Dotazy

Chci se zeptat na investiční transfér Sdružení.7 obcí přispívá ročně poměrnou částkou na zaplacení úvěru ( investice už proběhla v minulých letech jedná se pouze o splácení úvěru který máme u MZe a SFŽP.) Já účtuji příjem ve Sdružení 231 0010 4221 MD proti 672 0322 Nyní jsem si vytiskla rozvahu a výsledek hospodaření mám 2 640 tis.Kč mám to v pořádku ? ( nebo mám opravit účet 672 na účet 406 ? )

Z hlediska obsahu se jedná o transfer na pořízení DM, správně má být účet 403, doporučuji opravit.

Vím, že Vám to bude znít divně, ale vy jste na financování  DM vzali úvěr a obce se zavázaly splácet úvěr, což vlastně znamená, že v konečném důsledku obce uhradily pořízení dlouhodobého majetku. Kvůli odpisování od roku 2012 bude tato smlouva muset být zaznamenána hned ke smlouvě o splácení úvěru členskými obcemi zápisem 348 MD / 403 D ( abyste mohli rozpouštět dotaci k odpisům) a splátky od obcí budou zápisem 231 4221 MD / 348 D v průběhu celého  období splácení.  Do roku 2012 je třeba tento předpis doplnit. (Lepší se neptat, že? Je mi líto, že přidělávám starost a věc komplikuji, ale nemohu poradit jinak, protože by to narušilo plánovaný systém rozpouštění dotací proti odpisům).

Město bude provádět změnu územního plánu, která bude stát asi 70.000,- včetně DPH. Změna je ale na žádost občanů, kteří si budou dotčené lokality sami financovat. Můžeme si v tom případě odečíst DPH a následně občanům fakturovat a DPH zase odvést?

Lze to, ale je to zbytečné, spíše se jedná o činnost veřejné správy, která není předmětem DPH. Změna půjde do nákladů na 518, pol. 5169, náhradu nákladů na pořízení změny od občanů dejte na 649 a pol. 2324. Doporučuji neuplatňovat nárok a neodvádět DPH z požadavku náhrady výdaje.

Dobrý den, prosím o odpověď na tyto dotazy: 1) zboží se sníženou sazbou 10% jsem účtovala na 343 0031 ZJ 641 a se sazbou 20% 343 0030 ZJ 640 u hosp.činnosti. FÚ mi vytkl, že to mám špatně. Mám tedy 10% i 20 % u zboží účtovat na 343 0030 ZJ 640 na 20% a ZJ 641 na 10%? 2) obec pronajímá zahrádky občanům.Máme udělat nové smlouvy, ve kterých bude vyšísleno i 20% DPh a v předpise účtovat na 343 0035 ZJ 650 jako osvobozené nájmy? 3) máme ze vstupného a provize ze šipek, kterou obec dostává odvádět DPH? POkud ano, je to 10% a účtovat tedy 343 0020 ZJ 601?

Ta záznamová jednotka má kopírovat jakoby řádek přiznání: 40,41...

Číslo 6 nebo 9 mají některé programy nastaveny pro přiznání běžné a dodatečné.

Zdanitelné plnění - daňová povinnost, odvod DPH

Prodej zboží 343 D - ZJ 601, 20% a ZJ 602 10%

Nárok na odpočet - nákup zboží - náklad

Tedy nákup zboží - nárok na odpočet 343 MD ZJ 640 -20%, nákup zboží nárok na odpočet 641 - 10%

Osvobozené plnění - na výstupu 343 D ZJ 650- žádné DPH nesmíte vyčíslit k osvobozenému plnění!!!, u osvobozeného je DPH = 0!!!

Vstupné je osvobozené - kultura a sport - ZJ 650, ohledně provize ze šipek nevím, o co se jedná a proto nelze určit, zda je v režimu snížené sazby.

Před lety obec koupila pozemek /ten je dosud na katastru veden jako orná půda/ za účelem prodeje občanům k výstavbě RD. V účetní evidenci jsem ho tehdy ocenila kupní cenou a vedu ho na 031 100 jako stavební pozemek. Obec provedla zasíťování - zaúčtovala jsem na 042 a tak to mám dosud. Teď ale na poslední chvíli jsem si uvědomila, že bych měla provést zařazení sítí: 031 100/042.

Zde pozor, stavba nikdy není součástí pozemku, o sítě se pozemek nezhodnocuje, jeho ocenění se o sítě nezvedá (lze přecenit jen reálnou hodnotou jako majetek určený k prodeji). Sítě jsou stavba, po jejich dokončení se měly zařadit na účet 021 - např. vodovod, kanalizace, plynovod, komunikace...Zápis 031/042 by byl opravdu chybou.

Ve 3/2010 jsme platili zálohu rovnou z úvěr.účtu ve výši 1,5 tis.Kč na přeložku vedení (není v našem majetku). Účtovala jsem MD 052/451,§ 3633,pol.5192. V prosinci 2010 přišla vyúčt.faktura, kde nám vyšel přeplatek 32 tis.Kč.Fakturu jsem účtovala ve 12/2010 do nákladů.Tedy skutečnou výši MD 518/052 DAL. A protože ten přeplatek nám do konce roku nedorazil tak ještě MD 377/052 ve výši 32 tis.Kč. Nyní v roce 2011 přišel tento přeplatek 32 tis.rovnou na úvěr.účet od dodavatele a my to tedy máme jako další splátku úvěru. Když hradíme splátku ze ZBÚ, účtuji MD 262/ DAL 231,pol.8124. A příjem na úvěr.účet MD 451/262 DAL. V případě vyúčt.zál.faktury a přeplatku, který přišel od dodavatele rovnou na úvěr.účet, nevím jak zaúčtovat a jakou položku. Děkuji

Zde máme dvě možnosti: zobrazit jen rozvahově zápisem 451 MD/377 D nebo i přes RS kvůli rozpočtu a doložení splátek úvěru, ale není to nezbytné; pak k jednomu dni k ZBÚ zaúčtovat:

231 3633 2324 MD/ 377 D a zároveň 451 MD / 231 8124 D.

Dobrý den, rada města schválila přijetí daru pro PO, na vybudování péntangue hřiště ve výši 48tis. Kč. Hřiště se nachází na pozemku města. Prosím o vyjádření, kdo bude hřiště odepisovat.

Když jste schválili dar pro PO, tak zřejmě stavbu hřiště pořídí PO a jako stavbu jej také bude PO odepisovat. Když je to dar pro PO, tak by měla stavba asi být v jejím vlastnictví.

Prosím o radu ohledně účtování Obec jenž provozuje obecní vodovod pitné vody, souhlasí v roce 2010, aby se Město připojilo na tento vodovod, který by měl zásobovat pitnou vodou okrajové části Města. Podepsána Smlouva, kde se Obec zavazuje poskytováním pitné vody a Město poskytuje v roce 2010 investiční dotaci na vodovod ve výši 250.000,- s podmínkou, že tato částka bude vratná v případě neplnění ze strany Obce Obec obdržela v roce 2010 investiční dotaci 348/403 250.000,- 231/348 Zmíněný vodovod byl dostavěn v roce 1996. 401/649???????? 250.000,- Podrozvaha 999/986 250.000,-

Zápis 401/ a něco dál není třeba provádět. Prostě Vám město dalo dotaci až 14 let po pořízení majetku. To zaúčtování dotace dobře a pro přípravu na odpisování není třeba nic jiného řešit. Majetek je na na 021 a k němu dotace na 403. Není důvod ke snižování účtu 401. S podrozvahou souhlasím, jedná se o podmíněný závazek - podmínka vratky při neplnění smlouvy.  

Prosím o radu: v roce 2010 jsem zaúčtovala splátky za kopírovací stroj na 518/459, samozřejmě jsem po uzávěrce zjistila, že na 518 mám zaúčtovanou celou částku splácení až do roku 2012. Jakým způsobem mám dostat náklad letošního roku na účet 518 a vlastně na dohadné účty ten zbytek, když nelze použít účet 406. Nemluvě o tom, že mám tedy špatně daň z příjmu protože do nákladů patřila jen část za rok 2010.

Zaúčtujte jako snížení závazku, tj. přes výnosy: 459/649 - 649 nepůjde do DPPO, můžete i minus 518 jako opravu nákladového účtu minulých let, ten výnos je zde možná lepší (nevím, to je věc názoru, dle §69 se má oprava nákladů dělat na nákladech, kterých se týká)  a pak náklad roku 2011: 518/321, ostatní do podrozvahy 962 pokud jde o leasing a 964 pokud jde o operativní pronájem (bez práva následné koupě). Z hlediska DPPO - až budete dělat přesné přiznání, tak náklad snížíte jen neúčetně. A daň případně doúčtujete 595/341.

Dobrý den, na jakou položku zaúčtovat vrácení finanční výpomoci po 10 letech. Jedná se o to, jak zaúčtovat vrácení finanční výpomoci, která byla obci poskytnuta před 10 lety na fond rozvoje bydlení. Vraceli jsme 400 000,- Kč a zaúčtovala jsem na položku 8124. Musí být zapojeno do rozpočtu? Nebo může zůstat zaúčtováno na této položce a nemusí být uvedeno v rozpočtu? Nebo použít jinou položku? 2. Může být vedena na paragrafu 5511 zásahová jednotka sboru dobrovolných hasičů - jejímž zřizovatelem je obec a na paragrafu 5512 sdružení dobrovolných hasičů - jako občanské sdružení nebo to může být pouze na 5512?

1. Pro vratku NFV - půjčka ze SFRB - je správně položka 8124, ta by rozpočtovaná být měla. Na jiné položce by vratka NFV bylo porušení vyhlášky o RS.

2. Odpa 5511 je určena pro státní složky požární ochrany. SDH patří na 5512, jestli jim jako občanskému sdružení dáváte ještě jiné příspěvky, tak lze také zvolit 5512.

Když jsme jako obec nechtěli dávat psa do útulku, abychom nemuseli platit za každý den 100,-Kč, zaplatili jsme občanovi, který si psa nechal, veterinární ošetření. Jde mi o to, jak tento účetní případ zaúčtovat.

Lze jako výdaj a náklad obce, např. 518 MD / 231 odpa 1014 položka 5192 D. Lze považovat za oprávněný výdaj obce, není třeba řešit v režimu podpory občana.

Jak řešit změnu metody u transferů z roku 2010, které se účtovaly jako náklad na transfery průtokové od roku 2011? (Sociální dávky, lesní hospodář)?

Například:

1) V roce 2010 byla poskytnuta poukázka na odběr potravin jako sociální dávka, poukaz byl použit v roce 2010, faktura za odebrané potraviny přišla na město až v roce 2011 se zdanitelným plněním do roku 2010.

 Řešení:

?  Účtování v roce 2010

Předpis faktury                         549 XX MD/ 321 XX   D                                 

Nárok na transfer                      388 XX MD/ 671 XX   D   (transfer je nárokový)

                   V roce 2010 jsou  sociální dávky nákladem  - ve stejné výši výnos

 ?  Účtování v roce 2011

Úhrada faktury                         321 XX MD/ 231 XX XXXX 5410 D s ÚZ

Proúčtování transferu               374 XX MD/ 388  XX D

                  V roce 2011 proplaceno z transferu roku 2011 – položka 5410 = účtu 374 MD

 2)  V průběhu roku 2010 si pověřený lesní hospodář (není zaměstnancem obce) nárokuje úhradu poskytnutých služeb fa (případně dle smlouvy) – náklad do roku, kdy byly služby poskytnuty (dle smlouvy je obec uhradí až po poskytnutí transferu v roce 2011 – výdej z účtu ve stejném roce, jako přijetí a použití transferu).

 Řešení obdobné:

?  Účtování v roce 2010

Předpis nároku                         518 XX MD/ 321 XX D

Nárok na transfer                     388 XX MD/ 671 XX D

 ?  Účtování v roce 2011

Úhrada nároku                        321 XX MD/ 231 XX XXXX 5169 s ÚZ

Proúčtování transferu              374 XX MD/ 388 XX D

(Zpracovala Ing. Přibylová)

Mám dotaz na konkrétní případ a protože nejsem účetní, chci vědět, jestli byl můj postup, který se mi zdá být logický, správný i z účetního hlediska. Organizační jednotka (OJ) má ve svém rozpočtu výdajů rozpočtovou rezervu a z této rezervy poskytne přechodnou neinvestiční finanční výpomoc příspěvkové organizaci(PO), zřizovatelem je město,OJ - snížení položky 5901, zvýšení položky 5651 a přechodná finanční výpomoc byla převedena na účet PO. Příspěvková organizace vrací přechodnou finanční výpomoc: OJ zvýší se položka 2451, peněžní prostředky jsou z účtu příspěvkové organizace převedeny na účet města. Je tento postup zaúčtování příjmových a výdajových položek správný?

Volba položek je správná. Účetně je to jen: při poskytnutí vznik pohledávky (účet 316 MD / 231 , odpa kmenový PO, pol. 5651 D), při splácení úhrada pohledávky (231 bez odpa pol. 2451 MD/ 316 D). Pozor jen na ustanovení zákona č. 250/2000 Sb. §34, odst. 1 - vždy k 31.3. následujícího roku, pokud nesplaceno, tak se musí NFV jakoby "obnovit".

Prosím o radu jak vyúčtovat zálohy na časopisy a sbírky zákonů. 1) V lednu 2011 po uzavření KDF jsme obdrželi konečné vyúčtování s doplatkem a to: vyúčtování-celková faktura 875,-Kč zálohy na účtu 314 z r.2009 250,- zálohy na účtu 314 z r.2010 400,- doplatek tedy činí 225,- 2) Vlednu 2011 po uzavření KDF jsme obdrželi konečné vyúčtování s přeplatkem a to: vyúčtování-celková faktura 7.072,- zálohy na účtu 314 z r. 2009 6.000,- zálohy na účtu 314 z r. 2010 1.500,- přeplatek tedy činí 428,-

Nevím, zda jste náklad dohadovali, nebo zda se částkami vejdete do Vaší směrnice k ČR- v prvním případě asi určitě.

Tedy 1) faktura: 501 MD / 321 D ve výši 875,-Kč

Zúčtování zálohy ve výši 650,-  321 MD/ 314 D

Zaslání nedoplatku: 321 MD / 231 6171 5136 D ve výši 225,-

2) pokud se nevejdete do směrnice k ČR - udělat do uzávěrky 2010 časové rozlišení nákladů: 501 MD / 383 D ve výši 7.072,- (Kdybyste měli ve směrnici , že např. časově rozlišujete až od 10 tis. Kč, tak je postup stejný jako v bodě 1).

Do KDF roku 2011 zaúčtovat 383/321, pak zúčtování 321/314 a příjem přeplatku 231+RS/321 D.

Naše obec podepsala darovací smlouvu s knihovnou města Mladá Boleslav(jiný okres)za účelem zpracování a distribuci knihovních fondů,metodické návštěvy v naší knihovně a revize knihovních fondů. Zaúčtovala jsem : 572 300 MD/378 100 D 231 100 3314 5319 D/378 100 MD. Můžete mi prosím napsat jestli to je dobře nebo jak jinak a zda použiju záznamovou položku 016 ,když je to jiný okres.

Zaúčtování je v pořádku (od roku 2011 by závazek vůči jiné PO zřizované ÚSC nebo DSO měl být na účtu 349, správná položka je 5339). ZJ se používá jen mezi organizacemi, které používají rozpočtovou skladbu. Tedy v tomto případě bez ZJ.

ZŠ realizuje v období 01.03 2010-30.11. 2011 projekt OP VK ESF, který je plně financován ze SR a ESF. Ve smlouvě však ukládá předfinancovat 10% z celkové částky poskytnuté dotace. Těchto 10% bude zřizovateli vráceno Kú po předložení a kontrole závěrečné zprávy projektu.Závěrečná zpráva bude odeslána na Kú v prosinci 2011. PO zažádala obec jako zřizovatele o předfinancování a zastupitelstvo tuto žádost schválilo.Prosím, napište mi, jak budu o tomto případu účtovat.

Je potřeba schválit předfinancování jako půjčku (poskytnutou návratnou finanční výpomoc) , jinak jsou s tímto problémy. Totiž, když jim dáte příspěvek na provoz na předfinancování, pak přijde dotace, vy ji jim musíte poslat ( odpověď MF, že musí být zaslána příjemci), tak pak musíte nařídit odvod z provozu, aby se vám peníze vrátily a je to dost "krkolomné". V případě schálení NFV na předfinancování pak  poskytnutí krátkodobé (musí být dle 250/2000 Sb. krátkodobá) zaúčtujete 316 MD/ 231 3111 5651 D a až vám PO  NFV vrátí, tak účtujeme  231 2451 /bez odpa/ MD/ 316 D.

 Pozor jen na ustanovení zákona č. 250/2000 Sb. §34, odst. 1 - vždy k 31.3. následujícího roku, pokud nesplaceno, tak se musí NFV jakoby "obnovit".