Dotazy

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat vyúčtování služeb za rok 2010. Poradili mi , ale nejsem z toho moc moudrá. Radši napíšu příklad. 1. zaplacené zálohy - 5000,- kč, skutečné náklady 7000,- Kč .Účtovat bych měla takto: 602/311 7000,-, 324 /311 5000,- Kč 231 (3612/2324) / 311 2000,-Kč 2.příklad zaplacené zálohy 7000,- , skutečné náklady 5000,- 602/311 5000,- Kč , 324/311 7000,-Kč 231(3612/5909) /311 2000,- Kč. Nějak se mi to nezdá.

Prvotně byste si měli rozmyslet, zda budete účtovat přes náklady a výnosy, nebo jako přeprodej. V dokumentech ke stažení mám oba příklady, najdete soubory pod názvem:

2010 Služby k nájemnému přeprodej

2010 Služby k nájemnému DPH

Vy popisujete výsledkové účtování. Předpis by pak byl: 311 MD / 602 D (v tomto režimu se jedná o zdanitelné plnění a obrat vstupuje do obratu k DPH, u přeprodeje je mimo režim DPH).

Zápočet pohledávky se zálohou: 324 MD / 311 D.

Přeplatek - zálohy větší než pohledávka: 324 MD / 231 a položka 5909

Doplatek - pohledávka vyšší než zálohy: 231 položka 2324 MD/ 311 D.  

Jsou příjmy za odnětí zemědělského půdního fondu a z věcného břemene předmětem DPPO.

Za odnětí ne (je v režimu poplatků), za věcné břemeno ano.

Dobrý den, sedím tu nad účetním případem a nevím kudy kam.ZO schválilo (přesná citace): převod finanční částky 800 tis.Kč na zvláštní účet DSO na předfinancování projektu "Kvalitní PD- prostředek ke zvýšení rozvojové kapacity území" s tím, že výše uvedená částka bude převedena zpět na účet obce nejpozději do 31.12.2012.(konec citace) Nerozuměla jsem tomu,zeptala jsem se, takže prý je to něco jako záloha na tři PD (opravy komunikací, zateplení OÚ, a rekonstrukce parku), prý DSO má slíbenou dotaci, zatím prý pracuje na výběru dodavatele PD a až prý bude PD hotová, pak prý si nechají jen výši našeho podílu, asi 7,5 % a nám vrátí rozdíl. To z usnesení nevyplývá. Napřed mi říkali, že je to jakási záruka, že do tohoto projektu jako obec půjdou. Jak to mám, prosím, zaúčtovat?

Vhodné jako přechodnou finanční výpomoc, je na dva roky, tak účet 462: 462 MD / 231 2212 5649 na PO opravy komunikací, 462 MD / 231 6171 6449 na zateplení OÚ a 462 MD / 231 3745 5649 na rekonstrukci parku - předpokládám, že bude neinvestiční. Je potřeba částku rozdělit na to, co bude dotace od obce na vlastní podíl - tj. 572/349 a 349/231 odpa dle účelu pol. 5329 nebo 6349 u investice a co je předfinancování dotace - tedy NFV. Až bude DSO NFV vracet, tak přes položku 2449: 231 2449 (bez odpa) MD / 462 D.

Chtěla bych se zeptat ještě něco k dani z příjmů. Hospodářskou činnost vedeme na jiném účtu než hlavní činnost. Daň z příjmů počítáme zvlášť za hlavní činnost a zvlášť za hospodářskou. Chci se zeptat jestli se z účtu hospodářské činnosti - 241 odvádí daň na účet hlavní činnosti - účet 231 pol.1122 a daň z hlavní činnosti se proúčtuje ve výdajích účet 231 6399/5362 a příjmech účet 231 pol. 1122

DPPO v podílu za VHČ je potřeba zaúčtovat 591 MD/341 D s analytikou VHČ do 31.12.2010 a do 31.3.2011 převést zápisem  341 MD /241 D  na ZBÚ. Na ZBÚ zaúčtovat 231 1122 MD / 632 D. DPPO v podílu za hlavní činnost rovněž zaúčtovat do 31.12.2010 591/341 a 341/384 a v roce 2011 do 31.3.2011 jen proúčtovat 231 6399 5362 D a 231 pol. 1122 MD a zaúčtovat výnos 384/632. Takto by to bylo nejsprávnější. Ještě zvažuji, zda v hlavní dohadovat i výnos z daně z VHČ, asi by to bylo správné kvůli účtu 341 - abychom nevykazovali závazek, který nemáme - 341/384.

Dobrý den, obracím se na Vás se žádostí o radu jak účtovat. Zastupitelstvo rozhodlo, že je třeba vyměnit v budově OÚ z důvodu nefunkčnosti a stáří: rozvodnou skříň ektro ve výši 52.000Kč hromosvod ve výši 40.000Kč dveře a zárubně v kanceláři a zasedací místnosti (4x) celkem ve výši 20.000Kč 2 koberce a do konceláře a zasedací místnosti celkem za 8.000Kč Je možné všechny uvedené věci (i koberce, které nebyly ani před tím na účtu 028) zaúčtovat na položku 5171 a účet 511? Nebo mám zaúčtovat na účet 042 a po skončení všech akcí zhodnotit budovu OÚ a dát na účet 021? Tedy mimo koberců, které bych dala na účet 028. Děkuji

Vše je oprava, nejedná se o technické zhodnocení.

Koberce - pokud volně ložené, lze na 028, pokud lepené, podlahové, zátěžové - také oprava.

Od roku 1995 obec vybírá nájem z pozemků/zahrádky/.V letošním roce se zjistilo,že část těchto pozemků nepatří obci,tudíž část nájemného byla vybírána neoprávněně. Budeme tedy část peněz za 15 let zpátky vracet občanům. Prosím o radu,jak tuto vratku zaúčtovat.

Jen upozorňuji, že povinni jste vrátit jen za 3 roky zpátky, pokud nebyly vratky občany vymáhány, což asi nebyly.

Účtování - 549 MD / 321 D a 321 MD/ 231 3639 5909 D.

Udělala jsem asi pořádnou chybu a nevím jak zaúčtovat opravu. V roce 2010 jsem zaúčtovala vybrané zálohy na topení, vodu a el. energii na účet 324 a na konci roku již žádné jiné zaúčtování. Pouze u záloh, které platila obec JMP a EONU jsem provedla proúčtování na účet 389. Nevím jestli při vyúčtování nájemníkům mám zálohy na účtu 324 prúčtovat proti výnosům a nebo použít účet 408 - opravy minulých období. Děkuji Vám předem moc za Vaši odpověď.

Zde také záleží na tom, jakou jste zvolila metodu, jestli přeprodej, tak je správně neúčtovat na výnosy a dohady, zůstává jen na zálohách 324. V případě přeprodeje se však přijaté faktury určené k vyúčtování nájemníkům neúčtují na náklady 5, ale na pohledávky - např. 311 MD / 321 D. Při vyúčtování se pak jen proúčtuje pohledávka se závazkem záloh 324/311. Postup je v dokumentu ke stažení Nájem a služby a dále účtování nájmu přes 3xx.

Jestliže jste účtovala na náklady - 5xx - přijaté faktury určené k rozúčtování nájemníkům, tak jste však opravdu chybu udělala, a to z důvodu akruálního principu, kdy měl být dohadován výnos za období 2010 zápisem 388/602, aby byl ve věcné a časové souvislosti s náklady. Letos se nedá nic jiného dělat, než při vyúčtování zaúčtovat pohledávku 311/602 a zúčtovat zálohy 324/311 a rozdíl bude dělat doplatek nebo přeplatek. Určitě neopravovat přes 406 nebo 408, to by již v tomto případě nebylo správně. Nic tak hrozného se nestalo, je to první zkušební rok, tak prostě máte jeden rok náklady a druhý výnosy, bude se to stávat často. Možná máte taktových případů mnohem více, než dokážete časem objevit, tak se tím prosím netrapte. Určitě se časová rozlišení nepovedou spoustě obcí.

Mám před sebou dva texty na úhradu fa za dílo a nevím, který je správný. Já myslím, že ten první. 1. Konečná fa bude uhrazena do výše 90% rozpočtových nákladů. Zbývajících 10% bude uvolněno po odstranění vad a nedodělků.(tzn.pozastávka) 2. Výše fakturace konečné fa bude do 90% rozpočtových nákladů, zbývající část 10% bude uvolněna (fakturována)po odstranění případných vad a nedodělků. Prosím Vás o posouzení textů, který je správně.

Správně jsou oba. Zde záleží na smlouvě. V případě, že dodavatel má smluvně sjednáno, že pozastávka se týká jen ceny bez DPH, tedy že uhradíte cenu bez DPH do výše 90% a DPH celé, tak si může dovolit fakturovat s textem 1. V případě, že máte smluvně sjednáno, že pozastávka se týká ceny včetně DPH, tak z hlediska toku hotovosti dodavatele je pro něj výhodnější postup 2. Považuje dílo za uskutečněné, až po odstranění vad a nedodělků. DPH k těm 10% pak odvede až z další dílčí vydané faktury. Jiný důvod proč se volí takto rozdílné postupy neznám, ale třeba existuje. Napadlo mě jen toto. Jinak bych musela znát obsah  smluv.

Dobrý den, mám ještě jeden dotázek k daňovému přiznání. Je správné, že jsem vyloučila v ř.101 příjmy (provoz vodovodu), kde výnosy byly nižší než náklady a zároveň tyto související náklady jsem vyloučila i na ř.40. Je to činnost zdaňovaná, ale ztrátová. Potom ještě nevím jak nahlížet na aktivaci DHM. Raději tento výnosový účet zdanit i když to vůbec nesouviselo s nějakou ek.činností (mzdy našich zam. při stavbě oplocení).

Ten první dotaz - ano je v pořádku vyloučit výnosy a k tomu náklady, pokud nevedete jako VHČ-podnikatelskou činnost. Vazba související náklady vyšší než výnosy se týká činností ve smyslu poslání , tj. činnosti hlavní. V případě VHČ můžete obojí ponechat, tam je možné jít do ztráty. Je zde vlastně vylučování zbytečné, protože se dílčí VH stejně jakoby nezdaní.

Ohledně té aktivace - zase je zbytečné vylučovat. Proti aktivaci jsou náklady - když vyloučíte výnosy z aktivace (101), tak musíte i náklady (40 - přímý materiál, mzdy, odvody), tedy lze obojí ponechat.

Jak zaúčtovat vyúčtování poplatku za odebrané množství vody. Přečetla jsem všechny dotazy a není mi to jasné. V průběhu roku účtuji zálohové faktury ve výši Kč 23 780,00 takto: 314/321, úhrada 321/231 2310 pol.5362, ke konci roku zaúčtuji dohadu ve výši záloh: 538/389 (já účtovala chybně na 502 :-((). Dále v březnu mám vyúčtování, celkově vypočtenou daň. No a teď nevím, co dál - na zálohách (314) mám Kč 95 120, mám to i na dohadě (389) Kč 95 120,00.Dále celkový poplatek z vyúčtování činí Kč 65 838,00, budou nám vracet přeplatek ve výši Kč 29 282,00. Moc prosím, jak z toho ven??

Předpis závazku:

Vyúčtovaná daň : 389 MD ve výši 95120,- ; 502 minus MD 29.282,- / 345 D 65.838,-

Zápočet pohledávky ze záloh ze závazkem (zúčtování zálohy): 345 MD / 314 D ve výši 65 838,-

Vratka daně: 231 6399 2222 MD / 314 D. Takto by to mělo vyjít.  

Jak navést kontokorentní úvěr + účet od stejné banky, kdy v okamžiku schválení úvěru je na BÚ otevřen ve stejné výši debet?

O kontokorentu se v tuto chvíli neúčtuje. Účtuje se až při skutečném čerpání, až se dostanete do mínusu na ZBÚ. Pak vždy ke stavu ZBÚ k poslednímu dni v měsíci zaúčtujete ve výši minusu (tj. např. ZBÚ je minus 200, tak zaúčtuji 200, čímž ZBÚ bude 0) zápisem: 231 8113 MD / 281 D.  K 1.dni následujícího měsíce zaúčtuji vlastně obráceným zápisem 281 MD/ 231 8114 D (lepší je 8113 - MD - pokud Vám to SW umožní).

Budeme schvalovat rozpočet na r. 2011, zůstatek finančních prostředků k 31. 12. 2010 chceme ponechat jako rezervu na rekonstrukci místní komunikace, kterou bychom prováděli v dalších létech, podle toho, kolik se nám podaří ušetřit. Takže rozpočet na letošní rok by byl schodkový, ve výdajích bychom uvedli na § 2212, pol. 5901?

Kdybyste rozpočtovali takto, tak rozpočtujete finanční  rezervu  na výdaje roku 2011. Pokud nechcete letos peníze utratit, tak je lepší nezapojit zůstatek ZBÚ k 31.12.2010. Tedy položku 8115 MD. Tím vám zůstane ten zůstatek na další rok. Když jej zapojíte do rozpočtu 8115 MD, tak je rozpočet schodkový, to máte pravdu, vy pak ve výdajích ale zbytečně rozpočtujete rezervu, kterou vlastně letos nechcete použít. On Vám ten zůstatek nakonec zase zbyde, ale je to pak zbytečný úkon, rozpočtovat financování a výdaje, které vlastně nebudou. Docela těžko se to vysvětluje, je to prosím jasné?

Dobrý den, prosím o radu ohledně chybně zaúčtované faktury na investici v roce 2010. Bylo účtováno 518/321 a 321/231. Nyní je nutné opravit na účet 042.

042 MD / 624 D je vhodný zápis, který vyrovná v roce 2012 zdroj 432 (VH minulých let). Prostě jako aktivaci, i když není na akruálním principu, lze také použít účet 649, ale 642 se mi jeví takový víc v souvislosti s investicí. Z hlediska vypovídací schopnosti mi toto připadá pravdivější, než přes 408 - s tímto účtem si nevíme do budoucnosti rady, a zápis přes 642 nám alespoň narovná VH celkově ve zdrojích. Samozřejmě je účtování 042/408 možné. Účet 401 nebo 406 na D by již v tomto případě správně nebyl.

Dobrý den, v roce 2010 jsem oprávkovala neuhrazenou pohledávku, účtovala jsem 556/194. V letošním roce byla pohledávka v celé výši zaplacena účtovala jsem 231/311, ale teď nevím jak zaúčtovat výši oprávky? Mám použít účet 643, ale proti jakému 194?

Teď se jen zruší opravná položka obráceným zápisem 194 MD /556 D. Účet 643 se používá, když se uhradí pohledávka, která se odepsala zápisem 557/311 - tedy, když je pohledávka odepsaná ve smyslu , že již není na účtu 311 v rozvaze.  Opravnou položkou jen snižujeme hodnotu pohledávky netto, ale zůstává v rozvaze na účtu 311, tedy při úhradě se OP jen obráceným zápisem ruší. Prosím, opravdu 556 D, ne 556 minus MD - viz CUS 706 Opravné položky a vyřazení pohledávek.

V letošním roce jsme uzavřeli dohodu o poskytnutí dotace z programu obnovy venkova ze státního zemědělského intervenčního fondu spolufinancovaného EU na investice. Našla jsem si na stránkách MF ÚZ 89513(SR) a 89514(EU) Občanské vybavení a služby – IV-SR jsou mi jasné i zdroje 1 a 5 problém mám však s nástrojem v číselníku našeho účetní programu mám uvedeny pro program rozvoje venkova dva a to 27 a 87, nevím , který je správný a proto jsem se chtěla zeptat, jaký použít a pro budoucnost, kde lze najít číselník nástrojů s popisem přesného využití, na stránkách MF se mi to nepovedlo,nejspíš neumím zvolit správnou cestu.

Bude to nástroj nejspíš 27, fond EAFRD, připojuji níže. Ta 87 je v pomocných nástrojích, nemá fond. Najdete ve vyhlášce č. 449/2009 Sb., příloha č. 3.

EAFRD je finanční nástroj na podporu rozvoje venkova, který spadá do společné zemědělské politiky EU. Prostředky z EAFRD slouží ke zvýšení konkurenceschopnosti zemědělství a lesnictví, zlepšení životního prostředí a krajiny nebo kvality života ve venkovských oblastech a diverzifikace hospodářství venkova.
V ČR jsou z něj hrazeny projekty předložené do tzv. Programu rozvoje venkova ČR, jehož řídícím orgánem je Ministerstvo zemědělství ČR, zprostředkujícím subjektem Státní zemědělský intervenční fond.

Podle nařízení Rady (ES) 1290/2005 ze dne 21. června 2005 o financování společné zemědělské politiky proběhlo rozdělení dosavadního Zemědělského orientačního a záručního fondu na dva:

• Evropský zemědělský záruční fond – financování tržních a dalších opatření
• Evropský zemědělský fond pro rozvoj venkova (EAFRD) – financování programů rozvoje venkova