Dotazy

v roce 2009 vykázala obec v HČ ztrátu. Nyní je tato ztráte zaúčtována na účtě 432 MD. V loňském roce obec hospodařila se ziskem, který je mnohem vyšší než ztráta z roku 2009. Mám nějak ztrátu vypořádat, nebo to bude předmětem závěrkových operací?

Není k tomuto zatím dána nějaká povinnost předpisem.  V rozvaze se vykáže účet 432 jen podle zůstatku strany (tedy pokud byly zisky v minulých letech vyšší, tak na D), tak si myslím, že není potřeba o tomto nijak účtovat. Pokud není odděleno analyticky za jednotlivé roky, tak se do dalšího roku převede jen zůstatek na str. D.

Prosím o radu ohledně zařazení majetku: pořízení automobilu z vlastních peněz jedná se o účet 022/082? A dále, pořízení autobusové čekárny účet 021/081. Je to dobře? Děkuji moc za odpověď.

Není to dobře. Pořízení automobilu jen 022/321 a 321/231+RS (pol.6123), žádný zdroj (4xx) ani oprávky (08x) se k tomuto neúčtují. Darovaný automobil by byl 022/401. Dtto čekárna: 021/321 pokud je pořízena dodavatelsky, nebo přes 042/321 a pak zařazení 021/042. Neúčtuje se od roku 2010 o okruhu zdrojů. Zdroje již mají jinou strukturu - viz např. dokument ke stažení 2010 Dlouhodobý majetek - část vysvětlení zdrojů. Dooprávkování se bude dělat do 31.12.2011 a to zápisy 406/08x atd.

Dobrý den, obec obdržela invest. dotaci na úroky z úvěru na výstavbu ČOV. Mají se splacené úroky vedené na účtu 562 převést na účet 042 tímto zápisem- 042/562. Děkuji za odpověď.

Zde se můžete dostat do potíží, protože úroky jsou nedílnou součástí stavby jen do doby dokončení stavby - jejího zařazení do užívání, pokud tak rozhodne účetní jednotka. Pozor, pak i položka musí být ne 5141, ale 6121! Do doby, než stavbu zařadíte, takto lze postupovat. Mám však zkušenost, že dotace na úroky se týká i období, kdy už je stavba dokončená. Řešili jsme to tak, že jsme účtovali úroky na pol. 6909, abychom dodrželi (alespoň formálně) účel "investiční" (např. od EIB) ale dávali jsme již správně na účet 562. Prosím ještě mi napište na mail od koho a z jakého titulu je dotace na úroky, a zda vám přijde opravdu jen na úroky po dobu dokončení stavby nebo celkově na úroky z dlouhodobého úvěru na pořízení dlouhodobého majetku. (Stačí poslat jako odpověď na tento mail).

Dobrý den, v r. 2010 jsme převáděli čtvrtletně příděl do Soc. fondu z % hrubých mezd. Dnes jsme zjistili, že do soc. fondu bylo převedeno méně o 100 tis. Kč, ptám se, zda zaúčtovat časové rozlišení přes účet 527 proti výdajům příštích období tak, aby se náklady dostaly do roku 2010. Převod v příštím roce již jen přes účet výdaje příštích období. Děkuji za brzkou odpověď.

To je správné řešení pro zobrazení nákladů do období, kterého se týkají. Jen mi vadí ten účet 383. Nebudete mít výdaj a závazek, bude se jednat jen o vnitřní převod.  Nelze zaúčtovat 527/419 v roce 2010  a v roce 2011  již jen přes peníze na cestě převod z výdajů na fond?

Obec jako oprávněná uzavřela smlouvu o zřízení VB, právní účinky vkladu vznikly dnem 20.12.2010 a vklad byl zapsán 11.1.2011 a smlouvu jsem obdželi zpět 18.1.2011. Jedorázovou náhradu za zřízení VB máme platit ve výši 6.682,- kč + DPH na základě vydané faktury stranou povinnou. Platba tedy bude provedena až v roce 2011. Mám ještě do roku 2010 účtovat o závazku a jak? Děkuji.

O závazku z této smlouvy se může účtovat již k datu podpisu smlouvy, k návrhu na vklad by závazek měl být předepsán  určitě: 518 MD /321 D (Plátci DPH 518,343 MD/ 321 D). Doporučuji zaúčtovat do roku 2010.

Město má 67 listinných akcií v nominální hodnotě 10. tis. Kč/1 ks. Hromadné listiny jsou vystaveny na jméno společnosti Teplárenská, město je vlastníkem 6700 ks akcií, což je podíl Teplárneské a.s. ve výši 51,1 %. Mám zaúčtováno na 061 - Majetkové účasti s rozhodujícím vlivem. Prosím o odpověď zda je to správně, nebo jestli mám toto přeúčtovat na účet 069 - ostatní dloud.fin.majetek.

Určitě je správně na 061!!! Je to majetkový podíl s rozhodujícím vlivem. Prosím, znovu upozorňuji, že výklady některých kontrolorů kraje, že akcie není majetkový podíl a že všechny akcie patří na účet 069, jsou opravdu chybné.  Akcie  je CP vyjadřující výši  majetkového podílu  - obchodní zákoník např. §61 a akciová společnost je obchodní společnost §56.

§61 (1) Podíl představuje účast společníka ve společnosti a z ní plynoucí práva a povinnosti. Každý společník může mít pouze jeden podíl ve společnosti, ledaže jde o akciovou společnost. Podíl ve společnosti nemůže být představován cenným papírem, ledaže jde o akciovou společnost. Pro účely tohoto zákona se oceňuje podíl mírou účasti společníka na čistém obchodním majetku společnosti, jež připadá na jeho podíl, nestanoví-li zákon jinak.

Pěkný den, chtěla bych Vás požádat o zoodpovězení otázky? V prosinci 2010 schválilo zastupitelstvo záměr k prodeji budovy bývalého obecního úřadu za 950 000 - 1 250 000,- Kč. Mám proúčtovávat reálnou hodnotou a v jaké výši?

Pokud si nejste jisti, že se jedná o tržní cenu - cenu obvyklou (vydraženou, stanovenou znaleckým posudkem), tak si stáhněte ze stránek dokument 2010 Reálná hodnota - interní pokyn, a dejte si jako svou směrnici, že o RH nebudete v roce 2010 účtovat, protože ji neumíte objektivně stanovit. Pak nic tedy účtovat nebudete.

Pokud jste si jisti, že se jedná o tržní cenu, pak zaúčtujte: 021/407 - tak, aby na 021 byla prodejní -tržní cena.

Předpokládám, že cena budovy v účetnictví je 950 tis. Kč a prodejní cena 1 250 tis. Kč - je to v dotazu trochu zmatečně podáno, je to tak? Chápu to dobře?

Až v roce 2011 prodáte - pak zaúčtujete    553/021 ve výši prodejní ceny a zároveň 407/553 ve výši rozdílu přecenění, pak na 553 by měl být výsledek ve výši hodnoty v účetnictví před přeceněním na RH. Předpis poheldávky z prodeje ve výši prodejní ceny 311/646.

Máme rozpočtovat náklady na demolici objektu v majetku města, prosíme o radu na jakou položku a paragraf máme rozpočtovat, případně jak vyřadit majetek.

Pokud se jedná o demolici, která nesouvisí s novou výstavbou, tak se jedná jen o práce - službu 518/321 a rozpočet např. 3639 5169, vyřazení 406 MD / 021 D - přes náklady minulých období.

Pokud se jedná o demolici z důvodu nové výstavby, pak náklady na demolici vstupují do pořizovací ceny nové stavby: 042/321, 321/231+odpa dle účelu nové stavby a pol. 6121. Z hlediska vyřazení je to složitější - to bych udělala dooprávkování ke konci roku (až vyjde CUS odpisování) a pak jaká vyjde zůstatková cena demolovaného objektu, tak je správné zaúčtovat 042 MD / 021 D - zůstatkovou cenu.

Vysvětlení:

Dooprávkování bude 406/081. Vyřazení ve výši dooprávkování 081/021 a ten zbytek 021, to bude ta zůstatková cena - 042/021 - ta je součástí pořizovací ceny nové stavby.  

Při inventarizaci majetku u SDH bylo zjištěno manko- nůž v hodnotě 1.650,-- Kč byl ztracen jedním z členů sboru. Je správný postup 088/028 - vyřazení a předpis pohledávky za viníkem manka 377/649 ? Dále je nutné udělat předpis manka k31.12.2010 v účetnictví. Nevíme si rady, jelikož je to náš první případ.

Majetek vyřadíte 088/028, škodu dáte k náhradě 377/649 - obojí dobře. Nic jiného se k tomuto neúčtuje.

V roce 2009 jsme koupili pozemky hřiště. Spláceli jsme po 100 000,- i v roce 2010. Ve smlouvě bylo, že pokud doplatíme do konce 2010 bude sleva 150000,-Kč my jsem tedy doplatili o 150000,-Kčméně dle smlouvy.Loni jsme je zařadili naMD 031 a 401 D . Celá kupní smlouva byla předepsána na 321. Teď jsem odúčtovala o slevu D321 -150 000,- Kč proti MD406 a pozemky jsem přecenila se slevou o 150 000,- Kč MD 031 -150000,-Kč a 401 D -150000,-Kč. Je to tak dobře.

Ve výsledku je to dobře, ale je to zbytečně mnoho zápisů, ta oprava předpisu stačí -031 MD / -321 D. Je zbytečné do toho účtovat 406/401. Jinak postup je zcela správně, sleva je součástí ocenění, tedy je zobrazení majetku ve správné výši.

Naše město provozuje fotovoltaickou elektrárnu a už za leden 2011 budeme prodávat el.energii. Nevím, zda se v tomto případě jedná o službu nebo o výrobek /účt.třída 6/?

Dle dotazu mi bylo sděleno, že ČEZ účtuje na výrobek 601. Neumím odůvodnit, asi je to tradiční. Neúčtuje se však o změně stavu výrobků. Odvod podle §7a až §7i 402/2010 Sb.,(odvod z elektřiny ze slunečního záření) bude s položkou 5362 a tedy s účtem 538 (bude na to novela RS - ale jen kam to bude dávat stát - SR bude přijímat s položkou 1234, proto my budeme platit s položkou 5362.)

Vyřazení majetku po dooprávkování V roce 2010 jsem dooprávkovala majetek na účtech 018,019 a 028 - počáteční stavy k 1.1.2010 zápisy 406/078, 406/079 a 406/088. Během roku při pořizování tohoto majetku jsem už oprávky účtovala 028/088… Nyní vyřazujeme k 31.12.2010 některý starý nepotřebný majetek z 028. Jak zaúčtuji v souvislosti s oprávkami vyřazení majetku likvidací z 028? Jak bych zaúčtovala vyřazení staré lednice prodejem?

Dooprávkovat 019 nemusí být zcela správně, to nebylo doporučováno a není k tomu moc opodstatnění, to byla jen zmínka, že to možná bude povoleno, ale nebylo. Na to prosím pozor. Doporučuji zápis 406/079 odúčtovat, to by Vám mohlo být vyčteno.

Jinak vyřazení DDHM je pak již jen 088/028 a to i v případě likvidace i v případě prodeje.

Prosím pěkně o radu ohledně přeprodeje vodného na konci roku 2010. Během roku 2010 jsem účtovala náklady na vodárenské zařízení takto: předpis fa od dodavatele 311 10/321 01. Úhrada faktury 321 01/231 01 2310 5169. Úhrada od občanů za vodné 311 10 D a 231 01 2310 5169 mínus D. Vyúčtování vodného se provedlo k 15. 12. 2010. K 31. 12. mi ještě zbývá na účtě 311 10 částka 50 000,- Kč, což je pohledávka za občany. Jak já mám zaúčtovat příjem za vodné formou přeprodeje v letošním roce, když náklady byly v roce 2010.

Máte na pohledávce 311 zůstatek, lze pokračovat stejně i u příjmů 2011, tj minus 231 s položkou 5169 D/ 311 D nebo můžete přes příjem položku 2324 - je potřeba si jednou zvolit metodu a pak ji dodržovat stále, oba postupy jsou umožněny vyhláškou o RS.

Obec uzavřela smlouvu s č.poštou o odpadu (pošta bude nosit odpad do popelnice obecního úřadu za kterou úřad platí měs.poplatky ), platnou od 1.1.2011 na dobu neurčitou ve výši 1000,- jednorázově za rok. Nevím jak zaúčtovat a jakou položku a pafagraf použít,mám účtovat předpis 311 na začátku roku ?

Lze zaúčtovat předpis na začátku roku 311 MD/602D. Příjem je 231 odpa 3729 pol. 2111 MD / 311 D.

1.Před rokem 2009 jsme obdrželi 36 mil. investiční dotace na různé akce. Nevím zdali jsem je zaúčtovala správně : MD 406 / 403 Dal Teď z těch dotazů a odpovědí na Vašich stránkách jsem na pochybách zdali nemělo být MD 401/403 2.V roce 2009 jsme začali budovat kanalizaci a dle mého dotazu, který jsme spolu řešili jsem jsem též část dotace , která již byla poskytnuta a vyčerpána v roce 2009 účtovala též - změna metody 406 MD a 403 D . Bylo to v začátku roku 2010 , tak doufám že vše není jinak . 3.V roce 2010 jsme měli schválenou invest.dotaci na dobud.kanalizace,- v prosinci 2010. Smlouva bude sepsána až v letošním roce 2011. Předpokládala jsem , že tuto dotaci musím zaúčtovat na podrozvahu, ale dle Vaší metodiky by účet 942 měl být nulový. Předpokládala jsem že je to pro nás podmíněná pohledávka .Tak potom v prosinci se o tom již neúčtuje ????

1. Mělo být 401/403.

2. Protože se jednalo o změnu metody u dotace, která ještě nebyla plně vypořádána, tak zde jsme nahrazovali 374 protože to v roce 2009 ještě nebyla jakoby záloha, takže zde je zápis 406/403 dobře. Bylo to ve smyslu, že jakoby část dotace za rok 2009 je již vypořádána, viz vysvětlení u dokumentů ke stažení Dotace 2009 a 2010.

3. V prosinci neúčtujte, dejte až do ledna 2011 jako případ 2011 zápisem 942/999.