Dotazy

Jak zaúčtovat fakturu za vypracování dokumentace Místní program obnovy vesnice. Přímo do nákladů na položku 5166 nebo jako investici na položku 6119. Cena za vypracování je 42.000 Kč. Z roku 2009 jsem zdědila na účtě 041 (tehdy účtováno na pol.6119) částku 10.000 Kč jako textovou část k této dokumentaci.

Zde máte omezenou  možnost volby mezi tím, zda budete evidovat jako drobný dlouhodobý  majetek, ostatní dlouhodobý majetek  nebo jako provozní náklad. Dle ustanovení vyhlášky č. 410/2009 Sb. §11, odst. 7 nejsou plány rozvoje dlouhodobým majetkem, tedy bych doporučila vyhovět a dát na 5166 a účet 518.

Ještě k ocenění - dlouhodobý nehmotný majetek se eviduje až od pořizovací ceny 60 tis. Kč. V případě však, kdy se nějaký majetek nadefinuje jako "ostatní", tak je trochu problém, že ve 410/2009 je uvedeno:"bez ohledu na výši ocenění". Ona je to pak taková "cochcárna", tak Vám radši doporučuji rovnou do nákladů.

Zaúčtujte jako opravu 518/041 minus D - tu částku z předchozích let. (Bez vlivu na RS)

Dobrý den, chtěla jsem se zeptat, jak mám zaúčtovat montáž nového veřejného osvětlení, které se připojilo na naše stávající, cena faktury je 20 500,- Kč. Stále přemýšlím zda zaúčtovat jako opravu nebo jako TZ (odrazuje mi výše ceny) a nebo rovnou do majetku.

Takže volba je mezi samostatnou stavbou - jako další stavba na 021 v pořizovací ceně 20,5 tis. Kč (stavby bez ohledu na výši ocenění). Nebo lze (to musíte posoudit dle charakteru stavby) vyhodnotit jako prodloužení stávajícícho VO, pak je to zásah do majetku pod hranici TZ a patří na účet 549 (položka 5137), hodnota majetku se nezvyšuje, dává se poznámka do karty majetku v registru majetku.

Dobrý den, prosíme o radu, jak zaúčtovat - včetně položek a paragrafů. a/úvěr 10.000.000 - tuto částku neobdržíme na účet k dispozici, ale budeme čerpat následovně: - v případě čerpání k proplacení předložených faktur v souhrnné výši do 50.000,- ve prospěch našeho účtu spolu s předložením příkazu k úhradě z našeho účtu na účet zhotovitele stavby/dodavatele/ - ve prospěch našeho účtu v případě refundace částek námi již uhrazených /po doložení. že tyto faktury byly uhrazeny/ - v ostatních případech ve prospěch účtu zhotovitele stavby b/ převod částky z našeho základního běžného účtu na běžný účet zřízený k úvěrovému účtu c/ nezpoplatněná splátka úvěru /výpis z běžného účtu k úvěrovému účtu/ d/ kladné úroky e/poplatky za vedení běžného účtu k úvěrovému účtu f/ nezpoplatněný výběr Děkujeme

a) vždy když převede banka část úvěru na váš ZBÚ tak zaúčtujete 231 8123 (8113 krátkodobý) MD / 451 D (281 D krátkodobý). Nadále budu dělat příklady s předpokladem, že se jedná o dlouhodobý úvěr.

Třetí varianta, že bude proplaceno rovnou z úvěru: zápis úhrady závazku: 321 MD / 451+RS výdaje. Zde si položku 8123 vygeneruje SW z obratu 451.

b) konsolidační převody - 262 MD /231.x1 6330 5345 D  a 231.x2 4134 MD / 262 D

c) moc nerozumím pojmu nezpoplatněná? - splátka úvěru je 451 MD / 231.x2 8124 D

d) 231.x? MD / 662 D , nemýslíte spíše úroky z úvěru 562 MD / 231.x2 6310 5141

e) 518 MD / 231.x2 6310 5163

f) nerozumím? Popište účetní případ.

Městu byla do ztrát a nálezů předána nalezená hotovost. Majitel se o ni v zákonné lhůtě nepřihlásil, proto částka připadla magistrátu města. Nálezce nyní požádal o vyplacení nálezného ve výši 10% z nalezené částky – dle Občanského zákoníku. Jakou rozpočtovou položku při výplatě nálezného máme použít?

Je možné použít výdajovou položku 5192, lze účtovat na 549, výnos z nálezu jste pravděpodobně dali na 649. Zde by byla obhajitelná i kompenzace , tj. minus 649 D a položka asi minus 2329, pokud bylo ve stejném účetním období.

Dobrý den, omlouvám se předem, že se budu ptát na stále omýlanou věc, ale bohužel nemůžu nějak najít mozek. Podepsali jsme dohodu o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR od SZIF - podopatření - Realizace místní rozvojové strategie. Jedná se o veřejnou zeleň - neinvestici, kdy se bude pořizovat mobiliář a upravovat veřejné prostranství. Našla jsem si ÚZ na stránkách MF a to 89017 (SR) a 89018(EU) - jsou prosím dobře ? A dále: Celkové náklady projektu - 675 110,-Kč Způsobilé výdaje - 410 765,-Kč Výše přiznané dotace - 369 688?_Kč Čerpat budeme až příští rok, ale již máme první fakturu za práce. Jediné co jsem pochopila je, že částku přiznané dotace dám do podrozvahy zápisem 943 MD/ 999 D. Ale tím končím. Mohla by jste mi prosím napsat přesný postup účtování jak příjmů tak i výdajů ? Děkuji mnohokrát.

Podrozvaha dobře, UZ dobře výdaje značit v rozdělení NZUZ, ve výši NZUZ dát k 31.12. dohadu 388/672. TJ ve výši uznatelné náklady x podíl dotace, sečtete UZ 89xxx a měla by to být tato částka, co patří na dohadu, plus případně ještě podíl neuhrazených, ale již přijatých nákladů na základě přijatých faktur k 31.12.2012.

Příklad: fa bude na částku 100 tis. Kč v roce 2012. Ke všem účtům dotace používejte jeden orj/org, i k nákladům, závazkům....

Zaúčtování (odhad) 518 + org/321 +org 100 tis.

úhrada fa: 321 MD/ 231  + org. odpa 3745 pol., 5169, N 27 Z 5 ve výši procent EU (není v dotazu uvedeno), UZ 89018 odhaduji 80%, tj. 80 tis. Kč, dále 231 + org 3745 5169 +27189017 ve výši 10% (opět odhad) podíl národního financ., tj podíl SZIF, a 231+org.  3745 5169 + 271 bez UZ podíl vlastních zdrojů. Kdyby náhodou na fa byly i neuznatelné výdaje, tak ty bez NZUZ ( a samozřejmě upravit podíly).

Až přijde dotace tak to bude zase v rozdělení u položky 4113 na podíl EU a NZ - stejný systém. Ostatní účtování o dotaci najdete asi v 500 odpovědích , myslím, že i SZIF je tam často, stačí, když si dáte do vyhledávače k dotazům heslo dotace, podrobně jsou popsány i ty z října 2012.

Obec postavila dodavatelsky přístřešek pro dříví, jedná se o stavbu. Dosud mám stavbu evidovanou na 042. Na stavbu jsme použili dřevo z vlastního lesa. Rada ocení hodnotu spotřebovaného dřeva a prosím o radu jak budu o dřevě na stavbu účtovat.

042 MD / 506 D. Nejste plátci, s DPH není problém. Neuvedla jste jak účtujete zásoby vlastní výroby, zda 123/508, pak úbytek k aktivaci DM 508/123. Překvapuje mě, že rada určuje ocenění, buď kalkulace vlastních nákladů nebo RPC, podrobně je popsáno v knize Účetní reforma 2012, kap. 5.2.

V roce 2010 jsme na účet 403 zaúčtovali transfery, které jsme v minulých letech obdrželi a které jsme byli schopni dohledat. V zůstatku na tomto účtu jsou i transfery, které jsme obdrželi na pořízení majetku pro zřízenou příspěvkovou organizaci, které byl tento majetek předán k hospodaření tj. PO o tomto majetku účtuje a odpisuje ho. Máme trasfer z účtu 403 (vztahující se k tomuto majetku) převést na PO a jak?

Vy zaúčtujte 403/401 a PO 401/403 výši zůstatku transferu (zkrácený zápis). Např. dotace činila 60 % majetku, tj. 600 tis. Majetek má pořizovací cenu 1 mil. Kč. Je již u PO odepsán např. ve výši 100 tis. kč, tj. 10%. Takže zavede PO na účet  403  540 tis. Kč. (600 minus 10%). Je potřeba dodržet transferový podíl - nerozlišená část dotace ku zůstatkové ceně se musí rovnat původní dotaci ku pořizovací ceně , tj. 540/900= 0,6, souhlasí.

Podle mého názoru je to takto možno dělat (tedy převést jen zbytkovou hodnotu) - když PO ještě účtuje MD 403/Dal 401. Od roku 2013 by to byl již větší problém. Pak by bylo jednodušší dotaci u obce vrátit 403/401 a u PO již neřešit. A to v případě dotací, které byly před rokem 2009 a dohledány v převodovém můstku. U dotací od 2010 by se již muselo u PO opravovat přes 408.

Dobrý den, v naší obci byla stavba určená k demolici. Tento rodinný dům byl v soukromém vlastnictví, majitele se nepodařilo dohledat, a proto obec odstranění stavby zaplatila. Jak mám tuto platbu správně zaúčtovat? Mám v podrozvaze vést pohledávku za majitelem domu, i když víme, že nám ji nikdy nezaplatí?

Radši bych zobrazila opravdu přesně, pohledávka za vlastníkem to je, takže místo na náklad dejte na pohledávku 315 MD / 231 odpa 3639 pol. 5192 (ta RS je návrh, takto obecně bych ji zvolila). Následně dáte protokol, že se nepodařil vlastník dohledat a odepíšete (zde se jeví pohledávka nevymahatelná, takže ani ne na podrozvahu) zápisem 557 MD / 315 D. Předpokládám, že záměr, resp. spíše povinnost odstranit stavbu na náklady obce byl v zastupitelstvu projednán, včteně toho, že vlastníka nelze dohledat. Tedy odpis pohledávky již nemusí nikdo projednávat nebo schvalovat.

Jiná možnost by byla dát přímo na náklad 557, ale budeme dodržovat souvztažnosti dle ČÚS 706.

Zastupitelstvo obce schválilo návrh rozpočtu obce jako nevyrovnaný. Výdaje převyšují příjmy. Prosím o radu jak zadat tento rozdíl při zadávání rozpočtu ( na pol. 8115???). A pak mám ještě jeden dotaz- kdo vytváří a zodpovídá za směrnice obce a podle jakého zákona??

Můžete zapojit položku 8115 s minusem, což znamená, že peníze na účtech ubudou. Trochu je problém s tím, že když je schválený rozpočet ke konci roku, tak vlastně neznáte výši 8115 v jaké můžete zapojit, protože max. výše položky 8115 je součet stavu účtů 231 a 236 (236 za podmínky, že byste čerpali výdaje v souladu se statutem fondu). Takže můžete zapojit v určitém návrhu, ale hned jak budete znát výsledek, tak byste měli rozpočet upravit. Dalším problémem je, že nelze schválit rozpočet jako nevyrovnaný, rozpočet musí být schválen vždy jako vyrovnaný v tom smyslu, že financování rozpočet srovnává. Jsou to jakoby dva pojmy - schodkový, přebytkový a vyrovnaný rozpočet jsou záležitostí rozdílů příjmů - tř. 1-4 a výdajů tř. 5-6, ale rozpočet se dále doplňuje o financování. Tedy již návrh rozpočtu musí zahrnout položky financování, které rozpočet vyrovnávají.

Ohledně směrnic - kromě jednacího řádu zastupitelstva, statutu fondů, odměny zast., výši cestovních náhrad zastup., by mělo být schválování směrnic záležitostí výkonného orgánu, tj. rady, kde není rada, zastupitelstvo v případech nařízení obce, ostatními vnitroorganizačními směrnicemi by mělo zastupitelstvo spíše pověřit starostu. Pak lze udělat i systém interních pokynů, které mohou být svěřeny např. vedoucím odborů - to už je záležitostí organizačního řádu, který také schvaluje rada. (Odpověď je "právně"  mírně zjednodušena, ale pro obecná pravidla toto stačí - řídíme se zákonem o obcích 128/2000 Sb.,  §84, §102).

Obracím se na Vás s žádostí o uvedení účtování v příspěvkové organizaci města (p.o.) v roce 2013: roční odpisy k DHM ve výši 2.100.000Kč, rozpuštění podílu transferu za rok 100.000Kč, městem nařízený odvod z odpisů za rok ve výši 1.700.000Kč, tzn. skutečná částka příspěvku na odpisy 400.000Kč zaslaná na účet p.o. Děkuji

Roční odpisy: 2,1 mil. Kč 551 MD / oprávky D a 401 MD / 416 D. Rozpuštění transferu: 403 MD / 672 D ve výši 100 tis. Kč. Dotace na odpisy:  348 MD /672 D  ve výši 2,1 a 241 MD / 348 D  ve výši 400 tis. Kč, odvod z odpisů : 416 MD / 349 D ve výši 1,7 mil. Kč a zápočet u PO 349 MD / 348 D ve výši 1,7 mil. Kč

Problém zisk nekrytý finančně ve výši 100 tis. Kč -  zatím neřešeno předpisem (250/2000), při VH - převod do FRR - nekrytý, mají zisk - mohla by PO utratit - narušení CF. Naše doporučení: Dát dotaci na odpisy o 672 z rozpuštění 403 nižší - považujeme za nejmenší zlo.

Zde není problém s nekrytým IF, protože toto řeší vyhláška č. 410/2009 Sb. v §66, odst. 8, tam je rozdíl nekrytí snížen o 672 rozpuštěnou z 403.

Některé kraje uvažují, že příspěvkovým organizacím definují, že mají provádět tvorbu investičního fondu pouze ve výši rozdílu 551 a zúčtované 403 (tedy 40) – vyhodnocení – smysluplné, nicméně protizákonné = správní delikt (tedy zatím nedoporučujeme).

Obec buduje kanallizaci. Dle rozhodnutí máme dotaci z toho 75% z EU, 25% z NZ a 10% hradí obec. Chci se zeptat. Zda musím fakturu rozdělit na analytiky v souvislosti s procentním přijetí dotace tzn.jednu fa. budu mít rozdělenou na tři analytiky nebo stačí celou fa účetně oddělit jednou analytikou.Děkuji

Vždy doporučuji si zvolit jeden orj případně orj/org k dotačnímu titulu a dávat jej ke všem účtům k dotaci, nejen k příjmům a výdajům, ale i k nákladům, výnosům, pohledávkám, závazkům, příp. i k podrozvaze.

Ohledně analytiky u výdajů a příjmů ve vztahu k NZUZ - to není problém analytiky ve smyslu AU, orj. nebo org.

Vy ke každému výdaji musíte zaúčtovat 3 až 4 řádky, takže například bude zápis fa ve výši 1,2 mil. Kč, kdy např. 1 mil. je uznatelný náklad a 0,2 je neuznatelné DPH - nárok na odpočet v PDP - takto:

321 MD ve výši 1 mil. Kč  / 231 orj/org 2321 6121   N asi 54 (někdy i 53) zdroj 5 EU + UZ ve výši 750 tis. Kč ; a 231 orj/rok 2321 6121 541+UZ ve výši 250 tis. Kč a 231  orj/org 2321 6121 541 bez UZ (vlastní podíl) ve výši 100 tis. Kč

DPH z PDP - jen proúčtování, zároveň je nárok:  231 2321 6121 orj / org bez NZUZ  D a zároveň 231 6399 5362 MD.

Možná by bylo dobré si přečíst dokument ke stažení NZUZ, kde systém nástroje a zdroje je podrobně vysvětlen všetně příkladu - příklad je právě ke kanalizaci.

a 231

Měla bych dotaz. Musí mít obec sociální fond na příspěvky na dovolenou popřípadě na obědy. Pokud ne jak o tom účtovat.

Obec na toto nemusí mít sociální fond, lze přispívat i z rozpočtu obce, pokud bude výdaj každoročně schválen zastupitelstvem, do 20 tis. Kč radou. Lze  přispívat na obědy do výše 55% i nad.  Na dovolenou do výše 20 tis. Kč.

U ostatních výdajů, ať jsou ze soc. fondu nebo z výdajů musíte testovat, zda jsou v režimu osvobození dle §6 zákonem o daních z příjmů, jinak se daní jako nepeněžní mzda. (např. §6, odst. 7 ).

Jak mám správně zaúčtovat nákup šplhací sestavy v ceně Kč 20.000,--, která bude dodána až v příštím roce (dohodli jsme se tak s dodavatelem, že do konce roku už nemá cenu instalovat nový prvek na dětské hřiště). Nakonec se cena tohoto prvku zvedne o vybudování povinné dopadové plochy. Celková cena však nepřevýší sumu 40.000,--. Je možné využít účet 042?

Doporučuji zaúčtování 381 MD / 321 D a v příštím roce 558/381.

Zastupitelstvo obce rozhodlo o prodeji bytů. V listopadu uděláme přecenění na reálnou hodnotu. Chci se optat, zda mám oprávky rozpustit za období 1-10/2012 nebo až 1-11/2012.

Měsíc posledního odpisu ČÚS 708 neřeší, proto doporučujeme analogický postup jako při zařazení - při zařazení se zahájí odpis od 1. dne následujícího měsíce po zařazení, pak by se logicky měl poslední odpis provést v měsíci, ve kterém došlo k vyřazení (i když jen v části). U prodeje bytů a přecenění na RH je trochu problém s identifikací majetku. Doporučujeme přecenění provést až ve chvíli, kdy jsou byty jako bytové jednotky zapsány na LV a dělá se potřebná úprava v registru majetku - tedy položka majetku se rozepíše na bytové jednotky. Podrobně je příklad popsán v knize Účetní reforma 2012 v kap. RH , str. 117.

Příšla mi faktura na refundaci mzdy za člena VK. Mám zaúčtovat jako službu s příslušným ÚZ?

V případě, že hradíte refundaci mzdy, tak se jedná o mzdu, účet 521, odvody 524 , položky 5019 a 5039. S příslušným UZ. Pokud je to fa od OSVČ tak také účet 521, ale položka jedna, a to 5029.

Prosím dejte pozor, často se stane, že k požadavku na refundaci mzdy dají DPH, to tam být nemá, v tom případě fa vraťte. Požadavek na refundaci mzdy není dodáním zdanitelného plnění.