Dotazy

Během období 2006 - 2008 zaúčtovala účetní na 042 geodetické a projektové práce týkajíci se plánované opravy silnice II. třídy (ve vlastnictví Silnic a.s.) ve výši 133 tis. Kč. Auditor požaduje, abychom tuto situaci účetnicky řešili. Silnice není a nikdy nebude majetekm obce. Byla to zřejmě jen jakýsi "finanční injekce", od obce. Silnice prochází naší vesnicí. Prosím o názor, jak možno řešit a dostat to pryč z účtu 042. Děkuji

Dle popisu spíš než na zmařenou investici to vypadá na chybnou klasifikaci výdaje. Doporučuji s ohledem na dobu vzniku chyby zaúčtovat jen jako opravu - napravení na správný stav - tedy minus 042 MD / -401 D. Tímto postupem dojde k nejmenšímu zkreslení VH roku 2011. (Tedy k žádnému). Možná by bylo vhodné - když Váš auditor požaduje účetní nápravu -  že by mohl doporučit jakou, abych Vám nezpůsobila problémy, kdyby měl jiný názor (a má asi i více informací, než já odhaduji z dotazu).

Naše příspěvková organizace obdržela nadační příspěvek z Nadace pro záchranu a obnovu Jizerských hor. Nevím jak zaúčtovat, zjistila jsem, že už mají finanční prostředky na svém účtu.

Pozor týká se PO!!!

Jestli je to příspěvek na investice tak na účet 403 a tvorba investičního fondu 401/416 ve stejné výši. Jestli je to příspěvek na provozní náklady, tak na účet 414 - rezervní fond. Až vzniknou k tomuto náklady na 5xx, tak ze zúčtuje fond zápisem 414 MD / 648 ve výši krytí nákladů.

Dobrý den, v roce 2010 jsme dostali rozhodnutí o poskytnutí dotace na akci "Úspory energií a využití alt. zdrojů" na naši základní a mateřskou školu. Práce na těchto školách byly započaty a faktury je začaly proplácet, i když smlouva nebyla podepsána a dotace nepřišly. Účtovala jsem 85% SF, ÚZ, nástroj, zdroj, 5% SFŽP, ÚZ, nástroj, zdroj a 10% vl. zdroje, nástroj, zdroj. Na rozhodnutí byl vyčíslen jen účelový zdroj 15835, a tak jsem ho dávala jak k těm 85% SF, tak k 5% SFŽP. Teď v březnu byly konečně podespány smlouvy na základní a mateřskou školu, ale dotace zatím nemáme. Dívala jsem se do dotazů a našla jsem, že u dotace SFŽP (5%) je dán ÚZ 90877. Má to tak být? To bych měla za rok 2010 tedy nesprávně a opravit to už nejde. Další faktury letos proplácíme i z úvěru a na základní školu dostaneme ještě půjčku ze SFŽP. Mám tedy účtovat 85% ÚZ 15835 a 5% 90877?

U dotace ze SFŹP by měl být opravdu UZ začínající 90, 90877 se jeví v tomto případě dobře. Rok 2010 opravdu opravit nejde, v roce 2011 je lepší používat ten správný. Znovu upozorňuji, že UZ u výdajů nejsou povinné, někde je přímo zakazují. Je lepší je používat jen v tom roce, kdy přicházejí příjmy.

Ve zprávě o přezkumu hospodaření bylo konstatováno chybné účtování opravné položky k pohledávce 540 dnů po lhůtě splatnosti, kterou jsme účtovali k datu 31.12.2010 v celkové výši 20.700,-- Kč na MD 406/D 194. Dle zprávy jsme nepostupovali v souladu s §65 odst. 7 vyhl. č. 410/2009 Sb. Rozumíme tomu tak, že jsme měli dát asi 2/3 hodnoty pohledávky na účet 556 a jen 1/3 (r.2009) na účet 406. Jak ale máme v rámci nápravného opatření opravit v roce 2011?

Lze opravit jen dle  §69 zápisem 556/406 - tedy v režimu opravy nákladů minulých let. Nic by se nestalo, kdybyste to udělali obráceně a celé dali v roce 2010 zápisem 556/19x - je to částka nevýznamná a 406 byla pro významné náklady minulých let. Ale tím, že jste dali na 406/19x i částku za rok 2010, tak jste opravdu postupovali v rozporu s vyhláškou.

Dobrý den, obec vlastní bytový dům. Se současnými nájemníky jsou uzavřeny smlouvy o budoucí smlouvě kupní. Protože obec dostala dotaci na nástavbu bytů v tomto BD,musí byty zůstat 20 let ve vlastnictví obce. Pan starosta se nyní dohodl s nájemníky o čtvrtletní úhradě záloh do fondu oprav, který není dosud zřízen.Lze tyto fin.prostředky přijímat do pokladny obce a jak účtovat? Neměl by být zřízen zvláštní účet? Jestliže ano, kdo ho bude zřizovat?

Prosím podívejte se, kolik je nelogik v tomto dotazu. Domluvíte se o úhradě do fondu oprav a žádný nemáte. Nájemníci mají platit nájem, že se převedou byty do jejich vlastnictví za 20 let na tom nic nemění. Povinností vlastníka je hradit opravy. Jestli si zastupitelstvo určí, že nájem se bude dávat na zvláštní peněžní fond dle §5 zákona č. 250/2000 Sb. a ten bude určen jen na opravy bytů v pronájmu, tak je to možné, tvorba peněžních fondů je zcela v kompetenci zastupitelstva - může se tedy vyhovět žádosti nájemníků. Zatím není zřízen zastupitelstvem peněžní fond, tedy o žádném účtovat nemůžete a platby nájemníků jsou pouze nájemné. Upřímně si myslím, že v tomto případě zřizovat fond oprav je k ničemu. Ten si zřizují např. vlastníci ve společenství bytových jednotek - je vlastně jakoby místo nájmu, aby v budoucnu byly peníze na opravy. Dle mého názoru nejsou nájemníci oprávněni požadovat, aby z jejich nájmu byl tvořen fond oprav, to není jejich věc, zda si vlastník byty opraví nebo ne. Nevím, zda to vysvětluji dobře, ale prosím promyslete to.

Prosím jak zaúčtovat účelovou dotaci,která bude předmětem finančního vypořádání se státním rozpočtem za rok 2011. Jde o dotaci na sčítání lidu. Dostali jsme částku 585,-Kč ,kterou jsme celou na tento účel použili. Předpis : 346 MD (585,-)/374 D (585,-) Příjem : 231 MD pol.4111(585,-) / 346 D (585,-) Vypořádání : 374 MD (585,-) / 672 (585,-) Četla jsem v dokumentech transfery ,ale nejsem si jista zda je to takto správně.Děkuji

Správně je letos takto: k datu přijetí dotace před jejím vypořádáním: (předpis již ne, jen toto) 231 4111 MD/ 374 D. K datu vypořádání dotace se dělá předpis : 346 MD /672 D a zápočet zálohy s pohledávkou 374 MD/346 D.

Prosím o radu a pomoc při oceňování řeziva. Hospodaříme v obecním lese, těžbou získáme dřevo, které necháme pořezat na různé druhy prken, trámů a pod.. Takto získané řezivo použijeme při údržbě, opravách a technickém zhodnocení majetku. Existuje nějaký přepis podle kterého bychom ocenili tento materiál, nebo si můžeme cenovou kalkulaci provést sami.

Kalkulaci ocenění vlastní výroby provádí účetní jednotka sama. Postup je vysvětlen v knize Účetní reforma, kap. 3.3. Jestli nemáte knížku, tak se ještě ozvěte, pošlu kapitolu.

Obec v roce 2010 účtovala výdaje na investici na účet 042 ale dotaci v roce 2011 dostala jako neinvestiční, což tak správně dle podkladů mělo být. Prosím, jak přeúčtovat inv. 042 do roku 2011 správně? Děkuji za odpověď

Zde můžeme vyjít jen z §69 - odst. 1, písm b) - opravy nákladů minulých let na položce nákladu, kterého se týkají - tedy 042 minus MD a 5xx MD. Nic jiného s tím udělat nejde. Naruší se akruál, ale po uzavření roku se vyrovnají zdroje.

Námi zřízená příspěvková organizace (PO) si nechala v r. 2004 zpracovat projektovou dokumentaci; na její úhradu obdržela investiční dotaci. Bylo účtováno 042/321 (úhrada 321/241) a 916/901. V současné době PO s určitostí ví, že tato investice nebude již nikdy realizována. Jak bude o této zmařené investici PO účtovat?

Zmařenou investici by měli zaúčtovat MD 547/Dal 042 - vymezení účtu 547 - manka a škody vyplývá z Vyhlášky 410/2009 Sb. - §33 odst. 5.

Problémem je, jak se postavit k investičnímu fondu - zákon 250/2000 Sb., ani ČUS 704 neřeší, že by se jednalo o případ, kdy má být natvářen investiční fond. Takže podle mého názoru bych za současné situace účetních předpisů nedělal MD 401/Dal 416 (respektive, pokud to uděláte, tak není opora v předpisech a navíc ty výčty uvedené v předpisech vypadají hodně taxativně ...).

Ještě zmiňujete dotaci - tady je situace taková, že pokud je to dotace od zřizovatele, tak podle předpisu pro rok 2011 se již nemá vyčleňovat na 403 a měla zůstat na 401 - takže tady by se nic nedělo. Pokud se ale jedná o dotaci od někoho jiného, než zřizovatele, a byla by ještě zachycena na účtu 403, je nutno při odúčtování investice do nákladů ještě provést zúčtování MD 403/Dal 401. (ZN)

Dobrý den, Platíme nájem z pozemku na základě nájemní smlouvy. Je mé zaúčtování správné ? Předpis 518/378 platba 378 / 231 3636 5164

Odpa bych dala 3639, jinak takto může být, není špatně ani účet 321, ale jestli si jej necháváte jen pro KDF, tak lze účet závazku 378 využít.

Dobrý den, mám dotaz ohledně účtování záloh, vím že bylo okolo tohoto tématu řečeno strašně moc, ale pořád vtom nemám jasno. 1. Záloha na elektřinu (tato záloha je jednorázová vybírá se od občanů společně s pronájmem sálu) záloha je 3000 Kč ( po skončení akce se udělá vyúčtování a buď se vrátí rozdíl nebo doplatí) v pokladně mám PPD +3000 Kč , pak doplacen rozdíl - 443 Kč tj. VPD, rozdíl byl 2557. Prosím o radu jak zaúčtovat? Já mám: MD 261 000 +3000 D 231 030 6171 5182 +3000 D 231 030 3392 5154 - 3000 D 324 000 +3000 VPD ????? nevím 2. Dále vybíráme zálohy za vodné od nájemníků z obecního bytu. OÚ platí zálohu MD 231 par.pol. D 314 Vybírání zálohy MD 231 par.pol. částka mínusem D 314 plusem Jak zaúčtovat doplatek? Snad se v mích dotazech vyznáte. Děkuji

1. Předpokládám, že vracíte 2557,-, že záloha byla vyšší a spotřeba jen 443 Kč,ano?

Pak VPD vratka 324 MD / 261 D a přes RS -5182 + 5154 a zaúčtovat zbytek zálohy : buď přeprodejem 324/-502 MD ( nebo se předepšíe přímo to, co má nájemník nahradit 311/ 321 - ale to asi u těchto drobných plateb nepůjde)  nebo výsledkově 324/602.

2. Vy platíte zálohu na vodné: normálně 314/231 (nebo přes KDF 314/321 a 321/231)

Nájemník platí zálohy vám: 231/324 (nebo přes předpis 311/324 a 231/311)

Přijde vyúčtování vodného a stočného od Vak  - režim přeprodeje - místo nákladů dáte za poheldávku za nájemníky: 311.xx MD / 321 D, zápočet Vaší zálohy se závazkem - ten se neájemníků netýká  321/314.

Pak teprve zápočet závazku ze záloh od nájemníků z pohledávkou z přeúčtování: 324/311. Doplatek od nájemníků: 231/311 a přeplatek záloh - vratka nájemníkům - 324/231.

Dobrý den, v naší zřizovací listině máme uvedeno toto: (výňatek) Příspěvková organizace má při hospodaření se svěřeným majetkem zejména tyto povinnosti: - majetek zajistit, sepsat, ocenit a vést v předepsané evidenci a účetnictví, - pečovat o svěřený majetek a provádět jeho údržbu a opravy, - pečovat o využívání majetku k plnění úkolů předmětu činnosti příspěvkové organizace, - chránit majetek před zcizením, rozkrádáním, poškozením, zničením, ztrátou nebo zneužíváním, - využívat právní prostředky k ochraně majetku, včas uplatňovat právo na náhradu škody proti těm, kteří za škodu odpovídají. Pan starosta se s ředitelkou školy dohodl na tom, že opravy přesahující částku 5tis. bude hradit obec. Abychom obešli náročnou administrativu spojenou se změnou zřizovací listiny, mysleli jsme, že bychom sepsali smlouvu, ve které bychom toto ustanovili. Je takový postup možný?

Obávám se, že tato dohoda není v případě svěřeného majetku možná z důvodu věcné souvislosti. Pokud se jedná o majetek svěřený, tak o něm účtuje a eviduje jej PO, tedy i opravy, a to i velké, jsou jejím nákladem, ne nákladem obce. Jiná situace by byla u výpůjčky nebo nájemní smlouvy, tam je možné smluvně sjednat, kdo bude dělat jaké opravy, zda nájemce nebo pronajímatel. Samozřejmě, že bychom takovou dohodu u svěřeného majetku uměli řešit účetně - obec by proplácela faktury za opravy jako příspěvek a PO by dělala zápočty pohledávek a závazků. (511/321 a 348/672 a 321/348) Je také možné sjednat, že se o opravy budov bude starat starosta po věcné stránce a PO je jen proplatí a u sebe zaúčtuje. Myslím si, že by změna zřizovací listiny v tomto smyslu byla ve významném rozporu s účetními předpisy.

Obec postavila bytový dům o čtyřech bytech. Ještě rozestavěný dům dala do zástavy bance - půjčila si na dostavění 2 200 000 Kč. Ve smlouvě se uvádí že nemovitost je zastavěná, ale nevím, zda do podrozvahy mám dát 2 200 000 Kč (a každý rok ukrajovat z podrozvahy dle splátek úvěru), nebo dát do podrozvahy hodnotu postavených baráčku, která je asi 4 500 000 Kč a po celou dobu splácení úvěru nechat tuto částku.

Prvotně je potřeba dát bytový dům v zástavě na oddělenou analytiku u účtu 021. Do podrozvahy je vhodné dát ve výši úvěru - na jakou částku je zástavní smlouva sjednána. Toto není předpisem upraveno, tak je možnost volby - mně připadá, že má větší vypovídací schopnost hodnota závazku, která je jištěná (po celou dobu úvěru v plné výši, neupravovat o splátky), hodnota domu má svou analytiku. Jinak, pokud však zvolíte do podrozvahy zase hodnotu domu, tak rovněž v celé výši a neupravovat o splátky. V podrozvaze se eviduje na účtu 982.

V roce 2010 jsme uzavřeli dohodu o poskytnutí finanč.příspěvku stavebníkem na výstavbu inženýr.sítí(kanalizace,vodovod)-účtováno 231 odp.2310,2321 pol.3122 / 401. Letos tento příspěvek musíme stavebníkovi vrátit na jakou položku tuto vratku zaúčtuji?

401 MD / 231 2310 5909 D. Vratku stačí zaúčtovat takto.

Obec uzavřela darovací smlouvu s fyzickou osobou, která chce na území obce povolit realizaci stavby komunikací, inženýrských sítí a stavby pro bydlení.Fyzická osoba se ve smlouvě zavázala, že v případě získání stavebního povolení na tuto stavbu poskytně obci finanční dar ve výši 200 000,-.Tato částka se má použít na stavbu ČOV, kterou právě město realizuje. Peníze o kterých je zmínka, by obec mohla dostat nejdříve za 1 až 3 roky. Dříve určitě ne. Jak tuto pohledávku mám zachytit v účetnictví. Prosím o zaúčtování.

Toto je typicky podmíněná pohledávka, dá dar, jen když získá stavební povolení. Doporučuji tedy jen do podrozvahy na účet 934 MD / 999 D.