Dotazy

V prosinci obec zaplatila kupní cenu za prodejnu, ale vklad do katastru proběhl až v lednu. Prodejna se tedy zařadí do majetku až v roce 2018. Jak to správně zaúčtovat?

Zaúčtujte to jako zálohu na pořízení DM na účet 052, v lednu k datu podání návrhu na vklad nákup předepíšete zápisem 042/321 a zúčtujete zálohu zápisem 321/052, prodejnu zařadíte do majetku také k datu podání návrhu na vklad, tak je to správně.

20.12.2016 jsme zařadili do užívání přívěsný vozík za hasičské auto za 56 948,- Kč, na toto auto byla poskytnuta v roce 2016 dotace z kraje ve výši 25 000,- Kč, 31.12.2017 jsme zařadili technické zhodnocení přívěsného vozíku ve výši 69 974,- Kč (jedná se o vestavbu do vozíku na hasičskou stříkačku a další hasičské vybavení). Ve směrnici máme, že odpisujeme 1. dnem měsíce, který následuje po měsíci, kdy bylo toto technické zhodnocení zařazeno do užívání. Délku pro odpisování jsme zvolili 20 let. A teď dotazy. Za rok 2017 budu odpisovat 1/20 z částky 56 948,- Kč? Budu rozpouštět dotaci ve výši 1/20 z částky 25 000,- Kč? Takto budu rozpouštět dotaci ve stejné výši 20 let? A za rok 2018 budu odepisovat přívěsný vozík z jaké částky a kolik let?

V souladu s ČÚS č. 708 se majetek (vč. TZ) odpisuje od měsíce následujícího po zařazení. K 31.12.2017 musíte tedy zaúčtovat roční odpis ve výši 1/20, pokud máte nastavenou životnost vozíku 20 let. Odpisy většinou počítají majetkové programy po nastavení doby životnosti majetku a na kartu majetku se zároveň v programu doplní dotace a následně se vypočítá i její rozpouštění dotace, vy musíte ručně? Podle ČÚS se spolu s odpisem účtuje časové rozlišení dotace zápisem 403/672 v částce odpisu násobené transferovým podílem. Transferový podíl je podle tohoto standardu  podíl přijatého investičního transferu k pořizovací ceně majetku. U vás je tedy TP 0,44 (25000/56948). Roční odpis vám vychází při nastavení životnosti 20 let v částce 2848 Kč (odpisy se zaokrouhlují na celé Kč nahoru). Tuto částku tedy zaúčtujete k 31.12.2017 zápisem 551/082. K tomu rozpustíte dotaci, nikoliv ale ve výši odpisu, ale ve výši roční odpis 2848 Kč x transferový podíl 0,44, tedy 1253,12 Kč zápisem 403/672.Technické zhodnocení vám zvýší ocenění vozíku, jelikož bylo zařazeno v prosinci, provedete první odpis ze zvýšené částky až v roce 2018 - jelikož máte nastaveno, že účtujete odpisy souhrnně ročně, pak k 31.12.2018. U TZ je vždy potřeba se z hlediska doby odpisování majetku rozhodnout, zda má či nemá vliv na životnost majetku, tzn. jestli se životnost majetku po provedení TZ zvýšila či nikoliv. To zvažte, ve vašem případě se ale asi spíše rozříšila vybavenost a použitelnost vozíku než jeho životnost, pak zůstane doba odpisování, kterou jste si nastavili v odpisovém plánu pro vozík stejná, tzn. 20 let. Nedojde tedy ke změně doby odpisování, pouze ke zvýšení částky odpisu a rozpouštění dotace kvůli zvýšení vstupní ceny vlivem TZ. Roční odpis vám pak vyjde  6531 Kč a opět podle ČÚS se podíl TP nově určí jako podíl dosud časově nerozlišené výše přijatého investičního transferu na pořízení příslušného dlouhodobého majetku i na jeho technické zhodnocení, k pořizovací ceně zvýšené o technické zhodnocení a snížené o výši oprávek a opravných položek k tomuto majetku k okamžiku zařazení tohoto technického zhodnocení do užívání, u vás je to 0,19 (23 746,88 Kč/124074 Kč). Tímto TP opět vynásobíme nový odpis a vyjde, že k 31.12.2018 máte zaúčtovat zápis 403/672 ve výši 1240,89 Kč.

V lednu jsme obdrželi 3 faktury s DUZP k 31.12.2017, kde je datum splatnosti v lednu 2018. Tak jsem je taky zaúčtovala a tím se DPH dostalo do období 1/2018. Při kontrole obratů mám ale na účtu 343 teď o DPH těchto 3 faktur rozdíl oproti daňovému přiznání za prosinec. Je to tak v pořádku?Jak mám vykázat tento rozdíl při inventarizování.

Je to tak naprosto v pořádku, není to rozdíl inventarizační, je to jen rozdíl od přiznání, vychází to tak každému, můžete si ten rozdíl od přiznání vlastně doložit stejným zněním, jako je váš dotaz. Upřímně - jsou kontroloři, kteří vyžadují rovnost 343 na přiznání, ale pak se dělá jen to, že se 343 přehodí na 377. Mně to však připadá jako mnohem menší vypovídací schopnost než nechat na 343 a považuji  požadavek rovnosti na přiznání k 31.12. za nesprávný. 

Jen z hlediska dotazu - není tam jasně napsáno, do kterého období se dostaly náklady, ty by správně patřily do roku 2017, někde programy umí dát do jiného období náklady a do jiného nárok na odpočet, jestli vám to činí problémy, tak se využívá i účet časového rozlišení 383..., variant zaúčtování je hodně, můžete se podívat i na různé odpovědi na toto téma na stránky. 

1.V obci jsme rekonstruovali 5 čekáren. V minulosti byla faktura za rekonstrukci a částka obsahovala také nástupní ostrůvek. Mám zařazeno každou čekárnu s ostrůvkem jako jeden celek. Poslední čekárnu vyfakturovali zvlášť (už je zařazena v majetku) a nyní po roce dodělali ostrůvek s plotem (chodník před zastávkou + plot navazující na zastávku (betonový), aby se oddělil sousední pozemek). Mohu tento ostrůvek s plotem přiřadit k čekárně? Aby to bylo stejně? Je to správně? 2. Eko-kom od nás koupil kontejnery na sklo - na základě smlouvy. Faktura je se zdan.plněním 31.12.2017, peníze nám přijdou v roce 2018. Mám kontejnery vyřadit v roce 2017? Smlouva byla odsouhlasena v radě obce. Nemusí být zastupitelstvo? Jedná se o 4 starší kontejnery pořízení asi za 10tis. za jeden. Nyní nám zaplatí 10 tis. bez DPH za všechny.

1. Správnější z hlediska identifikace jednotlivých staveb je zavést do majetku samostatně stavbu čekárny a zvlášť zpevněnou plochu - nástupní ostrůvek. Stavby mají trochu odlišný charakter, je to tak přesnější. Zařaďte tedy ostrůvek do majetku jako samostatnou stavbu, zvážila bych i rozdělení ostatních čekáren na čekárnu a nástupní ostrůvek, ono to tak pracné není, stačí poměrem rozdělit oprávky, nic se neúčtuje, jen se to rozdělí na dvě majetkové karty.

2. Záleží na znění smlouvy, kdy došlo k faktickému převodu, nejspíš asi ještě v roce 2017, vzhledem k DUZP, ale pro jistotu se podívejte do smlouvy. Zastupitelstvo schvaluje jen převod nemovitých věcí, kontejnery jsou movité, určitě tedy stačí schválení radou. Kupní cenu předepište 311/646, příjem 231/311, vyřazení kontejnerů 088/028 v PC.

V roce 2017 jsme prováděli "Rekonstrukci veřejného osvětlení", a to z důvodu, že v obci ŘSD provádělo průtah obcí (nová silnice) a s tím souviselo i nové osvětlení tohoto opraveného úseku silnice. V majetku mám stávající osvětelní pro celou obec celkově jednou částkou, nyní rekonstrukce byla v hodnotě cca 1 500 000,- Kč a došlo při ní zároveň k výměně 9 starých sloupů s osvětlením za nové + několik nových lamp. Jde mi teď o to, jak vyřadím staré sloupy, když v ceně VO v majetku jsou sloupy, montáž + další jednou cenou. Mám nechat původní cenu v majetku celou a k ní jen přičíst cenu rekonstrukce, nebo nějakým odhadem původní cenu ponížit o vyřazené sloupy? Ještě jeden k VO, 14.12.2017 byl na tuto rekonstrukci VO vydán kolaudační souhlas, ale ještě teď v lednu mi přišly dvě faktury se zdanitelným plněním 19.12.2017 a 22.12.2017, neboť ve smlouvě je, že konečná fa za technický dozor bude vydána až po kolaudaci a další fa je za archeologický výzkum. Je možné tyto dvě faktury ještě zahrnout do ceny VO, i když jsou vydané až po kolaudaci?

Rozdělení faktury by bylo potřeba. Výměna starých sloupů by měla být spíše oprava. Pokud k ní ale došlo z důvodu stavby nových sloupů, např. se staré lampy překládaly (a rovnou se přitom vyměnily za nové), pak by bylo přesnější řešit to jako částečné vyřazení stavby (9 sloupů) a zařadit nové jako celek. Když máte VO jako jednu majetkovou položku, tak by to pak šlo jedině tak, když zjistíte celkový počet lamp, zjistíte poměr oprávek a vyřadíte těch 9. Ale pokud výměna starých lamp nesouvisí s průtahem, pouze se dělalo "při jednom" a nedošlo ke změně parametrů (přemístění aj), tak by opravdu i šlo výměnu účtovat jako opravu, nové VO pak bude možná vhodnější zařadit do majetku jako novou stavbu, než jako TZ původního, pro lepší identifikaci není moc vhodné mít všechno VO na jedné kartě /lze dělit např. dle "ulic", nebo i dle parcel (to je složitější).

Úhrady za plnění vzniklé v době výstavby VO dohadujte do jeho ceny zápisem 042/389 a v lednu faktury zaúčtujte zápisem 389/321, případný rozdíl od dohady patří na MD/D účtu 551.

Chtěla bych Vás poprosit o kontrolu zaúčtování dotací - podrozvaha, §, položky, nástroj, zdroj, ÚZ, dohadná položka…, pokud bych účtovala špatně, chtěla bych ještě zpětně k 31.12.2017 opravit. event. cokoliv by Vás k tomu napadlo, by mi moc pomohlo. Dnes jsem si obnovila registraci a uhradila poplatek ve výši 1.500 Kč. Nevím, jak správně dotazy formulovat, asi budu moc rozsáhlá, pokud by Vám dotaz přišel moc obsáhle napsaný, kdyžtak ho nezveřejňujte, jen mi prosím na něj odpovězte. První můj dotaz se týká dotace na obnovu křížů – program 12966 Údržba a obnova kulturních a venkovských prvků, poskytovatelem je Ministerstvo zemědělství, typ financování Ex-post. Neinvestiční dotace ve výši 66 260,- Kč (vlastní zdroje 28 398,-Kč; celkové výdaje 94 658,- Kč). Termín na předložení dokumentace k závěr. vyhodnocení je nejpozději 30.9.2018 Dne 26.7.2017 jsme obdrželi dopis „Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace“, k tomuto dni jsem zaúčtovala dotaci na podrozvahu 915 ORG 6 MD / 999 0915 ORG 6 D . V roce 2017 nedošlo k úhradě žádných faktur. Je nutné tedy k 31.12.2017 dělat dohad? Předpokládám, že ne, pokud ano ,jak by bylo prosím účtování a v jaké výši? Pokud budeme předkládat dokumentaci k závěr. vyhodnocení až k max.možnému termínu, nemám raději evidovat na podrozvaze 955 /999 0955, nemůže mi Kraj při přezkoumání vytknout chybu? Druhý můj dotaz se týká dotace – protipovodňová opatření obce XX, program 11531 – Operační program životního prostředí 2014 – 2020, poskytovatelem je Ministerstvo životního prostředí, typ financování EX-post. Dle zaslané „Registrace akce a rozhodnutí o poskytnutí dotace – Investiční dotace ve výši 538 398,- Kč (prostředky EU), vlastní zdroje 230 742,-Kč, celkové výdaje 769 140,- Kč. Dotace je v rozdělení 30% vlastní zdroje, 70% zdroje EU.Termín předložení dokumentace k závěr. vyhodnocení akce 31.12.2019. V rámci této dotace se bude dělat 1.digitální povodňový plán – účtování 041 při úhradě 231 0103 3744 6119), budeme evidovat jako DNM,který pak budeme odepisovat a 2.výstražný a varovný systém (bude využíváno jako obecní rozhlas) – řídící pracoviště, reproduktory, srážková stanice, měření atmosférického tlaku a teploty vzduchu – účtování 042 při úhradě 231 0103 3744 6122. Ve směrnici o dlouhodobém majetku a zásobách máme napsáno, že výdaje související se získáním transferu, jsou součástí pořizovací ceny dlouhodob. majetku. Ke dni přijetí „Registrace akce a rozhodnutí o poskyt. dotace“ jsem účtovala dotaci na podrozvahu 955 ORG 7 MD/999 0955 ORG 7. Žádost za obec podávala externí firma. V roce 2017 jsme hradili 2 faktury. Jedná se o fakturu na zhotovení plakátu (tabulka k propagaci projektu – povinné) ve výši 2000,- kč a částečné plnění externí firmě za vyhotovení projekt.dokumentace a podání žádosti ve výši 30 250,- kč. Obě tyto faktury jsou dle sdělení externí firmy uznatelnými náklady. Tyto faktury se týkají celého projektu „Protipovodňová opatření obce, bude vznikat hmotný i nehmotný dl. majetek, rozhodla jsem se tyto faktury částečně rozúčtovávat na pol. 6119 a 6122 (nastaveno %pravidlo na rozpočítávání dle pořiz.ceny , poměr 20% (Dig.povod.plán - pol 6119) a 80% (výstražný a varovný systém – pol. 6122). Můžu takto prosím postupovat? Účtování a úhrada faktury ve výši 2000,- Kč. Pro příspěvek EU Nástroj 106 Zdroj 5 ÚZ 15974, pro vlastní zdroje Nástroj 106 Zdroj 1 ÚZ nepoužiji 041 ORG 7 MD 400.- Kč, 042 ORG 7 MD 1.600,- Kč/ 321 0100 ORG 7 D 2.000,- Kč; úhrada 321 0100 ORG 7 MD 2.000,- Kč/ 231 0103 3744 6119 106 5 15974 ORG 7 280,-Kč a 231 0103 3744 6119 106 1 xxx ORG 7 120,-Kč a 231 0103 3744 6122 106 5 15974 ORG 7 1.120,-Kč a 231 0103 3744 6122 106 1 xxx ORG 7 480,-Kč D Stejně bych takto rozúčtovala fakturu za 30 250,- Kč, je prosím účtování takto správně? Prosím o radu, mám k 31.12.2017 dělat dodadnou položku? Pokud ano v jaké výši (22.575,- Kč)? A jaké bude účtování – 388 /403??? Byla jsem na školení a lektoři se v názoru na tvoru dohadu rozcházejí. Pokud budu účtovat 388 /403, bude se mi projevovat v příloze v C.1. a prý by nemělo. Můžete mi prosím poradit? Pokud dohad neudělám, obávám se chyby při přezkoumání hospodaření. Předem moc děkuji. Za jakékoliv další informace budu velice ráda.

1. ÚZ je podle číselníku MF pro tuto neinvestiční dotaci 29027. Pokud jste letos nevynaložili žádné výdaje, není potřeba nic jiného účtovat, nechte dotaci na podrozvaze. Dohada se dělá ve chvíli, kdy jste platili výdaje, je zařazen majetek před vyúčtováním, popřípadě kdybyste do konce roku dostali fakturu a účtovali předpis (i kdybyste jí uhradili v lednu). Podrozvahový účet je vhodnější dlouhodobý 955, protože termín vyúčtování je za déle než jeden rok od rozhodnutí. Letos vynaložíte výdaje na opravu křížků (faktura 511/321), k datu ZVA zaúčtujete dotaci 346/672, příjem dotace 231 pol. 4116 a ÚZ/346.

2. Povodňový plán máte vyhodnocen dobře, pak jej zaúčtujte na účet 019. Z varovného systému doporučuji vytvořit na účtu 022 soubor. Z hlediska RS doporučuji zvolit převažující položku, nemusíte související výdaje rozúčtovávat na dvě položky. Ve vašem případě je dražší plán, proto můžete veškeré výdaje účtovat na pol. 6119. Z hlediska rozdělení na 041 a 042 postupujete správně, poměr máte také zjistěn správným způsobem. Jinak máte rozúčtování i značení správně, jen je možná zbytečně pracné a nepřehledné používat dvě položky RS. Dohad zápisem 388/403 zaúčtujte ve výši 70% vynaložených výdajů, tedy tak, jak navrhujete ve výši 22575 Kč. Podle ČÚS č. 703 se dohadná položka aktivní účtuje, když je poskytnutí dotace nezpochybnitelné (což je, když máte vydáno rozhodnutí), ale není známá výše nebo je zpochybnitelná - což může být. Podle bodu 5.3.4 písm. c) tohoto standardu pak máte účtovat dohadu 388/403 k datu zařazení majetku do užívání , nejpozději však ke každému rozvahovému dni, který předchází okamžiku vypořádání. Tvorba dohady je tedy v souladu s ČÚS č. 703 a s principy časového rozlišení, kdy ke vzniklým nákladům je potřeba do období, ve kterém vznikly, dohadovat i případné výnosy (popř. zdroj krytí na účtu 403). Jinak není žádná vazba položky C.1 v příloze závěrky na příjem dotace, na účet 403 se dotace často účtují bez ohledu na to, zda byly či nebyly fakticky přijaty a to nejen v případě tvorby dohad, ale i např. v případě bezúplatých předání majetku pořízeného z dotace. Je tedy v pořádku zaúčtovat dohadu s tím, že se to jako zvýšení stavu transferů objeví v položce C.1 výkazu příloha¨.

Prováděli jsme jako investiční akci chodníky v obci v celkové hodnotě 1 390 386,80 Kč, dostali jsme dotaci od SFDI ve výši 720 000 Kč. Prosím o kontrolu, zda jsme správně zaúčtovala. Po podpis smlouvy jsem dala na podrozvahu: 915 807 org. 030 720 000,--Kč 999 915 org. 030 720 000,-- Příjem dotace 231 012 UZ 91628 org 030 4213 719 999,99 Kč 374 000 org 030 719 999,99Kč odpis z podrozvahy 915 807 org. 030 720 000,-- 999 915 org 030 720 000,-- Odepsala jsem celé k rozdílu 0,01Kč došlo při zaokrouhlování. Akce byla dokončena a zařazena do staveb zápisem 042 031 org 030 1 390 386,80 Kč 021 400 org 030 1 390 386,80Kč Současně jsem udělala dohad na 403 300 org 030 719 999,99 388 000 org 030 719 999,99 To by bylo pro letošní rok asi vše ? po finančním vypořádání v příštím roce zaúčtuji 388 000 org 030 719 999,99 374 000 org 030 719 999,99 Prosím o kontrolu – moc děkuji Ještě jeden dotaz: Obdrželi jsme v srpnu roku 2017 rozhodnutí o přidělení dotace z SZIF ve výši 451 825,--Kč na opravu hřbitovní zdi, čerpat budeme až v roce 2018 . V srpnu jsem zaúčtovala na podrozvahu 915 809 org 029 451 825,-- 999 915 org 029 451 825,--Kč Je to tak správně, nic víc jsem už neúčtovala. V rozpočtu jsem to neměla . Je součástí rozpočtu roku 2018.

Účtování o dotaci máte dobře, jen je to řádkově rozhozené, ale předpokládám, že když jste to tak šikovně vše vyřešila, že máte i správně strany MD/D (např. dohada má být 388 MD/403 D). Nic jiného se neúčtuje,  vyúčtování letos je správnější účtovat s předpisem, tzn. zápisem 346/388 a 374/346.  

K dotaci na opravu zdi není potřeba nic účtovat, když jste letos nevynaložili žádné náklady, nechte jí jen na podrozvaze, jen možná by byl vhodnější dlouhodobý účet 955 - pokud předpokládáte vyúčtování dotace za déle než jeden rok od rozhodnutí. Letos vynaložíte náklady 511/321, dotaci pak vyúčtujete zápisem 346/672 a přijmete ji 231/346 (jestli je to ex post). Máte to správně v rozpočtu na letošní rok, když to tak plánujete.

Prosím o radu ohledně opravy mostku z povodňových peněz. Máme ve vlastnictví mostek, který jsme nechali opravit z "povodňovek". Dotace je ve výši 2 mil. Kč, jedná se však o neinvestiční dotaci (5171). Přemýšlím, možná hloupě:), ale přesto, neměli bychom si nějakým způsobem přecenit tento mostek, třeba nějakým znaleckým posudkem. Byl v havarijním stavu již před tím a teď máme fungl nový mostek, ale jeho cenu jsme v účetnictví nezměnili.

Přeceňovat majetek se podle účetních předpisů nesmí (až na výjimky - RH). Ve vašem případě by třeba bývalo lepší účtovat to jako investici - odstranění starého a výstavbu nového mostku, ale když máte neinvestiční dotaci, je potřeba to dodržet a účtovat to jako opravu na účet 511, pol. 5171, dotaci na účet 672. Na kartu majetku poznamenejte tuto významnou opravu a doporučuji upravit odpisový plán - vzhledem k "důkladné" opravě prodloužit dobu odpisování. To je asi nejlepší varianta v rámci možností omezených účelem dotace. 

Dne 30.8.2017 obec pořídila informační tabulku - s textem umístění víceúčelového hřiště a uvedení poskytovatele dotace ve výši 424,- Kč- dát do karty pořízení k datu kolaudace? Dne 30. listopadu se pořídili 4 ks svítidel a držáků, které nebyly v projektu. Doplnění 4 ks svítidel ve výši 46.498,- Kč, doplnění 4 ks držáků svítidel ve výši 15.812,- Kč. Jak naúčtovat tyto svítidla jako technické zhodnocení k 30.11.2017 ? Došlá faktura 042/321, úhrada 231/pol. 6121/ 321, 021/042 zař. z nedokončených investic do staveb. Kolaudace stavby byla 13.10.2017. Obec obdržela investiční dotaci na tuto akci dne 3.8.2017 ve výši 600.000,- Kč. 231, pol.4122/374, dotaci nemáme v r. 2017 vyúčtovanou. Do ledna r. 2018 je obec povinna předložit poskytovateli olomouckému kraji vyúčtování dotace. V roce 2017 udělat zápis 388/403 a jaký zápis bude v roce 2018 ? Dotaz k větracím turbínám. Obec vybudovala komunitní dům pro seniory. V lednu r. 2017 byla kolaudace. 30.5.2017 obec zhotovila 3 ks větrací turbíny - hlavice - na půdě na budově pro seniory na odvětrání vlhkosti. Zaúčtování z 30.5.2017 účet 231/3612/5137 ve výši 24.697,- Kč, 518/042, došlá faktura 042/321. V majetku neeviduji, je to dobře?

Informační tabuli můžete zahrnout do ceny hřiště. Osvětlení hřiště bych zařadila jako samostatnou stavbu pod samostatné i.č., účtování máte jinak správně. Investiční dotace od kraje patří správně na pol. 4222, pol. 4122 je určena pro neinvestiční krajské dotace, nezapomeňte příjem dotace a ve výdajích ve výši dotace mít značeno přiděleným ÚZ. Když jí ještě nemáte vyúčtovanou, tak jí k 31.12. dohadujte 388/403, o zálohu snižte podrozvahu, jestli jste na ní účtovala a v lednu vyúčtujte dotaci zápisem 348/388 a 374/348.

Asi vím o co se jedná, už jsem to viděla, bývá to zabudované ve střeše. Jestli je to toto, tak vzhledem k provedení bych se spíše klonila k variantě TZ, pak, protože je to podlimitní, tak byste to měla správně účtovat na účet 549, v roce 2017 ještě položka 5137. Nechápu moc způsob vašeho zaúčtování přes účet 042, ale asi jste přišla na chybu, že to nemělo jít na tento účet a opravila jste do nákladů?

Jsme generálním partnerem v přeshraničním projektu a přes nás jsou přeposílány finanční prostředky v EUR pro německého partnera. K tomuto účelu máme založený EURo účet, přijdou nám EURa na účet a my je neprodleně přeposíláme. V účetnictví používáme k přepočtu vždy kurz ČNB k datu účetní operace. Někdy jde pouze o dva dny, ale i přes to částky přepočtené na Kč nejsou stejné. Moje otázka je: jak naložit s nevyrovnaným stavem UZ v účetnictví?

Pro dosažení rovnosti UZ v příjmech i výdajích nezbude nic jiného než použít položku pro kurzové rozdíly. Např. příjem 1000 EUR s kurzem 25,50, zaúčtujeme ve výši 25 500 Kč, za několik dnů předáme 1000 EUR partnerovi s kurzem 25,70, výdaj bychom měli zaúčtovat ve výši 25 700 Kč - pokud rozdělíme na 25 500 Kč s UZ a 200 Kč (pol. 5142 bez UZ), dosáhneme rovnosti. Pokud by byla částka převodu v přepočtu na Kč nižší, použila by se pol. 5142 s mínusem. Jen je třeba říct, že použití položky 5142 je pro tyto případy trochu mimo náplň, ale jinak by to nešlo vymyslet, kurzové rozdíly jsou v rozpočtové skladbě všelijaké. Problém by řešilo nastavení pevného kurzu. Ale také vzhledem k tomu, jak to s UZ v rozpočtové skladbě funguje, si myslíme, že by tyhle rozdíly v UZ ve výši kurzových rozdílů nemusely nikomu vadit, pro sestavení výkazu FIN 2-12 M nevadí určitě. Upřímně řečeno, pokud to není vysloveně nějaký požadavek, tak bychom to ani neřešili. 

Potřebovala bych pomoci se zaúčtováním zálohy na VB. Obec uzavřela smlouvu o smlouvě budoucí s KSUS na zřízení věcného břemene z důvodu budoucí výstavby VO, kde obec je oprávněná a zaplatí 720,-Kč plus DPH před započetím stavby. KSUS nám poslalo proforma fakturu a po zaplacení, daňový doklad k přijaté platbě. Zahájení stavby je zatím daleko. Nějak jsem se zamotala do těch všech záloh a dohad. 1.Úhrada proforma faktury* 314/ 231 3631 6121 2. Přijatá platba - daňový doklad * DUZP k datu platby * předpis 321/314 *úhrada 052/321 3. Ve smlouvě - záloha bude vypořádána daňovým dokladem po skončení stavby. Jak dál? 042? nějaká dohada? a co pak účtovat po dokončení stavby a až přijde doklad o vypořádání.

Nechte to na účtu 052 jako zálohu (položka 6121 je dobře), až VO dokončíte a zařadíte, tak pokud to nebudete mít ještě vypořádané, dohadujte VB do ceny VO zápisem 042/389 a následné vypořádání zaúčtujete 389/321, případný rozdíl na účet 551.

Byla nám schválena investiční dotace od KÚ na veřejný bezdrátový rozhlas - podpis smlouvy 915/999, příjem dotace 231 pol. 4222/374. Předávací protokol je ze dne 29.12.2017 - zařadila jsem k tomuto datumu 022/042 + dohada k 31.12.2017 388/403. 10.01.2018 přišla faktura - 042/321, 231,par.3341, pol.6122 + budu od ledna odepisovat 551/082 a rozpouštět dotaci 403/672. Po schválení dotace 348/388 a 374/348. Ještě doporučujete rozepsat na kartu majetku samostatně ústřednu a jednotlivá hnízda. Mám však na faktuře pouze celkovou částku bez rozpisu. Starý nefunkční rozhlas vyřadím po schválení zastupitelstvem obce ve výši zůstatkové ceny 551/082 + pořizovací ceny 082/022?

Pokud bylo dokončeno a předáno 29.12., měla byste k tomuto datu dohadovat veškeré chybějící náklady zápisem 042/389, zařadit do majetku 021/042 a začít odepisovat a rozpouštět dotaci od ledna. Fakturu v lednu pak zaúčtujte 389/321, případný rozdíl od dohady na MD/D účtu 551. Nemůžete majetek zařadit v prosinci a v lednu účtovat na účet 042, to by vám nesedělo. Vyúčtování dotace účtujete správně.

Ano, doporučujeme to rozepsat proto, že u bezdrátového rozhlasu doporučujeme tvořit na účtu 022 soubor majetku z ústředny a jednotlivých hnízd. K tomu je potřeba mít jednotlivé části souboru řádné identifikovány, abyste měli do budoucna s ním lepší nakládání. Zkuste poprosit dodavatele, zba by vám nerozepsal nebo jestli to nenajdete např. ve smlouvě o dílo, případně u položkového rozpočtu stavby pro VŘ. Vyřazení starého rozhlasu účtujete správně. Usnesení ZO k tomu potřeba není.

Obec je z dřívější doby zavázána darovat pozemek fyzické osobě. Lze předpokládat, že hodnota daru nepřesáhně 15.000,-- Kč. Je třeba znalecky oceňovat, aby tak obdarovaný nemusel zahrnovat do svého daňového přiznání k dani z příjmů?

Tady je to problémové - na tyto případy se vztahuje §3 odst. 3 písm.. a) zákona o dani z příjmů. Chtějí, aby se to ocenilo "cenou zjištěnou" podle předpisů pro oceňování majetku. Nikde není napsáno, že by k tomu byl povinný znalecký posudek. Pokud jsem si jist, že to bude do těch 15 tis. kč, tak znalecký posudek nepotřebuji. Když to ale bude někde na hranici a daný občan není odborník na to, jak by se to ocenilo, tak by asi správně ten znalecký posudek být měl - respektive může být po občanovi ze strany FU požadováno doložení, že cena podle oceňovacích předpisů je skutečně do 15-ti tis. Kč a může z toho být pře.

1. Po kolaudaci jsme zařadili stavbu chodníků, na kterou jsme obdrželi dotaci ze SFDI, do majetku - dohada faktury 042/389, dohada dotace 388/403, zařazení 021/042. Od SFDI jsme obdrželi 231/374 o 0,12 Kč méně než byla dohada. Mělo by se ještě něco účtovat do konce roku, když ZVA budeme posílat nyní v lednu?Při ZVA bych účtova 346/388, 374/346. Jak zaúčtovat rozdíl - 403 se již rozpouští? 2.Nakoupili jsme náhradní díly na opravu čerpadel kanalizace 501/321, 321/231 2321 5139. Obec některé použila při opravách a některé byly vyúčtovány občanům, při zavinění poruchy 644,343/231 2321 2112. Nyní nevím, jak zbylé náhradní díly zaúčtovat na sklad, metoda B, a zda je správně zaúčtováno. 3. Na základě rozhodnutí ZO vracíme příspěvek na kanalizaci zpět občanům (podepisují dodatek ke smlouvě) 403/378 0200, příspěvek od občanů vedeme na 403, která se nezačala rozpouštět. Jeden občan ještě nepodepsal, měla bych částku také přeúčtovat 403/378, 459 nebo ponechat na 403.

1. Rozdíl od dohady se podle ČÚS zúčtovává jednorázově do výnosů zápisem 403/672. Ve vašem případě to vzniklo asi spíše zaokrouhlením než nepřesným odhadem, šel by tedy i účet 649, ale držela bych se standardu a zúčtovala to na účet 672. Když máte majetek zařazen a vytvořenou dohadu, tak letos již nic neúčtujte, nezapomeňte jen případně ve výši přijaté zálohy snížit podrozvahu, jestli jste tam dotaci účtovala (915, popř. 955). V lednu ZVA zaúčtujete zápisem 346/388 ve výši přiznané dotace, 403/388 ve výši rozdílu 0,12 Kč a tento rozdíl jednorázově zaúčtujete do výnosů zápisem 672/403, zálohu zúčtujete 374/346. Dotace se v tomto případě na kartě již zpětně neupravuje, ale výše uvedeným zaúčtováním o daný rozdíl snížíte výnosy a bude to vyrovnané.  

2. Zaúčtování nákupu ND na opravu máte dobře. Přeúčtování občanům by šlo i přefakturací nebo jak navrhujete, jen položku bych spíše zvolila 2111, není to typické zboží, které jste koupili za účelem prodeje. Nespotřebovaný materiál zaktivujte k 31.12. na sklad zápisem 112/501, letos jej vraťte zase do spotřeby zápisem 501/112 a opět k 31.12. aktivujte na sklad jen zbylé.

3. Šlo by i rovnou účtovat výdaj zápisem 403/231, ale můžete i přes předpis. Na příspěvky sice není právní nárok, proto se předpisy často nedělají, na druhou stranu, když ZO rozhodlo o vrácení, tak bych jejich rozhodnutí považovala za dostatečný titul pro účtování předpisu a vrácení prostředků, bez ohledu na to, jestli občan podepsal či nepodepsal dodatek ke smlouvě.

Na SU 042 jsem nastřádala náklady na "vybudování" stavebních parcel na našich pozemcích. Úplně jsem zapomněla že mě tam visí 700 000,-Kč a aniž bych parcely zaktivovala do majetku, prodej jsem účtoval pouze jako prodej pozemku s následným vyřazením z evidence. Teď při inventarizaci rozvahových účtů jsem na to přišla. Jde s tím něco udělat? (prodej parcel probíhal v r.2016 a 2017).

Záleží, co vlastně na účtu 042 máte a jak bylo případně dohodnuto to vypořádat. Pokud jsou to náklady související s přípravou stavebních pozemků k prodeji (zaměření, smlouvy aj.), tím nevzniká majetek, náklady na prodej majetku patří do nákladů, pak byste měla provést opravu nákladů minulých let. Bez ohledu na to, kdy proběhl prodej, tak je to oprava nákladů z období, ve kterém vznikly, tzn. pravděpodobně ne roku 2017, ale dřívějších,  a protože je to významná částka, tak byste to opravila zápisem 408/042. Pokud by se jednalo o nějaké inženýrské sítě, které měly jít do majetku obce a následně jste je prodali vlastníkům stavebních parcel, mělo by se to zúčtovat zápisem 553/042 ve výši prodeje za r. 2017, za rok 2016, pokud by to byla významná částka pak zápisem 408/042. Záleží i jak (jestli) bylo dohodnuto s vlastníky pozemků, zda od vás něco kupovali kromě pozemků (např. ty sítě).  Ty sítě - také to mohla být komunikace, co zůstala vaše, vodovod...když nevím, z čeho se skládá ta 042, tak nelze vyhodnotit. Rozhodně se však neměla dostat do účetního ocenění pozemků - odhaduji.