Dotazy

Dobrý den, chtěla bych se zeptat na možnost refundace mzdy člena okrskové volební komise, pokud by byl člen komise současně zaměstnancem obce. Je možné v tomto případě žádat o refundaci ? Pokud ano , jak postupovat .

S omlouvou tento dotaz vracíme, neděláme mzdy a refundace v souladu s obchodními podmínkami stránek a moc mu nerozumím. Promiňte, ale to je hodně časté, že jsou úředníci na obcích členy volebních komisí a nikdy jsem se s tímto problémem zatím nesetkala. Vám se nějak kříží pracovní doby? Nechám však dotaz zveřejněný, jestli nám někdo neporadí. To bych se pak hned ozvala. IS 

Na jaře 2017 jsme zrekonstruovali přízemí budovy (TZ a navýšení SU 021), kde je obecní hospoda. Nakoupili jsme i vybavení do celé hospody (SU 902, 028, 022). Pronajali jsme hospodu-přízemí budovy - neplátci DPH - nic jsme si neuplatňovali. Z neplátce se stal plátce a my bychom si chtěli uplatnit v posledním čtvrtletí 2017 DPH z majetku. Můžete mi prosím poradit jak účetně a majetkově u jednotlivých druhů majetku. Nikdy jsme tu nic takového neměli, nevíme si rady. Budu v majetku snižovat hodnotu jednotlivých majetků? Jak s odpisy DHM 022? Jak o tom budu účtovat?

Víte, je možné a i správnější u významných majetků opravit vstupní ocenění majetku u nárokovaný odpočet, ale dělá se to opravdu jen u významných hodnot (je to pak pracné, opravují se i odpisy atd.). Většinou se dodatečný nárok na odpočet zaúčtuje ve výši základu daně jen přes nějaký pomocný účet a daň zápisem 343 MD/ 649 D a ocenění DDHM a na 902 se nemění, to opravdu není potřeba. 

Např. 734.34 ZD (pířpadně kód dle řádku přiznání) MD/ 734.xx ZD D  a 343 MD (dód dle ZD)/ 649 D. 

U majetku na 022 je správně striktně dle předisůzápis dle této odpovědi: 

28/6 2017 ! ODPOČET DPH

V roce 2016 jsme rekonstruovali budovu kulturního domu v hodnotě cca 35 mil.Kč (stavba v PDP, neuplatňovali jsme DPH). V 2017 jsme podali opravné daňové přiznání za 4Q/2016, kde si nárokujeme odpočet DPH v poměrné výši (z výstavby budovy KD + vybavení KD) dle skutečného využití cca 2,5 mil. Kč. Můžete nám poradit účtování tohoto příjmu DPH? Dle CÚS 710 - hodnota majetku zavedeného do účetnictví v 2016 včetně DPH se již opravovat nebude?

Ta částka je docela významná, ale o chybu se nejednalo, takže nejste povinni opravit vstupní cenu. Volili bychom pak stejný režim jako u nepřesné dohady, tj. analogický zápis 343 MD/ 551 D. Je to jakoby jednorázové snížení odpisů, které se bude v nákladech projevovat po x let, protože nedošlo ke snížení vstupní ceny - tj. má to vliv na vypovídací schopnost výkazu ZZ jak v roce provedení ( v roce provedení významně sníží N), tak v dalších letech ve vyšších nákladech (již ne významně).  Postup je to dle ČÚS 710 bod 4.6. Přečtěte si ten bod, uvidíte, že dle popisu se na tento případ opravdu hodí, uvádíme to vždy v příkladech na aplikaci bodu 6 (např. i změna odpočtu vlivem koeficientu apod.) Další je možnost uvést do přílohy závěrky odchylku od metody a snížit vstupní ocenění (i když nešlo o chybu) a zahájit nižší odpisování (343 MD/ 02x D). Odůvodnění je jasné - věrnější obraz finanční situace. 

Obec obdržela dotaci na kanalizaci od MŽP ve výši 23.981.053,61 Kč. V rozhodnutí MŽP uvedeno, že účast státního rozpočtu/dotace max. 23.981.053,61 Kč, vlastní zdroje 4.231.950,64 Kč tj. celkem 28.213.004,25 Kč. Celkové způsobilé výdaje jsou ve výši 37.617.339 Kč. Domnívám se že zbývající částka ve výši 9.404.334,75 Kč je dle pravidel pro žadatele a příjemce podpory tzv. flat rate. Financování ex post, obec žádala postupně o proplacení, proplaceno vždy 63,75 % způsobilých výdajů – účtováno 2321 6121 Ná 106 Zdroj 5 UZ 15974 + ORJ, způsobilý výdaj hrazený z obecního rozpočtu zaúčtován 2321 6121 Ná 106 Zdroj 1 bez UZ + ORJ, nezpůsobilý výdaj účtován 2321 6121 + ORJ. Je takto účtování dostačující nebo se musí v účetnictví promítnout samostatně flat rate, popř. vlastní zdroje? Na bilbordu k propagaci akce je uvedeno, že dotace na akci činí 23.981.054 Kč (85%) a že celkové způsobilé očištěné příjmy jsou 28.213.004 Kč. Jak tomu rozumět? Akce započata v roce 2016, rozhodnutí o dotaci jsme obdrželi 2017, ZVA má být předloženo v březnu 2019. V prosinci 2017 proběhla kolaudace pouze kanalizačního řádu. ČOV bude kolaudována až koncem letošního roku. Jak prosím správně postupovat při proúčtování dotace ex post a časovém rozlišení k 31. 12. 2017? V průběhu roku 2017 jsme ještě na akci obdrželi investiční dotaci ve výši 2.300.000 Kč na částečnou úhradu výdajů na kanalizaci od kraje. Obec se zavázala vynaložit z vlastních a jiných zdrojů částku nejméně ve výši 29.654.189 Kč, dle podmínek kraje lze do jiných zdrojů zahrnout dotaci od MŽP. MŽP zakazuje duplicitní financování projektu s výjimkou použití národních veřejných prostředků na zajištění vlastních zdrojů příjemce dotace. Netuším jak správně dotaci proúčtovat. Moc děkuji za pomoc.

Podívejte se na dotaz z 12.10.2017 "Dotace OPŽP", domnívám se, že je to váš případ a jedná se opravdu o tzv. flat rate. Ten spočívá v tom, že vám, ve vašem případě paušálně ve výši 25%, odečtou částku ze způsobilých výdajů ve výši příjmů z projektu a procento dotace vypočtou až z této ponížené částky. Celkové způsobilé výdaje jsou ale 36,6 mil. Kč, tzn. dotace vám sice přiznali téměř 24 mil. Kč, ale zbytek do 36,6 mil. Kč je váš podíl, který musíte míž značen nástrojem a prostorovým původem 1 - (nejen 4,2 mil. Kč, ale i 9,4 mil. Kč). Procento dotace máte správně 63,75 % (23,9 mil. Kč z 37,6 mil. Kč). Účtování máte správně, jako nezpůsobilé výdaje značte opravdu jen ty nezpůsobilé, to flat rate, jak vysvětluji výše promítnete ve výdajích tím, že je to váš podíl na způsobilých výdajích, vypočítali vám dotaci z o to nižší částky, proto vám vyšlo takové nezaokrouhlené procento přiznané dotace. Na tom bilboardu mají asi na mysli, že celkové očištěné způsobilé výdaje jsou 28 213 004 Kč? K 31.12.2017 musíte dohadovat dotaci zápisem 388/403 ve výši vynaložených výdajů x procento dotace, v podstatě tedy ve výši výdajů označených ÚZ, nástrojem 106 a zdrojem 5, tedy výdajů krytých dotací. Moc nerozumím tomu, že máte již zkolaudovaný kanalizační řád a ČOV nikoliv, pak byste měli řád zařadit již do majetku, když je zkolaudovaný a přiřadit k němu příslušnou výši dotace, ale bez ČOV asi k ničemu moc nebude, nevím, jak je to stavebně řešeno, možná je to jen nějaká dílčí kolaudace a pak se bude kolaudovat jako celek? Každopádně mějte dotaci na podrozvaze 955/999, přijaté dílčí dotace účtujte 231 NZÚZ pol. 4216/374 (472) a snižujte o ně podrozvahu 999/955. K datu ZVA dotaci vyúčtujte zápisem 346/388 a 374(472)/346.

Dotaci od kraje byste měla také přijmout jako zálohu zápisem 231 ÚZ pol. 4222/374 (popř. 472), udělat k 31.12.2017 dohadu ve výši dotace 2,3 mil. Kč, popř. jen do výše vynaložených vlastních zdrojů v letošním roce, pokud jste vynaložili méně. Opět byste měli mít dotaci na podrozvaze a snižovat o zálohy. Předpokládám, že budou požadovat vyúčtování po dokončení kanalizace, to pak zaúčtujete zápisem 348/388 a 374(472)/348. Tady pozor na značení, aby v tom nakonec nebyl zmatek. Když to máte takto nastaveno, tak byste měli mít nakonec ve výdajích značeno ÚZ 15974, nástrojem 106 a zdrojem 5 ve výši dotace 23.981.053,61 Kč, ve výši krajské dotace byste mít značeno jejich ÚZ (popř. podle podmínek z kraje) a teprve zbytek do způsobilých výdajů 37 mil. Kč jako vlastní podíl bez ÚZ, nástroj 106, zdroj 1.

Jak máme postupovat při zařazení technického zhodnocení na budově v případě, že jsme uhradili zálohovou fakturu koncem roku 2017 na účet 052 a vyúčtovací faktura s doplatkem bude uhrazena až v roce následujícím 2018. Jak se "poprat" s účtem 042? Jak vše správně zaúčtovat?

Pokud není TZ dokončeno, můžete zálohu nechat na účtu 052 i meziročně a vyúčtovat to až letos zápisem 042/321 předpis celé faktury, zúčtování zálohy 321/052, úhrada doplatku 321/231. Pokud je však TZ dokončené a vy jej potřebujete zařadit do majetku, pak také nechte na zálohách a dohadujte předpokládanou výši nákladů zápisem 042/389, zařaďte TZ 021/042 a letos pak vyúčtujete fakturu zápisem 389/321 ve výši dohady, zúčtování zálohy 321/052, úhrada doplatku 321/231, případný rozdíl od dohady na účtu 389 se podle ČÚS zúčtovává na účet 551 (buď MD nebo D).

V listopadu nám vykradli MŠ a ZŠ. Vše vyšetřovala policie, pachatel byl po nějakém čase dopaden. Na budovách byly způsobeny škody ( rozbitá okna, dveře,...) které jsme na naše náklady opravily - zaplaceno v roce 2017, celková hodnota oprav 18000,- Kč. Některé opravy nás čekají ještě v roce 2018, proto jsme ještě neuplatňovaly pojistku u pojišťovny, až budou všechny náklady pohromadě. Spoluúčast máme ve výši 5000,- Kč a bude odečtena z celkově předložených nákladů pojišťovně v letošním roce 2018. 1) Předpokládám, že na konec roku 2017 mám udělat dohad 388/649 za pojišťovnou. Udělám ho ve výši vynaložených nákladů za rok 2017 - tj. 18000,- Kč. Případná spoluúčast by se "vztahovala" k nákladům na opravy letošního roku. Bylo by to tak možné? Připomínám, že pojistka ještě uplatněna u pojišťovny nebyla - až letos. 2) Při krádeži se ztratila v organizacích hotovost z pokladen. Na to se pojistka nevztahuje. Zastupitelstvo chce, aby jim tato škoda byla nahrazena. Jak to nejlépe udělat? Rozpočet s provozním příspěvkem na rok 2018 již máme schválený. Formou finančního daru ??

Popisujeme odpověď tak, jako kdyby o opravách a náhradě škody účtoval zřizovatel, tj. obec, částečně je však pro účtování v PO také využitelná. 

Zápis 388/649 k 31.12.2017 je správný, do úvahy by připadal ještě předpis pohledávky 388/649, protože výši nákladů v roce 2017 už znáte, ale vzhledem k tomu, že událost ještě není nahlášena pojišťovně, tak je tam pořád určitá zpochybnitelnost, a proto ten zápis přes dohadný účet 388 je správný. Dohadovat k 31.12. do výnosů celou částku 18 tis. Kč je také v pořádku. Ono by sice bylo přesnější dohadovat o něco nižší částku z důvodu té spoluúčasti, ale bylo by úplně nevýznamné zabývat se tím, jestli máte dohadovat 15 nebo 16 tis. Kč. Takhle, jak sama navrhujete, to je v pořádku. 

Doplnění ukradené hotovosti - asi nejsrozumitelnější by bylo zvýšit příspěvek na provoz, tzn. udělat rozpočtové opatření a vyplatit jim tu částku v rámci příspěvku na provoz roku 2018 standardně přes pol. 5331. 

Vzhledem k tomu, že je pachatel známý, tak pokud po něm budete vymáhat škodu (spoluúčast, ukradenou hotovost), tak pak se ještě předepíše pohledávka 377/649 ve výši vymáhané částky. I zde je však někdy vhodné kvůli principu opatrnosti udělat dohadu do doby než bude rozsudek.

V prosinci 2017 jsme pořídili majetek, na který máme Rozhodnutí o poskytnutí dotace (Ex post). Pořízení majetku máme zaúčtováno na účtu 042/321, faktury budou proplaceny v lednu 2018. Máme k 31.12.2017 účtovat dohadné účty aktivní zápisem 388/403 ve výši podílu dotace nebo až k datu zařazení majetku do užívání.

Pokud máte majetek rozpořizován na účtu 042, lze již účtovat dotaci na účet 403, dohadu dotace tedy k 31.12. zaúčtujte. Z dotazu by to vypadalo, že čekáte se zařazením majetku, až budou zaplacené faktury, ale to jste tak asi nemysleli? Investiční majetek se zařazuje, když je dokončen, popř. jsou splněny nějaké další požadavky na provoz např. kolaudace, a to bez ohledu na úhradu, ale to asi víte, ale pro jistotu to zmiňuji. Dohada na dotace se dělá vždy k 31.12., pokud jsou již k dotaci výdaje nebo 042 a také vždy, když je rozhodnutí a majetek z dotace se zařazuje na majetkové účty. 

Obec budovala v roce 2017 víceúčelové hřiště dle smlouvy o dílo ve výši 1744 tis. Kč. Krajský úřad poskytl na tuto akci investiční dotaci ve výši 600.000,- Kč na částečnou úhradu výdajů na výstavbu víceúčelového hřiště. Při realizaci víceúčelového hřiště obci vznikly další výdaje dle smluv s dalšími zhotoviteli : 20.10.2017 chodník kolem víceúčelového hřiště, 24.10.2017 terénní úpravy - založení trávníku, technický dozor - budou tyto výdaje součástí pořízení hřiště a značit tyto další výdaje org ? Kolaudace stavby byla 13.10.2017 na stavební úpravy škvárového hřiště za účelem vybudování nového víceúčelového hřiště včetně dešťové kanalizace a oplocení. Obec budovala komunitní dům seniorů o 10-ti bytech. 10. ledna byla kolaudace a 19. ledna se pořídily poměrové měřiče tepla radiově odečitatelné ve výši 49.884,- Kč, budou tyto měřiče součástí investice ?

Chodník kolem hřiště by měl být samostatnou stavbou, dešťová kanalizace se dá vyhodnotit jako samostatná stavba, ale i jako součást hřiště ve smyslu jeho odvodnění. Ostatní patří do ceny hřiště -  terénní úpravy aj., stavební dozor jako související výdaj také.  Pokud jste měli původní škvárové hřiště v majetku, měli byste i náklady na jeho demolici a jeho ZC (zápisem 042/081, vyřazení 081/021) zahrnout do ceny nového hřiště (podle vyhlášky jsou související výdaj náklady na demolici a ZC vyřazovaných staveb v důsledku nové výstavby). Org značte všechny způsobilé výdaje, ty nezpůsobilé můžete značit také, ale raději např. odlišným org. Kolaudace proběhla, měli byste tedy  hřiště mít zařazeno v majetku spolu s dotací, kterou byste měli rozpouštět. Dotaci byste tím pádem měli mít zaúčtovanou na účtu 403, alespoň jako dohadu 388/403, pokud ji ještě nemáte vyúčtovanou. Jinak k dotaci neumím lépe poradit, chybí mi informace, v jaké je fázi a jak byla poskytnuta (před nebo po vyúčtování).

Měřiče tepla by bylo dobré, aby ještě vstoupily do pořizovací ceny domu. Jsou sice fakticky pořízeny až po zařazení majetku, ale není to dlouhá doba, ke dni kolaudace, kdy byste měli zařadit dům do majetku, bych do jeho ceny dohadovala fakturu za měřice zápisem 042/389 a fakturu následně vyúčtovala 389/321, úhrada 321/231.

Účtuji v dobrovolném svazku obcí i obci, která je součástí DSO. DSO dostal dotaci inventiční dotaci z POV na školská zařízení ve 4 obcích. Nakoupilo se zařízení do MŠ -jednalo se o interaktivní tabule a elektrický sporák tálový. Zařízení se předala do jednotlivých obcí, aby sloužila svému účelu. V dotačních podmínkách máme uvedeno, že po dobu 3 let nesmíme převést zařízení na jinou právnickou osobu. TAk Svazek uzavřel s jednotlivými obcemi Smlouvu o výpůjčce. Prosím o radu z hlediska DSO: mám zařízení v majetku, budu je odpisovat, ale nevím, jak zaúčtovat smlouvu o výpůjčce. Jestli na podrozvahu? Ale jak potom s odpisy?

Je to tak, vypůjčený majetek nadále eviduje v rozvaze a odpisuje vlastník, tedy DSO. To, že je matejetek ve výpůjčce, není potřeba v účetnictví nijak zobrazovat, stačí mimoúčetně smlouvou, max. lze analyticky takový majetek oddělit, stačí org, ale nutné a předpisy upravené to není. U obcí jako vypůjčitelů stačí mimoúčetní evidence vypůjčeného majetku, pro evidenci vypůjčeného majetku v podrozavze není vhodný žádný podrozvahový účet. Jen pozor, když byla dotace investiční, abyste majetek měli zatříděn správně jako investiční, tzn. na účtu 022. pokud nesplňuje hranici pro zařazení 40 tis. Kč, je potřeba tvořit soubory.

Na začátku každého roku vyplácím starostovi na základě výdajového dokladu zálohu z pokladny na běžné nákupy. Je nutné na konci roku příjmovým dokladem tuto zálohu vracet zpět?

Systém stálé zálohy se mi moc nezdá, ale je to možné. Ohledně vracení - správně by měly být veškeré zálohy na drobná vydání k 31.12. vyúčtovány, je však možný i systém jen přepisu na 355 a posunout ji do dalšího roku, záleží dost také na tom, jaký systém pokladny jste si zvolili, jestli oddělená pokladna, tak není problém zálohu k vypořádání na 355 nechat. U systému 5182 je jistější k 31.12. vyúčtovat a v lednu poskytnout novou. 

Obec obdržela krátkodobou bankovní záruku na zádržné od zhotovitele investiční akce. Zádržné je na účtu zhotovitele. Výplata bude provedena až na základě výzvy obce. Bankovní záruka se uplatní jen v případě, že zhotovitel nesplní své povinnosti související se záruční dobou podle smlouvy o dílo. Je správné účtovat na účet podrozvahy 942 nebo 944?

V tomto případě se jedná o  nástroj jištění, dluh zhotovitele ještě nevznikl, dala bych ji do podrozvahy na účet pohledávky podmíněné (vznikne, jen když nedojde k plnění), ale pozor - dle obsahového vymezení nevyhovuje účet 944 a 945, ač to podle názvu vypadá, ale vyhovuje obsahově 942(3) nebo 991(2) - obojí je možné využít. 

Prosím o radu s dotací ze SZIF. Přečetla jsem více odpovědí, mám k dispozici i pokyny kraje, přesto stále nevím, jak správně zaúčtovat. Koupili jsme malotraktor, který je od 05/2017 zařazen v majetku a odepisován. V prosinci 2017 byla podepsána Dohoda, budu účtovat 915/999. V dohodě se píše: Pohledávka příjemce dotace vůči poskytovateli dotace vznikne okamžikem schválení úplné a řádné Žádosti o platbu poskytovatelem dotace, tj. obdržením dokumentu „Oznámení o výši dotace“. Termín podání žádosti o platbu máme 19. 2. 2018. Nevím, co účtovat k 31. 12. 2017. Zda mám dotaci dohadovat již na základě podepsané Dohody a začít rozpouštět? Nebo počkat až na schválení žádosti o platbu? Mohu v roce 2017 označit výdaje UZ (včetně NP a org).

Dotace vám byla přiznaná až po zařazení malotraktoru, k datu jeho zařazení jste o ní neměli závaznou informaci, není to tedy "typická" dotace a tento případ není v účetních předpisech řešen. Podle vyjádření MF se jedná o novou skutečnost, kdy se dotace zpětně nepřiřazuje k majetku a nedopočítává se její rozpouštění, ale účtuje se o ní až v okamžiku, kdy o ní máte informaci. Je na vás, jak si tento typ dotace upravíte vnitřním předpisem, ve kterém si můžete dle MF i určit částku (významnost), do které budete tyto dotace jednorázově zúčtovávat do výnosů. Vzhledem k tomu, co uvádíte v dotazu, bych nechala dotaci na podrozvaze a až k datu obdržení oznámení o výši dotace bych účtovala předpis 346/403 a odúčtování z podrozvahy 999/915, příjem dotace pak 231 ÚZ pol. 4213/346, rozpouštět dotaci můžete pak začít od následujícího měsíce. Ale opravdu není účtování v tomto případě nikde stanoveno, takže by nemělo být ani vytýkáno, pokud budete v souladu s vaší směrnicí a s pravidly od poskytovatele. Ve vašem případě, kdy vám SZIF uvádí, k jakému okamžiku vzniká pohledávka, bych to účtovala podle toho, pohledávka by se měla předepisovat ve chvíli, kdy je známa přesná výše a okamžik poskytnutí, jen na základě dohody se nedělá. Dotaci bych nedohadovala, ale asi bych to jako možnost zvážila podle její významnosti. NZÚZ se zpětně nedooznačuje, když jste o dotaci neměli info, nebylo by to ani správně, protože NZÚZ vstupuje do výkazů, nelze tedy zpětně opravit a ani se to v tomto případě nedělá.

V roce 2015 jsem zaúčtovala rozvaděč pro hasičské auto na majetkový účet 028, letos při inventarizaci mi bylo sděleno že se jedná o náhradní díl k autu. Prosím jak zaúčtuji opravu. 1) 088/028 vyřazení z majetku částka 8 228,-

Nevím o jaký typ náhradního dílu se přesně jedná, asi něco na rozvod vody? Předpokládám, že jste ho použili - v autě vyměnili, pak to byl materiál na opravu, který patřil do nákladů, sice na účet 501 (popř. 511), ale vy jste ho jako DDHM účtovala na účet 558, tzn. v nákladech to bylo, jen na špatném účtu, to už opravit nejde a není to žádná velká chyba. V tomto případě rozvaděč jen vyřaďte z majetku, jak navrhujete, zápisem 088/028.

Tak jsem si přečetla dotaz ze 12.12.2017 a zjistila jsem, že to dělám úplně špatně. Vystavuji faktury za vodu obec obci jak v rozpočtové tak v hospodařské činnosti s tím, že na výstupu odvádím DPH ze všeho a na vstupu si uplatňuji v hospodářské činnosti. Potřebuji pro vykazování (např. ISPOP nebo kalkulaci) kolik vody jako provozovatel vyrobíme a předáme do domácností a firem, což je obec taky. A jak bych teda vykázala DPH na vstupu? Poradíte mi prosím, jak mám teda v účetnictví zachytit....

Já se domnívám, že musíme ty případy rozdělit do dvou částí:

a) hovoříte o případu, kdy vystavujete "fakturu" obci na aktivitu, kde je nárok na odpočet DPH (pro nějakou zdaňovanou činnost) - to je případ, který skutečně nemá v DPH co dělat. V těchto případech , pokud potřebujete něco "přeúčtovat" tak by to bylo dokladem mimo DPH - prostě klidně nějaký interní doklad úplně mimo DPH

b) potom hovoříte o případu, kdy vystavujete doklad pro aktivitu, kde není nárok na odpočet DPH. Pokud je to pro výkon veřejné správy (ne pro činnosti osvobozené od DPH - u nich by totiž ke slovu měl přijít již na vstupu koeficient podle §76) - potom OK - to by z pohledu DPH byla náhradní alternativa poměrování - jednalo by se o případ podle §75 odst. 3 - byl by fakticky takto vystaven doklad o použití, kterým by se DPH pouze odvedlo - to by mohlo být v pořádku.

K zaúčtování jen podotýkám - jsou to dodávky sám pro sebe - správně z pohledu účetního principu, že ve finančním účetnictví má vyjadřovat pouze externí vztahy, by bylo optimální řešit toto na účtech vnitroorganizačních výnosů a nákladů (tedy udělat si pro to zvláštní účty v účtové třidě 7 a 8 - potom by třeba fakturovaná voda byla součtem nějaké 602 a k tomu třeba 802 nějaké analytiky ..) - u těchto účtů máte úplnou volnost, jak si je nastavíte. Další alternativa (byť bych ji moc nepreferoval) by byla aktivace vnitroorganizačních služeb - nicméně tady jen připomínám - správně by to mělo být v nákladové ceně ... Nejsem ale schopen posoudit, co přesně potřebujete pro vykazování - třeba zapojení těch vnitroorganizačních účtů by mohlo být plně dostačující - ale nevím. ZN

Příspěvková organizace obdržela neinvestiční příspěvek na provoz, který obsahoval rovněž příspěvek na odpisy dlouhodobého majetku ve výši 500 tis. Kč. Současně jí byl nařízen odvod z investičního fondu do rozpočtu zřizovatele k 31.12.2017 ve výši 500 tis. Kč. PO však chybně odvod uskutečnila až v roce 2018. Účetní PO tvrdí, že v účetní závěrce k 31. 12. 2017 zůstanou tyto peněžní prostředky na účtu 416. Vzhledem k tomu, že výše rezervního a investičního fondu k 31.12. je pro zřizovatele jedním z ukazatelů k dokrytí prostředků např. na opravy a účetní závěrka (rozvaha) by měla zobrazovat skutečný stav, nejsem si jeho postupem jistá. Neměl by být zaúčtován předpisem pokyn zřizovatele k odvodu finančních prostředků z investičního fondu v roce 2017?

PO by měla mít zaúčtováno MD 401 /Dal 349 (napsali jsme rozvahové účtování odvodu - k tomu jednotlivé dokumenty zveřejněné v roce 2017 k účtování odvodu z fondu investic). Snížení 416 bude až v okamžiku, kdy odtečou peníze - tedy až v lednu 2018. To samozřejmě neznamená, že je vše v pořádku - PO porušila povinnost peníze odvést - holt je to porušení rozpočtové kázně  - jaké vyvodíte důsledky, to je na vás - stejně tak v rámci hodnocení vašich ukazatelů bude určitě zmínka o tom, že 416 je vlivou pochybení organizace nesnížená o odvod, který nebyl nesprávně proveden. Zřizovatel by zase měl mít zaúčtováno MD  348/Dal 401. ZN

Obec v prosinci investovala částku 5 000 000 Kč do podílových listů uzavřeného fondu Realitní fond KB2 (na 7 let, poplatky nad rámec investice = 160 000 + záloha na poplatky 5000) a dále investovala částku 10 000 000 do podílových listů fondu KB privátní správa aktiv 5D – dividendový – otevřený podílový fond (na 7 let, poplatek 100 000,-- bude odečten z investované částky). V lednu 2018 nám bude přičtena dividenda. Prosím o návod jak jednotlivé investice zaúčtovat (prosím i s rozpočtovou skladbou).

Jedná se o dlouhodobé podíly k obchodování, předpis by měl být 069 MD/ 378 D, do pořizovací ceny jdou i poplatky, takže i poplatky 069/378 D záloha na poplatky lze již jen 314/231 s položkou např. 5163 a účet 569 při zúčtování zálohy (to je asi záloha na běžné provozní poplatky, že ano?).  Převod peněz bude však z financování zápisem jen 378 MD/ 231 8128 D (je potřeba i rozpočtovat). Dividendy se zaúčtují po připsání, když bude info dříve, lze i předpis: 377 MD/ 665 D a příjem 231 odpa např. 6409 (lze i 6399) , pol. 2142. K 31.12. se přeceňují CP k obchodování RH, ale protože jste pořídili v prosinci, tak by pořizovací cena RH měla odpovídat, to budete řešit až na konci 2018.