Dotazy

Zastupiteli odvádím z minimální mzdy pojistné. Vychází to tak, že mi má ještě 547,- Kč donést. Účtování jsem vymyslela takto, ale nejsem si jistá zda-li dobře. MD DAL 521 96 355,- hrubá 331 75 835,- čistá 335 547,- pohled. za zam. 336 0100 4 664,- ZP prac. 336 0200 4 303,- SP prac. 342 0100 1 144,- daň sráž. 342 0200 9 810,- daň záloh. 378 0920 1 146,- obstávka 524 25 845,- 336 9 303,- ZP zaměstnav. 336 16 542,- SP zaměstnav. Donese peníze: 231/335 547,- Čistá z pokl. 331/231

Paní to vymyslela dobře, tak zveřejňuji i pro ostatní. Vzniká obci  závazek vůči ZP (336)  a částečně pohledávka vůči zaměstnanci, částečně  náklad obce ze mzdy  na 524. 

Rozpouštění opravných položek k pohledávkám Na Vašich školeních jste se zmiňovali o tom, že opravné položky k pohledávkám je možné tvořit pouze k rozvahovému dni (dala jsem si to do vnitřní směrnice). Ale teď jsem si nemohla nevšimnout, že některé pohledávky, ke kterým jsem vytvořila k 1.1.2010 opravnou položku, už jsou zaplacené. Nejsem si teď jista, zda je správné tyto opravné položky rušit v průběhu roku. Přijde mi totiž logičtější, že i o zrušení opravných položek by se účtovalo jen k rozvahovému dni (něco se sice zaplatí, ale na druhou stranu zase začne dlužit a je to takové "učesanější" pravidlo). K tomuto dilematu mě přivedl fakt, že já sice zruším opravné položky z důvodu zaplacení, ale na druhé straně budu mít hromadu dluhů, na které opravné položky budu tvořit až k 31.12. Je možné si dát do směrnice, že o opravných položkách (tvorbě i rušení) bude účtováno jen k rozvahovému dni? Něco na způsob účtování o zásobách způsobem "B"?

Jen upřesnění – lze účtovat průběžně, musí se k 31. 12., tedy stačí k 31.12. Znamená to že můžete kdykoliv, ne jen k 31.12. účtovat o OP.

Teď k systému – mám pohledávku a k ní OP – to jsou pevně svázané dvě položky, které „musí jít všude spolu“. Opravdu při úhradě pohledávky je potřeba zrušit OP. Samozřejmě, že se stane, že na opomenutí zrušení přijdete až při inventuře, ale dát to takto do směrnice opravdu nejde. Tedy musí se rušit v průběhu roku při zániku pohledávky – její úhradě nebo odpisu. Problém je zaviněn spíš tím, že bylo na vše tak málo času, toto časem automaticky ošetří SW – bude mít k určité pohledávce OP, tak bude umět sám vygenerovat i zrušení OP k určité pohledávce, která zanikla. Ruční účtování je dle mého názoru jen přechodný stav.

Obec má smlouvu o výpůjčce na majetek církve (kostel). Majetek vedeme v podrozvaze. Dostali jsme dotaci na jeho záchranu od SZIF v hodnotě 4 mil. Kč. Ve smlouvě o dotaci není uvedeno jestli se jedná o investiční dotaci. Jakým způsobem máme účtovat náklady na vypůjčeném majetku, který touto akcí výrazně zhodnotíme. Jako opravy nebo investici ??

Pokud jako rekonstrukci - tak by se jednalo o TZ na cizím majetku, pak účet 021, ale to jen v případě, že by vás vlastník "oprávnil" o majetku účtovat o odepisovat jej. V jiném případě a v případě opravy se vlastně jedná z Vaší strany o veřejnou podporu - vy budete platit za někoho jiného - tedy pak transfer - a to buď investiční (rekonstrukce, jiné TZ) nebo neinvestiční transfer (oprava). Toto je třeba před přijetím dotace vyjasnit s vlastníkem - je potřeba vyjasnit majetkové vazby a určitě je potřeba vyjasnit se SZIF, jestli je dotace investiční nebo neinvestiční. Tuto informaci si vyžádejte včas - podrobněji  dokument ke stažení  "SZIF investice".

Dobrý den, prosím o radu. Obdržela jsem fakturu na zboží .Celková cena faktury , která se platí v hotovosti je 14.928,- Kč.Zároveň byl k faktuře dodán dodatek na vrácené obaly v hodnotě 320,- Kč. V hotovosti se tedy zaplatilo 14.608,- Kč.Zaúčtovala jsem do předpisu závazků pouze částku 14.608,- Kč , která se platila v hotovosti.Teď nevím zda to bylo správné nebo se měla účtovat celá částka na faktuře bez odečtení sumy 320,- Kč na dodatku.

Jestliže Vám někde nezůstala viset pohledávka za úhradu vrácených obalů (např. dle přejímky), tak lze takto postupovat, vy jste udělala vlastně jakoby zkrácený zápis k zápočtu pohledávky se závazkem. Otázkou je, zda je dobře oceněné zboží (132 MD/ závazek 321 D), pokud účtujete o zboží způsobem A. Pořizovací cena zboží samozřejmě není nižší o cenu vrácených obalů. Při způsobu B se nic neděje, správnou cenu zvolíte až při aktivaci k rozvahovému dni. V každém případě, závazek byl zobrazen ve výši, kterou skutečně dlužíte.

Obec je plátcem DPH / z ekonomických činnosti/-je současně vlastníkem vody a kanalizace a ČOV , ale tyto složky dala do správy jiné organizaci . Po celý rok se stará o příjmy a výdaje tato organizace,která provádí i fakturaci pro občany a organizace v obci za odebranou vodu. Příjmy jsou tudíž této organizace,která toto vše spravuje. A nyní můj dotaz. Obec se rozhodla pro investice na ČOV ve výši cca 6 mil. Kč. Myslíte si, že by mohla provést odpočet DPH obec, i když není správcem tohoto majetku?

Zde se musí vyjasnit systém - uvedli jste, že jste dali do správy organizaci. Musíte uvést jaké organizaci a jakým způsobem - může být více variant.

1. Organizace spravuje vodní hospodářství - mandát nebo příkazní smlouva - pak účtuje o vašich výnosech a o vašich nákladech, vám by se jejich účtování mělo dostat do systému účetnictví a do výkazů. Pak máte  nárok na odpočet DPH.

2. Nebo jste jiné organizaci majetek pronajali a k pronájmu uplatňujete DPH na výstupu. Pak jsou výnosy a náklady organizace a vy máte právo uplatnit DPH na vstupu u pořizování dalšího majetku, který budete pronajímat v režimu zdanitelného plnění.

3. Nebo jste majetek dali k hospodaření vámi zřizované PO - pak byste rovněž mohli uplatnit odpočet na vstupu - ale museli byste vystupovat a dávat přiznání jako skupina dle §5a ZDPH - i když zde je možností více, ale to je na delší vysvětlování, které bych udělala, až upřesníte, na základě jaké smlouvy organizace vodohospodářský majetek využívá.

Obec obdržela pokutu od Města, v termínu se odvolala pokuta byla snížena. Účtovala bych 541/231 pol. 5363; správní poplatek za řízení 538/231 pol. 5362. Je nutné, když obec obdrží rozhodnutí, účtovat o předpisu a jakým způsobem. Ještě jsem se chtěla zeptat jaký par. máme použít, když se jedná o pokutu za nepodání hlášení o odpadu.

Správněji - předpis pokuty: 542 MD / 349 D. Úhrada 349 MD/ 231 odpa 3769 (dáváme do příjmů když se pokuta týká životního postředí, tak si myslím, že je vhodný odpa 3769 i při výdaji), pol. 5365. Správní poplatek 538 MD / 231 pol. 5362 , odpa bych dala stejný jako pokuta 3769 - zde máte účtování dobře.

Dobrý den, prosím poradit ohledně přeplatného, ve směrnici máme předplatné časově nerozlišovat. 1. Zálohová faktura na rok 2011, kdy vyučtování přijde až po vyexpedování posledního čísla tzn. v roce 2011 a daňový doklad k zálohové faktuře si mohu vytisknout do 10 dnů po zaplacení tzn v roce 2010, zaúčtovala jsem 501/321 a 321/231 2. Zálohová faktura-není daňový doklad, předplatné se týká roku 2010, daňový doklad k faktuře bude zaslán po připsání naší platby a Závěrečný daňový doklad obdržíme po uzavření roku /cca leden 2011/. Součástí fakturace je rejstřík ročníku 2009, zaúčtovala jsem 501/321 a 321/231. 3. Faktura-záloha-předplatné na rok 2011, daňový doklad bude zaslán po zaplacení tzn. v roce 2010 zaúčtovala jsem 501/321 a 321/231 4. ve směrnici máme u spotřeby vody,elektřiny-vždy časově rozlišovat. Zálohy placené v roce 2010 mám na 314. Vyúčtování přijde v roce 2010, ale část se bude týkat i roku 2009 a zálohy budou na rok 2011. V roce 2009 jsem účtovala na 4xx a neznám skutečnou spotřebu roku 2009 . Jak to zaúčtovat a jak zjistit skutečnou spotřebu do konce roku 2010.

U toho předplatného - já osobně si myslím, že v těchto případech lze účtovat rovnou na účet 501, kdyby však jste chtěli mít podchyceno, že jste uhradili zálohu pro kontrolu, zda opravdu dochází k plnění, tak správné účtování je 314/231 a zaúčtování dohady 501/389. Rejstřík roku 2009 patří na náklady přímo, ne na zálohu, tam je účtování 501/321 a 321/231 dobře.

S ohledem na to, že je již listopad, tak by vyúčtování spotřeby za rok 2009 mělo již proběhnout. Jinak spotřebu roku 2009 jste dle Vašeho vyjádření již na účet nákladů (4xx) účtovala. Letos byste tedy měla přijatou fakturu, která se týká jak roku 2009 tak roku 2010 zaúčtovat jen ve výši, která se týká roku 2010 zápisem 502/321, pak zúčtovat zálohy roku 2010 zápisem 321/314 a doplatek 321/231, případně příjem  přeplatku. 231/314. Podrobně vysvětleno v dokumentu ke stažení: 2010 energie, zálohy a další CR výklad 

Dobrý den, prosím o pomoc. Náš DSO obdržel neinvest.dotaci na turistické značení.Fin.spoluúčast fakturuji čl.obcím. DSO účtuje: předpis: 348 / 649 příjem: 231 par 2143 pol 2324 / 348 Obec účtuje: předpis přij.fa: 572 / 349 úhrada: 349 / 231 par 2143 pol ?? Nevím, zda je to správně. Děkuji.

Jestliže se účastní okolní obce, tak jste v režimu transferů - finanční spoluúčast u DSO od obcí je dotace obcí, kterou poskytují DSO. Správně tedy: 348 MD/672 D. Příjem 231 4121 MD / 348 D. Obec 572 MD/349 D, platba 349 MD /231 2143 pol. 5329.

Dobrý den, naše obec dostala dotaci z MMR z programu "Podpora výstavby technické infrastruktury..." - formou limitu. Je to investiční dotace na rozšíření obecního vodovodu ve výši 200.000,- Kč. Jsme plátci DPH. Máme fakturu na 291.848,- vč. DPH, podmínkou byly vlastní zdroje ve výši 85.000,- Kč. Já teď nevím, jestli zde mohu uplatnit DPH, nebo jestli můžu neuplatnit DPH abychom nepřišli o část dotace? Předem moc děkuji za odpověď.

Nejdříve - o "limitce" od roku 2010 již účtujeme jako o dalším ZBÚ s vlastní analytikou (231.x2 např., nebo 231.8x - myslím Gordic).

Jestliže jste plátci DPH, nemělo by DPH být uznatelné ve vztahu k projektu a určitě doporučuji uplatnit odpočet. To je nejnižší riziko - podívejte - když vám nedají dotaci na DPH, tak se nic neděje, protože Vám ho vrátí FÚ. Nejhorší variantou by bylo, kdybyste neuplatnili odpočet a pak museli ve výši DPH vracet dotaci. Jen zjistěte v podmínkách dotace uznatelnost a neuznatelnost. Jinak uznatelné bude ve výši základu daně, otázkou je zda náhodou do vlastních zdrojů nezapočetli i DPH - což se někdy stává, pak by dotace krácena nebyla. Jinak je pro Vás opravdu nejnižším rizikem dotaci krátit. Nárok na odpočet DPH  je třeba rozhodně uplatnit.

Prosím o radu, jak mám zaúčtovat neivestiční příspěvek DSO od obce. Jedná se mi o zaúčtování příjmu u DSO.

Předpis 348 MD/672 D, přijetí peněz 231 4121 MD / 348 D.

Dobrý den. Paní inženýrko, na internetu se již objevují nabídky na akreditované kurzy k vyhlášce 270/2010. Chěl bych navštívit na toto téma kurz, který byste vedla Vy osobně. Plánujete něco v průběhu roku ? Děkuji s přáním hezkého dne.

Ano, chtěla bych až po vyjasnění některých sporných bodů a vydiskutování. Plánuji na jaro (duben - červen 2011) přednášku k majetku - komplex - inventarizace, majetková evidence, odpisování. Děkuji za Váš zájem. P.S. Vracím Vám dotaz - máte stále 5 :o)

Jak a kdy máme účtovat předpis a vyřazení bytů - smlouvy uzavřeny 12.10.2010 - bývalý nájemníci dávají návrh na vklad každý sám - částečné platby proběhly před uzavřením smluv - doplatky proběhly do konce října

Vycházíme z předpokladu, že v zájmu stávajících nájemníků je podat návrh na vklad co nejdříve po podpisu smlouvy, obzvlášť když platili zálohu. Lze tedy vycházet z data podpisu smlouvy, udělat předpis 311 MD/646 D a zároveň vyřazení majetku: 553,406 MD / 021 D. Platby před datem návrhu na vklad jsou zálohou: 231 MD/324 D, při předpisu tedy je ještě potřeba zúčtovat zálohu 324 MD/311 D a doplatek již standardně: 231 3612 3112 MD/ 311 D. Jestli jste přeceňovala reálnou hodnotu, tak zůstatek 021 vyřadíte proti 407.

V metodických pokynech krajského úřadu jsou některé položky přiřazené účtové skupině několikrát např.: pol.5175 je u účtů skupiny 501,513,518 pol.5194 je u účtů skupiny 513,543 Můžete mi, prosím rozlišit kdy tyto pol. použít u kterých účtů?

Položka 5175 může být použita pro věci i služby - když se jedná o spotřební  materiál (ubrousky, květiny, výzdoba) nebo potraviny, volíme k položce 5175 účet 501, když se jedná např. o úhradu služby cateringu lze zvolit 518 ( i když i zde je vhodnější 513), když hradíme občerstvení v restauracích apod., účet 513. Upřímně moc příkladů na účet 518 mě nenapadá, ale možné to určitě je. Rovněž tak dary a dárky - někdy jsou za účelem reprezentace - propagační tužky, trička, hrnky - lze 513, někdy však je možné i 501, někdy běžný výdaj obce - např. SPOZ - 543. Asi jsem moc nepomohla, zkuste postupovat tak, že odděleně nejdřív zvolíte položku a účet pak co nejpřesněji obsahu bez ohledu na to, jakou jste zvolila položku RS, není nutné dodržet vždy stejnou vazbu položky a účtu.

Na Vašich stránkách se opakovaně řešil problém vrácení přeplatku na místních poplatcích podle § 64 odst. 2 zákona o správě daní a poplatků. Jak ale postupovat v případě, že daňový subjekt NEMÁ na vrácení přeplatku ze zákona nárok? Toto může nastat hned ve dvou případech: 1) Vratitelný přeplatek je nižší než 50 Kč (od 1.1.2011 dle nového Daňového řádu 100 Kč). Přeplatek nižší než 50 Kč (100 Kč) se podle § 64 odst. 2 ZSDP nevrací (obdobně § 155 odst. 3 DŘ). /Správce daně vydá rozhodnutí o přeplatku, který určí, že tento je výnosem rozpočtu, ze kterého je hrazena činnost správce daně/. Jak tento přeplatek vyvést z účtu 315 do ostatních výnosů města? A jak tento úkon správně zaúčtovat? Navíc přeplatek může vzniknout: a) v běžném roce (ukončením poplatkové povinnosti – poplatník se odstěhoval, zemřel apod. a nevzniká mu již nový předpis, kterým by se přeplatek vyrovnal) b) v letech minulých 2) § 64 odst. 5 ZSDP: Nepožádá-li daňový dlužník, jehož daňová povinnost již zcela zanikla, o vrácení daňového přeplatku do šesti let od konce roku, v němž se stal pravomocným poslední předpis daně, na které je přeplatek, nárok na přeplatek zaniká. Obdobně § 155 odst. 7 DŘ: Nepožádá-li daňový subjekt o vrácení vratitelného přeplatku do 6 let od konce roku, ve kterém přeplatek vznikl, přeplatek zaniká a stává se příjmem rozpočtu, ze kterého je hrazena činnost správce daně, který o něm evidoval. /Správce daně vydá rozhodnutí o přeplatku, který určí, že tento je výnosem rozpočtu, ze kterého je hrazena činnost správce daně/. Jak tento přeplatek vyvést z účtu 315 do ostatních výnosů města? A jak tento úkon správně zaúčtovat? Zde se logicky jedná vždy o přeplatky z let minulých.

Jedná se o výnos, jen 315 MD/609 D. Když vznikl přeplatek, tak by měl být zůstatek na účtu 315 na str. D, nebo mohl být převeden na nějaký závazek např. 378,325. Odpis závazku se účtuje do výnosů, lze na účet poplatků 605 (606), nebo zvolit zbytkový účet 609. Účtujeme stejně i u těch případů, kdy přeplatek vznikl v minulých letech, odpis závazku je výnosem toho období, kdy se odpis provádí. (Stejně i odpis pohledávky je nákladem toho období, kdy se provádí odpis, bez ohledu na datum vzniku pohledávky, postup je analogický, jen obrácený.)

Prosím o radu při účtování poskytnutého fiančního příspěvku od Kraje na náklady spojené s vyhotovením digitální formy dat LHP - ÚZ 29017? Je to obdobný postup jako při ostatních příspěvcích?

Předpis 348 MD/672 D. Příjem dotace: 231 4122 + UZ 29017 MD / 348 D. Nic jiného v tom není.