Dotazy

Prosím o odpověĎ: MÁME ZAMĚSTNANCE - MANAŽERKA PRO DOTACE, chtěli bychom jí vyplácet paušál 500,- na telefonní hovory, protože používá svůj telefon osobní. Jaká položka v rozpočtu by měla být použita. Manažerka nám má předložit měsíční fakturu, nebo lze i bez dokladu za hovorné ten to paušál vyplatit, pokud bude ve smlouvě sjednán?

Vyplatit lze, ale paušál bez  průkazného doložení náhrady je nepeněžní plnění mzdy a musí se zdanit včetně odvodů. Účet může být 549, ale i 521, položka 5179. Je opravdu výhodnější kupovat dobíjecí kupóny nebo poskytnout služební telefon.

Dobrý den, k 31.7.2011 byl proveden výmaz příspěvkové organizace školní jídelna z rejsříku školních zařízení. Dneska po zaslání výkazů za 3.Q mi bylo krajem sděleno, že od 1.8. už na této organizaci nemůžu nic účtovat. Ani vyplacení výplat 07, ani doúčtování VF, DF a vyúčtování elektriky, které mi došlo taky až v září. Vše musím převézt na obec (zřizovatele). Prosím o radu, jak vynulovat v PO a pod čím zaúčtovat v obci. Jedná se mi o účty 022, 028, 082, 088, 241, 243, 311, 314, 331, 336, 342, 389, 412, 413, 416, 331 a naopak jak nabrat do stavů obce? Logické mi připadá, že k 30.9. byly všechny pohledávky a závazky vyrovnány, tak proč to nepřeúčtovat bez toho, ale prý to nejde. Tak moc prosím o pomoc co s tím, chtějí to opravit ještě v této uzávěrce za 3.Q.

V PO vynulovat vše např. přes účet 395 (vyrovná se, protože se aktiva a pasiva musí rovnat). Zřizovatel může přes 395 nabírat. Musí se vypořádat fondy -ty by měl zřizovatel přímo převést na 401. Úhrady závazků a vypořádání by měl již provádět ve svém účetnictví zřizovatel. 

Dobrý den, prosila bych o radu. 1.Nové zastupitelstvo zjistilo, že s nájemníkem obecního kiosku byla uzavřena smlouva na celý rok, neboť v ni není uvedeno pouze 3 měsíce letní sezony jak bylo myšleno a doměřilo nájemné za rok 2011 ve výši 60 tisíc a zpětně za 3 roky 155.000,-Kč. K platbě zřejmě nedojde a obec upozornila nájemníka že bude podána žaloba na soudní vymáhání pohledávky. Prosím, jak zaúčtovat. Není vedeno v účetnictví, je to teď záležitost října, jak potom postupovat s oprávkami? 2.Trestním příkazem OS má občanka uloženo uhradit obci škodu za poškození památniku. výše škody činila 50.000,-Kč, uhradila 1.000,-Kč, zůstatek je veden na účtu 311. Bude rovněž podána žaloba. Trestní příkaz je ze dne 20.1.2009. Jak prosím oprávkovat? 3. Dlužník stočného - stočné na účtu 311 za rok 2006 - 2010 53.342,-Kč. Jak oprávky? Prosím o radu, tyto případy chce obce všechny dát k soudnímu vymáhání, v takové výši jak uvádím, u 3. případu zřejmě promlčené roky 2006 a 2007, no nicméně obec chce přistoupit k vymáhání celé částky. Moc děkuji

Opravné položky ve všech případech spočítáte k 31.12.2011 dle vzorce - 10% za každých 90 dní po splatnosti. Splatnost vyplývá z data, kdy došlo z vaší strany ke vzniku pohledávky, pouze v případě č. 1 je to k datu, kdy se o vzniku pohledávky účetní jednotka dověděla. Stejně tak je to i s předpisem pohledávky dle dotazu č. 1 - k datu, kdy se účetní jednotka dověděla: 311 MD / 603 D. Protože pohledávky nadále vymáháte, tak je nevyřazujte do podrozvahy, pouze zaúčtujte opravné položky zápisem 311 MD / 194 D a ponechte v rozvaze.

Jak zařadit - kategorizace kogenerační jednotky, která je součástí kotelny na Wellness -nyní na účtu 022 xxx? Kategorizace -zařazení technolog.zařízení čerpací stanice?

Kogenerační jednotka“ je v tuzemsku ustálený název pro zařízení menšího a středního rozsahu pro kombinovanou výrobu tepla a elektřiny (CHP-Combined Heat and Power). Jedná se u nás o známější výraz pro podobné výrobny elektro energie a tepla, které nazýváme jako „teplárny“. Podstata úspornosti kombinované výroby tepla a elektřiny oproti jejich oddělené výrobě spočívá v tom, že teplo, které se při samotné výrobě pouští do ovzduší jako odpadní, se při kombinované výrobě využívá, což vede ke snížení spotřeby primárních energetických surovin. Z hlediska provozovatele kogenerační jednotky spočívá ekonomický přínos v tom, že vyrábí potřebné teplo místo v klasickém teplovodním kotli v kogenerační jednotce, při o něco vyšší spotřebě paliva, a mimo jmenované teplo je vyráběna navíc i elektrická energie většinou pro vlastní spotřebu. -

přiznávám se, že nemohu nic najít - snad jen všeobecně motory - 28.11.13 - co jsem našla na internetu , tak má většinou  plynový motor a generátor, nebo zvolit generátor 27.11.32.

Technologické zařízení čerpací stanice nejde zařadit - je potřeba alespoň najít převažující, nejvýznamnější složku technologie - např. čerpadla, sběrače, lapače - 28.13?

Dobrý den, obci v r. 1991 při rozdělení ÚSC byly převedeny do majetku komunikace, pod jedním inventárním číslem a jednotnou cenou. V r. 2010 při povodních došlo k poškození nebo zničení většiny mostů, které byly součástí těchto komunikací. Nevím jak je vyřadit, když neznám cenu. Potřebujeme odepsat zničené mosty a zaevidovat do majetku následné technické zhodnocení nebo stavbu nových mostů. Tyto mosty, ale chceme již evidovat zvlášť na inventárních číslech. Na opravu a výstavbu nám byla poskytnuta investiční dotace a musíme doložit, že tyto mosty jsme měli v evidenci. Nevím jak postupovat. Děkuji

Tento případ je u obcí velmi častý, ale opravdu v důsledku znamená nedostatečnou identifikaci majetku. Je to vždy otázka času, kdy se to obci vrátí jako bumerang - jednou na odkládání řešení se doplatí - viz Váš případ. Zatím nejčastěji používaný postup k rozčlenění komunikací je pasport komunikací, který je povinný (viz Kniha Majetek Krajů..., str. 65(104/97Sb, §5). Nejprve dle pasportu přiřadíme komunikace identifikované. Zbytek rozdělíme rozvrhem - např. dle délky komunikací (ocenění neidentifikovatelných komunikací celkem : délkou všech nepřiřazených dle pasportu x délka konkrétní komunikace). Dále je samozřejmě možné vycházet ze znaleckých posudků a rozvrhem k evidované pořizovací ceně rozdělit (odhad ceny komunikace : cena dle ZP celkem x ocenění komunikací celkem). Nic lepšího poradit neumím, je mi líto.

Dobrý den, potřebovali bychom poradit se zařazením následujícího majetku: jedná se o solární zařízení pro bazén. Děkuji

Jedná se o fotovoltaický systém produkující stejnoměrné napětí (asi) - bylo to SKP 31.10.10.  dle převodového můstku na CPA tedy 27.11.10 - ÚOS IV.

Při přípravě inventarizace a kategorizaci majetku jsem zjistila, že máme v majetku veden hřbitov, resp.urnový háj pouze jako pozemek. Márnici mám vedenou na 021, ale nikde jsem nenašla hřbitovní zeď.Dle mého názoru bych měla mít zeď zařazenou na 021 v nějaké účetní hodnotě.Bohužel ani v archívu jsem nedohledala,kdy byl hřbitov oplocen a jaké byly náklady.V roce 2005 byla tato zeď celá opravena, celkové náklady opravy byly 320 454.- Je možné zeď dodatečně zařadit jako invent. nález, dát ocenit, přidělit kat.číslo a začít odepisovat?

Ano, je to dokonce ze zákona o účetnictví povinnost. Jedná se o inventarizační přebytek, je potřeba ocenit reprodukční pořizovací cenou (odhad - dle oceňovacích předpisů např. 3/2008 Sb.), zavést do majetku na 021 a následně odpisovat. Kategorizace bude 127291, CZ-CC, ÚOS VI.  

Obec zakoupila os.automobil. Celkovou částku jsme na účet prodávající firmy složili na základě vystavené objednávky dne 6.10.. Po týdnu jsme automobil vyzvedli a převzali fakturu (datum vystavení 12.10., zároveň i den převzetí), která zní na částku k úhradě : 0,- Kč. Prosím, jak mám účtovat na výpisu z BÚ a následně pak na došlé faktuře.

K datu úhrady za auto: 052 MD / 231 odpa dle účelu, pol. 6123 D.

 K datu převzetí auta a fakturu přijatou: 022 MD / 321 D a zúčtování zálohy 321 MD / 052 D.

Nic jiného neúčtovat.

Dobrý den, potřebovali bychom poradit se zařazením následujícího majetku: 1. pilíře pro RD - evidované na úč.021, stavba 2. měř.stanice na vodním toku (limnigraf) - úč. 021,stavba 3. bojky + ocelové lano - na úč. 022 4. výstražná signalizace pro výjezd (Hasiči) - úč. 021, stavba 5. zabezpeč. zařízení při vstupu do budovy - úč. 022 6. jistící lezecká výbava pro hasiče - úč. 022 7. montážní jáma v hodnotě 185 tis. - úč. 021,stavba 8. podium + stan v hodnotě 331 tis.- úč.021, stavba 9. vanový zvedák, masážní přístroj a solárium umístěny v Domě zdraví - úč. 022 Počítač: 26.20.11. tiskárna: 28.23.23., je to dobře zařazeno?

1. pilíře pro RD - evidované na úč.021, stavba - plynové 222112, elektrika 222464, lze i 222419 , vše ÚOS VI, CC-CZ
2. měř.stanice na vodním toku (limnigraf) - úč. 021,stavba - zde nevím, jedná se o budovu? Není to spíše nějaká technologie? " Univerzální plovákový limnigraf se používá pro trvalou kontrolu výšky hladiny vrtů, vodních toků, " to je jen plovák, to není budova - nevím co u Vás máte - plovák by měl být na 022 a kategorizace např. 262152 ÚOS II-CPA
3. bojky + ocelové lano - na úč. 022 - 259311- ÚOS IV - CPA
4. výstražná signalizace pro výjezd (Hasiči) - úč. 021, stavba - když je to na stavbách, tak asi nejvhodnější je 214293- ÚOS IV -CZ-CC, ale je to spíše věc - 274024
5. zabezpeč. zařízení při vstupu do budovy - úč. 022 - 263050- ÚOS II/CPA- zkuste, zda vyhovuje
6. jistící lezecká výbava pro hasiče - úč. 022- 323015 CPA / ÚOS IV
7. montážní jáma v hodnotě 185 tis. - úč. 021,stavba 242089, CZ-CC, ÚOS VI
8. podium + stan v hodnotě 331 tis.- úč.021, stavba, není uvedeno z jakého materiálu  - tak všeobecný 241249 (ÚOSVI)
9. vanový zvedák, masážní přístroj a solárium umístěny v Domě zdraví - úč. 022- 325021 - ÚOS I

Počítač: 26.20.11., to je více pro přenosné, jinak 26.20.13
tiskárna: 28.23.23., je to dobře zařazeno?- 26.20.16, ale lze i 28.23.23 - ověřte , zda má hodnotu nad. 40 tis. Kč - jinak přeřaďte na 028.  

V roce 2010 se tvořily opravné položky pouze k účtům 311. Nyní jsem dostala na školení informaci, že pro letošní rok platí tvorba opravných položek i pro účty 315. Ráda bych si ověřila správnost této informace.Děkuji

Opravné položky se k dalším pohledávkovým účtům budou účtovat až od 2012 (novela vyhlášky č.410/2009 s účinností od 1.1.2012, která dosud nevyšla). V roce 2011 tedy zůstává účet 311,377 a případně další dle stávajícího předpisu - rok 2011 oproti 2010 beze změny.

Jak zařadit investici stabilizace svahu proti sesuvu (obdrželi jsme dotaci a já zažadila na účet 021) Děkuji

Jedná se o stavbu - 021 , název např. "zpevnění svahu", kategorizace jen 242089, (svah není samostatnou zdí nebo samostatným valem, tak inženýrské stavby ostatní). Doporučuji rovnoměrný odpis na 80-120 let. (Odhaduji - pokud se Vám to nezdá tak trvanlivé, tak zkraťte).

Dokončili jsme výstavbu 11 ks garáží, účtováno na 042 (uplatňovali jsme si DPH u FÚ). Po dokončení akce proveden převod z 042na 021 v celkové hodnotě 800.767,-Kč (1 garáž 72.797,-). Zastupitelstvo schválilo prodej garáže vč.pozemku 95.000,- (cena garáže 94.145,- odvedu DPH, cena pozemku 855,- osvobozeno od DPH). Prosím o kontrolu zaúčtování: 1. kupní smlouva 311MD/647D, 231 3639/3111MD/311D pozemek 311MD/646,343D, 231 3639/3112MD/311D garáž vyřazení garáže 553MD/021D účetní hodnota vyřazení pozemku 554MD/031D účetní hodnota 2. smlouva o budoucí kupní - splátkový kalendář předpis do podrozvahy 932MD/999D 95.000,- přijatou částku r 2011 15.000 jsem rozdělila: 855,- pozemek a 14145,- garáž pozemek 311MD/647 ?? 231MD/311D garáž 311MD/455D, 231 MD/311, 932D/999MD vyřadím až po sepsání kupní smlouvy a předání na KÚ. Dvě garáže zůstanou zatím v majetku obce - odvedu DPH FÚ. Jan zaúčtuji? Děkuji.

1 - v pořádku

2 Smlouva o smlouvě budoucí , tam by neměla být pohledávka, jen 231 / 455 jako přijatá záloha. Výnos 647 by se měl zaúčtovat až k datu podání návrhu na vklad - tedy toto neúčtovat. Dle logiky  podrozvahy byste měla snižovat účet 932 zápisem 999/932 ke každé přijaté záloze dle splátkového kalendáře - princip je, že na 932 má (asi) zůstat jen očekávaná platba.  (Vysvětleno u dalších odpovědí na podobný dotaz). K podání návrhu na vklad vyřadíte zůstatek z podrozvahy  999/932 a předepíšete pohledávku 311/647 D a 646 D + 343 D v celé výši. Započtete zálohy: 455 MD / 311 D a případně doplatek 231/311. (A vyřadit garáž a pozemek stejně jako u 1).

Ještě je tady problém, že k záloze za "garáž" byste měla odvést DPH k přijaté platbě zálohy. Tedy zaúčtovat 231 MD / 455 D ve výši poměru pozemku, 455 ZJ 601 ve výši ZD garáž a 343. xx ve výši DPH z garáže (je potřeba určit poměry ve splátkovém kalendáři - také lze přiznávat dle splátkového kalendáře - udělat z něj platební dle ZDPH dle §28). Pak ještě započíst již odvedené DPH dle platebního kalendáře při předpisu pohledávky k datu podání návrh na vklad - 343.xx MD / 311 D.

Ještě k tomu textu - 2 garáže zůstanou "zatím" v majetku obce. Pokud se výhledově prodají, tak není třeba DPH odvádět na výstupu, pokud je rozhodnuto, že trvale je budete užívat pro veřejnou správu (ani ne třeba pronajímat), tak se jedná o doklad o použití, a pak se DPH odvede. Zaúčtování např. takto:

Zvolíte si pomocný účet : 734 (395 atp.)

v hodnotě 2x 72797 :  ZD 734.xx ZJ 601, DPH - 343.xx ZJ 601 obojí na straně D a na straně MD - 021 (538) MD  DPH (správně by mělo jít do ceny gáráží) a 734.xx bez ZJ ve výši základu daně.

Ing. Nejezchleb doplnil:

Ještě na závěr bych měl poznámku k problematice DUZP u těch garáží, které jsou převáděny na základě "smlouvy o smlouvě budoucí kupní". Tady je potřeba dát pozor na ustanovení Zákona o DPH - § 21 odst. 4 (dané ustanovení je tam někdy od roku 2009).  To ustanovení je takové, že:

- při převodu nemovitosti se zdanitelné plnění považuje za uskutečněné buď dnem předání nemovitosti nabyvateli do užívání nebo dnem zápisu změny vlastnického práva (či dnem doručení listiny potvrzující přepis vlastnictví ...) a to tím dnem, který nastane dříve.

Takže pokud byste třeba 5. 10. 2011 předali uživatelům garáží do užívání dané garáže na základě smlouvy o smlouvě budoucí kupní, tak byť by k prodeji došlo třeba za 2 roky, nastalo by podle ů 21 odst. 4 již DUZP a bylo by nutno z celé ceny odvést DPH. Samozřejmě situace by byla jiná, pokud by zatím třeba tam byl ještě souběžný pronájem - potom by užívací titul byl "nájemní" a DUZP by fakticky mohlo nastat až okamžikem podání návrhu na vklad do katastru nemovitostí (tímto dnem by končilo užívání na základě nájmu a začalo by užívání na základě "koupě").

Samozřejmě je ještě potřeba dát pozor na to, že pokud by DUZP nastalo po více než 3 letech od kolaudace, tak by se jednalo o osvobozené plnění. Takže například dohodnu se, že zatím pronajmu a zároveň uzavřu smlouvu o smlouvě budoucí na to, že se převede za 4 roky - potom by již DUZP nastalo až za 4 roky a i inkasa "záloh" by poté musela být osvobozenými plněními.

Dobrý den, mám na Vás několik dotazů. Nejsem si v nich moc jistá a tak se potřebuji ujistit. 1) Pořídili jsme nový počítač. Vše na faktuře jsem rozúčtovala: počítač 10.699,-- 028/088, monitor 3.560,-- 028/088, ant. software 1.495,-- 518/231, práce a doprava 4.647,-- 518/231. Na přezkumu mě bylo doporučeno, abych vše dala na 028/088 ve výši 20.401,-- Kč jako počítačová sestava. Já bych raději měla dvě invetár. čísla. Jedno počítač+software+ určitý podíl práce a dopravy a druhé monitor+určitý podíl práce a dopravy. Mohlo by to tak být? 2) Budujeme sběrný dvůr na faktuře za materiál byla částka za palety zaúčtovala jsem MD501/D231 3722 5139 a až palety vrátí tak zaúčtuji příjem MD 231 3722 2111/D 602. Je to dobře? Mohu nechat oplocení jako součást stavby, když není zřejmá z faktury přesná částka za toto oplocení? 3) K výročí obce necháme udělat kapesní kalendáře, které budou všechny zdarma rozdány občanům. Mohla bych zaúčtovat na MD501/D 231 3399 5139, když nejsou určeny k prodeji? 4) Barvy na natírání laviček a herních prvků na hřišti mohu zaúčtovat na pol. 5171 jako údržba? 5) Na 022 je z roku 2002 veden malotraktor 36.000,--, převod 11.000,--, návěs 12.000,--, kartáč 19.000,--, kropení 4.000,--, sběr. zásob. 6.500,--. Zřejmě bylo vše pořízeno jako soubor, takže nemohu nic převést na 028? 6) Poplatek za odpady již 3 roky není možné vybrat - občan je v obci přihlášek, ale trvale se nezdržuje a neni nám známa jeho další adresa. Částka ve výši 1.000,-- Kč. Když to schválí zastupitelstvo můžu odepsat 557/315? Mnohokrát Vám děkuji za zodpovězení dotazů. Přeji pěkný den.

1) Práce a doprava je výdaj související s pořízením DDHM, je potřeba je rozpočítat mezi PC a monitor, ale souhlasím s Vámi, jsou to zaměnitelné věci, evidovat každou samostatně. Akorát souvztažný účet na práce a dopravu má být v roce 2011 -  501 (pořízení DDHM) , ne 518 jako služba. To lze u položky volit např. 5169, ale účet musí být dle obsahu - zde výdaj související s pořízením DDHM, tedy stejný účet jako pro DDHM.

2) Nevím jestli nejsou palety jako závazek k vrácení, místo 501 by mohla být pohledávka, při úhradě za vrácení palety jen  snížení pohledávky. Ale lze takto postupovat (můžete si je nechat).

Můžete nechat oplocení jako součást stavby, ale vždy se vyplatí majetek vést jednotlivě řádně nadefinovaný. Lze vycházet např. z krycích listů nebo z rozpočtu a oplocení ocenit samostatně. Zvažte dle pracnosti a možnosti získání informace.

3) Souhlas

4) Barva je materiál na údržbu - správně je 5139.

5) Když je to soubor na 022, tak na 028 není vhodné převádět - toto se opravdu jako soubor jeví - určeno k používání s věcí hlavní.

6) Nedobytnou pohledávku máte převést do podrozvahy (účtování je dobře, v podrozvaze ještě 911/999, až bude nevymahatelná nebo promlčená, tak se vyřadí z podrozvahy) i bez souhlasu zastupitelstva. Majetek vám zůstává, pohledávky se nevzdáváte, jen lépe zobrazujete ve výkazu. Není správné promíjet nedobytnou pohledávku - vzdát se práva - o prominutí nebo vzdání se práva rozhoduje zastupitelstvo, ne o odpisu. 

(Započetla jsem Vám to na 2 dotazy)

Jak se účtuje o daňovém bonusu.

Dotaz trochu nekonkrétní, ale účtuje se stejně jako o dani ze závislé činnosti, jen Vám vyjde zůstatek na 342 MD - pohledávka za FÚ. (342/331)

Snažila jsem se vycházet z Vašich doporučení, ale po konzultaci se zástupcem SW firmy jsme se rozhodli pro rovnoměrné odepisování. Nikde jsem se nedočetla, zda zůstávají v platnosti odpisové skupiny,i když použijeme jinou dobu odepisování než je v příloze ĆÚS 708.

Konzultovala jsem i s MF názor a shodli jsme se, že při volbě rovnoměrného způsobu do ÚOS neřadíme, ÚOS jsou určeny jen pro zjednodušený způsob. Při rovnoměrném je to nadbytečná informace, k ničemu nesloužící.