Dotazy

Sepsali jsme smlouvu s nadací VIA na neinvestiční příspěvek na opravu kamenného křížku ve výši 80.100,- Kč. V letošním roce jsme obdrželi 50.000,- Kč, zbytek obdržíme v příštím roce. Budu účtovat do předpisu celou částku 80.100,- 377/649, příjem 50.000,- letos MD 231 200 3326/2324, D 377. Zbytek 30.100,- Kč mně zůstane v pohledávkách do příštího roku, budu to nějak časově rozlišovat? Děkuji za radu.

Většinou se nadační příspěvky vyúčtovávají, musíte doložit použití. Záleží na smlouvě. Pokud lze považovat za transfer bez vypořádání, tak se jedná také o transfer dle ČÚS 703 a účtování je 377 MD / 672 D. (Zůstane pohledávka, jak máte uvedeno v dotazu).  Pokud by  se měl dle smlouvy nadační příspěvek vypořádat, tak by se mělo účtovat o záloze: 231 MD /374 D a k 31.12. dohada ve výši nákladů x podíl nadačního příspěvku, předpis až po vypořádání nadačního příspěvku zápisem : 377 MD / 388 D a +/- 672 (část ke krytí výdajů vzniklých za rok 2013) a zúčtování zálohy 374 MD/ 377 D.

Obdrželi jsme dotaci Od KÚ na vybavení JSDH . Koupily se 2 hasičské komplety ( ks za 14 000,-) . Máme docela velkou jednotku JSDH a její vybavení ( zásahové obleky , boty ( ks á 5000,- ) , přilby atd) vedeme v majetku na 028. Nemáme to ze směrnice vyloučené, většinou to je pořizované z dotace a tam je podmínka vlastnictví 3 let, tak se to může alespoň prokázat. Můžu u pořízení těchto zásahových obleků a bot používat pol. 5137 , účet 558 a následně 028/088 ? Nebo musí být položka 5134 ? To by poté byl účet 501 a 028/088 ? 2. Obec koupila budovu (sklad) za 1000,- kč , na které již dříve udělala TZ za 0,5 mil. kč ( s dotací) . TZ má své IČ a odepisuje se . Jak by se nejlépe postupovalo při zařazení do majetku tohto nákupu? Založit nové IČ budovy v hodnotě 1000,- kč , a neodepisovat , nebo IČ tech. zhodnocení o 1000,- kč povýšit ? Asi mi to za poslední čtvrtlení rozhodí odpisy . Používáme program Keo . Děkuji za odpověď.

1. Když vedete OPP jako DDHM, tak lze použít účet 558 a pol. 5137.

2. Dát do jednoho inventárního čísla, změna odpisů  bude v tomto případě v pořádku, ale správně by se měly navýšit jen o měsíce po zařazení majetku.

Na ZBÚ jsme dostali finanční částku ( krátkodobý úvěr), kterou použijeme v roce 2013 na stavbu silnice.Jak mám zaúčtovat příjem ( 23110 8113/281) a pak splátky?

Přijetí úvěru máte správně, splátky budou 281 MD / 231 8114 D.

Prosím o zaúčtování výplaty pojistného plnění z pojistné události, která byla pojišťovnou zaslána na obecní účet.

231 opda dle účelu z čeho vznikla škoda, pol. 2322 MD / 649 D. Mohlo být i přes předpis 377 MD / 649 D a 231 MD / 377 D.

Chtěla bych se zeptat, jak zaúčtovat vystavenou fakturu jiné obci za kalendář, který jsme nechali udělat společně pro tři obce. Celkovou fakturu firmě zaplatila naše obec. Následně jsem vystavila fakturu obcím, se kterými jsme spolupracovali. Fakturovala jsem práci na výrobu kalendáře, náklady na dopravu, náklady na fotografa a příslušný počet kalendářů. Bude se účtovat přes 311 nebo přes 348 jako transfer ?

Toto je dodavatelsko-odběratelský vztah, správněji přes 311 / 602 nebo jako přefakturace 5xx minus MD / 311 MD, přes výnosy je to asi lepší, pozor pak ale s DPH (ale vy jste neplátci dle vyplněného nastavení uživatele).

1. Záloha na volbu: Příjem zálohy 231/374 1.000 Kč Výdaje nebudou žádné V roce 2013 vratka dotace 374/231 6402 5364 1.000,- Kč Chtěla bych se zeptat jestli částka může na konci roku zůstat na účtu 374 /u účtu provést inventarizaci/, nebo přeúčtovat koncem roku na účet 347 ? 2. Je něco nového v souvislosti s účty u ČNB pro obce ?

Správně je zůstatek na záloze, tedy inventarizovat 374 - zálohu. ČNB a účty - tři měsíce na zřízení, ostatní viz aktualita z 30.12.2012.

Jak zaúčtovat návratnou (neinvestiční, bezúročnou) finanční výpomoc občanskému sdružení. Částku 380.919 kč jsme poukázali OS v prosinci 2012, vrátí nám to zpět v únoru-březnu 2013.

316 MD / 231 odpa dle účelu činnosti OS, pol. 5622. Splátky pak jen 231 2420 MD / 316 D.

Přišla nám 1. část faktury na pořízení lesního hospodářského plánu. Celková cena bude cca Kč 35.000,--, budeme tedy účtovat jako DDNM. Ale zařadíme ho do majetku až po úplném zaplacení v příštím roce. Když neprovedu jeho zařazení do majetku letos 018/078, proti jakým účtům ho nám proúčtovat (proti nějaké podrozvaze)?

O LHP rozhoduje účetní jednotka, zda jej bude považovat za dlouhodobý majetek. Není povinně dlouhodobým (upravuje se ve směrnici). V případě částečného pořízení DDNM je pak možné zaúčtovat 381 MD / 321 D jako náklad příštího období.

od CÚ obec obdržela polovinu pokuty, kterou viníkovi uložila Inspekce životního prostředí. Nemáme žádné další podrobnější písemné doklady, vše jsem ověřoval telefonicky po obdržení peněz na BÚ. Vymyslela jsem zaúčtování ODPA 3769 - pol. 2211. Je to správně nebo je třeba účtovat jinak?

Toto zaúčtovaní stačí - 231 3769, ale položka by měla být asi 2212 - i když je od celníků, tak pokutu spíše platila osoba mimo veřejný rozpočet -  to však není v dotazu uvedeno, kdo byl plátcem. A výnosový účet je 642.

Můžete mi prosím poradit jak zaúčtovat příjem záruky, kterou nám stavební firma zaslala na ZBÚ za kvalitu díla a za dodržení smluvních podmínek? Záruka bude uvolněna po uplynutí záruční doby a vztahuje se k dotaci.

V tomto případě je to jistina, měla by být evidována jako cizí peníze, pokud nemáte depozitní účet , tak zápisem 231 8901 MD / 378 D, příp. dlouhodobý závazek 459 D, pokud máte depozitní účet, je lepší tam peníze převést (lez příjem a výdej přes položku 8901) a přijmout zápisem 245 MD /459 D.

Dobrý den, potřebuji poradit se zaúčtováním dotace ze SZIF na vodovod a kanalizaci, zatím mám na 949/999 a 388/403 po dlouhém čekání jsme dostali oznámení o platbě, 943/999 21 200 000 388/403 21 200 000 dotace bude 20 275 685,- nevím jestli nám dotace bude zaslána ještě letos a nebo v lednu 2013 zaúčtuji -388/-403 21 200 000 348/403 20 275 685 až dostaneme dotaci na účet tak 231 89511 27 1 POL 4213 5 068 922/374 231 89512 27 5 POL 4213 15 206 763/374 374/348 a teprve odúčtuji z podrozvahy 999/943

SZIF má často ve smlouvě, že se má účtovat o pohledávce k datu oznámení o schválení platby. Pro vás je to okamžik vypořádání dotace. Zápis by měl být 346 MD/ 388 D a -403 D (lze zaúčtovat i jak máte Vy). K okamžiku, kdy dáváme pohledávku do rozvahy musíme odúčtovat z podrozvahy (999/943), tedy ne až k platbě, ale k předpisu na 346.

Pokud jste nedostali žádné platby předem, tak pak přijatá dotace již bude jen 231/346 (neúčtujeme již o záloze 374). RS máte dobře.

Měli jsme sepsanou dohodu se SZIF o přidělení dotace na : úpravu veřejného prostoru, který se skládal z obnovy veř. prostranství, plochy pro kontejnery a odvodnění veřejného prostranství a výsadba keřů. Toto vše jsem zařadila na stavbu – 021 0400 pod jedno inventární číslo. Jaká bude prosím kategorizace této stavby? Ještě prosím, jaká bude kategorizace stavby : přístřešek pro dříví- stavba je ze dřeva,střecha je pokryta střešní krytinou. Zaúčtováno 021 0600.

To první - je to dost neurčitá stavba, doporučuji jen 242089, ÚOS VI, životnost tak 50 let max.

Přístřešek na dříví dejte: 16.23.19 - ÚOS IV

Chci Vás poprosit , o radu, jakým způsobem vypočítat režie u naší příspěvkové organizace Školní jídelny, zda je náš postup správný, Mzdová režie: 521+524+525+527(mzdy+odvody ZP+SP,FKSP+zákon.pojišt.Kooperativa)/počtem uvařených obědů Věcná režie:všechny ostatní nákladové účty (tzn.potraviny+ostatní materiál+služby…) Ještě bych měla dotaz, zda můžu proúčtovat věcnou režii u kuchařek MD-516 a aktivace MD 527, a zda je možné hradit z Onivů.

Tak k tomu prvnímu:

- osobní režie - ANO

- věcná režie - ta nezahrnuje náklady na potraviny (tedy jsou to ostatní náklady na obědy/počet)

Do kalkulace potom potraviny doplníte zvlášť (například přes potravinové limity), abyste odlišila rozdílné potravinové limity (např. 1. stupeň, 2. stupeň, dospělí ...).

Nicméně to, co popisuji výše je ten nejjednodušší model. Pokud je tam třeba stravování i cizích (v podobě vyvážených obědů ven), tak při detailnějších kalkulacích se třeba různě přepočítávají určité náklady tak, aby se zohlednilo, že třeba není nutno hradit náklad týkající se mytí nádobí, údržbu prostoru jídelny..., mohou ale na druhou stranu vznikat náklady na dopravu apod. Neboli chci tímto říci, že v takových případech, pokud to počítáte pečlivě, může být třeba věcná režie na oběd žáka a věcná režie na oběd pro cizí (například vývoz ven v nějakých termosech) rozdílná.

U toho druhého - pokud správně chápu - jedná se o náklady odpovídající stravování vlastních zaměstnanců a jde o to, jak zajistit, aby jednotlivé náklady (tedy 501, 502...) spadající do věcné režie byly hrazeny z ONIV. Logicky by to mělo jít - (je to ostatní náklady vyplývající z pracovně právních vztahů), nicméně upřímně řečeno upraveno takto účtování nikde není a nelíbí se mi dělat aktivaci jen proto, že potřebuji něco přesně vykázat jako ONIV (je to nadhodnocování výnosů a nákladů a nějaké služby, které ale moc vnitrovýkony ani nejsou a navíc pokud bych to chtěl udělat pořádně, tak ten vnitrovýkon musím nakalkulovat jako celek) - musím přiznat, že jsem se ale nezabýval tím, jak se vykazuje jinde. Pokud bych podle mne měl nějak legálně v účetnictví vyčislovat takto náklady na stravování, tak bych mohl aplikovat to, co je napsáno v bodu 5.1.4. - tedy oběd uvařený zaúčtovat MD 123/Dal 508 (613dířve) (kalkulační hodnota) a potom spotřebu  MD 508 (613 dříve)/Dal 123 s tím, že bych u obědů pro zaměstnance zvlášť měl kalkulační hodnotu věcné režie na nějaké analytice 508 a tím bych vyjadřoval v účetnictví hodnotu věcné režie jednou částkou (jakkoliv by ve výsledku 508 byla nula, neboť MD = Dal, ale na MD 508 bych toto mohl podchytit). ZN

IVO to poslední nevím - já totiž nevím, jak to kde dělají a teď to již nezjistím (nikoho nechytnu). Co já si pamatuji, tak nikdo o tom neúčtuje, jak chce paní, případně jak alternativně navrhuji, ONIV ale čerpají - já to mohu zjistit až po Novém roce - tak nevím, zda jsem Ti pomohl.

Dobrý den, mám dotaz ohledně účtování dotace z roku 2011. V prosinci jsme zaúčtovala na 388/403. Letos nám byla přiznána částka snížená o 5.000,--Kč. Zaúčtovala jsem předpis 346/388 /403 - 5.000,-- Hřiště jsem zaváděla v květnu do majetku a uvedla jsem na kartě i výši dotace. odepisujeme čtvrtletně, takže rouzpouštění dotace bylo již účtováno dle původní výše. Nyní jsme na kartě výši dotace opravila a rozpouštění přepočítám a opravím v účetnictví v prosinci . Chci se ujistit jestli to tak může být.

Letos může být i přes zpětné opravy, ale mohla jste využít již ustanovení ČÚS 709 (platné od 2013), nechat na kartě tu původní dohadu a rozdíl od dohady  jednorázově zúčtovat zápisem 672 MD/ 403 D. Je možné využít i budoucí znění předpisu, když letos předpis neřešil pro zachování metody. Bylo by to jednodušší a nikdo vám tento postup nemůže vyčíst. Zaúčtování máte dobře.

Prodáváme dřevo z lesa, jsme plátci DPH. Firma, která od nás odebírá dřevo má slevu 3% za včasnou úhradu faktury. Mám tedy fakturu ZD+DPH a druhý řádek sleva mínus ZD a DPH. Jak se tento případ správně účtuje, aby bylo dobře i DPH.

Sleva se pak účtuje jak minus výnosy, tedy správně snížení ř. 1 u ZD i DPH, pokud je vyčíslena na zvláštní fa. Na jedné fa také s minusem, ale to by mělo v programu vyjít rovnou, když zadáte slevu (záleží na programu).