Dotazy

V r. 2011 byla sepsána smlouva o poskytnutí podpory v rámci Operač.progr. život. prostředí na zateplení ZŠ. Dotace činí ze SFŽP 5% a z Fondu soudržnosti 85% uznatelných nákladů. UZ jsou 15835 a 90877 - investice a 15370 a 90001 neinvestice. Stavba probíhá v letech 2011 -2012. V roce 2011 jsme dostali první části dotace - ale částky jsou jiné, než bylo v původních rozhodnutích - dostali jsme více (v roce 2012 dostaneme méně). Jak celé účtovat? Chtěla jsem předpis celé dotace na základě smlouvy dát na 346/374, ale na vašich stránkách píšete, že na podrozvahu. Tak nevím. Co máme zaúčtovat na 388/403? Je to skutečně letos obdržená částka dotace a nebo to, co jsme měli letos původně dostat? Jaký nástroj a zdroj máme použít? A kde všude ho musíme uvádět? Jak je to u výdajů? Musí být u nich UZ, nástroj, zdroj? A jak budeme účtovat v r. 2012, kdy dostaneme zbytek dotace a akce bude celá dokončena a vyúčtována?

I když je na stejné téma spousta odpovědí, tak napíšu :o)

Takže od 2011 dáte na podrozvahu celou přiznanou dotaci: 943/999

Nástroj je 53 nebo 54 - musíte zjistit , zda je spolufinancováno z ERDF nebo z fodnu soudružnosti, zjistíte cca z druhé strany smlouvy se SFŽP, kde uvádějí, z kterého fondu je předpoklad financování. Zdroj je 5 u podílu 85% z EU, 1 u SFŽP a 1 u vlastních zdrojů. U vlastních zdrojů se nedává UZ, u podílu EU a SFŽP ano.  Musíte již letos poměrem uvést u každého výdaje uznatelného k dotaci.

První část dotace přijaté, zaúčtujete ve skutečné výši 231 4113 (4213) + NZUZ MD / 374 podíl se SFŽP, podíl ze SR 231 4116 (4216 + NZUZ)MD/ 374  D a ve stejné vyši přijaté dotace odúčtujete z podrozvahy 999/943.

K 31.12. 2011 ve výši uznatelné výdaje k dotaci (ani ne kolik máte dostat, ani ne kolik jste dostali, ale skutečně čerpané výdaje , případně předepsané ke konci roku x 0,9) 388 MD / 403 D investiční a 388 MD / 672 neinvestiční. Při dohadě se z podrozvahy neodúčtovává.

V roce 2012 při přiznání dotace  - 346 MD / 388 D  +/- 403,+/- 672 D, zúčtování zálohy 374/346. Případný doplatek dotace 231 4xxx + NZUZ MD / 346 D.

Dobrý den, poprvé jsem vyúčtovávala dotaci v EUR za roky 2010 a 2011. Došla jsem k zajímavému závěru. O kurzový rozdíl mi nesedí také účet 403 což je nepříjemné. Fyzicky přijaté a proúčtované dotace v Kč jsou nižší než účet 403 o víc jak milión. Mohla bych prosím poslat přehlednou tabulku způsobu účtování této dotace na Váš mail, abyste se podívala jestli mám někde chybu či tam bude opravdu rozdíl. Co máme rozpoštět do výnosů při odpisech hodotu účtu 403 nebo skutečnou výši přijatého transferu - resp. proúčtovanou výši transferu v různých kurzech?

O problému vím a je zaslán na MF  k řešení. Mám obavy, aby se poskytovatel dotace časem nedivil a nevytýkal, že dal vyšší dotaci, než je hodnota majetku, ale je to tak - vlivem KR k tomu může dojít. 403 se účtuje dle předpisu, ne dle výše skutečného přepočtu. Takže jsou dvě varianty - buď se to nechá ( se 403 se nebude hýbat, bude vyšší výnos zápisem 403/672, než odpis 551), nebo se jednorázově zaúčtuje 403 do výnosů do výše rozdílu. Zatím nechat, není řešení, jak bude, tak dám hned vědět.  

Obec podala žádost o poskytnutí podpory z Operačního programu ŽP na regionální biokoridor. V žádosti je uvedeno, že podpora z ERDP/FS bude ve výši 15 395 tis. Kč a z národních veřejných výdajů 769 tis. Kč, obec nebude platit nic. Ze SFŽP máme zatím pouze akceptaci žádosti. Mám účtovat na podrozvahu? Pokud ano, na tyto účty: 943 0200 MD 15 395 000,- 943 0201 MD 769 000,- 999 0943 D 16 164 000,-

Zatím na podrozvahu  neúčtovat, akceptace žádosti není ani smlouva ani rozhodnutí. Po přijetí smlouvy nebo rozhodnutí však bude zápis dobře, ale nemusíte analyticky na podrozvaze rozdělovat dle zdrojů, lze sečíst na jeden řádek.

Obce si formou mimořádné dotace ,která bude vyúčtovaná,předfinancovaly akce v rámci dotace ze SZIF, kterou žádala DSO. Poslaly 3 mil Kč.Ty jsem účtovala 231/374.V roce 2011 se utratilo za faktury 1 mil. Kč. 2 mil. se profinancují až 2012. Nevím zda mám a kolik účtovat na dohadnou položku 388/672 a jestli se v 2011 účtuje nějaká částka z 374 a jaký je protiúčet. V roce 2012 dostanou zpět 90%.

V roce 2011 zaúčtujte jen ve výši nákladů dohadu na výnosy 388/672 (případně výnos snižte o vlastní zdroje DSO, ale zde asi žádné nebudou. Podmínkou samozřejmě je, že se jedná o náklady, ne 042, a že se jedná o akci neinvestiční, jinak se dohadu 388/403. Záloha zůstatne nezměněna, to je váš závazek až do vypořádání. Nic jiného letos není potřeba účtovat. Tršoku se to však komplikuje s dotací - musíte hlídat, že na 672 bude osbsažen jak dohada na výnos  od obcí, tak zároveň z dotace.

Až obcím budete vracet předfinancování, tak jen 374/231 a rozdíl od vratky tedy musí být na 672. Bude to vypadat takto: 348/388 a +/-672 , zúčtování zálohy 374/348 vratka zálohy 374/231.

prosím, poraďte mi, do jaké kategorie zařadit kamerový systém ( hodnota 200 000,- Kč ).rozhlasovou ústřednu ( hodnota 600 000,- Kč ) a infrastrukturu ( sekund. síťové připojení domácnosti v hodnotě 900 000,- Kč ) vše je vedeno na 022.

kamerový systém - 26.70.13 ( je uevedeno i v příkladech ke stažení : 2011 Kategorizace na obci - příklady z praxe

rozhlasová ústředna - 26.30.11 - také je v příkladech

to sekund. připojení - nemohu určit, málo info v dotazu, o jaký majetek se vlastně jedná

Naše obec obdržela v roce 2011 dar 500.000, který byl dárcem účelově vymezen: 70.000 na zeleň v obci 130.000 pro ZŠ (nákup neinvestičního vybavení) 160.000 pro místní evangelický sbor na nové věžní hodiny (kostel je v majetku sboru) 120.000 na nákup dětského hřiště u MŠ (bude realizováno až v roce 2012 jako investice obce) 20.000 jako příspěvek pro postiženého občana na nákup elektrické tříkolky. Nejsem si jistá zaúčtováním ani rozpočtovou skladbou.

120 tis. dejte na 403, zbytek na 672, RS - převažuje 672, tak položka 2321, když budete chtít být  přesná, tak těch 120 na 3121 (není to však povinné). Takže např. přes předpis, když je smlouva 377/403 a 672, úhrada 231 2321 MD / 377 D.

Nájemné za předmět nájmu je stanoveno dohodou smluvních stran ve výši 800 tis. Kč bez DPH ročně. Z dohodnuté částky je 500 tis. Kč přímá platba na účet pronajímatele a 300 tis. Kč závazek minimální roční výše oboustranně odsouhlasených investic nájemce do majetku pronajímatele. Dotaz zní: 1. V jaké výši se zaúčtuje předpis nájemného? 2. V případě částky 300 tis. Kč jedná se o zápočet investice na nájemné a jak jej provést (zaúčtovat)? 3. Jaký doklad od nájemce je zapotřebí k případnému zápočtu investice na nájemné (jedná-li se o zápočet)? 4. Nájemce i pronajímatel jsou plátci DPH, vzniká nárok na odpočet pronajímateli u výše uvedené investice? Investice bude majetkem pronajímatele, nájemce ji provádí na vlastní náklad (jako závazek ze smlouvy). Prosím, jaký je správný postup pronajímatele?

Jedná se o zápočty pohledávek z nájemného se závazkem z TZ.

1. Ve výši 800 tis. 311/603

2. 042 MD (021 v případě převádění dokončeného TZ) / 378 D - a zápočet 378/311

3. Jaké si sjednáte ve smlouvě, vhodná přefakturace dokladů od dodavatele, případně fakturace nájemce

4. Jen v případě, že nájemné je s DPH na výstupu. Nájemce by pak mohl uplatnit odpočet a při přefakturaci vám zase DPH na vstupu. Vy uplatníte odpočet z přefakturace od nájemce. Zde je být plátcem pro vás výhodnější. Samozřejmě tady je jen potřeba upozornit na to, že v roce 2012 by to již měl nájemce fakturovat v režimu přenesené daňové povinnosti - fakticky pro Vás provádí stavební práce.

Hezký den, naše město v letech 2010-2011 zateplovalo budovy škol. Na tyto, dle nás opravy dostalo v roce 2011 dotace od SF 85% a 5% od SFŽP. Máme následující problém. Jelikož benefil za nás vyřizovala firma, město žilo v domění, že jde o neinvestiční akci. V roce 2010 nebylo o dotacích nikterak účtováno (podrozvaha,dohadné položky). Teď, když ke konci roku začali dotace přicházet na účet, z plateb jsem s hrůzou zjistila, že jde o investiční akci. Faktury, které jsou za letošní rok samozřejmě přeúčtuji i s nástroji a zdroji na akce. Ráda bych však opravila i rok minulý. Chápu, že do rozpočtu roku 2010 nemůžu, postačí proúčtovat MD 042+ a 408 MD -. Potřebuji dostat do majetku a investic. Letos bude zařazeno, kolaudace proběhla. U faktur z roku 2010 bych pouze doplnila UZ, nástroje a zdroje a přiložila doklad z roku 2011 o opravě. Děkuji za odpověď.

Jen mě zaráží, že jste zateplení považovali za opravy, to bylo TZ vždy. (Neumím si výtku odpustit, ale nemyslím to ve zlém :o).

Ano opravu udělejte, jak navrhujete. Jinak to nejde, letos opravte, navyšte 042 lze přes 408 (042 MD / 408 D; ne minus MD) - jen mě tady mrzí ty náklady 5xx z roku 2010. Jeslti to nebyla nějaká horentní suma(např. do milionu?) , tak byste mohla využít letos i §69 (vyhl. 410/2009 Sb.) a udělat opravy nákladů na účtech kterých se týká a 5xx dát na minus MD.  Od 2012 již budeme muset od hranice 260 tis. na účet 408 účtovat, letos je duplicita a tedy možnost volby. NZUZ z minulého roku napište jen na faktury z roku 2010. Na ně také  napište jen ručně i opravu na 042 s poznámkou, že provedeno jednorázově v roce 2011 a č.d. opravného  roku 2011.

Tím, že se bude jednat o investici - dotace 403, tak moc nedošlo ke zkreslení VH.

Svazek obcí v hospodářské činnosti od roku 1995 provádí odpisy 551/349 bez ohledu na tyto původní odpisy jsme provedli výpočet oprávek podle nových pravidel a zaúčtovali 406/088 trochu mě zneklidňuje tato situace odpisy za období 1995-2010 tj.15 let u jednoho majetku v celkové výši 178.056- Kč (v minulosti zaučtováno 551/349) pokud u téhož majetku udělám dopočet oprávek dle nových pravidel vychází roční odpis 4.489,- Kč, tj. za 15 let 67.335,- Kč zaúčtováno 406/088 od roku 2012 budeme postupova 551/088 4.489,- cítím to tak, že snižuji nooprávněně HV, protože již rozdíl 178.056,- - 67.335,- Kč = 110.721,-Kč byl uplatněn jako daňové výdaje na účtu 551 v letech minulých? Pokud bych zaúčtovala 406/088 celou částku minulých 15 let 178.056,- Kč, majetek by byl zcela vyoprávkován, svazek ale majetek nadále využívá.

Určitě v tomto případě doporučuji udělat dooprávkování 406/081 nebo 082 (pozor ne 088, to je k 028) ve výši zúčtovaných odpisů do nákladů v minulých letech, správně bychom se měli snažit nezdvojovat náklady, jak správně uvádíte.

Doporučuji jen ponechat např. 1% zbytkové hodnoty, aby majetek nebyl dooprávkován do nuly (kvůli většímu klidu při kontrolách - nějakou zbytkovou hodnotu bude mít hodně obcí a DSO - kontroloři budou považovat za povinnost - i když to povinnost není, takto budete mít klid, ale opravdu to dle předpisu není nutné). V každém případě je menší zlo evidovat majetek plně dooprávkovaný, než významně zdvojovat náklady.

Prosím o radu se zařazením: - skatepark (32.30.15?) - tenisové kurty - veřejné cesty (211211?) - čistička vzduchu

skatepark (32.30.15?) - není to spíš stavba např. 24.11.69 VI ÚOS
- tenisové kurty -  dtto jako skate park
- veřejné cesty (211211?)  - jestli jen zpevněné  bez asfaltu nebo dlažby tak lze i  211219
- čistička vzduchu 28.25.14 - ÚOS IV

Obracím se na Vás s prosbou ohledně zaúčtování správního poplatku za VHP. Na začátku prosince nám akciová společnost zaslala správní poplatek ve výši 16 000,00 Kč na provozování výherního hracího přístroje na období od 1. 1. 2012 do 30. 6. 2012. Zaslala předem bez aviza. Zaúčtovala jsem na položku 1361 - MD - 16 000,- Kč a účet 605 - D - 8 000,0 Kč a 325 - D 8 000,- Kč. Ještě v prosinci zastupitelstvo obce rozhodlo nevracet správní poplatek a počkat na nový zákon a novou obecně závaznou vyhlášku. Ale od 1. 1. 2012 obec nesmí vybírat správní poplatky za povolení VHP. Z toho vyplývá, že poplatek zaplacený v prosinci 2011 by se měl akciové společnosti vrátit. Prosím jak zaúčtuji vrácení tohoto poplatku po odsouhlasení OZ v roce 2012. Poplatky za komunální odpad od místních obyvatel v roce 2012 se budou účtovat na položku 1340?

Doplění:

Správní poplatek zůstává, jen se nebude převádět ve výši 50%, a je nižší - položka 21 zákona o správních poplatcích - přijetí žádosti o vydání povolení k provozování loterie nebo jiné podobné hry - 5 tis. kč. Jedna kolegyně z obce říkala, že na žádosti od jedné firmy může být více automatů - ale platí se jen 5 tis. za žádost - nemohu zatím nikde najít ověření tohoto výkladu - jestli se na každý automat musí dát žádost a platit 5 tis, nebo jedna firma jedna žádost. Změnu zákona o správních poplatcích jsem našla  v zákoně 458/2011, část 59 (ve vztahu k zákonu DPPO). Doporučuji opravit zaúčtování , tak aby do výnosů na 605 šlo jen 5 tis. a 11 tis. dát na závazky, např. 378.

Našla jsem ještě přechodná ustanovení - 1. Bylo-li řízení, které je předmětem správního poplatku podle položky 21 písm. a), c), e) nebo f) přílohy k zákonu č. 634/2004 Sb., ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti čl. VII tohoto zákona, zahájeno přede dnem nabytí účinnosti čl. VII tohoto zákona, postupuje se při stanovení sazby a výpočtu tohoto poplatku podle dosavadních právních předpisů, a to i v případech, kdy se správní poplatek stane splatným ode dne nabytí účinnosti čl. VII tohoto zákona.

Jeslti jste tedy správní řízení v roce 2011 zahájili, tak si to můžete nechat (asi). Omluva za zmatky, sháním informace jak můžu.

Co se zatím ruší je místní poplatek z VHP.

Poplatky za KO  dle vyhlášky dle zákona o místních poplatcích - 1340 (Provozování, sběr, shromažďování..)

Poplatky za KO dle §17a zákona o odpadech na 1337.

Při přechodu k jinému dodavateli energie nám přišel v roce 2011 přeplatek plynu (plyn hrazený za nájemníky), který bude ve vyúčtování v roce 2012. Nevím jak mám přeplatek zaúčtovat...jako mínusovou pohledávku??

Celkově vám vyšlo, že nájemníci nemají za celý rok nic platit za služby? Nájemníci platí zálohy na 324. Dodavatelé dávají faktury určené k vyúčtování nájemníkům - ty dáváme na pohledávku za nájemníky, např. 311.

Dodavatelům platíme zálohy 314, když přijde vyúčtování, tak je to pohledávka za nájemníkem (místo nákladu) a zaúčtuji 311 MD / 321 D a zúčtuji zálohy 321/314. Když vznikne přeplatek, tak mi pošlou zálohu - pohledávku mám na 314. Zaúčtuji vratku přeplatku 231/314 a tim se mi záloha vyrovná. Takže nevím, jak účtujete, ale mínusová pohledávka mi nějak nevychází.

Nebo je to nějaký specifický případ? Přeplatek nevznikl ze zálohy, ale snížilo se - jako by opravilo - celkové vyúčtování? (To mě napadlo až dodatečně) - pak by to opravdu mohlo být 231 MD / 311 minus MD.

Zúčtování s nájemníky je 324/311 zbytek vratky a doplatky.

Prosím o radu při tvorbě opravných položek. Obec v lednu předepsala nájemné na rok 2011,kdy nájemce má splatnost každý měsíc k 10. Nájemce nic nezaplatil. Opravné položky mám tvořit za leden,únor,březen jako 30%, duben a květen a červen 20%, červenec,srpen a září 10% a další měsíce už nic, protože nedosáhly 90 dnů po splatnosti, nebo prostě vezmu celou částku předepsanou v lednu a dám 40%?

Správně je varianta č. 1. Dělala jsem jedné obci na to tabulku, a vzniklo nám průměrně při měsíčním nájemném, když celý rok neplatil, asi 28%. Něco takového si zkuste spočítat, abyste měla jednodušší výpočet, jak vyjde průměrně OP, když je splatnost po měsících. Lze také požadovat automatické výpočty na dodavatelích SW  - to není programově těžké, to by mohli zvládnout. Ale je pravdou, že se nájemné z bytů ve většině případů předpisuje měsíčně.

V prosinci roku 2011 jsme obdrželi rozhodnutí o poskytnutí dotace z MZe na investiční akci. Dle rozpisu v rozhodnutí bychom měli celou dotaci obdržet v roce 2012. Do prosince zaúčtuji předpis na podrozvahu ve výši částky v rozhodnutí 943 MD x 999 D a zároveń musím proúčtovat dohadu 388 MD x 403 D také ve výši dotace uvedené v rozhodnutí? Jakmile přijde v roce 2012 třeba jen část dotace, budu postupně odúčtovávat z dohady proti účtu 374??

Na podrozvahu ano 943/999. Na dohadu 388/403 ve výši čerpání uznatelných výdajů za rok 2011 x podíl dotace, pokud nebylo čerpáno, tak dohadu proti 403 ne. Dohada se nerozpouští proti 374, 374 zobrazuje skutečně přijatou zálohu - což je jakákoliv částka dotace zaslaná před konečným vypořádáním. Dohada zůstane až do konečného vypořádání.

Pošlou dotaci před vypořádáním: 231 42xx případně NZUZ MD / 374 D  a odúčtovávám z podorzvahy ve výši zálohy.

Konečné vypořádání: předpis pohledávky 346 MD / 388 D +/- 403 (kdyby byl nějaký rozdíl od dohad), zúčtování zálohy 374 MD / 346 D.

DSO má v rámci dotace ze SZIF vloženu do hospodaření/mám na podrozvaze/část osvětlení z členské obce. Tato část byla rekonstruováno-dle výsledku je to investiční akce.Nevím zda správně účtuji tuto rekonstrukci na 022 /pol.6122/?Odpis zahájím letos - na 20 let. Po 5letech se převede na obec a ta bude pokračovat v odpisu.

Dle zákona o účetnictví byste majetek ÚSC, se kterým hospodaříte,  měli evidovat vy jako DSO , i odpisovat (ne na podrozvaze, ale v rozvaze - je to §28 zákona o účetnictví). Jinak je možné evidovat TZ cizího majetku na příslušném účtu dl. maj., pokud máte od vlastníka k tomuto oprávnění. Takže ano, lze evidovat na 022, odpisovat, a ještě byste měli evidovat dotaci na pořízení DM na účtu 403 a rozpouštět ji proti odpisům ve výši transferového podílu zápisem 403/672 od roku 2012. Po 5 letech lze majetek předat obci (pokud již s ním nebudete hospodařit - zápisem 082 MD, 403 MD, zbytek na 401 MD / 022 D a obec ho ve stejných hodnotách nabere (CUS 708, bod 6.3.3.)).