Dotazy

Mám jít dle důchodového věku do řádného důchodu dne 2.1.2013, od tohoto dne o důchod požádám. Budu mít odečitatelnou položku na dani při pokračování v zaměstnání ještě po celý rok 2013.

Ano, nárok na uplatnění slevy na dani mít budete.

Podle ustanovení § 35ba odst. 1 novely zákona o daních z příjmů účinné od 1.1.2013 platí, že "daň se nesnižuje u poplatníka, který k 1. lednu zdaňovacího období pobírá starobní důchod z důchodového pojištění."

Protože nebudete k 1.lednu roku 2013 starobní důchod pobírat, zůstane Vám pro tento rok nárok na slevu na dani zachován.

V roce 2012 jsme začali s rekonstrukcí budovy na 9 peč.bytů a příslušenstvím. V roce 2012 limit 4.900.000,- ÚZ 17882 2013 a 2014 vlastní zdroje 5.900.000,- kolaudace proběhne až po dokončení v roce 2014. limit jsem účtovala na 231 0095 pol4216/374 0530 , 999 0942/942 0300 a úhrady fa předpis 042 0050/321 0100 a úhradu 231 095/321 0100 nevím zda to je dobře a jestli účet 403 zapíši až při zařazení majetku v roce 2014 nebo nyní při vyčerpání limitu

Zaúčtujte jen k 31.12. ve výši limitky dohadu 388/403, takto je to správně dle ČÚS 703 (dělá se to proto, že poskytovatel musí zaúčtovat 572 MD / 389 D), nic jiného účtovat až do vypořádání není zatím třeba. Účtování máte dobře.

Dobrý den, prosím o radu jak opravit následující chybu: V roce 2011 jsem u jedné faktury zapomněla udělat dohad výdajů na energii na 11-12/2011. V 10/2012 přišlo vyúčtování ČEZ, odúčtovala jsem dle faktury na MD 389502 a až teď při inventuře rozvahy jsem přišla na to, že nemám z čeho odúčtovat.

Asi se  nebude jednat o chybu významnou (nad 260 tis. Kč), abychom museli volit účet 408,   chybí nám hodnota na 502, zaúčtujte tedy 502/389, tím by se 389 měla vyrovnat. Účtujeme jako opravu chyby na účtu, kterého se týká dle §69 vyhlášky 410/2009, a to dokud chyba nedosáhne 0,3% aktiv netto nebo 260 tis. Kč - pak se účtuje na 408.

Dobrý den, v roce 2011 byl v naší příspěvkové organizaci HV ztrátový a v březnu jsem zaúčtovala HV 432/431. V roce 2012 je HV + a tak bych potřebovala poradit, jak zaúčtovat opačně ten ztrátový HV z roku 2011 ( 432/ ....), aby mě se mě ve výkazu vynuloval účet 432.

On se účet 432 vynulovat nemá. O VH za rok 2012 musí rozhodnout zřizovatel, měl by vám povolit příděl do RF a použití na ztrátu minulých let, účtovalo by se to 431/413 a 413/432. Postupuje se dle §30 zákona č. 250/2000 Sb.

Dobrý den, na konci roku máme k 31.12.2012 na běžném účtu stav v mínusu o částku 209 799,23Kč (máme smlouvu s Komerční bankou kontokorent 500tisíc). Jak máme postupovat, hledala jsem na Vašich stránkách je toho spousty položka 8905 jaký je postup se zaúčtování? Dále se chci zeptat při sestavování rozpočtu na rok 2013 je položka 8115 financování kde jsou zaokrouhleny zůstatky v plusu na účtech jak se zobrazuje stav účtu v mínusu v návrhu rozpočtu na další rok se uvede 0????. Omlouvám se, že je ten náš dotaz hodně moc zmatečný, ale ještě jsme nikdy v mínusu na konci roku nebyli tudíž jsme to ještě nikdy neřešili. Děkujeme moc za odpověď.

Zkuste zaúčtovat tak, aby na 231 byla nula, tj. v mínusové hodnotě nejprve zápis: 231 8905 MD / 281 D, jen pokud tento zápis váš program nepřijme, tak musíte zaúčtovat 231 8113 MD / 281 D. Podle toho, který zápis projde pak v lednu budete účtovat obrácenými zápisy, ale když přijem až položku 8113, tak v lednu bude zápis 281 MD / 231 8114. Po těchto zápisech bude 8155 ve výši rozdílu mezi PS a KS, který opravdu bude nula. Celkově by nula na položce 8115 vznikla jen v případě, že by i počáteční stav byl nulový.

Dobrý den, prosím Vás o pomoc se zaúčtováním. Město má Fond rozvoje města, který je určen k rozvoji města, ke konci roky bylo na účtu cca 10 mil. Kč. Město ke konci roku neobdrželo dotaci od Německého partnera a Zastupitelstvo města schválilo zapůjčení 4 mil. Kč na běžný účet města, které městu chyběly, aby byly provedeny úhrady dodavatelských faktur a z připsané dotace roku 2013 budou 4 mil. Kč vráceny na účet fondu. Statut fondu toto po schválení Zastupitelstvem města umožňuje. Prosím o pomoc se zaúčtováním, děkuji za pomoc

To není žádný problém, účtuje se jen na konsolidačních položkách:

Jestli si chcete vyjádřit vnitřní půjčky z fondu, tak to lze jen přes účet 395. Např. 395.x1 závazek z hlavního okruhu do fondu a 395.2 pohledávka fondu za hlavním rozpočtem. Zápis by pak vypadal takto:

395.2 MD / 236 6330 5345 na fondu a na ZBÚ 231 4139 MD / 395.1D .  Místo 395.1 mohou být i peníze na cestě 262 nebo 419 a 401, případně jestli účtujete výsledkově (což moc nedoporučujeme kvůli zkreslení VH), tak 419/236 a 231/648.

Zpátky v roce 2013: 395.2 MD / 231 6330 5349 D a 236 4134 MD / 395.1 D, nebo 262/231 a 236/262 nebo 401/231 a 236/419 nebo 548/231 a 236/419 - to záleží, kterou variantu zvolíte při převodu v roce 2012, musí na sebe vázat. Můj názor - 395. je nejpřesnější vyjádření.

Zastupitelstvo schválilo , že od r. 2013 se zvyšuje nájemné v bytech DPS. Mají uvedeno měsíčně: nájemné za byt= m2 x cena za metr a paušál 100,-- (používání vybavení-kuchyňská linka), energie si platí každý nájemík sám. Musím ve smlouvě uvádět takto rozepsané s paušálem ? Neměl by být paušál za vybavení předmětem DPH ? Jak nejlépe a nejjednodušeji vyřešit. Jsme čtvrtl.plátci DPH. A ještě krátký dotaz k dani z příjmů. Může se v závěrce 2012 zaúčtovat daň z příjmů odhadem a na jaké účty ( v roce 2012 a r.2013 )? Děkuji za odpověď.

Jestli je nezbytné přímo uvádět do smlouvy - ze smlouvy by měl být jasný způsob stanovení nájmu - zda přímo ve smlouvě nebo v příloze jako výpočtový list nájemného, to je v zásadě asi jedno.

Z hlediska DPH bude určitě kuchňská linka brána jako součást bytu a tady bych vůbec neváhal nad tím, že se jedná o součást nájemného za byt - osvobozeno od DPH podle §56.

Pokud se týká daně z příjmů - musím říct, že tady jsme zastánci varianty daň vypočítat jako klasickou 591 - tedy zaúčtovat MD 591/Dal 384 ještě do 2012 (byť předběžně vypočtenou).

V následujícím roce pak po upřesnění provést případnou korekci  MD 591 (2)/Dal 384 (případně naopak, pokud je daň menší). A následně MD 384/Dal 682 (a samozřejmě tok peněz). Důvody jsou vysvětleny například v publikaci "Účetní reforma 2012" - str. 440 - 443.

Došla nám na účet platba z účtu Celního úřadu Pardubice č. 676-7724511/0710, VS je 273724 (naše IČ) a KS 4146. Podobný dotaz jem našla na Vašich stránkách s předčíslím účtu 1695, kde jste psali: Jedná se o pokutu za porušení předpisů ochrany životní prostředí -sdílenou, patří na položku 2212, odpa 3769. Předčíslí účtů budou k dispozici až 15.1.2013 na stránkách celní správy. Účet 642. Bude v našem případě účtování stejné?

Z předčíslí 676 jsou od CÚ posílány odvody za odnětí ze zemědělského půdního fondu. Zaúčtování ve vašem případě je 231 1334 MD /609 D, jako sdílenou platbu je možné využít i účet 688.

V hospodářské činnosti (vedená na samostatném účtě)se účtoval v prosinci materiál a subdodávky na zahájení vybudování prodejny v autokempu celkem 34.000,- Kč. Bude se jednat o dlouhodobý majetek vybudovaný ve vlastní režií. Chci se zeptat jestli stačí k 31.12.2012 aktivovat náklady zápisem 042MD/506D?

Ano to stačí, o RS se neúčtuje, nic jiného není potřeba zaúčtovat. Jste šikovná.

Od podnikatele jsme koupili kiosek,který dosud není zkolaudován. Účetní cena (podnikatel) 86 tis., odhadní cena-posudek 134 tis., kupní cena 90 tis.Dle směrnice přeceňujeme reálnou hodnotou od 300 tis. Vůbec si nevím rady s účtováním. Prosím, poraďte.

Přecenit RH můžete jen majetek, který je určený k prodeji. Pokud kupujete, tak musíte ocenit pořizovací cenou , tj. 90 tis. Kč. Majetek, který se nabývá koupí byl dříve v předpisech definován, že se považuje za majetek v užívání §8, odst. 12 505/2002Sb.. Teď už tato definice není, takže musíte vyhodnotit, zda majetek lze užívat i bez kolaudace, nebo zda budete majetek uvádět do stavu, aby mohl být zkolaudován. V obou případech pořízení zaúčtujete 042/321 a  321/231 odpa asi 2141, pol. 6121. Po zavedení do užívání majetku způsobilého k provozu zařadíte na stavbu 021/042.

Přecenění RH by bylo v případě, že následně budete chtít kiosek znovu prodat a rozdíl mezi vašíkupní cenou 90 tis. Kč a odhadovanou prodejní byl vyšší než 300 tis. Kč. Jinak nepřeceňujete.

Obec je vlastníkem budovy, kde sídlí obecní úřad a nachází se zde kulturní sál. Tato budova byla postavena asi v roce 1970 , mám ji zařazenou v majetku, ale do dnešního dne nebyla zkolaudována. Nyní abychom mohli tuto budovu zkolaudovat, museli jsme nechat vypracovat dokumentaci dle skutečného provedení stavby – pasport stavby. Navíc aby tato budova mohla být zkolaudována, jsou již v této dokumentaci zahrnuty některé stavební úpravy, aby to vyhovovalo po stránce požární atd. V prosinci přišla faktura na 60 tis. Kč a letos ještě přijde další. Prosím o radu jak zaúčtovat, jestli mohu tuto projektovou dokumentaci zaúčtovat na pol. 6121 – jako zhodnocení budovy, když budou provedeny stavební úpravy? Navíc po kolaudaci budeme žádat o dotaci na zateplení budovy. Dále jsme plátci DPH, obecní úřad se nachází v patře a v přízemí je sál, který asi 5x ročně pronajímáme, jedná se o krátkodobý pronájem - zdanitelné plnění. Mohu si zde uplatnit odpočet DPH? Jestliže faktura byla 60 tis. Kč, základ daně 50 tis. Kč, DPH 10 tis. Kč. Mohu zde uplatnit poměrný odpočet 50%, tj. 5 tis. Kč.

1. TZ - Pokud se jednalo i o zásahy fyzické do majetku, nejen o "papírové řešení", lze považovat za TZ budovy, záleží na charakteru zásahů - zda měly nějaký dopad do vnitřní struktury, změny parametrů stavby...(může být správně i jen oprava 5171 nebo oprava a služba (5169).

2. DPH - nějaký nárok na odpočet daně máte, nicméně bude trochu problém jaký. Za prvé pokud správně chápu - stavební úpravy (dokumentace) se týká objektu jako celek. Neznám podrobnosti, ale budu předpokládat, že polovina objektu je "sál" a polovina "obecní úřad". Tady vzniká první problém v tom, že v rámci obecního úřadu určitě řešíte také záležitosti spojené s osvobozeným plněním (například pronájmy pozemků apod.) - takže tam je bohužel nutno z celku ještě uplatnit odpočet DPH koeficientem (přitom u koeficientu skutečně není rozhodující využití konkrétní nemovitosti - třeba podlahovou plochou), ale koeficient za obec jako celek. Dále předpokládám, že sice sál sem tam pronajmete s DPH, ale bude tady asi do roka existovat několik akcí, kdy třeba ani nic nevybíráte, ale sál využíváte asi i pro "vlastní" třeba neplacené aktivity (dětský karneval ..., mohlo by tady být třeba i veřejné zasedání zastupitelstva ...). Pokud by to tak bylo, tak stejně poměrné pokrácení 50% by nebylo pravdou. Pokud ale sál slouží výhradně k pronájmům a je to polovina objektu, tak si dokáži představit, že při nějakém "režijním rozdělení", kdy na ekonomickou činnost připadá například imaginárně 20% z činnosti obce (přes příjmy), že poměr spočítám 50% (sál) + 20% z 50% (podíl z části obecní úřad pro ekonomickou činnost) - tedy 60%. To ale musím dát ještě do plnění krácených koeficientem a pokud máte koeficient třeba 0,3, tak by výsledný odpočet byl pouze na úrovni 18 % - tedy v našem případě 1800 Kč.

Pokud ten sál využíváte ale i mimo ekonomickou činnost, tak by se spíše jednalo o krácení prostřednictvím nějakých režijních poměrů (jak máme uvedeno v dokumentech) - to je ale již na zvážení, zda při takto malých částkách to má význam ...(ZN)

Faktury přijaté v lednu 2013 se zdaň. plněním roku 2012 mám zapsat do fakturační knihy starého roku nebo roku 2013? A prosím o radu jak zaúčtovat předpis. Během roku faktury zapisuji a účtuji o předpisu k datumu přijetí. Nyní nevím, zda nákladový účet 5xx nemá být ještě v roce 2012. Děkuji za odpověď

Faktury přijaté v lednu, ze kterých vyplývá plnění uskutečněné v roce 2012 patří dle věcné a časové souvislosti do roku 2012. Tj. náklad 5xx by se opravdu měl dostat do roku 2012.

Datum zápisu se může lišit od data uskutečnění účetního případu, modul KDF by měl obsahovat možnost zapsání obou dat a zařadit případ do roku dle OUUP. Zpravidla se nechává KDF běžného roku otevřená cca do 15-20.1. Když po této době přijde fa s datem OUUP roku 2012, zaúčtuje se do roku 2012 zápisem 5xx /383 a do roku 2013 zápisem 383/321.

Dobrý den, mám trošku zmatek v dohadných účtech. V prosinci 2012 nám vznikl přeplatek na nájmu NP - je to příjem příštích období účet 385/strana DAL/ ? A na straně druhé - proúčtování nákladů v roce 2012, ale výdaj bude v roce 2013 - účet 383/str.MD/ ? Děkuji a přeji hezký den.

Vznikl přeplatek na nájmu tak, že zaplatili více, nebo jen zaplatili dopředu? Pak nájem dopředu je zápis 231/384 a příští rok předpis 311/603 a 384/311 vyrovnání úhrady dopředu. Nebo můžete považovat za zálohu na příští rok: 231/321 a příští rok 311/603 a zúčtování zálohy 324/311, rozdíl mezi zálohou a výnosy příštího období často vyplývá jen ze smluv.

Proúčtování nákladů za rok 2012 bude zápisem např.  5xx MD/ 321 D, když nebudu mít fa, nebo bude zapsána již do KDF roku 2013, tak zápisem 5xx mD / 383 D a v KDF roku 2013 383/321.

Naše obec prodala automobil AVIA za čásku 30.000,-Kč, pořizovací cena byla 515.593,-Kč, oprávky 464.033,70Kč, zůstatková cena 51.559,30 prosím o radu jak účtovat.

Rozdíl mezi netto hodnotou 51,5 tis. Kč a prodejní cenou je nevýznamný, není potřeba přeceňovat na RH. Jen vyřaďte majetek zápisem: 553 MD / 081 D ve výši ZC 51.559,30 a 082 MD / 022 D ve výši vstupní ceny (515 593,-). Předpis za prodej je 311 MD / 646 D. Úhrada kupní ceny 231 odpa dle účelu, pol. 3113 MD / 311 D.

Máme vystavenou fakturu na penále za nedodržení termínu dokončení stavby dle smlouvy a zároveň máme závazek vůči firmě (faktura na investici), lze provést zápočet? Pravděpodobně firma končí. Jak účetně i rozpočtově tento problém řešit? Děkuji za odpověď.

Fa na penále je asi předpisem 311 MD / 642 D, nedoplatek za stavbu zůstal na 321. Zápočet je jen 321 MD / 311 D. Rozpočtově se řešit nemá, ale někdy je to nezbytné - kvůli vypovídací schopnosti rozpočtu pro zastupitelstvo, někdy i kvůli značení NZUZ u doplatku za stavbu kvůli dotaci. Takže rozpočtové řešení vám zpravidla rovněž nikdo nevyčte, zápočet jen bez RS je více v souladu s předpisem, ale méně smysluplný.

Jinak přes RS stačí jen 231 + RS , pol. 2212, u výdaje 231 + RS položka 6121 (odpa dle účelu).