Dotazy

Prosím o radu kam správně zařadit Multifunkční posilovací stroj Dětská prolézačka /kov/ oboje jsem zařadila na 25.99.29

Takto doporučuje i MF, i když bychom v CPA nalezli vhodnější klasifikaci, ale omylem ji z přílohy č. 1 vypustili při změně, tak nic jiného vhodnějšího není.

Vážený pane inženýre, prosím o radu. V roce 2009 jsme pronajali majetek plátci DPH a uplatnili u majetku nárok na odpočet DPH v plné výši. V důsledku změny nájemního vztahu v roce 2011 (místo plátci DPH byl majetek pronajat neplátci DPH), došlo ke změně účelu použití majetku. Máme povinnost provést úpravu odpočtu daně dle § 78 ZDPH. Částku úpravy odpočtu daně uvedeme na ř. 60 v daňovém přiznání k DPH za 12/2011. Nevíme ale, jak tuto úpravu odpočtu daně zaúčtovat v účetnictví:-(. Děkuji za odpověď.

Doporučuji  dát do nákladů na účet 538 /343, v případě že částka není významná (např. do 40 tis.). V případě že je význámná,tak přesnější je snížit ocenění dl. majetku na účtu 021 zápisem 021 MD / 343 D. 

Dobrý den prosím o radu k převodu majetku. 1. Na účtu 022 máme vedeno: a) stojan na turistickou mapu pořízený v roce 2005 za cenu 6800,- Kč. V roce 2005 byla použita položka 5137 a majetek byl dán na 022. Můžu převést na 028 a jaký k tomu potřebuji zápis. b) Dále máme na účtu 022 rozšíření rozhl. sítě v částce 7735,- Kč. Ve skutečnosti se dle fa jedná o ozvučení fotbalového hřiště. Na fa jsou uvedeny jednotlivé položky : montáž =1140,- Kč zesilovač =2500,- Kč rádiomagnetofon = 3000,- Kč mikrofon = 690,- Kč propojovací kabel = 45,-Kč doprava= 360,- Kč Můžu převést na 028 s tím, že rozdělím na 2 inventární čísla: radiomagnetofon = 3000,- Kč zesilovač = 2500,- Kč + všechny ostatní položky? Nebo jako 1 inv.č.? Jaký k tomu musí být zápis? Stačí rozhodnutí starosty a převodu z 022 na 028?

1. Ano, je schváleno i MF, žádný zápis není třeba, stačí jen, že hodnota je pod 40 tis. kč, dělá se to zápisem 028/022 a 406/088. Doklad nazvěte: převod věcí s pořizovací hodnotou do 40 tis. na DDHM

2. Lze převést, jsou možná i 2 inventární čísla, pokud se tím evidence majetku zpřesní a inventarizace zjednoduší, jinak stačí i 1 inv. č. :o)

V roce 2011 jsme zažádali o dotaci na zalesnění požářiště. Část akce byla provedena v roce 2010 (i zapl.faktur) a zbytek v roce 2011 - je to v podmínkách dotace. Státní zemědělský intervenční fond nám přiznal dotaci na základě Dohody uzavřené až v roce 2012. Část dotace je z EU a část SR. Nevím jestli zaúčtovat dohady roce 2011 388/672. Dále jsem se dotazovala na ministerstvu, jak označit výdaje v roce 2011 ( UZ, N ,Z,). Bylo mi řečeno, že jenom analytikou, kterou jsme si určili sami. Je to správně? Při kontrole účtu 042 jsem zjistila, že bývalá paní účetní chybně zaúčoval na výše uvedený účet projekt na vodovod ve výši 301 000 Kč( faktura byla stornována, platba vrácena obci na účet r. 2002). Chci tuto částku z účtu 042 odúčtovat Musí být souhlas ZO- nemáme radu.

Ve výši uznatelných  nákladů roku 2010 a 2011 zaúčtujte dohadu 388/672 (pokud v roce 2010 zaúčtováno nebylo). Doufám, že je to dotace neinvestiční  - měla by být. Nástrojem a zdrojem ani UZ u výdajů by být nemělo v souladu s metodickým pokynem (dokument ke stažení NZUZ), to se smí jen v tom roce, kdy byla podepsaná smlouva o dotaci, nebo rozhodnutí. Tedy neznačit a mají pravdu. Nebude označeno nikdy a je to dobře, alespoň vidtíe, že ten NZ je o ničem, což tvrdím už od roku 2008.

K opravě chyby nepotřebujete souhlas zast. nebo rady, opravte 408 MD / -042 MD, stačí doložit, že šlo o chybu. Oprava chyby není vyřazení majetku.  Určitě zaúčtujte do  ještě do roku 2011.

V roce 2011 jsme prodali budovu a pozemky kraji dle kupní smlouvy za 1.500.000,- (úč. 231 3639 3112/úč. 646), ale v této smlouvě není cena rozdělěna. Budova úč. 021 Kč 850.000,- a pozemky úč. 031 Kč 93.000,-. Jak zaúčtuji vyřazení? Dostali jsme dotaci na počítač (100%). Budu účtovat odpisy 403/401, nebo obvykle 406/082.

Pozemek i budovu vyřadíte v hodnotě, v jaké jsou evidovány v účetnictví, k tomu nepotřebujete znát kupní cenu. Vyřazení se zaúčtuje u pozemku 554 MD / 031 D a budova - pro věrnější obraz nákladů doporučuji ve výši opotřebení minulých let 406 MD, zbytek 553 MD / 021. Když nevím, kolik opotřebení tak volím 40% - analogicky k možnosti dané ČUS 708 - zjendodušené dooprávkování.

Počítač se bude evidovat na 022, odpisy každoročně 551/082 a ve stejné výši zaúčtujete 403/672. Sice to pak vypadá zbytečně, ale takto je to nastaveno předpisy, tak radši dodržujte.

Mám dotaz ohledně dotace na zateplení bytových domů a výměnu oken ze SFŽP. Obec letos akci dokončila a zkolaudovala. Do roku 2012 mám ještě jednu fakturu k doplacení, ale ta je předepsaná v roce 2011. Přeúčtování z 042 na 021 je provedeno. Ze SFŽP jsme již dostali rozhodnutí o poskytnutí podpory. Mám dotaz jak účtovat koncem roku a jak předepsat dotaci, která nám bude po zaplacení poslední faktury připsána. Dále v majetku mám již technické zhodnocení a tam jsem zapsala i částky které budou z dotace. Je to takto správně?

Dotace se jeví jako vypořádaná, tedy zápis 346 MD / 403 D. Až přijde dotace, tak již jen v roce 2012: 231 4213 (NZUZ případně) MD / 346 D. Již nic neevidovat na podrozvaze, vše potřebné je již v rozvaze. Dotaci lze již připsat na kartu majetku, tedy ano, správně. Zkolaudovaný majetek má být zařazen do užívání (022/042) - tedy ano, správně. Blahopřeji.

Chtěla bych se ujistit ohledně reverse charge. Obec provozuje restauraci, jsme plátci DPH.V lednu 2012 nám truhlářská firma - plátci DPH-provedla zhotovení a výměnu dveří v restauraci, lze tedy uplatnit odpočet.Jedná se o truhlářské práce CZ-CPA 43.32 a podléhá to systému reverse charge?

Ano, prosím. Zde není moc pochybností, výměna dvěří je truhlářská stavební práce.

V prosinci 2011 jsme uzavřeli kupní smlouvu k prodeji pozemku a podali návrh na vklad do KN: podpis kupní smlouvy 311/647 příjem kupní ceny 231 par.3639 pol.3111/311 vyřazení pozemku 554/031 Dne 13.1.2012 KÚ návrh na vklad do KN zamítl z důvodu chybného geom.plánu. Na pozemek bude ZM muset znovu vyhlásit veřejnou nabídku na prodej. Jak správně v lednu 2012 zaúčtovat vrácení kupní ceny a zařazení pozemku zpět do majetku? Je třeba o této skutečnosti účtovat k 31.12.2011 (časové rozlišení)?

Doporučuji s ohledem na to, že již máte informaci, že vklad nebude zapsán , tedy nedojde k právním účinků vkladu, je vhodné zaúčtovat ještě do roku 2011 obrácené zápisy (-311/-647, -554/-031). Zbytečně bychom zkreslili VH za dva roky. Je to i věrnější obraz, prodje prostě nebude a nebyl.  Jen příjem platby za pozemek opravte 311 minus D/ 378 D. Poznamenejte do inventury, to co jste mi popsala v dotazu a pozemek do inventury účtu 031 doplňte.

Kdybychom se nedověděli včas, abychom stihli do uzávěrky,  tak v roce 2012 bychom účtovali takto: 031 MD / 554 minus MD  647 minus D / 378 D; vrácení peněz 378 MD / 231 3639 5909 D. Účty volím v režimu §69 vyhl. 410/2009 Sb.

Komentář v příloze účetní závěrky  popisu tohoto případu doporučuji ( ve variantě stihnu, a hlavně i ve variantě, když se do závěrky nedovíme - to zde uvádím pro úplnost).

V podrozvaze na účtu 902 má obec hasičské uniformy převedené v roce 2008 a 2009 na základě Smlouvy o převodu vlastnictví k majetku ČR v celkové hodnotě 100 200,38 Kč. 11 x kalhoty ochr.oděvu v jednotkové ceně 2558,50 Kč 11 x blůza ochr.oděvu " 3441,48 Kč 12 x boty zásahové " 2850,05 Kč Mohu tyto uniformy i nadále nechat na podrozvaze nebo by se měly spíše převést na majetkový účet 028? A pokud bych na 028 převáděla, tak jen blůzy (jsou nad 3000,-) nebo vše?

Určitě nechat na 902, ne na 028, oděvy a boty zpravidla nepovažujeme za majetek s dobou životnosti delší než 1 rok. Dle mého názoru je dokonce vhodnější účet 903 - majetek neevidovaný v rozvaze, toto není majetek dlouhodobý, protože jeho životnost není delší než rok. Ale lze nechat. Na podrozvaze, např. 903 se eviduje jen kvůli doložení nakládání s darovaným majetkem od státu. Jinak pro OPP stačí jen operativní mimoúčetní evidence, např. na osobních kartách hasičů.

V loňském roce se uskutečnila výstavba vodovodu a kanalizace v naší obci, obec připravila smlouvy o finanční účasti (částkou 10 000,-Kč) na výstavbě vodovodu a kanalizace v obci, kde se finanční účastník zavazuje k finanční účasti na vybudování kanalizační a vodovodní přípojky v obci, náležijících k čp. v intravilánu obce, jehož je majitelem finanční účastník zaúčtovala jsem 377/403 a příjem 231xx/377 nevím jestli je takto správně, jestli nemělo být zaúčtováno na 401 děkuji za odpověď

Předpokládám, že se jedná o veřejné části přípojek, které v majetku obce zůstanou, že se nejedná o část přípojek, které budou převáděny do vlastnictví "fiannčních účastníků" - to by pak byly sdružené prostředky a účtovalo by se jinak.

Pokud se jedná o majetek obce a majetek se nebude vypořádávat, máte dobře, od 2011 již určitě patří na 403 - CUS 703 - definice transferu (finační dary).

Vloni jsme u některých starých dluhů počítali opravné položky,které jsme zaúčtovali 406/194. Během roku se na nich něco změnilo, co se týká zaplacení. Rádi bychom je letos zrušili zápisem 194/406 a dali bychom tam novou, nově dopočítanou cenu. Je to prosím možné? To samé chceme udělat s 556/194, lze to?

Pokud opravujete, např. proto že jste špatně v minulosti vypočítali, tak lze zápis na účtech, kterých se týká (§69, vyhl. 410/2009 Sb.), tedy na 406.  Pokud se však OP rozpouští např. vlivem zaplacení části pohledávky, pak se již rozpouští 194/556, ne přes 406. A to i v případě, že původně byla na 406. (MF se sice vloni vyjádřilo jinak, ale to jen proto, že nepochopili změnu metody, měli to špatně :o). OP se rozpouští vždy přes 556. Vím to jistě.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat následující – jedná se o rok 2011. Máme dohodu se SZIF o poskytnutí dotace z Programu rozvoje venkova ČR. Opatření: Realizace místní rozvojové strategie Název projektu: Obnova kulturního domu Výdaje projektu: 357 a). stavební výdaje na stavební obnovu (rekonstrukce, modernizace budov. Jedná se o výměnu oken a úpravu vytápění(demontáž kamen na tuhá paliva, instalace rozvodů z nového kotle, stavba, nového komínu, osazení nového kotle včetně montáže příslušenství, montáž radiátorů, armatur, tlakování, uvedení do provozu). Dohody a podmínky stanovené v Pravidlech dle následujícího členění: Celkové výdaje projektu 685.806,- Celk. výdaje, na které může být poskytnuta dotace 571.505,- Výdaje, ze kterých je stanovena dotace 571.505,- Celková výše přiznané dotace 297.182,- 52% Příspěvek společenství EU 237.745,- 80% Příspěvek z národních zdrojů 59.437,- 20% Konečná výše dotace se určí na základě skutečně vynaložených výdajů, na které může být dotace poskytnuta, celková výše dotace nesmí být překročena. Obdrželi jsme fakturu Za- výměnu oken 225.112,- - montáž ústředního topení 470.701,- Celkem 695.813,- (náklady jsou vyšší o 10.007,-) Zaúčtovala jsem: předpis obou faktur 042 0060 / 321 0100 Zaplacení faktury 470.701,- MD 321 0100 Dal 231 0803 3392 – 6121 27589518 237.745,- 3392 – 6121 27189517 59.437,- 3392 - 6121 27100000 173.519,- Zaplacení faktury 225.112,- MD 321 0100 Dal 231 0803 3392 – 6121 27100000 100.804,- 3392 – 6121 124.308,- Dotaci mám zaúčtovanou z roku 2010 na podrozvaze 943 0300/ 999 0943.. Byli tu na kontrole ze SZFI a sdělili, že dotaci obdržíme tak asi v březnu roku 2012 a měla by být asi ve stejné výši jakou nám přiznali, ale neřekli, že určitě.. Když jsem se ptala paní ze SZIF, tak říkala ať to nechám takto zaúčtované, že většinou zústávají dotace ve stejné výši. Rok 2011 bude uzavřen a opravovat již nepůjde – kdyby se změnila dotace. Mám správně zaúčtované výdaje. Až v roce 2012 obdržíme dotaci, jak budu účtovat. Mám 042 přeřadit na 021, když jsme ještě neobdrželi dotaci, máme předávací protokol o výměně oken a montáže ústředního topení a kulturní dům se užívá. Moc děkuji za odpověď. Za OÚ Tatobity Tomešová-účetní

Veškeré účtování je zcela v pořádku. Teď je potřeba jen předepsat dotaci. Pokud si nejste plně jisti výší dotace, a chcete na její upřesnění počkat - pak jen 388/403 na hodnotu 237 7455,- + 59347,-  a ještě nechat v podrozvaze. Pokud je již jistota přiměřená, tak lze považovat za dotaci vypořádanou a předpis bude 346/403 a vyřazení z podrozvahy 999/943.

Ono to je totiž ve výsledku  hodně podobné - majetek musíte zařadit na účet 021 - navýšení hodnoty budovy k datu zahájení užívání a k tomu napsat na kartu dotaci, ať je dohadovaná, nebo předepsaná. Když bude dotace jiná, tak se pak opraví.

Když zaúčtujete na dohadu 388/403, tak vypořádání dotace v roce 2012 bude 346 MD / 388 D a případně rozdíl +/- 403.

Když zaúčtujete vypořádání 346/403 a dotace bude jiná v roce 2012, tak se v roce 2012 jen opraví předpis -346 MD/ -403 D. Obojí opravit lze, v důsledku mi to připadá na všech účtech stejné.

Obec má bytový dům, ze kterého má pouze příjmy za nájem (osvobozený). Vztahuje se k tomuto domu přenesená daňová povinnost, pokud dostaneme doklad za opravu v bytě, např. po předešlém nájemníkovi. Potom máme dům, kde je víc než 50% plochy sociálních bytů a ostatní jsou nebytové prostory, ze kterých nájem zdaňujeme 20%. Jaká by měla být uvedená sazba DPH na dokladu za opravu chodby u nebytových prostor a pokud by se jednalo o opravu společnou pro oba druhy prostor. Blíží se nám vyúčtování služeb v těchto domech za rok 2011, odečty jsou provedeny také k 31.12., ale doklady já vystavím nejdříve v únoru, až po zpracování firmou. Nedoplatky za vodu a teplo dodaním ve 14% sazbě a přeplatky, které budu vracet se mi v přiznání objeví na ř. 2 v 10% sazbě mínusem? Čím víc o tom přemýšlím, tím se do toho víc zamotávám. Protože firma mi dodá výpočet s vyčísleným rozdílem vč. DPH a já budu vysvětlovat, proč chci vyšší úhradu po lidech o 4%, než je ve výpočtovém listu. Děkuji.

První věta -odpověď ano, nájem je ekonomická činnost, osvobozené plnění - tedy přenesená daňová povinnost ano.

Pokud se týká toho druhého - je to popsáno v dokumentu týkajícího se sazeb u bytové výstavby - dával jsem to do dokumentů zhruba v září 2011. Tady si musíte říct - je to bytový nebo nebytový dům - podle Vašeho popisu bytový (více než 50 % byty) - potom veškeré opravy - tedy i společné prostory a také i přímo nebytové prostory v bytovém domě - vše snížená sazba DPH.

Pokud se týká sazeb DPH při vyúčtování za rok 2011 - podívejte se na ustanovení bodu 3 přechodných ustanovení k novele DPH - tady výslovně podle něj máte právo aplikovat ještě sazbu 10 %, pokud prokážete, že je to spotřeba roku 2011 byť dáte DUZP v roce 2012 - vše by tedy bylo k vypořádání sazbou 10 %... (budete vykazovat na řádku snížené sazby) - takže tady se namotají obě - jak 10 %, tak i 14 %. 

1. Na účtě 431 máme výsledek hospodaření z roku 2010. Můžu udělat převod na účet 432 ještě v roce 2011, když nebylo provedeno schválení převodu na veřejném zasedání zatupitelstva a bude až letos koncem ledna, nebo můsí zůstat na 431 a převod až v roce 2012? 2.V říjmu 2011 jsme zařadili do užívání stavbu na kterou byla poskytnuta investiční dotace. Provedla jsem dooprávkování (2 měsíce) a v prosinci zaúčtovala MD 406/Dal 081. Co s podílem dotace, zaúčtovat Md 403/ Dal 401 nebo 403/672.

1. Musíte, účet 431 musí být nulový. Mělo být provedeno nejpozději do 30.6. Tento převod v roce 2011 zatím schválení zastupitelstva nepodléhá. Zápis: 431 MD / 432 D.

2. K 31.12. se v poměru k oprávkám dotace zúčtovává 403/401. Na výnos 672 bude až v poměru k odpisům - nákladům. Logika - vlastní zdroje x vlastní zdroje, náklad x výnos.

V invetuře v majetku mám zařazeny trvalé porosty, které jsou součástí pozemkových úprav. Jsou to keře, listnaté a jehličnaté stromy v celkové hodnotě 980000.-Kč. Neví si rady co s nimi a s dooprávkováním. Taky jsem se mezi tím dozvěděla, že by tam vůbec nepatřily, ale pozemkové úpravy pro naší Obec dělal pozemkový fond včetně výběrových řízení, žádání a vyúčtování dotací atd. , po určité době nám PÚ v hodnotě několika milionů předal. Cesty, příkopy, poldry a trvalé porosty jsem dala do inventury. Teď jsem bezradná. Pokud tam výsadba nepatří jak jí mám dostat z inventury, abych neporušila zákon.

Na kterém účtu je máte zařazené, na 025? Tam opravdu nepatří. Doporučuji převést do podrozvahy na účet 903 (aby majetek z Poz. fondu byl někde evidován), popsat do přílohy a vyřadit zápisem 401 MD/ 025 D.