Dotazy

Dobrý den, prosím o radu na jakou položku RS zaúčtovat výpomoc k překlenutí tíživé soc. situace formou zaplacení faktury za ubytování občanů v hotelu z důvodu požáru bytového domu.

Podle mne to je položka 5499 - zde vyjmenována "jednorázová peněžní výpomoc k překlenutí tíživé sociální situace".

Dobrý den, kraj poskytuje průběžně vlastní příspěvkové organizaci investiční transfer (jedná se o průběžné zasílání prostřednictvím zálohových plateb) - v roce 2011 částku 100 000,-Kč, v roce 2012 částku 150 000,-Kč - jedná se o transfer s vypořádáním k 30.6.2013 (vím, že dle definice ČUS se nejedná o transfer). V rámci vypořádání se zjistí, že se transfer spotřeboval: a) celý b) bude se vracet 45 000,-Kč Jak zaúčtovat průběžné platby a vypořádání? 100 000 401/349 a 349/231 150 000 401/349 a 349/231 Tzn. bez zálohových plateb? (účtu 373?) a pak za a) vlastně neúčtuji nic? b) předepíši pohledávku 348/401 a vlastní vratka je 231/348 Moc se mi to nezdá, tak prosím o radu.

Ano - ve vztahu k tomu, že je tady velice úzké propojení zřizovatel a PO a fakticky vrcholovým výkazem by potom měla být konsolidovaná účetní závěrka, tak považujeme takovou dotaci za pouhý "transfer vlastních zdrojů" - má to zároveň srovnat ve výsledku situaci, pokud by majetek koupil zřizovatel a svěřil jej do správy ...

Nikde není přesně popsáno, jak to účtovat - já za sebe souhlas s tím, že skutečně jen 401/349 a hned 349/Dal 231. Na 373 určitě nikoliv.

Vypořádání pokud se nevrací - neúčtuji skutečně nic, předpis vratky přesně jak popisujete MD 348/Dal 401 a inkaso ...

účtuji DSO: Budova kompostárny podléhá zápisu do katastru nemovitostí. Návrh na vklad byl podán zač. roku 2012. Dočetla jsem se, že odpisy by měly být účtovány ode dne podání návrhu na vklad. A nyní se ptám. Kompostárna je v provozu, mám již všechny faktury. Mohu budovu zařadit do majetku již v 12/2011? Nebo až na základě podání návrhu na vklad?

Pokud to chápu správně - kompostárnu jste stavěli - tady je odepisování vázáno na to, že je způsobilá k užívání - fakticky by měla být buď kolaudace nebo schválený zkušební provoz. Rozhodně se nedomnívám, že u výstavby by vklad do katastru nemovitostí měl být podmínkou pro zahájení odepisování.

Ty vklady do katastru jsou pro vás zásadní při koupi daného majetku.

Jak vypořádat dotaci na sčítání lidu v roce 2011? Mám zaúčtováno na 231.../374. Dotaci jsme vyčerpali. Mohu zaúčtovat na 374/672 i když finanční vypořádání budu dělat až po 20. lednu 2012?

Co Vám mám k tomu říci - v ČUS 703 je napsáno, že se toto má udělat až při vyúčtování (nikde to není definováno, co to přesně je - nicméně asi v tomto případě se shodneme, že je to ten papír, který uděláte třeba 20.1. ) - takže podle bodů 5.3.4 . - podle mne by tedy správně měly být zaúčtovány na konci roku dohadné položky aktivní MD 388/Dal 672 a vyúčtování až v dalším roce.

Polovina republiky to ale takto nedělá.

Paní inženýrko, chtěla bych znát Váš názor. Při zařazování majetku do kategorií jsme zjistili, že na účtě 021 máme historicky evidováno něco, co vůbec stavou není - např. polní cesty. Byl podán návrh na vyřazení tohoto majetku a zastupitelstvo jej schválilo. Jako protiúčet k účtu 021 jsem zvolila účet 401. Zdůvodnila jsem si to tím, že nebyl prodán, opotřeben ani poškozen. Pokud by majetek nebyl kdysi chybně zaúčtován na účet 021, tak by nebyl ani na 401. Jak se na to díváte Vy.

Sice nejsem paní inženýrka, pokud ale Vám postačí můj skromný názor, tak toto bych také opravoval proti 401 - jedná se ne o nějaký odpis, ale opravu něčeho, co historicky bylo nabráno proti 901, takže nyní dávám proti 401.

Dobrý den,potřebovla bych poradit ohledně vyúčtování záloh na pohonné hmoty (PH). Zálohu platím vždy k 20. v měsíci a 4. v násled.měsíci, zaúčtuji 314/231. Pak přijde faktura, u které zruším zálohu a přeúčtuji do nákladů. Během roku s tím nemám problém, ale při přechodu na nový rok nevím jak správně postupovat, protože mám fa za spotřebu PH za 12/2011 (DZP 31.12.2011), tedy fa pořídím do roku 2011, ale jsou už v ní zúčtovány obě zálohy, tedy i ta, kterou uhradím až 4.1.2012. Vyši obou záloh odpovídají i náklady ve 12/2011 ( jednotlivé nákupy PH),takže když zruším zálohy a přeúčtuji do nákladu,mám na 314 k 31.12. mínusový zůstatek, což asi není dobře. V celkových zálohách na 314 mínus sice není, ale u jedné analytiky mám mínus do doby úhrady té druhé zálohy, tzn. do 4.1.2012. Ten mínus na 314 se i nelíbí, ale nevím , co s ním.

Takže pokud zrekapituluji na nějaký model:

- záloha je třeba 5 a 5 tis. Kč - reálně zaplatíte pouze 5 (5 až další rok)

- potom přijde vyúčtování podle kterého je spotřeba 11 a napíší, že doplatek je 1 tis. Kč.

Pokud to takto vezmu, tak bych měl mít 5 tis. Kč na 314 a dále DF - MD 501/Dal 321 ve výši 11 tis. Kč a MD 321/Dal 314 ve výši 5 tis. Kč - tedy na 321 by mi mělo zbýt 6 tis. Kč bez ohledu na to, že oni již odečetli zálohu, kterou zaplatím  - pokud něco zaplatím až po plnění, tak to již prostě z povahy věci není záloha, ale částečná platba plnění - takže já bych toto potom již účtoval bez ohledu na označení MD 321/Dal 231 ve výši 5 tis. kč a následně doplatek 1 tis. Kč jako doplacení dané faktury.

Přece nemohu respektovat chybné označení dodavatelem ... a pokud jste nezaplatili zálohu, tak ji skutečně nemáte ze 314 zúčtovávat.

Jak zařadit v kategorizace CZ-CPA a na kolik let docházkový systém v hodnotě 170tis.vedený na úč.013 a různé softwary vedené na účtě 013 a dále, jak zařadit regulační plán městské památkové rezervace v hodnotě 773 tis.vedený na úč.019 a lesní hospodářské osnovy vedené na úč.019?

Nijak - situace je totiž taková, že "nehmotno" v této kategorizaci CZ-CPA nikde nenajdete - zařazujete to jakoby do tabulky dle přílohy č. 3 ČUS 708  - jestli se to v software nějak označí - třeba "nehmotný 1 ..." - to se spíše zeptejte poskytovatele software, zda má nějaké kódování. Samozřejmě jen pokud byste aplikovali zde uvedené doby na odepisování (ve zjednodušeném režimu), tak samozřejmě 3 roky pro software je málo a 30 let pro lesní hospodářské osnovy asi moc - tak spíš nějak dejte rozumně rovnoměrné odpisy.

Obec uzavřela smlouvu o výpůjčce kostela na 15 let. Není zaevidovaná v majetku. Ve výpůjčce není uvedená hodnota kostela. Kostel je památkově chráněn. Nyní na vypůjčený "kostel " máme podepsanou smlouvu na dotaci ze SZIF s názvem projektu Oprava kostela ve výši 4mil. Dotaci příjmu : 346 na 672 a 231.10 na pol. 4123 z ÚZ proti 346. Jak zaúčtovat dotaci na majetek na 032 proti 403 ?

Píšete, že je to dotace na opravu - takže skutečně proti tomu hradíte pouze provozní náklady (účet 511) a nikam do majetku to nedáváte. Na účet 403 přijdou pouze investiční dotace - to není váš případ.

Jinak předpokládám, že se jedná o dotaci k vyúčtování - tedy příjem MD 231/Dal 374 (pol. 4113 - tam jste se možná upsala - pokud je to skutečně ze státního fondu), proti nákladům účtujete MD 388/Dal 672 (tedy pokud třeba kryjí 100 % nákladů, já jsem vynaložil v roce 2011 hodnotu 2,5 mil. Kč uznatelných nákladů, tak tady  doúčtuji MD 388/Dal 672 ve výši 2 500 Kč). Následně vyúčtování MD 346/Dal 388 a MD 374/Dal 346 - tady je samozřejmě několik variant - vrácení části, nárokování ještě nedoplatku ... - je to popsáno v dokumentech k účtování dotací ...

Jak zaúčtovat předpis daňového bonusu, který budeme nárokovat u FÚ, rsp. vyjde při vyúčtování, tzn. celk. částka za rok. Minulý účetní o tomto neúčtoval a bonusy máme vyplaceny zatím z vlastních zdrojů vpodstatě ve mzdových N.

Při správném účtování  pohledávka za FÚ z vyplaceného daňového bonusu zůstane na 342, tedy se nepředepisuje.  Dojde k tomu zápisem  při předpisu mezd dle výše daně, tj.  342/331.

Můžete mi, prosím, poradit, jak správně zaúčtovat: -příjem dotace-SLDB 2011: 3.866,-Kč -čerpání dotace v roce 2011: 0,-Kč - zůstatek dotace k 31.12.2011: 3.866,-Kč, k vrácení při finančním vypořádání: 3.866,-Kč.

Já se omlouvám - nevím teď co to je SLDB (asi je již na mne pozdě, ale z hlediska vlastního účtování je to jedno).

Takže z hlediska kategorií - jste příjemce dotace a to dotace s vyúčtováním, kdy máte předfinancování - tedy:

- příjem peněz        MD 231/Dal 374

Takto to skončí i na konci roku, neděláte žádnou 388, protože jste také nic neutratili.

Další rok proúčtujete vratku peněz MD 374/Dal 231 proti odeslání z finančního vypořádání.

V majetku (069) máme akcie VAKu v hodnotě 999.000,-- Kč. Můžu k těmto akciím udělat k 31.12.2011 opravnou položku? Pokud ano, tak prosím o radu jak.

Díval jsem se na to, odkud jste, takže pokud mám nějaké povědomí, vy jste asi pod tím Vakem, kde jsou ty potenciální problémy ve vztahu k nějakým sporům... - tady souhlas s úvahou nad případnou tvornou OP - toto mi skutečně ohrožuje hodnotu daného podílu - jak moc, to nejsem schopen posoudit (záleží, jak by případný problém vyeskaloval, jak jsou uzavřeny dohody a co by se mohlo stát s majetky ...). Pokud si třeba řeknete, že to riziko by mohlo snižovat potenciální hodnotu třeba o 40 %, tak zaúčtujete těch zhruba 400 tis. Kč zápisem MD 406/Dal 176.

Kolik by to ale bylo procent, tak to skutečně je na Vašem vyhodnocení rizika ...

Dobrý den, prosím o radu s účtováním:obec směnila pozemek s místní občankou.Obecní pozemek (úč. hodnota 96,-Kč) má dle smlouvy hodnotu 2040,-Kč, byl směněn za pozemek s měnší výměrou v hodnotě 750,-Kč. Rozdíl v ceně 1290,-Kč byl obci uhrazen v hotovosti.Děkuji

Účtujete o tom jako o prodeji a nákupu pozemku - tedy musíte zaúčtovat:

MD 553/Dal 031 ve výši 96 Kč (vyřazení v účetní hodnotě)

MD 311     ve výši 1290 Kč

MD 031     ve výši 750 Kč

                                                 Dal 647 ve výši 2040 Kč

A inkaso doplatku MD peníze/Dal 311 - rozpočtová skladba - prodej pozemku 3111 ale samozřejmě jen na částku 1290 Kč.

Dle Vašeho vzorového odpisového plánu jsem upravila dobu použitelnosti některých budov a staveb. "Kvalifikaci" nemám, ale myslím si, že pokud u nás stojí škola 120 let a upravila jsem dobu používání na 150 let, nevidím důvod, proč by takovou dobu používání nemohl mít KD, MŠ a ostatní stavby postavené v 60. a 70. letech min. století. Církevním stavbám - kostelu a kapličce v majetku obce jsem přiřadila 200 let. Po včerejším školení v Olomouci však opět váhám, zda jsem udělala dobře. Když nechám vše dle vyhlášky -tedy používání budov 80 let, budou odpisy tzn. náklady vysoké, když upravím používání, budou nižší. Co je pro malou obec výhodnější? Dokážeme si delší používání vůbec obhájit?

Doba použitelnosti u budov je někdy delší než 80 let, u církevních staveb určitě. U ostatních budov administrativních atd. však dochází i k určitému opotřebení morálnímu a v rozsahu 60-80 let dochází zpravidla k nějakému významnému TZ - rekonstrukci, aby se zachovala funkčnost budovy. U kulturních domů a škol se to dá předpokládat. Je potřeba volit přiměřenou dobu použitelnosti, jak správně uvádíte, zvolíte krátkou, máte vyší odpisy, když však zvolíte dobu nepřměřeně dlouhou, tak se pak odpisy výrazně navýší vlivem TZ, nebo dojde k vyřazení majetku, vysoká zůstaková cena se pak zaúčtuje do nákladů a dojde tím také k významnému nákladů - říkám tomu "nákladová darda" v jednom roce. Takže závěrem - u běžně uživáných budov, kde dochází také k morálnímu zastarání, dobu použitelnosti nad 80 let moc nevyužívat, snažit se o přiměřené odhady.

Město pronajímá kotelny příspěvkové organizaci. Kotelny jsou umístěny jednak v domech, které patří městu a jednak v domech, které městu nepatří. Město příspěvkové organizaci fakturuje nájemné kotelen, které před rokem 2012 stanovilo dle účetních odpisů pro podnikatele. 1) Prosím o vysvětlení jak odepisovat tyto kotelny. 2) Musí město změnit systém výpočtu nájemného ( dle odpisů, které bude provádět město) nebo může pokračovat ve stávajícím způsobu výpočtu nájemného? 3) Může město do výši nájemného kotelen zahrnout i svou vlastní režii?

Nájemné nemusí být striktně odvozeno od odpisů - jedná se o vztah ke spřízněné osobě a správně by měla být aplikována cena obvyklá - přitom jak stanovit přesně cenu obvyklou není nikde stanoveno - odpisy bývají řekněme často jakousi minimální úrovní nájemného, neboť vyjadřují snahu alespoň po základní reprodukci majetku (bez vlivu inflace ....). Takže rozhodně bych se nebránil, pokud je to akceptovatelné, do nájemného napočítat i režii (vím, že se to ale často nechce, nicméně bylo by to lepší).

Jinak jak jsem uvedl ve vztahu k požadavku reprodukování majetku - pokud vycházíte z odpisů, bylo by vhodné aplikovat takové odpisy odpovídající reálné životnosti kotelen (tady to nejsem schopen posoudit - nevím, v jakém je máte stavu ...).

Nastoupila jsem letos po své předchůdkyni a snažím se dát vše dohromady, aby mi to v inventurách sedělo. A narazila jsem na problém. Vybíráme jistiny za pronajaté byty ve výši tří nájmů, účtuji na účet 325. Jenže jsem teď zjistila, že mi nesedí suma na účtu 325, mám tam o hodně méně než bych měla mít, protože se mi z loňska přelilo podstatně méně, než bylo ve skutečnosti vybráno. Kolegyně přede mnou toto účtovala v letech 2009 a méně jaksi prazvláštně. A teď mi jde o to, jak to napravit? Účtovala bych 325 MD x 406 D, ale nevím jestli je to tak správně?

Pokud máte méně, tak si potřebujete spíše doúčtovat na stranu Dal 325. Samozřejmě to podle inventury máte narovnat na reálný stav  - nicméně tady by se asi nemělo správně jednat o aplikaci účtu 406 - změny metody, ale účtu 408.