Dotazy

Vv roce 2010 jsme zaúčtovali přijaté zálohy na dotace na účet 374 proti 671 ( rok 2011- 672). jak proúčtuji letošní rok z roku 2010 přešlo do roku 2011 účet 374 má zůstatek . Jaký účet je proti účtu 374 Děkuji.

Správný postup je: příjem dotace před vypořádáním  231 MD /374 D, není vypořádána ke konci roku, tak dohada 388 MD /672 D, vypořádání dotace, předpis pohledávky: 34x MD / 388 D a +/- 672 D ve výši rozdílu, zúčtování zálohy proti pohledávce 374 MD / 34 X. Tedy v roce 2011 postupujte stejně: předpis 34x/672 nebo 388 a zúčtování zálohy 374 MD / 34x D.  

Dobrý den, máme na účtu 022 vedený majetek, který má pořizovací hodnotu menší než 40 000,- Kč. Mohu tento majetek převést na účet 028 zápisem 028/088 a 401/022 (byl pořízen před rokem 2010)?

Ano, máte převést  v souladu se stanoviskem MF, na www.mfcr.cz v metodice k účetní reformě (odkaz je uveden v jedné z aktualit cca ze srpna na stránkách Obec účtuje), správný postup je však 028/022 a 406/088 (ne 401).

Můžeme si u opravných položek k pohledávkám stanovit hranici významnosti, od které budeme o OP účtovat? Ve směrnici ji máme pro rok 2010 stanovenou, ale nyní si nejsem jista, zda to tak může být.

Bohužel nemůžete si stanovit významnost v tomto případě, předpis (410/2009 Sb.)  stanovil striktně 10% za každých 90 dní po splatnosti bez ohledu na významnost, vnitřní normou lze ošetřit jen to, kde máte možnost volby, ne nad rámec předpisu, je mi líto.

Dobrý den, máme uzavřeny nájemní smlouvy na pronájem garáží v bytových domech. Nájemné se neměnilo, naše příjmy jsme si vlastně snížili o odváděnou DPH dle § 56 odst.3 ZDPH. Jakým způsobem máme upravit nájemní smlouvy s nájemníky (neplátci DPH)?

Já tomu nějak moc nerozumím, co je předmětem dotazu. Prvotně pokud by se mělo jednat o to, že pokud se jedná vyloženě o nájem ve vazbě na pronájem bytu - tedy je svázáno to, že nájemce bytu zároveň má pronajatu garáž v bytovém domě (jako faktické příslušenství bytu), bylo by to celé od DPH osvobozeno.

Pokud by ale garáže byly pronajímány jakoby samostatně - souhlas - muselo by se jednat o plnění s DPH - tady potom bez ohledu na skutečnost, co je sjednáno ve smlouvě je prostě odvedeno DPH ze sjednané ceny - takže striktně vzato není nutná jakákoliv úprava ve smlouvě. Samozřejmě pokud chcete dostat stejně peněz, tak je to o navýšení nájemného. 

Dobrý den, zastupitelstvo schválilo své s.r.o. (100 %ní vlastník Město) poskytnutí půjčky na nákup nového vozidla k úklidu města, který dle smlouvy s.r.o. zajišťuje. Zaúčtovala jsem na FT 3745, pol.6413. Jedná se hlavně o správnost položky - mohla by být půjčka zaúčtována i jinak?

Odpa a položka je dobře, otázkou je SU - zde by mělo být, pokud je půjčka úročena účet 066 (od 2012 bude účet 066 zrušen, zůstane jen 067)  (běžná sazba min. 5%), pokud je nízkoúročena, tak spíše 462 nebo 316 dle splatnosti.

Prosím o radu týkající se investičních dotací na odpisovaném majetku. Na počátku roku 2010 jsme naúčtovali na účet 403 investiční dotace za roky 2000-2009, ovšem pouze z položky 4221. V této částce je zahrnuta dotace na energetické audity na velké množství domů, z nichž jsou již některé prodány. Vyhledání této informace by bylo velmi pracné. Je možné tuto dotaci z účtu 403 převést zpět na účet 401? Dále naopak nebyly na účet 403 zaúčtovány investiční dotace z položek 4213 a 4216. Je možné ještě letos než začneme odpisovat ještě upravit účet 403?

Ano, 403 vratťe zápisem 403/401 tam, kde již nemáte majetek. Ano, můžete ještě zápisem 401/403 zaúčtovat další "nalezené" dotace k dlouhodobému majetku, který máte dosud ve vaší evidenci (považujeme za účetní opravy převodového můstku).  Jde o princip, aby k majetku pořízeném z dotace byly dotace vykázány z důvodu věrnějšího obrazu VH.

Dobrý den, naše obec provedla rekonstrukci WC budově MŠ ve výši 120 tis. Kč, která není jejím majetkem, budovu MŠ má pronajatou od církve, které platíme každý rok 30 tis. Kč nájem. Starosta se domluvil s farářem, že jim obec nebude platit 4 roky nájem a tím se vše srovná. Faktura na rekontrukci byla na obec, účtovala jsem 042/321 a při platbě 231/321 a teď nevím, jak dále postupovat.

Pokud jste se dohodli o zápočtu, tak se jedná o zápočet pohledávky se závazkem. Tudíž vy nepovedete TZ cizího majetku, přeúčtujete 042 na účet pohledávky 469. Pak ročně předepíšete závazek z pronájmu 30 000,-   518 MD / 321 D a ročně započtete závazek s pohledávkou: 321 MD / 469 D. Přes RS se již o zápočtu neúčtuje, tedy se ani nájem jako výdej, ani náhrada TZ nebude rozpočtovat.

Měla bych dotaz, na účtu 019 mám vedený lesní hospodářský plán v hodnotě 99543,- Kč. Na tomto účtu je vedeno jenom z toho důvodu, že kraj poskytl dotaci a to investiční. Nyní se mi jedná o dvě věci: 1. zda dále vést na účtu 019 a když ano, tak zařadit při odpisování. (ještě poznámka na LHP byla poskytnuta dotace ve výši 82 tis.).

Ano, vést nadále na účtu 019, zvolit rovnoměrný odpis na 10 let. Kategorizace pro nehmotný majetek se nedělá. U LHP a energetických auditů a povodňových plánů si účetní jednotka volí, zda to bude majetek nebo ne (§11, odst. 7, vyhláška č. 410/2009 Sb.), v případě investiční dotace si pak kvůli dodržení účelu jasně zvolí, že ano, bude DM.

Dobrý den paní inženýrko, možná se ptám na něco co je jiným jasné (přitom se snažím poctivě číst) nevím jak se dopracovat k následujícímu: Traktor Z 7245 odkoupený od ZD v roce 2003 za 128.000,-- Kč jako používaný, v technickém průkazu datum pořízení r.1990, zařadila jsem ho do IV UOS 28.30.22. Nejvíce by odpovídalo skutečnosti, kdybych mohla celý traktor dooprávkovat a nechat ho pouze v 5% zbytkové hodnotě tj. 5.400,--. S prominutím je to starý krám, při troše známosti nám udělají technickou možná ještě na rok – dva. Nevím proč by nás měl zatěžovat odpisy , ale když čtu ,zdá se mi že to nejde a musím postupovat podle výkladu uvedeném v dokumentu „2011 odpisový plán a směrnice“, kdy bych měla traktor pořízený jako opotřebovaný zařazený v roce 2003 – cca 9 let dooprávakovat a pak ještě 11 let odpisovat nebo 40% dooprávkovat (51.200,-- )a mohu zkrátit dobu používání na dva roky, ale to se mi nechce za dva roky odepsat do nákladů 76.800,-- je to opravdu starý krám a já bych se chtěla dopracovat k tomu prvnímu dooprávkovat do 5% zbytkové vstupní ceny jde to ???????

V případě, že máte všechny tyto informace, tak dejte datum zařazení 2003 a protože se jedná o majetek používaný, tak zvolte dobu životnosti např. jen 9 let (rovnoměrný způsob). Tím se traktor dooprávkuje ve výši 128 tis. / 10*9 a zvolte i zbytkovou hodnotu 5%. Tímto způsobem budou náklady z odpisů více odpovídat skutečnosti. Návrh je v souladu s předpisem, otázkou pro Vás zůstává, zda zvolíte např. jen 7 let životnosti (což od zahájení používání 1990 na 20 let odpovídá a zvolíte tedy zbytkovou hodnotu 5%). Pak by již odpis nebyl žádný.

Máme kanalizaci - první údaj při pořízení majetku do programu uveden rok 1993 (fyzicky je samozřejmě starší), v následujícím období máme pod dalšími inv. čísly uvedeno: rok 2000 Kanal stoky AB,AE, rok 2002 kanalizace a ČOV, rok 2004 kanalizace II. etapa, rok 2006 kanalizace u nových parcel, rok 2008 intenzifikace ČOV. Podle získaných informací by se mělo vše zařadit pod jedno invet. číslo (případně oddělit kanal od ČOV) a na kartě majetku budou jednotlivé pohyby. Pro dooprávkování použiji částku k 31.12. 2011 bez ohledu na pořízení jednotlivých etap a data uskutečnění, tj. budu volit - neznáme přesné datum pořízení.

Majetek lze identifikovat dle jednotlivých kanalizačních řadů a souvisejících částí a odděleně ČOV. Kde neznáte datum pořízení, tak zvolte 40% dooprávkování. Dle mého názoru není správné evidovat jen jako jednu kanalizaci, ale nevím, jaké máte k dispozici další informace, zda II. etapa byla spíše TZ stávající, nebo jiný kanalizační řad, zda stoka AB a AE byla TZ nebo nový kanalizační řad atd. ČOV a její intenzifikaci je vhodné převést pod jedno inventární číslo. Pokud nadefinujete majetek , např. stoka AE a stoka AB - tak lze i dooprávkovat dle data zařazení.

Prosím o pomoc při účtování platby za použití kontejnerů na tříděný odpad bytovému družstvu. Předpis VF mám na 311/649. Nemělo by to být mínusem na náklad, protože v Rozpočtu na rok 2011 je s odpadem počítáno?

Pokud se jedná o přefakturaci výdaje ve stejném roce, kdy vám vzniká  výdaj a zároveň náklad, tak je správné účtování jako minus náklad (311 MD / 5xx minus D - nejedná se o váš náklad, tak minus výdajová RS při přijetí náhrady výdaje). Meziročně je již vhodnější přes výnosy (i zde však lze v režimu opravy nákladu -§69, vyhláška 410/2009 Sb.) a v RS na příjmovou položku 2324 (ale také není nezbytné, RS časově nerozlišuje, tedy by zde mělo být snížení výdajové položky rovněž umožněno - stejně jako je umožněno v případech vyúčtování záloh).

Jak zaúčtovat příplatek k ceně vstupného Státnímu fondu ČR pro podporu a rozvoj české kinematografie dle § 8 zákona č.241/1992 Sb., v platném znění včetně položky RS.

Jedná se o dělenou správu. Pravděpodobně účtujete jako tržby v hotovosti, volila bych tento postup:

261 MD / 602 D ve výši vstupného a 325 D ve výši příplatku - příjmu SF

vyúčtování pokladny přes RS: 231 3313 2111 MD , 231 6171 5182 D

Odvod SF - 325 MD / 231 3313 2111 minus MD.  

Místní komunikace a chodníky jsem zařazovala pod 1 inv.č. ,ale teď když máme odepisovat tak nevím jak na to , v evidenci jsou za ty roky chodníky pořízené např.v r.1921(pěší lávka) ,1986 -nějaké chodníky ,1988 -nový povrch míst.komunikací -to se průběžně rekostr.až do r.2002 a dál.Jak s tím teď naložit - soustředit podle roků chodníky a m.komunikace nebo je jednotlivě zavést pod samostné inv.č.- to bude nekonečná práce asi jsem to neměla tak dělat,ale už to tak mám . Stejné to mám i u vodovodních řadů a ČOV .

Co Vám na toto mám říct. Majetek, který tedy evidujete, není jednoznačně identifikován. Víceméně to znamená, že  nelze doložit účetní stav inventurou a hrozí, že může být vaše účetnictví považováno za neprůkazné. Doporučuji identifikovat jednotlivé stavby a přiřadit k nim v průběhu let prováděné TZ.

U komunikací musí mít obec pasport komunikací. Lze z metrů komunikací udělat rozpočet na jednotlivé stavby. Nový povrch komunikací v majetku je opravdu hodně chyba - potřebujeme znát majetek, ne práce, které na něm byly provedeny.

Nevím, jak velká jste obec, ale pod jedním inventárním číslem by mohla mít komunikace a chodníky obec, která má 3-5 komunikací. Jinak je opravdu potřeba rozdělit na jednotlivé komunikace např. dle čísla parcel nebo jiné identifikace - alespoň dle částí obce. (Je mi moc líto, že neumím více pomoci).

1. Obec uzavřela kupní smlouvu se ZD Měčín na koupi vodovodu. Byla vystavena faktura na částku 371 124 Kč vč. DPH. Splatnost faktury je na 20 let. Obec je plátce DPH. Kupní smlouva byla ZD dána na katastr k zápisu vkladu . Obec zaúčtovala nákup: 021/321 Obec tento vodovod splácí na základě dopisu od ZD - výše splátek je ve výši faktury za spotřebovanou vodu, kterou ZD vystavuje firma, která nám tento vodovod spravuje. Obec tuto splátku účtuje: 321 / 23110 2310/6121 V majetku mám tedy na účtě o21 vodovod a účet 321 - neuhrazená faktura /faktura - splátky/ Prosím o posouzení účtování nebo jeho opravu. /dle kontroly mělo být účtováno přes účet 401 / 2. Prosím o sdělení, zda k 31.12. může být zůstatek na účtě 335 na straně dal. Na tento účet účtuji úhradu za stravenky zaměstnanců. Stravenky dávám zaměstnancům takto: v listopadu - na měsíc listopad - při výplatě dobírky za měsíc říjen. Zaúčtuji předpis: 331/335 Provedu srážku z výplaty za měsíc listopad a zaúčtuji: 335/331 /ale to je až v prosinci Dle kontroly nesmí být zůstatek na účtu 335 k 31.12. na straně dal. Během roku ano. Prosím poraďte mi s účtováním. Děkuji

1. Měl by být závazek dlouhodobý (20 let), 459, jinak  v pořádku. Přes 401 je určitě špatně.

Hodně mě však mate, že výše splátky je ve výši spotřeby vody, moc nerozumím souvislosti. Tedy správce vašeho vodovodu vyfakturuje družstvu spotřebu vody, to ji zaplatí správci vodovodu a vy ve výši této úhrady provedete splátku koupě stavby vodovodu? Nemohu přijít na to, proč jsou dány tyto dvě hodnoty do souvislosti.

2. Není vhodné, aby účet 335 měl zůstatek na MD. Správně by při vydání stravenek  měl být udělán předpis pohledávky 335. Zápočet by se spíše měl proúčtovat až při výplatě, ne obráceně, tomu Vašemu postupu také moc nerozumím. Nejdřív úhrada a poté předpis? Zkuste se nad okamžikem vzniku pohledávky trochu zamyslet, zaúčtování předpisu ke správnému okamžiku  by mělo problém s 335 na D vyřešit.

Naše město má uzavřenou smlouvu o svozu TKO z roku 10/2004 na dobu neurčitou, uzavření smlouvy předcházelo výběrové řízení, podle tehdy platného zákona. /1,5 mil. ročně/ Údajně od účinnosti nového zákona v r.2006 je rozhodující součet plnění za zákonem uvedené období a pokud by došlo k překročení hranice stanovené zákonem (tedy 2 mil. Kč) tak takovému plnění musí předcházet příslušné výběrové řízení Můj dotaz zní, zda město bylo povinno po nabytí účinnosti zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách, ve znění pozdějších předpisů (účinnosti zákon nabyl 01.07.2006) vypsat nové výběrové řízení na všechny uzavřené smlouvy na dobu neurčitou, nikde v zákoně jsem nenalezla, že by takovou povinnost ukládal. Ve Vaši odpovědi na dříve položený dotaz jsem našla, že dodávky el.energie, plynu, vody jsou činnosti relevantní dle § 4 z.č. 137/2006, o veřejných zakázkách - na tyto dodávky zákon neuplatňujeme. Chceme nově uzavřít smlouvu na odběr el.energie pro všechny zařízení města - sdružený nákup energií - takže nemusíme postupovat podle ZVZ ? Děkujeme za odpověď.

Omlouvám se, dotaz Vám vracím, nejsem na tom natolik právně dobře, abych dělala výklady k zákonu u VZ. Nevím odpověď a na toto nemám kontakt, koho se zeptat, chce to asi úřad pro hospodářskou soutěž.