Dotazy

Nájemníci v bytech platí 700 Kč/ měsíčně na plyn a jejich zálohu budu účtovat na 231 0010 3612 5154/ 324 a my hradíme dodavateli zálohu čtvrtletně 314/231 0010 3612 5154. Vždy v květnu je vyúčtování a já zálohy nájemníkům zúčtovávám. Vše je v režimu přefakturace. Dotaz se týká toho, zda se musí rozpočtovat zálohy, které za nájemníky platíme dodavatelům: plyn a elektřinu(na tu zálohu nájemníci nedávají), kterou jim jednou ročně přefakturujeme. Účtovala jsem loni v hospodářské činnosti přes položku 8901, takže jsem to neřešila. Až teď při sestavování rozpočtu jsem narazila na tuto otázku.

Z hlediska rozpočtu - účtujete s minusem jako kompenzaci, takže  v rozpočtu zůstanou výdaje v běžném roce nenahrazené nájemníky, na to asi budete muset rozpočet udělat, jinak by mohlo být vyhodnoceno jako  překročení rozpočtu. Nadále je však možné řešit přes 8901 -když ne jako VHČ, tak jako cizí peníze na ZBÚ - úhradu i příjem s argumentací, že to není váš výdaj, ale výdaj za někoho jiného, který vám bude nahrazen. Takto postupuje hodně obcí.  8901 se pak nerozpočtuje (cizí prostředky jsou mimo rozpočet dle §6 zákona 250/2000 Sb.).

Došla nám na účet platba z účtu Celního úřadu Ostrava č. 1695-0097729761/0710, VS je naše IČ a KS 4146. Celní úřad Ostrava se stěhuje a není mi schopen sdělit, o jaký účet se jedná. Prosím o typ na zaúčtování na položku a výnosový účet.

Jedná se o pokutu za porušení předpisů ochrany životní prostředí -sdílenou, patří na položku 2212, odpa 3769 - ověřeno na celní správě v Liberci. Předčíslí účtů budou k dispozici až 15.1.2013 na stránkách celní správy. Účet 642.

Město objednalo vybavení šaten do městkého bazénu. Jedná se o 1 kus nábytku v hodnotě 97.392 Kč, v tomto případě neuplaťnujeme odpočet DPH. Můžete mi prosím zaslat, jak tento případ zaúčtuji.

Lze považovat za účelové vybavení, tedy ne součást budovy. Doporučuji jako nábytek na účet 022, pořízení přes 042 s položkou 6122.

V říjnu 2012 jsme obdrželi ROZHODNUTÍ ze SZIF o zaplacení penále. Protože jsme se odvolali, penále jsme zatím neuhradili. Do konce roku 2012 jsem zatím ze SZIF neobdrželi žádné vyjádření k odvolání. Mám o výše uvedeném účetním případu účtovat pokud žádná platba neproběhla, nebo uvést v Příloze účetní závěrky?

Určitě se jedná o závazek, lze říct, že zatím jakoby podmíněný, protože probíhá odvolací řízení, ale natolik jistý, že patří do rozvahy, dala bych na 389 a účet 542.

Obec pronajala nebyt. prostor společnosti - v nájemní smlouvě je částka 30 000,--Kč nájem zaúčtovala jsem 3613 2132MD/603, dále je ve smlouvě uvedeno, že úhrada za energie budou placeny ve čtvrtletních zálohách ve výši 12 000,--Kč vyúčtováno bude k 30.4. běžného roku dle skutečné spotřeby. Nevím jak mám zaúčtovat příjem této zálohy 12 000,--Kč a následně její vyúčtování, které bude k 30.4.

Příjem zálohy např. takto: 231 3613 2111 MD / 324 D. Vyúčtování záleží, zda budete vést v režimu nákladů a výnosů nebo v režimu přeprodeje. Uvádíte v uživateli, že jste neplátci, takže je to víceméně jedno.

Takže jednotlivé fa k vyúčtování služeb souvisejících s nájmem nájemníkům můžete zapisovat 311.x MD / 231 + RS dle druhu výdaje (3613, pol. 515x). Vyúčtování: 311.y MD / 311.x k vydané fa na vyúčtování, a zúčtování zálohy 324 MD / 311 D, doplatek 231 3613 2324 MD / 311.y D, případná vratka z přeplacení záloh: 324 MD / 231 3613 5909 D.

Potřebuji opravit předpis pohledávky za vodu z roku 2011. Provedl se chybný odečet, na což se přišlo až v roce 2012. Může být jen -311.023/ -602.300 ? Jedná se o částku cca 700,- Kč. Děkuji.

Určitě opravte předpis tak, jak uvádíte, nejedná se o významnou částku, na účet 408 nepatří.

Již několik let máme úvěr ze SFRB. K tomuto úvěru máme samostatný úvěrový účet, z kterého hradíme čtvrtletní splátky takto: 1. splátka úvěru : 326 240/236 120 par. -, pol. 8124 2. splátka úroků: 419 130/236 120 par. 3611, pol. 5141 + 562 300/401 419. Teď mi ale banka "zkonila" úhraďák a splátku poslala z běžného účtu (nikoli ze zvláštního úvěrového). Bohužel se tak stalo 20.prosince, výpis přišel až 28. a já ho dostala do ruky až dnes - 2.ledna, tudíž v běžném roce už nemohu peníze převézt z účtu na účet. Prosím o radu, jak splátku úvěru pro účtovat na BÚ k 31.12.2012.

Zaúčtujte 326 MD/ 231 8124 a úroky 562 MD / 231 3611 5141 D. V roce 2013 si převeďte peníze z úvěrového účtu, které vedete jako fond na posílení ZBÚ jen přes konsolidační položky zápisem: 419 MD / 236 5345 MD a 231 4139 MD / 401 D.

Prosím o radu jak zaúčtovat mylnou platbu. 27.12.2012 jsem omylem 2x uhradila stejnou fakturu. Jak mám zaúčtovat tuto mylnou platbu a jak následné vrácení částky v roce 2013?

Mylnou platbu zaúčtujte na pohledávku, asi byla fa podruhé uhrazena 321 MD / 231, tak přeúčtování:

-321 MD/311 MD k 31.12. Vratku pak v roce 2013 zápisem 231 6409 2324 MD / 311 D.

Dobrý den. Dne 27.12.2012 nám byla připsána na náš bankovní účet dotace na položku 4122, která je průtoková a měla se přeposlat základní škole. Jelikož jsme neměli předem žádné avizo, částku jsme nepřeposlali. Můžeme účtovat v roce 2012 231 0400 4122 MD/ 374 0110 D? A v roce 2013: 374 0110 MD/ 231 0400 3113 5336 D?

Ano, přesně tak, jen účet 374 budete inventovat v této části jako průtokovou dotaci s převodem přes rok. Účtování je stejné, jako kdyby došlo k přeposlání v roce, kdy bylo přijato.

Jak zaúčtovat pokutu, kterou platila obec v prosinci na základě rozhodnutí ÚOHS. Jednalo se o nedodržení postupu ve výběrovém řízení na stavbu kanalizace a ČOV.

Předpis: 542 MD / 347 D a úhrada: 347 MD / 231 6409 5363 D.

Dobrý den, české dráhy budou kupovat pro nádraží v naší obci mobilní plošinu pro nástup vozíčkářů. Po nás žádají dar 36 000,-. Naše starostka požádala okolní obce a město o příspěvek, ale české dráhy nechtějí uzavírat se všemi darovací smlouvy, takže s ostatními obcemi uzavřeme smlouvy my a my pak uzavřeme darovací smlouvu s č. drahami. Město, které nám už darovalo v prosinci 5000 chce toto účtovat na položku 6341 a my by jsme museli na 4221. Neměly by se všechny příspěvky účtovat přes položku 8901? Prosím o radu jak celý případ zaúčtovat.

Doporučuji účtovat příspěvky od obcí přes položky dotační - 6341 poskytující a vy 4221, účty 572 obce poskytující, a vy 672 - pro vás to není dotace na pořízení DM, ale na poskytnutí transferu drahám (tedy ne na účet 403 D). Převod příspěvku ČD pak bude zápisem 572 MD / 345 D a 345 MD / 231 2242 pol. 6313 D.

Provedli jsme opravu střechy na hasičské zbrojnici - abychom ušetřili, rozhodli zastupitelé, že použijí na vazbu dřevo z obecního lesa. Nikdy jsme neúčtovali o skladové evidenci dřeva - vytěžené stromy v tomto případě hned odvezli na pilu. Jsme plátci DPH a v této souvislosti mě napadá, zda-li toto nemusím nějak řešit ohledně zdanění a odvodu DPH. S opravou střechy nám vznikly další náklady : 1. těžba, přibližování, doprava, pořez kulatiny (účtovala jsem na 5512 5169) a 2. faktura za dodavatelsky provedené práce - tesařské a pokrývačské práce, vč. položení střešní krytiny (fakturu jsem účtovala na 5512 5171). U výše uvedených nákladů jsme si neuplatňovali odpočet DPH. Prosím i o kontrolu zaúčtování.

Protože předpokládám, že les máte v režimu DPH (tedy u souvisejících vstupů uplatňujete plný odpočet DPH), tak nyní to dřevo používáte pro plnění nesouvisející s ekonomickou činností. Proto musíte doodvést DPH z ceny obvyklé z tohoto dřeva:

- tedy třeba se jedná o dřevo v hodnotě 4 tis. Kč bez DPH - potom musíte doodvést 800 Kč:

(základ daně - např. MD 395/Dal 395 - 4 tis. Kč a potom MD 538 (501)/Dal 343 - 800 Kč).

U těch dalších nákladů souvisejících s opravou  - samozřejmě DPH správně neodčítáte, zařazení z hlediska rozpočtové skladby OK.

Přeji pěkný den, kam správně účtovat nájemné, ale i výdaje na opravy Základní praktické školy, která je zřízena krajem a užívá na základě smlouvy mezi Krajským úřadem a naším městem pronajaté prostory v budově, která je vlastnictvím města. Ve smlouvě o nájmu se město zavazuje, že příjem z nájemného bude vkládat do oprav nemovitosti, kde škola sídlí (střecha, okna aj.). Je správné účtování na 3113 - základní školy nebo 3613 pronajaté nebytové prostory a to jak příjmů, tak výdajů. Děkuji za odpověď.

Doporučuji zde odpa spíše 3613 - Nebytové prostory, školu praktickou neprovozujete, je to pak přesnější údaj, jde o výdaj do budovy, ne do činnosti.

Dobrý den, při inventuře účtů jsem zjistila, že na účtu 451 mám zůstatek, přes to, že úvěr je již splacen. Došlo k tomu pravděpodobně při vzniku úvěru, kdy byla zaúčtována výše úvěru o jednu splátku vyšší než byly splátky ve splátkovém kalandáři./ jednalo se o koupi automobilu na úvěr/. Jak teď napravím chybu z minulosti, která vznikla v roce 2009? Na účtu 451 mám zůstatek ve výši 1 splátky, přesto že úvěr byl zaplacen v celé požadované výši.Jak tento zůstatek zlikviduji?

Zaúčtujte 451 MD / 401 D jako nápravu počátečních stavů roku 2010. Zápis 451/649 - jako vyřazení závazku - je také možný, ale víceméně dle historie chyby by navýšil výnos roku 2012, tak využití 401 s ohledem na chybu z roku 2009 mi připadá jako věrnější oprava.

Naše obec pořádá veřejnou sbírku. Máme založený účet a nasbírané peníze po půl roce přepošleme lidem na které se sbírka pořádá. Nevím jak na účtu účtovat příjmy, úroky a poplatky. Myslím si: Příjmy: 245/378 Úroky:236/662 Poplatky: nevím Co jsem se dočetla v dotazech, účtovat budu bez paragrafů a položek? Prosím o přesné účtování, nemám s tímto vůbec žádnou zkušenost.

Neúčtujeme jako o fondu, jen zápisem 245/378 a přeposlání 378/245. Poplatky a úroky je možné účtovat jako součást sbírky, také úroky jen 245/378 a poplatky jen 378/245 jako snížení a zvýšení závazků, není nutné zde účtovat o nákladech a výnosech.

Ve Vašem příkladu je chybné jednou pro stejný účet "sbírky" použít účet 245 - což je účet pro běžný účet v bance a jednou 236, což je účet pro peněžní fond, takto by vám neseděly zůstatky účtů.