Dotazy

Jak zaúčtovat prodej nepotřebného majetku (kontejner na odpad za 10000,- kč). Zaúčtováno mám 311/644, 231/311 a vyřazení z majetku v částce dle evidence 088/028. Na školeních nám bylo řečeno, že účet 644 se musí rovnat účtu 544 (stejně jako 604 a 504). Jak zapojím účet 544? Byl by správný postup udělat aktivaci na sklad 112/621 a 544/112 v prodejní ceně? Mám ještě jeden dotaz ohledně vytěženého dřeva, které nám zůstalo na konci roku na skladě. Na konci roku jsem zaúčtovala 123/613. Letos jsme dřevo prodali, zaúčtovala jsem 311/601, 613/123 a příjem 231/311. Ve výkazu zisku a ztrát se mi ale na účtu 613 objevuje zaúčtovaná částka minusem. Je to tak správně? Předpokládám, že když je v minulém období plusová, tak nyní minusovou částkou je vidět odúčtování.

Jedná se o úplný nesmysl, že by se účty 544=644 a už vůbec ne 504=604, jen že se tyto účty mohou objevovat ve vzájemné souvislosti. Vaše zaúčtování je správně, nic jiného neúčtujte, v tomto případě není třeba provádět aktivaci. U změny stavu výrobků je to také správně. Jste velmi šikovná, ale na Vašem dotazu je vidět, jak není dobrý být zase až tak velmi dobrý :o)

Dobrý den, prosím Vás o radu, jak zaúčtovat zhotovení razítka pro obec v hodnotě 498 Kč.

Asi 501 MD / 261 D, proúčtování pokladny 231 6171 -5182 D  a +5139 D. Moc nerozumím, proč se ptáte? Jedná se o spotřebu kancelářského materiálu.

Prosím o radu se zaúčtováním: 1.)obec uzavřela smlouvu s občanem o úhradě části nákladů za poskytování sociálních služeb v sociálním zařízení, kde je umístěn jeho syn formou finančního příspěvku.Ten účtuji 572/378 a úhradu 378/231 4356 5339 (zasílám přímo soc. ústavu na základě vyúčtování). Následně nám do konce kalend. roku musí občan dle smlouvy zaplatit 50% námi uhrazeného příspěvku.Jak tento příjem od občana správně zaúčtovat? 2.)obec nechala udělat přestavbu hasičského auta na sklápěcí avii.Přestavba stála 99.350,-- zaúčtuji správně tuto fa. na pol.6123? Děkuji

1. Předpis 315 MD /649  D a 231 4356 2324 MD/ 315 D. (Jako náhradu výdaje - nemůžeme však kompenzovat transfer - v budoucnu by to nešlo zkonsolidovat.)

2. Ano, jedná se o změnu účelu, je to TZ auta, měla by se navýšit hodnota auta i na účtu 022 o toto TZ.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat zda je nutné dávat do podrozvahy poskytnutý grant (transfer s vypořádáním), pokud je smlouva podepsána ve stejném měsíci jako je uskutečněný transfer. Děkuji za odpověď.

Hrozně mě touto otázkou uvádíte do rozpaků. Samozřejmě je to zbytečné a k ničemu, ale je možné, že kontrolor-úředník bude trvat na doslovném znění CUS 703 a bude chtít po Vás toto proúčtování. Škoda, že nevyužíváte program OBES, ten by Vám tu podrozvahu usnadnil.

V r. 2010 nám byla schválena neinv. dotace na opravu komunikací od SZIF.Součástí byl ale i nákup drobné mechanizace.(pila,sekačka),tedy DDHM.Dotace nebyla do konce roku vypořádána tak jsem zaúčtovala na konci roku 388/673.V lednu byla vypořádána a březnu přišlo oznámení o platbě a ejhle najednou je mechanizace investicí a opravy neinvesticí a 1,- Kč nám strhli za nesprávné zaokrouhlení. Příjem bych zaúčtovala 231 pol 4113 nein a 4213 inv./388 Rozdíl 1,Kč 672minusem D/388 D Ale jak opravit částku za mechanizaci a dostat ji na 403? Děkuji

Vyjde Vám to alespoň za 40 tis. Kč na soubor 022? Jinak bychom měli se 403 problém.

Jinak je oprava ve smyslu §69 jako oprava výnosů minulých let, tedy -672 D/403 D a pak -501 MD / 022 MD a -028 MD / - 088 D. Jinak to neumíme.

V roce 2010 přišla faktura na lesního hospodáře za IV Q., zaúčt.do KDF 518/321, letos přišla dotace 231 pol.4116/374 a posláno Lesy ČR 374/231 jako průtokový transfer. Jak opravit účtování roku 2010 MD 518/321 Dal.

Lze 321 MD / 649 D - jako odpis závazku, nejsprávněji dle § 69 je však -518 MD / -321 D jako zrušení předpisu-oprava chyby min. roku. Letos si tak trochu můžete vybrat, příští rok už to správné (jestli statistika bude chtít partnera k odpisu závazku - což ještě nevíme, tak by první zápis byl zavádějící).

V závěrečném přezkumu hospodaření obce za rok 2010 je požadavek doložení rozhodnutí o hospod.výsledku za r.2010 přísp.organizací a jeho zaúčtování. Výsledek hospodaření mám dosud na účtě 431 - ve schv.řízení. Zastupitelstvo bude teprve rozhodovat o jeho rozdělení počátkem května, tedy před projednáváním záv.účtu obce. Existuje termín , kdy by měl být schválen v zastupitelstvu výsledek hospodaření za předešlý rok u přísp.org.?

Schvalování VH PO zastupitelstvem není žádným předpisem požadováno. Funkci zřizovatele plní rada, kde není rada, tak starosta. Schválení VH řeší jen §30 u rezervního fondu - "... na základě schválení jeho výše zřizovatelem po skončení roku ..." Nic víc ohledně termínu schválení VH stanoveno není. Zpravidla se snažíme mít VH ve schvalovacím řízení vypořádán do 31.3., ale přímá povinnost ze zákona nevyplývá.

Dobrý den, měla bych následující dotaz: jsme plátci DPH.Cca před 15 lety jsme vybudovali plynovod a ten darovali plynárnám.Nyní jsme prodloužili část plynovodu k nové zástavbě.Máme podepsanou smlouvu o budoucí kupní smlouvě s plynárnama na odprodej tohoto majetku za určitou částku ( samozřejmě jen zlomek pořizovací ceny).Stavba ještě není zkolaudována.K tomu dojde v nejbližší době.Bude toto plnění zdanitelné?Mohu si provést odpočet DPH na vstupu?Pokud ano, ke všem zdanitelným plněním došlo v minulém roce, mohu si je uplatnit letos ( §72, do tří let)?Na jaký řádek přiznání to přijde?

V tomto případě jste postavili stavbu a převádíte jí na jinou společnost do 3 let od kolaudace - tedy jedná se o zdanitelné plnění - musíte sjednat smlouvu s DPH. Ve vazbě na toto máte plný nárok na odpočet DPH - zde nevadí, že to bylo v minulém roce - můžete to vyřešit v běžném přiznání k DPH, neboť u plného odpočtu máte nárok na odpočet DPH v průběhu 3 let, přesně jak popisujete.

odvod DPH - ř. 1

odpočet DPH - ř. 40 a 47 (asi to budeme považovat za "majetek ..." - byť u Vás je to fakticky stavební akce pro plynárny).

Diskutabilní (dlouhodobě) je, zda tyto převody načítat na ř. 51 - první sloupec (podívejte se na § 76 odst. 4 - tady se každý chová jinak, někdo to vyhodnocuje jako příležitostné, jiný ne - zkuste se zamyslet, jak se chováte třeba k pozemkům ... - pokud třeba nepovažujete  převody pozemků za příležitostné a zahrnujete je do koeficientu, tak toto asi udělejte stejně) (ZN)

Vážená paní inženýrko, obec poskytla finanční příspěvek 2 000,--- Kč na zřízení babyboxu Občanskému sdružení Babybox. Zároveň jsme zaslali i 5 000,-- Svazu tělesně postižených, prosím, na jaký paragraf a položku je nejlepší účtovat - položku mám 5222, paragrafem si nejsem jistá. Děkuji.

Ny tyto příspěvky je nejvhodnější odpa 3900, tam se vejde skoro všechno a nejsou pak rozházeny přes celý rozpočet. Položka je dobře, předpis  účet 572/378 a úhrada 378 MD / 231 3900 5222 D (pokud se nejedná o dotaci k vypořádání, což asi ne, pak by se účtovalo jen přes zálohu při úhradě a tedy bez předpisu, ten by byl až po vyúčtování dotace - 373/231).

Dobrý den,prosím o radu jak opravit špatně zaúčtovanou vratku DPH z FÚ. Jedná se o odpočet ze 4/2010 a já jsem ho, zaúčtovala automaticky na 6399/5362 mínusem.

Předpokládám, že přišel v roce 2011, pak 2222 s plusem. K 2222 nedávejte 6402, ale také 6399.

Zastupitelstvo obce schválí 31.3.2011 prodej budovy bývalého OÚ. Hodnota budovy v účetnictví na účtu 021 je Kč 1.364.685,-, podle znaleckého posudku je hodnota Kč 2.197.600,-. Musím budovu dooprávkovat a přecenit reálnou hodnotou a jaké účty použiji ? Děkuji

Dooprávkovat zatím ne, přecenit lze, zápisem 021/407 ve výši rozdílu mezi ZP a účetní hodnotou. Při prodeji budovy budete vyřazení budovy účtovat takto: 553 MD / 021 D v hodnotě 2.197.600,- Kč a zrušíte zase rozdíl z ocenění 407 MD /553 D. Tedy na 553 zůstane hodnota vedená v účetnictví. Pokud bude prodejní cena nižší, než cena vedená v účetnictví, tak lze rozdělit 553, a částečně zaúčtovat na 406 ve smyslu opotřebení - nákladů minulých let. (Ale dle výše ZP to nepředpokládám).  Na 553 může zůstat např. do výše prodejní ceny. Ještě by bylo možné zjistit poměr 553 a 406 dle pravidel daných ČÚS odpisování, který vyjde 31.3.2011 ve Finančním zpravodaji.

Navržený postup účtování o RH bychom měli využívat do doby, než MF upraví postup vyhláškou nebo CUS. Je zatím nejvíce v souladu s předpisy.

Došlo nám ROZHODTNUTÍ č.10080626-SFŽP o poskytnutí podpory na splufinancování projektu v rámci Operačního programu Životního prostředí z prostředků Státního fondu životního prostředí ČR. Na akci: Regenerace zeleně v obci - Prioritní osy - 6- Zlepšování stavu přírody a krajiny (ERDF). Předmětem projektu je revitalizace zeleně v k.ú. obce.V rámci revitalizace bude provedeno kácení a výsadba dřevin a založení trávníků. Zdroje žadatele 25%, Podpora ERDF 70%, Dotace SFŽP 5%. Mám dotaz, jak se bude účtovat: ERDF podpora 70% Nástroj UZ Zdroj SFŽP podpora 5% Nástroj UZ Zdroj Zdroje žadatel ? Dle mého názoru je to neinvestiční dotac - položka 4113 Na stránkách Min. vnitra-účelové znaky jsem našla UZ 90001, nevím zda-li je správný. Na stránkách Obec účtuje u některých dotazů jsem našla N a Z, ale nejsem si jistá jestli se týká i našeho rozhodnutí. ERDF podpora 70% Nástroj 53 UZ nevím Zdroj 5 SFŽP podpora 5% Nástroj 53 UZ 90001 Zdroj 1 Zdroje žadatel bez označení Předem děkuji za Vaši odpověď S pozdravem J. charuzová

ERDF podpora 70% Nástroj 53   Zdroj 5
SFŽP podpora  5% Nástroj  53  Zdroj 1
Zdroje žadatel  Nástroj 53 Zdroj 1

Výdaje není povinné značit UZ - počkejte si, jaké vám sdělí, oni je opravdu již teď většinou sdělí. Pozor Nástroj a zdroj u výdajů ve výši vlastních zdrojů se opravdu značí, jen UZ nikdy.

Pevně doufám, že Vám toto poskytli jako neinvestiční dotaci, ale samozřejmě s tím počítat nemůžete. Klidně i tyto tituly poskytují jako investiční dotaci a je to pak docela problém - dejte si do vyhledáváče v Dotazech slovo "kouzelná věta" - tam je snad jediný návod, jak to lze řešit. Většinou žádost na změnu dotace z investiční na neinvestiční není úspěšná.

Obec obdržela rozhodnutí o poskytnutí dotace SFŽP na ČOV a kanalizaci ve výši 5% způsobilých nákladů. Po konzultaci s pracovnicí krajského úřadu v roce 2010 jsem zaúčtovala 377/673 (bohužel špatně, jedná se totiž o investici a ne provozní dotaci). Vše se zjistilo při auditu, byla mi doporučena oprava 408/403. Dle auditu nemáme ještě dotaci dávat ani do rozpočtu obce, až na základě smlouvy. Na účtě 377 mám zůstatek v hodnotě dotace. Jelikož vše dlouho trvá, na dotaci ještě není podepsaná smlouva. Rozhodnutí je zde dne 15.6.2010. Dále máme přislíbenu dotaci z EU Fond soudržnosti a to ve výši 85% způsobilých nákladů také na ČOV a kanalizaci. Na tu ještě nemáme ani rozhodnutí ani podepsanou smlouvu. Nevím přesně jak rozúčtovat faktury, týkající se akce (způsobilé náklady) snad poměr N a Z 85%,N a Z 5% a zbývajících 10% obec. Děkuji za odpověď

Z hlediska věrnějšího obrazu zdrojů bych chybně zaúčtované výnosy v minulém roce letos zaúčtovala do nákladů - aby v důsledku byl napraven zůstatek účtu - VH minulých let 432. Tedy já doporučuji opravu 549 MD / a 377 minus MD. Od 1.1.2011 se má smlouva evidovat v podrozvaze, na rozvahu se dostane až při přijetí zálohy a při vypořádání, tedy proto doporučuji odúčtovat i z 377 - teď už by měl být účet 346, ale až při vypořádání. Účet 403 by rovněž měl být zaúčtován jako dohada ke konci každého roku průběhu dotace ve výši: způsobilé výdaje x podíl dotace zápisem 388/403 a zbytek při vypořádání dotace. Tedy se mi nezdá správné s ohledem na nové znění ČÚS jej zaúčtovat nyní. Smlouva by měla jít do podrozvahy na 943/999 (předpokládám, že je to na více let, než na jeden rok).

Při účtování hlavně oddělte výdaje nezpůsobilé a způsobilé. Způsobilé výdaje se opravdu budou značit nástrojem a zdrojem v uvedených poměrech v dotazu. UZ značit výdaje nemusíte, ale můžete, pokud jej znáte.   

Dobrý den, v souvislosti s novelou DPH bychom potřebovali poradit, jak zaúčtovat přijatou fakturu za období březen, která bude doručena např. 3.dubna. Účetně patří do března, ale daňově až do dubna. Jsme čtvrtletní plátci DPH. Předpis máme nastavený -MD základ daně např. 042 a daň 343. Od dubna musíme účtovat MD 042 a kam daň ? Napadá nás jen snad někam na účtovou třídu 3 a v dubnu to opravit správně na účet 343. Nechceme se do toho nějak složitě zamotat, možná už to někdo vymyslel a poradí. Děkuji.

Poprvé budeme řešit až ve Vašem případě v červnu. FP s DUZP do 31.3. 2011  jsou nárokovatelné dle data DUZP. SW pravděpodobně zareagují tak, že nebudete vyplňovat DUZP, ale datum možnosti uplatnění nároku - tedy datum vystavení nebo přijetí faktury při zadávání do KDF. Možný postup účtování v červnu je popsán v dokumentu Ing. Nejezchleba - ke stažení k Novele DPH, 1. část. Dokument má název: 2011 DPH 1.část odpočet. Počkejte na řešení SW.

Naše město, budoucí příjemce transferu, připravuje realizaci projektu financovaného z OPVK (Operačního programu vzdělávání pro konkurenceschopnost), jehož poskytovatelem je Moravskoslezský kraj – jedná se o neinvestiční transfer. Ve smlouvě je stanoveno, že do 30 kalendářních dnů od data zahájení realizace projektu bude příjemci poskytnuta na bankovní účet, určený výlučně pro tento projekt, zálohová platba ve výši 25 % z celkových způsobilých výdajů. Další finanční prostředky budou příjemci poskytovány na základě schválení předložené žádosti o platbu, která bude přílohou průběžné nebo závěrečné monitorovací zprávy, spolu s doklady prokazujícími uskutečněné výdaje a dalšími přílohami vyžadovanými podle Příručky pro příjemce či požadavků poskytovatele. Při vyčerpání více než 60 % dosud nevyúčtovaných zálohových plateb je příjemce oprávněn předložit mimořádnou žádost o platbu, ke které musí být přiložena průběžná monitorovací zpráva. Dále v navrhovaných obecných podmínkách v připravované smlouvě o financování grantového projektu v rámci globálního grantu CZ.1.07/1.1.07 Zvyšování kvality ve vzdělávání v kraji Moravskoslezském Operačního programu Vzdělávání pro konkurenceschopnost spolufinancovaného ze státního rozpočtu ČR a Evropského sociálního fondu je stanoveno, že finanční podpora bude vyplacena příjemci na úhradu způsobilých výdajů, které příjemce nebo jeho partner/partneři vynaložil/i nebo vynaloží při realizaci projektu a které jsou nezbytné pro jeho realizaci. Podíl na celkových způsobilých výdajích je: 15 % - podíl národního spolufinancování ze SR, 85 % - podíl příspěvku z Evropského sociálního fondu. V projektu máme finančního partnera – občanské sdružení Centrum nové naděje, který bude realizovat poměrnou část projektu – jedná se zejména o lektorské a metodické služby. Prosíme o metodickou pomoc při řešení transferu mezi městem a finančním partnerem – občanským sdružením: - jakým způsobem a na základě čeho můžeme poskytnout finanční prostředky finančnímu partnerovi a jak tyto prostředky zaúčtovat včetně rozpočtové skladby, nástroje a zdroje. V rámci projektu bude uzavřena partnerská smlouva, - jakým způsobem je možné provádět vyúčtování nákladů partnera, - je možné poskytnout finančnímu partnerovi zálohu na předfinancování nákladů a jak ji zaúčtovat Prosíme o komplexní návrh na zaúčtování poskytnutí dotace z Moravskoslezského kraje včetně zaúčtování přes rozpočtovou skladbu, nástroje a zdroje. Jak účtovat klasické neinvestiční, investiční a průtokové transfery dle Českého účetního standardu č. 703 víme, ale nevíme si vůbec rady s účtováním transferu, do kterého vstupuje další partner a navíc různé zálohy. Český účetní standard řeší klasické transfery, ale neřeší zapojení více partnerů do transferu. Moc děkujeme za pomoc. Spěchá.

Zde lze účtovat ve dvou režimech, zpravidla se vychází z podmínek dotace. Nejčastější výklad však mám, že se partnerovi nahrazují jeho výdaje příjemcem. Tento výklad však působí problémy u nevýdělečných i u obcí – to je dlouhé vysvětlování.  Celkově je úplně v pohodě (nikdo to nevyčítá, všichni to uznávají)  možné účtovat jako o transferu  - 373 /231 u 231 s NZUZ. Po vypořádání 572/378 a 378/373.  

Zde je ještě potřeba vyřešit, zda 373 poskytnete na základě monitorovací zprávy partnera, která pro vás bude vyúčtováním dílčím, nebo zda poskytnete přímo zálohu – to však já neodpovím, to záleží, jak máte podmínky dotace – zda se smí poskytovat záloha partnerovi – upozorňuji, že dost často jsem našla, že se smí poskytovat záloha za stejných podmínek jako u příjemce. Pokud nenajdete, vzneste dotaz na poskytovatele, ať na to máte „papír“.

Zde se nejedná o průtokovou dotaci – příjemcem jste vy a pak jste poskytovatelem dotace partnerovi. Příjemce odpovídá za vyúčtování, nepřenáší odpovědnost na partnera.

Ohledně „komplexního návrhu účtování dotace včetně RS“ – to bohužel nejde, neznám účely, tedy odpa, nevím, na jakých položkách budete čerpat – musíte vyjít z rozpočtu projektu.  Bez smlouvy bych se do toho ani neodvážila pustit, a je to práce tak na 5 hodin - rozpočet, nastavení výdajů, pravidla - to si nemohu časově dovolit (takovou službu při zodpovídání dotazů opravdu neslibuji). Když budete mít konkrétní dotaz, tak se zase ozvěte. Mimochodem se hodně globálními granty zabývala Ing. Řičánková z Jihomoravského kraje. Když poprosíte Ing. Kašičkovou od Vás z kraje, tak Vás třeba nakontaktuje, nebo má od ní, nebo i svoje podklady. Kraje mezi sebou tento problém opravdu docela důkladně řešily, tak se zkuste poptat. Tak zatím takto.