Dotazy

Prosím o radu, jak mám zaúčtovat podle novely ZDPH, daňový doklad s nárokem na odpočet DPH, když DUZP je 31.12.2011 a doklad jsem obdržela 10.1.2012. Děkuju.

Nárok na odpočet vznikne až datem vystavení (přijetí dokladu), zaúčtujte normálně, váš SW by to měl zvládnout. To však již platí od 1.4.2011, nesouvisí to s novelou od 2012 ani s přenesenou daňovou povinností. Pochopila jsem dobře pointu vašeho dotazu?

Dáte do roku 2011  5xx nebo 042 MD; 343 MD /321 D. Samozřejmě někdo dává na MD 343 zvláštní analytika, aby si odlišil, že to bude DPH uplatňované až v dalším přiznání k DPH (kvůli kontrole vazby na přiznání). Té MD 343 se nebojte - skutečně je to pohledávka za státem "jen odložená" o jedno zdaňovací období. 

Do majetku 2011 budu zařazovat sochy, které jsou kulturní památkou za 1,- Kč. V roce 2011 byla provedena rekonstrukce těchto soch (takže zhodnocení) za 480.000,- Kč z dotace EU, 20.000,- Kč z NF a 30.000,- Kč z financí města. Jak to mám prosím zavést do majetku.

Máte sochy na účtu 021 nebo 031? TZ majetku na účtu 021 se vede také na účtu 021, ale zde se doporučuje jiné inventární číslo; např.  "TZ majetku oceněného 1 Kč - sochy".

V případě evidence na 032 se TZ majetku na 032 oceněného 1 Kč eviduje na účtu 029.

1. Chtěla bych se zeptat, jestli se musí dělat protokoly o zařazení majetku i pro drobný majetek. A pak ještě, zda se má nejdříve provést porovnání stavu a pak účtování odpisů, dohadů atd. anebo opačně tedy provést operace a pak teprve inventarizovat účty. Provedla bych to první, ale porovnávání stavu má být ke konci rozvahového dne a ty uzávěrkové práce taky. Tak nějak vůbec nevím jaký má být časový sled...

2. Nemusíte. Zařazovací protokol je interní záležitost, důkazní prostředek, o zahájení užívání majetku, u DDHM se zaúčtování na 028 požaduje předpisy při pořízení majetku.

3. Zjistím stavy, dělám inventarizaci, zjistím rozdíly a zúčtuji rozdíly. Takže oprávky a dohady jsou spíše zaúčtování pro zjištění stavů. Rezervy, OP a případně další zjištěné rozdíly se dělají až jako zúčtování rozdílů, tedy po inventarizaci. Hranice k rozlišení je tenká, nikdo asi nemůže přesně říct, který zápis měl být před a který po, takže víceméně jak chcete. Samozřejmě, že míň práce a správnější je vše do inventarizace proúčtovat. Rozdílů co nejmíň, ale někdy se holt nepodaří.

Vypočítala jsem daň z příjmu PO k 31. 12. 2011 a vyšel mě přeplatek na dani ve výši 95570Kč. Během roku jsem účtovala o zálohách na daň z příjmu. Můžete mě prosím Vás napsat jak tento přeplatek mám zaúčtovat k 31. 12. 2011.Nevím si s tím rady a potřebovala bych už zítra odeslat účetnictví.

Obce o zálohách DPPO  neúčtují, vy jste si přeposílala daň na 1122 zálohově? Doporučuji opravit všechny zápisy k záloze daně, které jste udělala (stačí jen stavy účtů, aby byly správně, opravit jedním součtovým zápisem, případně že jste si zálohu převáděla i přes rozpočtovou skladbu, tak snížit 5362 a 1122 opravným zápisem). Vypočtenou daň za rok 2011 z hlavní činnosti doporučuji účtovat 591 MD / 384 D, z vedlejší činnosti stejně jako z hlavní. Převod z VHČ v roce 2011 se pak zaúčtuje 262 MD / 241 D a příjem na ZBÚ 231 1122 MD / 262 D a 384 MD / 632 D. Proúčtování v hlavní činnosti bude 384/632 a 231 5362 a 231 1122.

Prosím o info, jak zaúčtovat na základě rozhodnutí ZO snížení vrácené kauce o 50% na plynový pilířek. Máme je na 459, proti čemu odúčtovat? Zálohy jsou od r. 2003. souvisí s dotazem viz. Obec vybírala zálohu na tzv. pilířek od obyvatel, kteří se chtěli připojit na budovaný plynovod. Zálohy se evidovaly na 324. Jakmile se občan připojí, záloha je vrácena. Jelikož jde o dlouhodobé závazky, (ani nevíme, jestli se všichni připojí) je dobře sledovat zálohy na 455, 456 nebo jiný? Nejedná se o přijaté zálohy. Prostředky od obyvatel mají spiše povahu kauce, proto je vhodnější účet 459.

Jestli dobře chápu, tak vrátíte jen 50% kauce, pak je zbytek váš výnos, odúčtujte zápisem 459 MD / 649 D.

V roce 2010 byla obci přiznána dotace ve výši 321 000,-. Účtování v roce 2010 bylo: předp. pohl. nár. zdroje 942 MD/999 94 D 64 000,- předpis pohl. z EU 939 MD/999 93 D 257000,- V roce 2011 se stavba realizovala za 418 000,- účtování v roce 2011 042 MD/321 D 418 000,- 321MD/231 30 6121 3412 UZ89518 nást27zdr5 D 251 000,-ze SZIFu z nár. zdrojů 321MD/231 30 6121 3412 UZ89517 nást27zdr1 D 63 000,-ze SZIFu z EU 321MD/231 30 6121 3412 UZ - nást27zdr1 D 104 000,-- z obecních peněz 021 MD/042 D 418 000,- v roce 2011 bylo pouze požádáno o proplacení výdajů. 2.1.2012bylo potvrzeno schválení platby a peníze obci přijdou až v roce 2012. Prosím o kontrolu účtování a zda mám UZ,zdroj i nástroj ve výdajích roku 2011 nechat, i když dotace přijde až v roce 2012. Prosím o radu jak zaúčtovat až přijde dotace (oproti schválené bude o 9 000,- nižší). V rozpočtu 2011 jsem udělala změnu (snížila jsem příjmy o nepřijatou dotaci, do rozpočtu 2012 jsme ale tuto částku nedali, protože jsme doufali, že peníze přijdou v roce 2011. Musíme tedy předpokládám udělat změnu i v rozpočtu 2012.

Pozor, zdroj je 5 k EU a 1 k národním zdrojům. když došlo k vypořádání a víte výši přiznané dotace, tak zaúčtujte 346 MD / 403 D ve výši přiznané dotace, a vyřaďte z podrozvahy (již bude na pohledávce v rozvaze, tedy v podrozvaze nic).

Až přijde dotace, tak již jen 231 4213 NZUZ MD / 346 D. Do rozpočtu 2012 je správné příjem této dotace zahrnout.

Dobrý den, prosím o radu: Na účtu 019 jsem vedla územní plán z roku 2006 v hodnotě 180 tis. Kč. V říjnu 2011 byl schválen nový územní plán v hodnotě 290 tis. Kč. Starý územní plán jsem vyřadila : 401/019 180 tis. Kč, nový zařadila 019/041 290 tis. Kč. Na účtu 019 vedu Studii k výstavbě rod. domků v hodnotě 25 tis. Kč. Nevím, jestli ji přeřadit na 018?

1. Ano, lze. Jinak je další možnost, kopíruji z předchozí odpovědi na stejný dotaz:

Asi je možný i zápis 401/019, předpisem nebyl pro rok 2010 a 2011 stanov postup při vyřazování majetku z hlediska věrnosti VH. ÚP má být na 20 let, přesnější je zaúčtovat v logice nákladů (morální opotřebení) do roku 2009 na 406 MD, zbytek na 551 MD / 019 D. Zjistěte kdy byl zařazen, hodnotu vydělte počtem let, co byl zařazen, pak vynásobte 2 a to zaúčtujte na 551 MD, co zbyde na 406 MD / 019 D. To je však jen moje doporučení.  

2. Na účtu 019 se vede ostatní DM bez ohledu na pořizovací cenu, dle obsahové vymezení DDNM nelze převést (jen věci s nižší pořizovací cenou dle odst. 1, k diskuzi je slovo zejména v odst.1). Doporučuji nechat na 019.  DNM je velmi špatně vyhláškou obsahově nadefinován, neurčitě, nemám se při radách o co opřít, tak radši radím opatrně při přeřazování.

1) V majetku máme na 021 (kapličky,studny,pomníky...)vše v pořizovacích cenách výrazně nižších než 40 000 Kč (třeba i 120 Kč) nevím, zda mám nechat na 021 a jak mám dooprávkovat, taky jsem nedohledala datumy,kdy bylo pořízeno? Jak účtovat? 2) Všechny komunikace máme vedeny pouze na 031 jako pozemky, dle parcelních čísel mám vše odkontrolováno z výpisu z katastru. Vše je oceněno znaleckým posudkem. Nemám žádné komunikace na 021? Nevím zda je tak v pořádku? Pasport komunikací jsem našla z roku 1965! 3) Máme v majetku-plynofikaci obce v letošním roce by se mělo pravděpodobně prodávat. Nevím,zda mám dooprávkovat nebo nechat na 021? 4) Jak správně vyřadit starý Územní plán, který byl nahrazen novým? Já bych účtovala 401 MD/019D?

1. Stavby se evidují bez ohledu na výši pořizovací ceny. Kde nevíme datum zařazení, lze dooprávkovat 40%. Jinak účtujeme jako o jiných stavbách, nehledíme na to, že roční odpis bude třeba 3 Kč. Jen stavby oceněné 1 Kč se neodpisují (církevní stavby, neoceněné nemovité kulturní pámátky).

2. Není to v pořádku. Komunikace je stavba, pozemek je to pod komunikací. Dle občanského zákoníku stavba nikdy není součástí pozemku. Pasport komunikací je obec povinna vést dle zákona o pozemních komunikacích. Pasport komunikací je třeba udržovat, zapisují se do něj i opravy komunikací. Je třeba doplnit pasport, zjistit vlastnictví staveb komunikací a ocenit (není to tak těžké - lze zvládnout dle vyhlášky č.3/2008 Sb. i bez znalce). Přišla jste na to však trochu pozdě, to bylo potřeba mít hotovo do 31.12. 2011, abyste mohla dooprávkovat. No nic, lepší pozdě, než nikdy. Zaúčtujete jako inventarizační přebytek 021/401.

3. Dooprávkování je zápisem 406/081, stav účtu se nemění. Dooprávkovat určitě doporučuji, pak případně přecenit na reálnou hodnotou, postup je popsán asi ve třech odpovědích za poslední měsíc, dejte si reálnou hodnotu do vyhledávače v sekci dotazy na stránkách.

4. Asi je to možné, předpisem nebylo stanoveno. ÚP má být na 20 let, přesnější je zaúčtovat v logice nákladů (morální opotřebení) do roku 2009 na 406 MD, zbytek na 551 MD / 019 D. Zjistěte kdy byl zařazen, hodnotu vydělte počtem let, co byl zařazen, pak vynásobte 2 a to zaúčtujte na 551 MD, co zbyde na 406 MD / 019 D. To je však jen moje doporučení.  

(Započítávám na 2 dotazy)

Prosím o sdělení od kdy máme účtovat OP k postoupeným pohledávkám. Pohledávky měly splatnost 28.9.2010. Postupitel OP neúčtoval. Obci byly postoupeny 27.9.2011. Jedná se o 2,8 mil. Kč. Dále prosím o radu ohledně změny ÚP č. 5 - nedosáhla částky 60 tis. Kč. Máme zhodnotit ÚP tj. navýšit účet 019?

OP se účtují ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti, tedy je potřeba je dopočítat a zaúčtovat 556/19x. (Bude to nákladová darda, ale je to v souladu s předpisem). V logice věci by však bylo dopočítat OP z původní výše pohledávky, a doúčtovat jen tu část, co je nad hodnotu pohledávky oceněné pořizovací cenou při nákupu. Příklad: Pohledávku 2,8 mil. Kč pořídím za 0,8 mil. Kč. Pohledávka je stará 2 roky, OP by činily 2,24 mil. Kč, OP jen ve výši 2,8-2,24= 0,56 , 0,8-0,56 = 0,24. Zaúčtovat OP jen ve výši 240 tis. Kč. Tak aby hodnota netto byla 560 tis. Kč, což by odpovídalo OP z původní hodnoty. Předpisy to neřeší, ale dosahujeme tím stejného výsledku zobrazení, jaké předpisy požadují. Nic lepšího zatím poradit bohužel nemohu, nemám na základě čeho.

Změny územního plánu by měly jít do provozu, 5169. Doporučuji nenavyšovat hodnotu majetku.

Uzavřeli jsme sml. o bud. sml. s Vodárenskou spol. o vyplacení zálohy na odkoupení majetku - viz smlouva v mailu, smlouvy máme dvě na kanalizaci a na výtlak, jedna je již vyplacená a druhá se stále splácí na základě námi předloženými Fa na práci na výtlaku. Jiná sml. zatím uzavřena nebyla. Zaúčtovala jsem to zatím : 311/53 M 646/00 D a úhrady: 231/2321 3113 M 311/53D. Je to takto správně ? Mám ještě něco doúčtovat ?

Dle zaslané smlouvy by to mělo být takto:

Nedošlo k realizaci prodeje vodohospodářské zařízení, tedy se jedná jen o zálohu, zaúčtování jen takto: 231 2321 3113 MD / 455 D. Nic jiného nedoporučuji zatím účtovat (opravte -646 D/455 D).

Máte zároveň podmíněnou pohledávku z prodeje a podmíněný závazek z vkladu. Ve výsledku však dojde jen k přeměně majetku, který prodáte, na finanční investici. Vy pořídíte stavbu 021, Vak ji koupí - 311/646 k datu převodu majetku a vyřazení 553/081,081/021. Vy vložíte peněžní vklad - mimo základní kapitál - 043/368 upsání, 368/231 2321 3201 převod peněž Vaku, 06x MD / 043 D zápis do OR (zde nebude, jde o příplatek k ZK -  tedy zkuste požadavat po vaku  jiné potvrzení o vkladu akcionáře). Ve výsledku zbyde jen 646 a 553 - uzavře se do VH, tedy nakonec v rozvaze   místo 021 bude 06x. Aby toto někoho nezmátlo, že máte nějakou pohledávku a nějaký závazek, tak doporučuji na podrozvahu nezavádět nikam. Jen upozornění - je potřeba stále trvat na tom, že se nejedná o převod nemovitosti, ale zařízení, jinak by podléhalo 2x převodu nemovitosti - jednou při prodeji, podruhé příplatek ZK (vklad do ZK je osvobozen, ale příplatek a např. emisní ážio ne. Někde s tím není problém, někde chtějí převody staveb infrastruktury místně příslušné finanční úřady danit.   

Chtěla jsem se zeptat, zda do režimu §92a zákona o DPH bude spadat i fakturace za montáž,demontáž vánočního osvětlení na vánočním stromě nebo má dodavatel vyfakturovat včetně 20% DPH. Faktura je se zdanitelným plněním 13.1.2012. Tyto náklady jsou plně hrazeny z rozpočtu městské části.

Řešte to vždy ve struktuře:

1. otázka  - je to od plátce DPH? Tady asi ANO - potom musím jít na další otázku

2. otázka - zapadá to do kódu 41-43?  Tady dle mého názoru NE - je to práce, která není spojena s žádnou stavbou... - pokud NE - již nepokračuji dále - dodavatel fakturuje s 20 %

3. otázka - (to již ve smyslu s info MF..) - je to k ekonomické činnosti (byť částečně)? - předpokládám, že tady asi nevybíráte za to, že se lidi na to můžou koukat, nebo že tam třeba není tímto zároveň odssvětlena reklama .. - takže asi se shodneme, že to není k ekonomické činnosti.

Takže dodavatel ať vyfakturuje ve 20 % DPH (je samozřejmě ještě jednou upozorňuji - třetí otázku si ani nemusíte klást, pokud na otázku č. 2 odpovíte NE). 

V roce 2010 (po povodních) obec na své náklady opravila poškozenou komunikaci. Poté zažádala o dotaci na tuto opravu. Bohužel dotaci jsme obdrželi až 20. prosince roku 2011 a v tomto roce jsme žádné náklady na opravy komunikace již neměli. Jak mám zaúčtovat výdaje? Mohu ji rozpustit do ostatních výdajů obce?

Vůbec to není žádný problém. Většina dotací je již teď ex post, tedy peníze přijdou do rozpočtu často až v roce, kdy již k dotaci žádné výdaje nejsou. Příjem dotace rozpočtujte do příjmů, ve výdajové části postupujete jako u každého jiného příjmu, který není přímo vázan na výdaje (jako příjmy daní, poplatků, souh. dotačního vztahu...) , tedy kamkoliv do rozpočtu výdajů, kde potřebujete čerpat.

Dobrý den, prosím o informaci při zaúčtování majetku pro rok 2011 - obec bude používat rovnoměrné odpisování - budova - 600 000,- rok 1996, doba využití 30 let, zbytková hodnota 1% čekárna 25 000,- rok 1975, doba využití 30 let, zbytková hodnota 1% Můžete mi prosím napsat, jak budu účtovat?

Jen dotázek - není na budovu 30 let moc krátká doba? Byla pořízena jako starší?

Ohledně účtování - dopočtené oprávky jsou 406/081, odpis od 2012 se zaúčtuje 551/081.

Jak uvádíte příklad - budova zařazená 1996, chcete odpisovat jen 30 let - pak oprávky jsou od roku 1996 do 2011 15 let, oprávky se vypočtou 600 000/30*15= 300 000 tis. Kč - 406 MD/081 D, roční odpis vyjde 20 tis. kč - od 2012 každý rok po dobu 15 let 20 tis. Kč zaúčtujete 551 MD / 081 D. Až budete budovu vyřazovat, tak již jen 081 MD / 021 D.

Když jste zvolila zbytkovou hodnotu 1%- což je 6 tis., tak ten poslední odpis bude jen 14 tis. Kč. Stav 021 - zůstává 600 tis. po celou dobu, oprávky se budou na účtu 081 každoročně  navyšovat až do hodnoty 594 tis. Kč. Posledních 6 tis. odpíšete zápisem 551/081 až při vyřazení, kdyby bylo vyřazení prodejem tak 553 MD/081 apod. Stačí takto?

V březnu 2011 naše obec koupila podílové listy v likviditním fondu , otevřený podílový fond Investiční společnosti České spořitelny. Na výpisu z účtu k 31.3.2011 mám: počet kusů - 3 942 440 jednotková cena - 1,0146 Kč zaúčtovala jsem 4.000.000,- Kč na 069 000/231 010 8128 Teď bych měla ocenit k rozvahovému dni reálnou hodnotou, přišel mi další výpis k 31.12.2011 a na něm mám: počet kusů - 3 942 440 jednotková cena - 1,0194 Kč aktuální tržní hodnota - 4 018 923,34 Kč zaúčtovala bych 18.923,34 Kč na 069 000/407 Přemýšlím správně nebo mám hledat ještě nějakou hodnotu na burze?

Stačí výpis, ale účtuje se výsledkově, tedy 069 MD / 664 D. §59, odst. 1, vyhláška č. 409/2010 Sb. Jinak je vše dobře. Nic jiného se k tomuto neúčtuje. Oceňovací rozdíl se přes RS nezobrazuje, jen přes účty.

Při inventuře pozemků bylo zjištěno, že Úřad pro zastupování státu ve věcech majetkových naší obci zabavil dva pozemky. Prosím o radu jak tyto pozemky vyřadit z uč. 031.

Lze považovat za převod mezi vybranými účetními jednotkami (předpokládám, že nedošlo k nějakému vyrovnání peněžnímu nebo nepeněžnímu), pak jen 401 MD /031 D. CUS např. bod 6.3.3.