Dotazy

V roce 2010 jsme provedli vyúčtování dotace (na základě chyb. podkladu z našeho odboru), kterou jsme poskytli, výplata zaúčtována na MD 572, nyní se ukázalo, že k této dotaci vyúčtování doloženo nebylo a peníze nám vrátili na účet. Kam tuto vratku zaúčtovat? Mohu dát storno nákladů účet MD 572-?

Pokud se jedná o nevýznamnou částku, tak určitě. Pokud se jedná o částku významnější, tak je vhodnější na účet 649. Z hlediska předpisu toto řeší §69, opravy na stejný účet, náhrady nákladů do výnosů. Tedy argumentačně zvládneme obojí účtování. Účet výnosů 649 jako náhrady nákladů minulých let je vhodnější z důvodu srovnatelnosti nákladů (572) mezi obdobími.

Dobrý den, v prosinci jsem zaúčtovala předpis daně z příjmů PO za rok 2010 na účet 591/341. Teď jsem zjistila, že daň jsem spočítala chybně, skutečná daň bude vyšší. Jak mám zaúčtovat předpis tohoto navýšení.

Nejlépe 595/341 ve výši rozdílu a 341/632. Nevím jeslti jste zároveň rozlišila příjem dle našeho doporučení, pak by se měla ještě zaúčtovat do daňových výnosů 384/632 ta daň předepsaná z roku 2010.

PO Technické služby si dali žádost o přerozdělení zlepšeného výsledku hospodaření za rok 2010 do následujících fondů: fond odměn 5.000,- fond rezervní 40.000,- fond investiční 38.000,- fond zřizovatele 255.853,57 (tento fond jim doporučil daňový poradce vytvořit, z důvodu, že PO Technické služby dělají pro obec úklidové práce, které obci fakturují- prý si máme pouze dělat zápočet. Že se to tak běžně dělá) Teď rada obce neví, zda může takto přerozdělit hospodářský výsledek. Nechtějí schválit nějaký blábol. Mě se tento způsob rozdělení vůbec nelíbí. Podle mě, jestli jsem správně pochopila zákon 250/200 Sb., by se hospodářský výsledek měl rozdělit pouze do fondu odměn a rezervního. Zbytek peněz bych převedla jako odvod do rozpočtu obce- ve FIN položka 2122. Jaký je Váž názor?

Stejný jako Váš. Skutečnost je taková, že PO není oprávněna tvořit jiné fondy, než které má v zákoně 250/2000 Sb. Tedy tvorba "fondu zřizovatele" by mohla být považována za porušení rozpočtové kázně dle §28, odst. c. Ačkoliv se to jeví jako formální, není prostě žádný jiný fond  PO povolen a je vhodné to akceptovat.

Dále je možné i dle §30, odst. 3 schválit PO do rezervního fondu 78 tis. Kč a povolit ji ve výši 38 tis. Kč převod do investičního fondu, pokud se nejedná o část z dotace dle §28, odst. 3 - nevyčerpaná dotace spolufinancovaná EU.

Dobrý den, Svazek pro plynofikaci obcí nakoupil v roce 2010 HZL Wüstenrot hypoteční banka,a.s. za účelem zhodnocení finančních prostředků se splatností 3 roky. Nákup jsem zaúčtovala jako dluhové cenné papíry držené do splatnosti 063/231 pol.8128. Na konci roku 2010 jsem zhodnocení HZL - výnosy přecenila na reálnou hodnotu zápisem 063/664. Každý měsíc KB posílá výpisy - stavy portfolia cenných papírů s měsíčními obraty. Prosím o radu - mám dále účtovat stejně jako v roce 2010 (tzn. výnosy popř. ztrátu ocenit až na konci roku reálnou hodnotou, v průběhu roku neúčtovat nic) nebo každý měsíc účetně sledovat tržní hodnotu HZL (plus nebo mínus) a na jakých účtech. Doufám, že jsem napsala dotaz srozumitelně.

Dobrý den, prostudovala jsem i zaslané mailem. Máte vlastně jen jeden produkt. Pokud honebudete prodávat a nakupovat jiný, tak si výpisů celý rok nemusíte všímat a přeceníte dle výpisu k 31.12. 2011. Měla byste však vést další ZBÚ - s další nanalytikou k 231.xx  se zůstatkem 236,67. Ostatní účtování máte dobře.

Do roce 2010 jsem neproúčtovala daň z příjmů právnických osob za rok 2010. Mám to proúčtovat v letošním roce? Přiznání budu podávat do konce března. Můžu v březnu zaúčtovat MD 591 / Dal 341? Platbu FÚ odesílat nebudu, jen interním dokladem zaúčtuji MD 341 / Dal 231 40 § 6399 pol 5362 a zároveň MD 231 40 pol.1122 / Dal 632.

Je možné letos zaúčtovat  přes 595, abychom si alespoň přehledově oddělili, co je daň roku 2010 a co bude daň z roku 2011. Jinak je účtování a převod peněz dobře. Zápis 591/341 je také možný, alespoň oddělte analytikou, že se jedná o DPPO za rok 2010. Upozorňuji, že by již nebyl dobře zápis přes 406 v roce 2011 v tomto případě, 406 využijeme jen pro náklady minulých let, které vznikly do konce roku 2009.

Naše Město má s.r.o., kde má 100% podíl a jednateli jsou starosta a místostarosta. Nyní uzavíráme mezi sebou smlouvu o nájmu na nebytové prostory. Chci se zeptat, kdo bude podepsán na smlouvě jako zastoupení za Město a kdo za s.r.o. Za obě strany starosta a místostarosta, nebo za s.r.o. starosta a místostarosta a za Město to může být někdo z radních.....???

Je to dotaz spíš pro právníka. Nevím, zda je povinnost za s.r.o. podpis obou jednatelů. Pokud ne, tak jednu smlouvu ať podepíše starosta a za město místostarosta. Často je na internetu uvedeno, že smlouva podepsaná jednou osobou je od počátku neplatná. Právně to vysvětlit neumím, ale logické mi to připadá.  Možná by opravdu bylo dobré, kdyby k podpisu této smlouvy zastupitelstvo zmocnilo jiného člena rady.

Finanční úřad nám po kontrole DPPO za rok 2008 doměřil daň. Prosím o radu, jak zaúčtovat?

595 MD / 341 D, jedná se o doměrek, tedy ne změnu metody, zde také účet 406 nedoporučuji. Penále bude 542 MD/ 347 D. V tomto případě se obojí odvádí do státního rozpočtu.

V roce 2010 se nám podařilo chybně zaúčtovat transfer místo na nákladový účet 572 na účet 374. Máme tedy PS na 374 na dalové straně. Máme letos proúčtovat 572 MD/374 D? Nebo byste doporučila něco jiného?

Prosím jen upřesnění, máte tedy 374 v PS na MD? Určitě je zápis 572 MD / 374 D vhodný, pokud se nejedná o významnou částku. Pokud je to hodnota např. nad 100 tis. Kč je možné i zvolit účet 549 ve smyslu nákladů minulých let, aby se dal účet 572 porovnávat v rámci období, není to však nezbytné. Opravu na účet 572 umožňuje i předpis v §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb.  

Obec prohrála soudní spor s občanem o pozemky. Teď budeme muset uhradit soudní výlohy. Jaká bude položka a paragraf ? Děkuji.

Náhrady soudních výdajů se dávají na položku 5192, účet vhodný (tedy spíš zbytkový) je 549 MD, předpis tedy 549 MD / 347 D.

Měla bych na Vás dva dotazy. a) Ohledně hospodářského výsledku za rok 2010. Omlouvám se předem za možná pro Vás hloupý dotaz, ale nemám s tím zkušenosti - raději se zeptám. V hlavní činnosti jsme za rok 2010 v zisku, v hospodářské činnosti ve ztrátě. Jak s tím budeme do budoucna nakládat, hlavně tedy s tou ztrátou. Vím, že do března by se měl udělat zápis 431/432. Má se ale později ta ztráta nějak umořit? Vím, že u PO se hradí ztrata z rezervního fondu, ale na obci nic takového není. b) Měli jsme podílové listy vedené na účtu 251. V lednu 2011 jsme zrušili podílové listy a převedli peníze na stavební spoření. Zaplatil se jednorázový poplatek 5500,- a dále již nic platit nebudeme, vklad se bude pouze zhodnocovat. Můžete mi poradit, jak celou situaci účtovat?

Se ztrátou se zatím nic dělat nebude a myslím, že ani do budoucna. Vlastní zdroje teď dělíme na dvě hlavní skupiny 40x - což je vlastní jmění a účty které ho korigují a přecenění a KR -  to jsou vlastní zdroje jakoby z vkladů mimo VH, a pak VH. Když budeme mít ztrátu, tak se bude jen na 432 kumulovat. Když bude 432 větší než 40x tak asi dají na obec nucenou správu :o) - on to opravdu ještě nikdo předpisově neřešil, asi proto, že se to ještě neděje, tak doufám, že nebudete první.

Vy máte vlastně jen jeden VH, ten co je na účtu 431 a ten zaúčtujete 431/432 a nic víc a nic neřešíte a víc se tím prostě nebudete zabývat, protože zákonodárci se tím také nezabývají.

 Odpovědí na druhý dotaz Vás moc nepotěším. Podílové listy jste nezrušili, ale prodali, tedy je potřeba zaúčtovat výnos z prodeje: předpis: 377 MD / 661 D, příjem 231 8127 ve výši původního  vkladu - pořizovací ceny podílových listů  a 2142 ve výši rozdílu mezi vkladem a prodejem. Pak je musíte vyřadit zápisem 561 MD/ 251 D. Pokud do roku 2009 na nich vznikl rozdíl z přecenění na účtu 909 převedený na účet 407, tak musíte zrušit i tuto část 407 MD / 251 D. Tedy 561 by měl být také ve výši původního vkladu - pořizovací ceny podílových listů.

A pak zaúčtovat nový "vklad" na stavební spoření - zde lze na účet vedený u stavební spořitelny nahlížet jako na další ZBÚ - účtuje se jen 262 MD / 231.xx 8128 D a 231.yy (účet vedený u spořitelny stavební a vaše jméno) 8127 MD/262 D. Jednorázový poplatek se dává na účet v tomto případě 569 a položku 5163, odpa vhodný 6399.

Jsme plátci DPH, provozujeme letní kemp jako hospodářskou činnost. V současné době přijímáme zálohy na pobyt ve výši 2.000,- Kč od objendatelů pobytu. Ti nám ji zašlou na účet, já musím zaslat po obdržení této zálohy daňový doklad. V létě při příjezdu do kempu doplatí zbytek dle skutečnosti. Jak bude vše zaúčtováno? Bude se účtovat o zálohách? Předem moc děkuji za odpověď.

Ano, měli byste účtovat o zálohách a DPH odvádět k datu přijetí zálohy. Jak se proúčtuje je v dokumentu ke stažení "2010 DPH zálohy, koeficient, doklad o použití" na listu zálohy přijaté.  

Mám dotaz jak dlouho zpětně můžeme v pokladně proplatit paragon. Např. paragon z data 1.3. byl uplatněn až 28.3. Je to určeno zákonným předpisem anebo stačí ošetření ve směrnici.

No, zde si myslím, že nelze moc časově omezit, že pokud bylo proplaceno pro potřeby účetní jednotky, tak by měl mít zaměstnanec na proplacení nárok. Lze ve vnitřní směrnici stanovit datum, do kdy má být předloženo - konec měsíce je vhodný, ale myslím si, že pozdějším předáním neztrácí zaměstnanec nárok na proplacení, spíš je to jen porušení pracovní kázně. Je to záležitost nastavení oběhu dokladů vnitřní normou, neřeší předpis, ale nemělo by dojít k porušení pracovně právních nároků.

dobrý den, chtěla bych se prosím zeptat, zda je možné použít investiční fond u příspěvkové organizace na: 1) opravu dopravního značení, které je součástí komunikace. 2) údržba veřejné zeleně.

Za 1. ano, ale za podmínky, že mají komunikace jako majetek předaný k hospodaření, což nebývá často, protože se jedná o obslužný majetek (dle §31 musí majetek používat pro svou činnost)

S tou údržbou veřejné zeleně je to složitější - údržbu veřejné zeleně tedy určitě ne, ale v případě, že by měli komunikace předané k hospodaření (což kvůli odpisům opravdu nebývá časté), tak lze případně nějakou novou výsadbu brát jako nedílnou součást stavby - dle zákona o pozemních komunikacích je silniční vegetace součástí komunikace jako stavby.

Uvedené příklady jsou krajní, objektivně si u obou příkladů myslím, že by se jednalo o obcházení předpisu, ale záleží na konkrétních podmínkách -  především na tom, jak mají nadefinovaný majetek předaný k hospodaření.

Na bankovní účet nám byla připsána zaplacená pokuta ze zahraničí (v jednom případě ze Slovenska, v jednom z Německa). S ohledem na přepočet na Kč jsme v jednom případě obdrželi méně, v druhém více peněz, než byl předpis pokuty. Jak máme postupovat při zaúčtování vč. použití rozpočtové skladby? V obou případech se jedná o pokuty uložené za přestupky v dopravě.

U rozpočtové skladby není již potřeba povinně využívat položky 5142 (ztráta). Ztrátu proúčtujte jen  rozvahově - ztráta 563 MD / 315 D. U zisku RS musíme využít, to je snažší účtování , zisk tedy 231 2299 pol. 2143 MD / 663 D. Druhý způsob je 231/311, tím se dostanete na MD do minusu a zaúčtujete zase jen rozvahově 315/663 - to mi však připadá složitější. Mám tady návrh novely RS, kde MF uvádí, že nepožadují proúčtování KR přes RS. Tedy příjem pokuty, kde je ztráta bude jen 231 2299 2212 MD / 315 D a přes KR rozvahově se vyrovná pohledávka na 315. 

1. Z pozůstalosti nám soud převede peníze, ale občas jsou to i drahé předměty, tj. zlaté prsteny, hodinky,... Co s tímto majetkem. Někdy tam je napsána cena a někdy ne. Jak zaúčtovat příjem a jak zaúčtovat prodej. 2. Knihovna Lbc daruje naší knihovně stůl,židli,PC a software. Máme darovací smlouvu, kde je uvedena pořizovací cena a zůstatková cena 0,-. V jaké ceně máme udělat zařazení do našeho majetku. Znalecký posudek se u nás dělat nebude. Na 028 zařazujeme až od 3 tis. 3. V únoru 2011 se nám do účtárny dostali 2 faktury vystavené v listopadu 2010. Projektové dokumentace celkem za 65.000,-. Co mám dělat s účtováním, když patří do loňského roku.

1. Peníze je jednoduché- 231 6171 2329 MD / 649 D. Předměty z drahých kovů - je potřeba ocenit, např. donést do zlatnictví (klenotnictví), aby odhadli cenu, pak 028 MD/088 D a při prodeji 311 MD/644 D nebo 261 MD/644 D a vyřazení 088 MD/028 D. Na 028, pokud se jedná o cenu 0-40 tis. Kč (předměty z drahých kovů 028 vždy bez ohledu na spodní hranici ocenění). Pokud by ocenění bylo nad 40 tis. Kč, pak je to již účet 022 MD / 401 D a vyřazení při prodeji - výnos 646, náklad 553 MD / 022 D. Také se může stát, že by to byl předmět kulturní, pak na účet 032. Prodej stejný jako u 022 - 553 MD / 032 D. Ještě se může jednat i o jiný materiál, který není z drahých kovů - pak do výše 3 tis. Kč je vhodné vést přes zásoby způsobem A - 112 MD / 401 D. Výnos z prodeje 261/644 a vydání  ze skladu prodaného materiálu 501 MD / 112 D.  

2. V reprodukční pořizovací ceně (§25 zákona o účetnictví), tj. v hodnotě jakou má majetek v době, kdy se o něm účtuje. Např. kvalifikovaným odhadem 10% pořizovací hodnoty stolu, židle a PC - podle toho, v jakém jsou stavu. Ohledně SW v ceně jaká se nabízí na trhu, pokud je aktuální, jinak také tak 10-15% pořizovací ceny.

3.Zde záleží, k čemu jsou to projekty, jestli budou jako součást stavby a půjdou na 042, tak se vůbec nic nestalo, zaúčtujete do letoška 042/321. Upřímně, pokud je to služba - např. projekt na zeleň, apod. tak se stejně nedá nic jiného dělat, než zaúčtovat 518/321, 406 nelze využít pro náklady roku 2010 (lze již jen pro náklady rok 2009 a předchozí).  To se bude stávat, děje se to všude, tím se netrapte,  je to chyba těch, kteří faktury předali takto pozdě, ne Vaše. Správně ve směrnici k časovému rozlišení má být, že jsou povinní informovat o všech přijatých plněních do konce roku a do kdy Vám mají tuto informaci dát.