Dotazy

1. Od obecně prosp.společ. "Člověk v tísni" dostaneme finanční příspěvek. Účel=pokrytí nákladů spojených s odstraň.škod, které byly způsobeny povodněmi v roce 2010. Potřebovala bych zkonzultovat účtování: 377/672 při podpisu smlouvy 7.6.2011 231 5269 2321/377 přijetí platby 2. Na účtu 042 máme majetek, který již měl být zařazen do užívání v roce 2010. Do účtárny ale nebyly předloženy z majetkového oddělení žádné podklady k zařazení. Informace k zařazení dostaneme např. v 09/2011. Jaký bude mít tento posun dopad na odpisy? Datum skutečného zařazení do užívání bylo o rok dříve a jen účetní stránka proběhla později. Mohu začít odepisovat od roku 2009 v modulu majetku a odpisy převádět do účta, i když účetně bude zařazeno 2010. Nebo musím začít odepisovat od účetního data zařazení tzn.2010.

1. Přesně tak.

2. Odpisování bude od účetního data zařazení majetku do užívání, ve Vašem případě až 2010. Bylo by opravdu vhodné nastavit informační toky v obci tak, aby byl majetek zařazován do užívání k datu zahájení užívání. Osvědčila se např. povinnost čtvrtletních inventarizací.

V roce 2010 jsem asi mylně zaúčtovala termínovaný vklad ve výši 15.000.000,-Kč jako dlouhodobý na účet 069 100. Úročí se totiž pouze uložená částka a úroky jsou připsány až s ukončením termínovaného vkladu. Ještě jsem na konci roku 2010 zaúčtovala na účty 388 100 MD / 662 300 DAL předpokládanou výši úroků z TV za rok 2010 ve výši 122.055,-Kč. V červnu 2011 termínovaný účet skončil a byly na něj připsány úroky celkem 225.000,-Kč. Našla jsem si Váš vzor účtování, ale mám to od r.2010 špatně, musím to nějak opravit? Nebo můžu jenom zaúčtovat připsané úroky na termínovaném účtu: MD 068 100 6310 2141 / 662 300 102.945,-Kč 388 100 122.055,-Kč Zrušení TV: MD 262 100 / DAL 068 100 8128 15.000.000,- Kč ? Ale jak mám převést ze zrušeného účtu úroky ? Můžu účtovat MD 068 100 pol. 8127 / DAL 068 100 pol. 8128 225.000,- Kč ? Bude to tak dobře? Děkuji za Vaši pomoc.

Předpokládám, že jste tedy převedla 068/069 - to je určitě asi potřeba kvůli SW, protože ten umožňuje RS k 068, ale myslím, že k 069 ne (alespoň většinou ne).

Zaúčtování úroků máte dobře. Teď převod:

262 MD / 068 100 8128 15 mil. Kč a 068 100 6330 5345 D ve výši 225 tis. Kč úroků

Příjem na ZBÚ : 231 8127 15 mil. Kč a 231 4134 MD ve výši úroků / 262 D.

Položka 2141 je zaúčtována u úroku, zde je postup dobře.

Náš obecní úřad pronajímá (krátkodobý pronájem) náš kulturní dům k oslavám, např. svatba. Při minulé oslavě došlo k poškození nábytku a nádobí. Můžeme si předem se zájemci o pronájem domluvit, aby složili určitou částku (kauci) a z té hradit případné škody? Peníze bychom vložili na depozitní účet, pokud by nedošlo ke škodě, peníze by se vrátily, pokud by došlo ke škodě, peníze by se převedly na účet obce jako náhrady škody položka 2324 (pokud by šlo o škody na majetku, tak by se tento ještě musel odúčtovat z přísl. účtů). Prosíme o radu, zda můžeme takhle postupovat.

Ano, takto lze postupovat, na depozitním účtu účtujte jen 245/325. Případný převod 325/245 a 231 +2324/ 649 D. K postupu je třeba mít vyhlášku, tržní řád, ubytovací řád apod., zpravidla schválené radou. Nemělo by to být náhodné a nesystémové.

Kauce je opravdu možné přijímat v souvislosti s krátkodobým pronájmem, s ubytováním -kauce na poškození zařízení; např. i při zásazích do komunikací - povolení překopu - pro jistotu, že bude řádně pak komunikace opravena, dále se přijímají třeba i na pronájem veřejného prostranství - cirkusy, poutě, zábavy, koncerty  - kauce je na úklid po skončení akce.

Jedná se o pohledávky na nájemném v bytech, které město již několik let nevlastní. Pohledávky byly v roce 2005 sice předány právníkovi města k soudnímu vymáhání, je na ně vydán platební rozkaz, bohužel jsou nedobytné vzhledem k osobám, kterých se týkají - nikdo netuší, kde se pohybují, ani soudní exekutor není úspěšný. Prosím o radu – jak převést tyto pohledávky do podrozvahové evidence, když ZM schválilo odpis těchto nedobytných pohledávek a převod do podrozvahové evidence pro případ, že by se dlužníci někdy v budoucnu vzchopili a byli schopni své dluhy splácet. A mám ještě dodatečně doúčtovat opravné položky? (vedla jsem tyto pohledávky špatně na účtu 469, místo 311, proto jsem o nich neúčtovala)

Určitě doúčtujte opravné položky zápisem 406 MD / 193 D. (Mimochodem, opravné položky se nedělají jen k 311, ale i k dalším pohledávkovým účtům včetně 469 - podívejte se na směrnou účtovou osnovu - účty 19x).

Odpis pohledávek se zaúčtuje: 557 MD / 469 D a zároveň se zruší opravná položka zápisem 193 MD / 556 D. Tímto vlastně odpis nepůjde do nákladů letošního roku 2011, ale přes 406 se projeví jako náklad minulých let - což je v souladu se změnou metody.

Zápis na podrozvahu: 911 MD / 999 D.

Obec dostala darem od kraje pozemek v pořizovací ceně 17.200,- Kč.Vklad pozemku na Katastrální úřad zařídí kraj, náklady-tj. kolkovou známku za 500,- Kč hradí obec v červnu 2011, vklad pozemku bude asi v červenci 2011.Prosím o radu jak postupovat při účtování. Děkuji

Darovaný pozemek můžete ocenit cenou určenou krajem - 17.200 Kč, zápis 031 MD / 401 D. K datu podání návrhu na vklad od kraje.

Pozemek darovaný se má ocenit RPC, s ohledem na ustanovení CUS 708, které sice platí až od 31.12.2008, že máme od vybrané účetní jednotky nabrat majetek v hodnotě jaké ho vedla (bod 5.3.3. nebo 6.3.) doporučuji majetek nepřeceňovat, aby nedocházelo stále ke změně metody. V případě ocenění RPC (nebo v nabrané hodnotě)  však se již cena nenavyšuje o náklady související s pořízením, tedy kolek dejte na pol. 5361.  Účet 538.

Nájemník se nastěhoval do obecního bytu a v bytě provedl opravy na vlastní náklady v částce cca 100 tis. Kč. Z toho obec zaplatila částku 25 tis. Kč a tuto částku vybrala od nájemníka jako "předplacené nájemné" až do 3/2012. Jak mám zaúčtovat nájem 2011 i za rok 2012 a mám navyšovat hodnotu bytu o celkovou částku, kterou zaplatil nájemník(nemám doklady na OÚ) nebo pouze o těch 25 tis. Kč. Ve smlouvě je uvedeno, že veškeré úpravy provedné v bytě se stávají majetkem obce(i když většinu platí nájemník).

Tady je více věcí nejasných. Prvotně je třeba určit, zda nájemník provedl "jen opravy" - tedy o opravy se hodnota majetku nenavyšuje a vy o tom z hlediska majetku účtovat nemusíte.

Jestli provedl nájemník technické zhodnocení, tak je potřeba s ním nějak vypořádat. Zda započtete na nájemné ( pak se zaúčtuje závazek z TZ např. 021 MD / 459 D a ročně ze započte proti pohledávce z nájemného předepsané 311/603, zápočet 459 MD / 311 D)

Teď k opravám:

Otázkou  zůstává, co s těmi penězi, které do oprav vložil nájemník (zbývajících 75 tis. Kč), zda je to váš závazek za nájemníkem, který se bude započítavat na nájemné, nebo zda se jedná jen o jeho peníze, a vy mu je nijak nebudete nahrazovat. To by asi pak chtělo nějakou samostatnou smlouvu, např. že mu po určitou dobu nesmíte dát výpověď apod., že si hradí opravy, na kterých nemáte zájem sám, atd.

Těch 25 tis. Kč jste asi účtovala 511/321. Když zaplatil nájemník - jako předplacené nájemné, tak je potřeba zaúčtovat: 231 3612 2132 MD / 384 D a ročně rozpouštět výnos př. ob. do výnosů b.o. zápisem 384 MD / 603 D.

Ještě prosím dotaz doplňte na mail: iva@obecuctuje.cz

Zastupitelstvo schválilo našemu zaměstnanci při odchodu do starobního důchodu finanční dar ne odměnu. Nevím přesně, co si pod tím představit, tj. uděláme darovací smlouvu, zaměstnanec obdrží částku, kterou zdaní v daňovém příznání a ještě udělá přiznání k darovací dani? Může obec dát finanční dar fyzické osobě-zaměstnanci? Domnívala jsem se, že odměna k odchodu do důchodu se dá klasicky k výplatě, odvede se daň, zdravotní a sociální pojištění. Nemáme žádný sociální fond ani vnitřní předpis o vyplácení takovýchto darů. Co je tedy správně? Děkuji za odpověď.

Zastupitelstvo může schválit finanční dar občanovi, který by šel mimo zdanění dle DPFO, ale záleží na znění schválení. Tento dar je osvobozen od daně darovací a občan nemusí dávat daňové přiznání. Jestli je však dar schválen k odchodu do důchodu, tak se jedná o peněžní plnění v souvislosti s výkonem zaměstnání a musíte zdanit jako mzdu a dát i odvody ZP  a SP , i když bylo schváleno zastupitelstvem jako finanční dar.

Dobrý den, prosím o radu k jakému datumu zařadit nové osobní auto do majetku (022)? Smlouva o nákupu auta bude podepsána a auto předáno 30.6.2011 a faktura v celé částce uhrazena o několik dní později. Staré auto se v prodejně nechá jako protiúčet 30.6.2011. K jakému datumu vyřadit z majetku staré auto?

Správně je auto k zařazení k datu registrace na příslušném dopravním odboru. Jinak se zapisuje faktura 042/321 k datu přijetí dokladu, k datu registrace jen 022/042. Kdy bude uhrazena faktura na zařazení majetku do užívání nemá vliv. Auto na protiúčet je třeba vyřadit k datu předání do bazaru. Pozor - auto na protiúčet je prodej auta - musíte ocenit částkou, kterou vám odečetli  z nového auta a zaúčtovat 311/646. Částku doplatku za nové auto + odečet za auto na protiúčet = cena pořízení nového auta - zápis 042 MD / 321 D. Pak částečný zápočet pohledávky se závazkem 321 MD / 311 D.  Auto na protiúčet - doporučuji zaúčtovat: 40% z ocenění v účetnictví na účet 406 MD, 60% na účet 553 MD / 021 D.

Dobrý den,nevím jak zaúčtovat vzájemný zápočet.Firma nám vystavila fakturu za odebrané zboží 58 357,-Kč( 501/321)než jsme ji zaplatili, přišla faktura s mínusem -600,-Kč na vrácené palety (311/601 ? ).Firma navrhla zápočet ve výši 57 757,-Kč ( 321/311 ?).Nevím zda postupuji správně a kam naúčtovat položky?

To je divné, není náhodou zápočet jen na těch 600 Kč?

Navrhuji zaúčtovat takto: -501 / -321 600 Kč a uhradit jen 57.757 Kč. Prosím, ještě se ozvěte, pokud jsem dotaz nepochopila dobře. (Jako odpověď na tento mail)

Město prodává jednotlivé byty nájemníkům. Odhadní cena bytu je 980.520,- Kč. Na tuto částku jsem proúčtovala RH bytů ve chvíli , kdy zastupitelstvo rozhodlo o tom , že se byty budou prodávat. V dalším zasedání Z rozhodlo, že cena bytu bude 650.000,- Kč, v případě, že kupující smlouvu podepíše do určitého data, cena bytu bude 630.000,-- Kč. Prodej probíhá přes RK a nyní se mi dostala do rukou první smlouva, ve které je v odstavci 1. uvedená kupní cena 980.520,-- Kč. V dalším odstavci smlouvy je uvedeno, že se kupujícímu poskytuje sleva ve výši 350.520,-- Kč za podmínky, že v období 5 let nedojde ke zciení bytové jednotky a kupní cena po slevě je 630.000,-- Kč. Myslím si, že bych měla vést částku slevy na nějakém účtu po dobu 5 let, třeba na podrozvaze a chtěla bych vědět, jestli bych neměla reálnou hodnotu bytů snížit na částku prodejní ceny. Ješte Vám zasílám oskenovanou kopii smlouvy, článek 4. Děkuji

RH můžete ponechat, odpovídá tržní ceně, v tomto případě znaleckému posudku. Rozdíl mezi RH a prodejní cenou je právě sleva pod reálnou hodnotu, MF má právě na této informaci zájem (i když se ji zatím z účetnictví nedozví - znáte můj názor na RH u majetku určeném k prodeji - není to z hlediska účetnictví dle mého názoru správně).

Ohledně zaúčtování - je to příklad na účtování rezerv - podrobně popsáno v dokumentu ke ztažení 2010 Rezervy včetně vysvětlení a příkladů zaúčtování.

Jak zaúčtovat dotaci na projekt na kanalizaci a ČOV od Plzeňského kraje z Programu rozvoje venkova ve výši 90.000,- Kč. Dnes jsme obdrželi smlouvu o poskytnutí dotace.

Smlouva se zaúčtuje zatím jen do podrozvahy - na projekt bude spíš krátkodobá, tedy účet 942 MD / 999 D ve výši 90 tis. Kč. Platby dotace před jejím vypořádáním: 231 4222 MD / 374 D a zároveň odúčtování z podrozvahy: 999/942. Dále postupujte s účtováním dotace dle popisu v materiálu ke stažení 2011 CUS 703 Transfery.

Naše obec hradí zálohy na plyn v NS a po celkovém vyúčtování celou spotřebu plynu přefakturuje nájemci. Nejsme plátci DPH. Zálohy (25 tis. v roce 2010 a 25 tis. v roce 2011)jsem účtovala: 314 / 231 a 502 / 389 .... Vyúčtování (spotřeba 20 tis., přeplatek 30 tis.) jsem zaúčtovala následovně: -502 a 389 / 321 (přepl. a záloha / spotřeba) 321 / 314 (zúčt. zálohy k závazku) - 321 / - 231 3613 5153 (vratka přeplatku) Nyní celou spotřebu potřebuji vyfakturovat nájemci a nevím si s tím rady. Pokud zaúčtuji předpis -502 a 311 na MD, dostanu se na 502 do mínusu! Úhradu od nájemce bych zaúčtovala 231 pol. 2324 / 231 pol. 5354 a 311, přičemž pol. 2324 bych účtovala ve výši záloh 2010 a na 5153 bych zaúčtovala 5 tis. (rozdíl mezi zálohou a spotřebou). Tím by byla 5153 znulována. Dotazy: Je tento postup zaúčtování správný? Můžu se dostat na 502 do mínusu? Děkuji

Ano postup je možný a správný, můžete být na 502 klidně do minusu - účtovala jste dohadu ve výši zálohy, je to dohada, no holt jste se netrefila - tedy spíš se netrefil dodavatel, když si bral tak vysoké zálohy. Ona se 502 časem zase do plusu srovná, nedělejte si  s tím starosti.

Dobrý den, mám dotaz ohledně účtování kontokorentního úvěru. Obec podepsala smlouvu o čerpání na celkových 1.600.000,-Kč. 20.6., následně 21.6. byly proplaceny 2 investiční faktury, další ještě bude následovat a dočerpat se celý úvěr musí do 30.6. Na úvěr byl pořízen bankou jiný účet a proplácí se přímo z něho. Prosím o radu jak účtovat.

Trochu mě mate, že se jedná o kontokorent a zároveň se z něho proplácí a zřídila banka zvláštní účet. Kontokorent je zpravidla sjednán tak, že na ZBÚ můžete jít do minusu. Možná se jedná o běžný dlouhodobý nebo krátkodobý úvěr?

Účtování je jednoduché:  042 MD / 321 D, 321 MD / 281. xx (451 dl.) + RS. Položku 8124 nebo 8113 (kr. nebo dl.) vygeneruje program sám z obratu 281 ( nebo 451 dl). Podrobně je postup účtování popsán v dokumentu ke stažení: 2010 Úvěry a termínové vklady - jsou to dva soubory - 1x výklad a 1x excel s příklady zaúčtování.  

Jak naúčtovat neinv.dotaci od kraje na lesy v r. 2011 a její převod na HČ. Zda-li je tento postup správný. Podobných dotazů bylo sice několikrát v roce 2010, ovšem v letošním roce se dotace nepředepisují. Příjem pol. 4122/348, převod na HČ 348/pol.5341, příjem na HČ 241/672. Nebo příjem pol. 4122/672 AÚ rozpočet, převod do HČ -5341/-672 AÚ rozpočet, příjem do HČ 241/672 AÚ HČ. Děkuji a přeji pěkný den

Jen pro vyjasnění - dotace se předepisují ve chvíli vypořádání, nepředepisují se průtokové dotace a zálohy na dotace. Když jste vy příjemce dotace, i když pro VHČ, tak ji normálně ve VHČ předepište : 346 MD / 672 D. (Mám zkušenosti, že je dotace přes kraj jen posílána, že je to dotace ze SR, proto volím pohledávku 346, jestli je to opravdu přímo dotace od kraje, tak máte účet 348 dobře.)

Pak příjem dotace na ZBÚ jen 4122 MD / 346 D. Přeposlání dotace na účet 241 zápisem:

262 MD / 231 5341 D a příjem na účtu VHČ: 241/262. Uznávám, že výsledek je vlastně s Vašimi návrhy shodný, jen jsem chtěla aby zaúčtování kopírovalo účetní případ.

Využívám poslední svůj dotaz a prosím, jak zaúčtovat prodej přípojky plynu k "Brčálníku" plynárnám, která je součástí celé stavby domu. Cenu jsme ve fakturaci z r. 1998 nenašli a plynárny nám za ní dávají 218 tis.Kč./smluvní dohoda/.Mám zaúčtováno 311/646 218 tis.Kč, ale jak to dostanu na 5xx, v jaké výši, když nemohu použít snížení účtu 021 budovu.

Něco by do nákladů jít mělo proti snížení majetku. Co takhle zkusit, zda by někdo (např. z plynáren) neudělal kvalifikovaný odhad pořízení té přípojky v roce 1998? Pak bychom snížili z 021 ve výši kvalifikovaného odhadu zapisem 40% z odhadu na 406, 60% na 553; obojí MD / D 021 (část budovy). Pokud nezískáte kvalifikovaný odhad, tak holt budete mít celý výnos a žádný náklad - není informace, neúčtuji - nedá se nic dělat :o)