem publikace pan starosta. Publikace je částečně hrazena z daru. Faktura zní : za výrobu publikace 300ks á 236,30 a kusy navíc 50ks á 90,- celkem na 75 390,- Kč /prům. cena 215,40 Kč za kus/ -dodavatel není plátce DPH. Publikace jsou určeny částečně k darování a částečně k prodeji. ZO schválilo prodejní cenu 150,-Kč/ks. V prosinci bylo 49 kusů darováno a 157 kusů á 150-, Kč prodáno. Jak vše správně zaúčtovat ? Obec je plátcem DPH. Moc děkuji za odpověď.

Takže publikace jsou pro vás výrobkem. Celkově jejich pořízení by mělo být zápisem (předpokládáme, že o zásobách účtujete způsobem B) 501 MD - tisk (ale i další vstupy do výroby např. 518 autorská práva nebo sazba nebo grafická úprava, 521 dohody o provedení práce...)/ 321 D a 321 MD / 231 3316 pol. 5139, 5169 apod. Kde je dodavatel plátce DPH, můžete uplatnit nárok na odpočet přímo v přepočtu na 157 ks - nebo na ten počet ks, který asi celkově chcete prodat.

Výnosy  z prodeje , zde se jedná o "zboží z pohledu DPH" musíte zatížit DPH na výstupu, zde ve snížené sazbě 14% ( za prosinec 2012, od ledna 2013 již 15%). Účetní zápis např.  261 MD / 601 D, 343 D. nebo 311 MD / 601 D a 343 D. Při darování 543 MD / 501 D.

K 31.12. byste měli udělat aktivaci zásob vlastní výroby, zjistit zůstatek a zavést knihy na sklad výrobků: 123 MD / 508 D. Pokud jste u určité části uplatnili odpočet DPH, je možné za a) buď si rozdělit výrobky na část k prodeji a na část k darování analyticky, ty k prodeji by mohly mít např. z některých vstupů do výrobku možný odpočet DPH, tedy jinou cenu (nižší), než ty určené k darování.

b) převést si část výrobků jako zboží do "vlastní prodejny" zápisem 132 MD / 123 D (tj. ty v tom případném nižším ocenění).

V loňském roce jsem udělala děsný průšvih na který mě ani audit nepřišel /možná bohužel/. Neudělala jsem dohodnou položku na energie a ani dohadnou položku na příjem vodného od občanů. Energie jsem účtovala celý rok na 314 a při vyúčtování spotřeby jsem zálohy vyúčtovala. Odběr vody, který se odpočítával k 31.12.2011 jsem dala ke stejnému datu na předpis pro platbu DPH a potom /březen-duben 2012/ kdy se vodné platí jsem účtovala klasicky 231 2310 2111 MD proti 311 /předpis z toho 31.12./ teď když udělám dohadu na rok 2013, tak budu mít na těch dvou položkách děsivá čísla! Paní inženýrko, poradíte, prosím co s tím? děkuji moc.

Asi jediné, co se s tím dá dělat, je dát náklady za rok 2011 na 408 MD a výnosy také, ale ty na 408 D vysvětlit do přílohy - opomenutí časového rozlišení. Ale to opravdu nevadí, to se stane často a nejen vám, tak se s tím nenervujte, je to jen účetnictví, vždy jde opravit a do přezkumu to nesmějí uvést jako chybu, protože se týkala minulého roku. Za rok 2012 již budete mít správně.

Akorát nevím, proti čemu jste měla předpis na vodné a stočné k 31.12.2011, když ne proti výnosu?

V 12/2012 byl vydán kolaudační souhlas na chodníky.Na podrozvaze mám předpis dotace dle smlouvy.Vše vyfakturováno (2 x fa).21.12 proplacena 1 splátka 75% dotace,my jsme uhradili 1 fakturu. Druhá fa bude uhrazena až 2013.Zbývající část dotace bude zaslána až po schválení závěrečného vyhodnocení - již jsme v prosinci odeslali.V prosinci zařadím do majetku. Zaúčtuji 388/403 ve výši přiznané dotace. Zůstane mi na 942 zbývající část dotace až do proplacení nebo ji musím odúčtovat zaroveň se zápisem 388/403?

Na 942 zůstane až ne do proplacení, ale do vypořádání, tj. do okamžiku, který nastane dříve. Pokud dříve zaúčtujete v roce 2013 vypořádání zápisem 348/388 a 374 /348, tak se odúčtuje z podrozvahy k datu, kdy dělám zápis do rozvahy na 348. Pokud nejdříve doplatí zbytek a až pak přijde vypořádání, tak se z podorozvahy odúčtuje zůstatek k datu přijetí další zálohy: 231/374 a 999/942.