Dotazy

Patří prosím předpis smluvní pokuty a úroků z prodlení do rozvahy nebo do podrozvahové evidence ? Případně prosím o váš výklad pojmu podmíněná smluvní pokuta, resp. úrok z prodlení.

Pokud došlo již k plnění (jakoby k tomu, že vznikl nárok na pokutu nebo úrok z prodlení) je to již záležitost rozvahy. V podrozvaze bych vedla podmíněnost ve smyslu, že k pokutě dojde, když třeba do dvou let něco druhá strana nezajistí atd. Případ, že vznikne pokuta, když někdo nezaplatí včas není podmíněnou pohledávkou -  to je v režimu "bude plnění - bude výnos", podmíněnost by měla být nezávislá na vůli účetní jednotky.  Tedy dojde k plnění za určitých okolností, které účetní jednotka nemůže ovlivnit.

Dobrý den, mám dotaz ohledně vyřazení zásob z majetku města účet 112 z roku 2009 a starší. Je možno vyřadit 401 0964/ 112 ?

V případě zásob nevzniká náklad v době pořízení, ale až v období jejich spotřeby, jestli je vyřazujete v roce 2010 jedná se o náklad roku 2010, vhodný účetní zápis je MD 501/D 112. V případě manka a škody 547 MD / 112 D.

Dobrý den, nakoupili jsme DDHM z Polska a nevíme, v jaké ceně zaúčtovat na 028? Při předpisu faktury je částka za DDHM 10000,-, při úhradě nám ale vznikl kurz. rozdíl - uhrazeno bylo cca 9800,-. Majetek byl dán do užívání ihned. A jak dále účtovat o tomto kurz.rozdílu?

Co se týče faktury za DDHM, správně mělo být účtováno takto:

Faktura - pořízení DDHM Kč 10 000,-              MD 028/D 321

Zařazení DDHM do užívání Kč 10 000,-           MD 501/D 088

Úhrada faktury Kč 9 800,-                              MD 321/D 231

Na závěr ve vašem případě vznikl kurzový rozdíl - výnos Kč 200,  který zaúčtujete MD 321/D 663.

Dobrý den, chtěla bych Vás požádat o radu. Město nakoupilo ze svého rozpočtu sběrné nádoby na biologický odpad (1440ks) v celkové hodnotě 1.752.192,00 Kč (1.216,80 Kč/kus). Jak máme postupovat při zaúčtování, když tyto nádoby se postupně (bezplatně) předávají do jednotlivých rodinných domů (na k.ú. Roudnice n.L.) a tím pádem bude těžké provádět fyzickou inventuru jednotlivých kusů ? S občany nebyl sepsán při předání žádný protokol o hmotné odpovědnosti ani založena registrační karta. Předem děkuji

Ve vašem případě se nejedná o pořízení DDHM, nejedná se o pořízení majetku k vašemu užívání.  Proto účtujte o sběrných nádobách jako o materiálu a evidujte je na účtu 112. Při postupném výdeji občanům účtujte MD 501/D 112.

Dobrý den, prosím o radu. Vedeme účet HČ-mzdu zaměstnankyně, která je zaměstnána v míst.pohostinství, které provozuje obec jsem vyplatila z BÚ. Převod vyplacených prostředků tedy převedu z BÚ na účet HČ. na bú ZAÚČTUJI 231 0100 6330-5341 MD/262 0100 D.Na účtu HČ zaúčtuji celkovou částku 241 0100 MDa poté rozúčtuji HM 2141 ( na BÚ dáváme pol.5011 mohu jí dát také na HČ nebo si ji mám změnit?) SP 26%,,ZP 9%, a odvod daně,a dále stravenky. Dále se chci zeptat zda,máme investiční dotace např. za posledních 5 let které jsme účtovali na účtu 401 převést na účet 403? A poslední prosba. Máme na účtu 311 nevymahatelnou pohledávku. Poradíte mi, jak ji mám odepsat a kam zaúčtovat?

Na HČ účtu 241 se rozpočtová skladba nepoužívá. Doporučuji vyplatit mzdu i za HČ se všemi položkami z hlavního rozpočtu a následně z VH převést do rozpočtu a udělat kompenzaci takto: 521.6x,524.6x MD / 241 a přijmout 231 MD minus položky 50xx/  521.1x minus MD, 524.1x minus D. Lze také zaúčtovat hned v hlavní činnosti předpis mzdových  nákladů s analytikou HČ a převod udělat jen přes peníze na cestě. Ano, investiční dotace za posledních 3-5 let převeďte v případě, že majetek ještě máte na účtech třídy 0 (nebyl prodán) zápisem 401 MD / 403 D.

Pohledávka se odepisuje zápisem 557 MD/ -3XX MD.

Pokud je ještě nějaká naděje na vymožení pohledávky, tak zavést do podrozvahy zápisem 911 MD / 999 D (nebo pokud chcete sledovat dlužníka).

Chtěla bych poprosit o informaci k textové části Přílohy č.5 = A.2. - Informace podle §7 odst.4 zákona. Zde se uvádí jen vyjímečné změny volby syntetického účtu (jak uvádíte v příkladech v dokumentech ke stažení) nebo se zde musí uvést i všechny změny SÚ v rámci převodového můstku? Např.: 1) r.2009 účet 901 = 10tis. = přev.můstek 5tis. účet 401, 5tis. účet 403 2) r.2009 účet 315 = 6tis. = přev.můstek 3tis. účet 311, 3tis. účet 315 3) r.2009 účet 277 = přev.můstek účet 469 4) r.2009 účet 272 = přev.můstek účet 452 5) r.2009 podrozvaha účet 97x = přev.můstek účet 902, 903, 951, 932, 982 atd. atd. ....

Výjimečné změny, ne ty dané předpisem. Převodový můstek vlastně dělá transformaci účtové osnovy, ta je tedy daná ČÚS č. 702. Není třeba znovu rozepisovat.   Případně lze uvést odchylky převodu od předpisu. Např. 325 na 325 atd.

Dobrý den, prosím o radu: Zaplatila jsem neinvestiční náklady na žáky šk.r.2009/2010 ve výši 5411 Kč, pro jiný kraj, můžu zaúčtovat MD 572 D 349, úhrada MD 349 Dal 231 par.3113 pol.5321, ZJ 035. Do směrnice si dáme, že nebudeme časově rozlišovat.

Když platíte, nemusíte časově rozlišovat, vy nemáte související náklad. U příjemce již by to mělo být jiné, u nich předmětem ČR ano, ale do  Vaší směrnice je možné takto upravit. Účtování máte dobře.

Musí se doúčtovat chybějící zdroje?-účet 901, r.2009, když tento se nerovnal účtové tř. 0, a to o úvěr a nezaplacené invest. fa účtovat 401 933/401 901 Děkuji.

Osobně to považuji za zcela zbytečné, je již jiný náhled na vlastní zdroje než byl do roku 2009, teď neřešíme zdroji krytí určitých aktiv, ale zda byly vytvořeny (přes VH) nebo vklady,  dary a dotacemi.  Toto proúčtování již nemá žádný informační přínos ani kontrolní funkci. Ale vím, že se zde názory různí, předpisy to tedy určitě nevyžadují.

Dobrý den, v roce 2009 jsme postavili kanalizaci k novým domům. Letos byl 16.3. sepsán zápis o předání předmětu nepeněžitého vkladu. Hromadná listina nahrazující akcie má datum 2.4. a starostka ji převzala 5.5. Vyřazení bych zaúčtovala 401/021 (dotaci jsme neměli) v pořizovací ceně. A příjem akcií 069/401. Prosím o radu, zda je zaúčtování správně a ke kterému datu mám účtovat.

Účetní postup: 043 MD / 368 D k 16.3.

K 2.4. splacení vkladu 368 MD / 021 D a zařazení finančního dlouhodobého majetku: 069 MD / 043 D. Zde účet 401 není vhodné využít. Není důvod.

Vaše pořizovací cena investice je ve výši vložené 021, ne v hodnotě akcií.

Dobrý den, prosíme o pomoc s účtováním dotace ze SZIF. Na opravu obecního úřadu jsme dostali částku 524.070 Kč, DPH 99.573 nám proplatil PGRLF. Jak správně tuto přijatou dotaci účtovat? Není ná jasné použítí nástroje a zdroje.

Dotace z PRGLF se má zaúčtovat na 2329, je to akciová společnost, dle sdělení MF by neměla jít na položky  třídy 4. Tedy u dotace PRGLF se nebude účtovat o N, Z, UZ. Tedy ani ne u DPH - bude tedy ve vztahu k projektu neuznatelným výdajem.

Z roku 2009 nám zůstal dluh 1871 Kč na SP.Úhradu jsme provedli letos. Po zaúčtování 406/231 nám tato částka neustále visí v závazcích. Jaké je prosím správné účtování? Děkujeme.

336/231.

Městem zřizovaná PO (ZŠ) si opakovaně rozpočtuje z FKSP prostředky na pracovní oslavy ve výši 130,00 Kč na osobu (občerstvení bez alkoholu). Vyhláška o FKSP č. 114/2002 Sb. takový výdaj neřeší. Jedná se o neoprávněné čerpání prostředků? Jak má obec v tomto případě postupovat, když PO tvoří FKSP z prostředků, které dostává na mzdy od krajského úřadu?

Pokud se podíváme na § 9 písm. b) vyhlášky k FKSP, domnívám se, že za určitých okolností je možné do výdajů zahrnout i náklady na občerstvení - nicméně mělo by se jednat vždy o spojení s nějakou kulturní (nějaký komponovaný kulturní večírek ...) nebo sportovní akcí (například pracovní turnaj v bowlingu ....).

Pokud je to skutečně pouze o "najedení se", tak skutečně je problém, že Vyhláška to neřeší. Vzhledem k tomu, že použití fondu je "taxativně vymezené" práve Vyhláškou, tak čerpání nad rámec Vyhlášky znamená skutečně ve smyslu § 28odst. 7 písm. c) porušení rozpočtové kázně. Na zřizovateli je případná kontrola a dále případné odvody ... (§28 odst. 8).

Nicméně znovu opakuji, pokud je ta akce komponována jako sportovní nebo kulturní akce pořádaná organizací, domnívám se, že je to v pořádku, pokud je při této akci hrazeno občerstvení. (ZN)

Obec má od roku 2008 pohledávku za bývalým nájemcem restaurace a ubytovny. Nájemce postupně dlužil na nájemném, službách a nakonec za něj obec uhradila doplatek elektřiny, aby nedošlo k odpojení zařízeníí. Při ukončení nájmu byl s dlužnikem v srpnu 2008 sepsán splátkový kalendář, kde poslední splátka byla v roce 2011. V pololetí roku 2010 dužník požádal o snížení splátek a ZO mu schválilo nový platební kalendář, čímž se poslední splátka posunula do konce roku 2012. Na konci roku 2009 požádal dlužník o odsunutí 6 splátek z vážných rodinných důvodů a ZO mu opět vyhovělo a upravilo splátkový kalendář znovu s tím, že se odsunuté splátky přesunuly na konec splátkového kalendáře a pohledávka by měla být doplacena v polovině roku 2013. Není mi jasný odpis této pohledávky , neboť nevím, zda mám vždy při stanovení splátkového kalendáře provést nový přepočet. Jsme malá obec a nemáme na odpisy pohledávek žádný program, takže ručně je to tedy dost náročné. Děkuji za odpověď.

Asi nemáte na mysli odpis, ale tvorbu opravných položek. Zde je situace taková, že pokud dojde k dohodě o prodloužení splatnosti, tak se jedná skutečně o novou splatnost a není jakýkoliv důvod k tvorbě opravných položek, pokud je dlužník ve splatnosti.

Takže bohužel skutečně z hlediska tvorby opravných položek máte opravné položky přepočítávat podle aktuálně nastavené splatnosti (tedy pod vlivem splátkového kalendáře ...). Jinak jen upozorňuji, že jsme se shodli a je to i na stránkách MFČR, že bude postačující, pokud opravné položky k pohledávkám budete tvořit jednorázově vždy na konci roku podle stavu k 31. 12. - asi to víte, ale jen pro případné ujasnění ...  (ZN)

Dobrý den, mám fa za rozbor štěrku ze skládky, můžu zaúčtovat MD 518/ D 321, paragr.3739 pol.5169. Děkuji.

Zaúčtování na 518 je rozhodně v pořádku, položka 5169 také.

Ten § - tam trochu váhám. Pokud se jedná o Vámi provozovanou skládku (případně již třeba i uzavřenou skládku), tak by to mělo být v rámci nakládání s odpady - asi § 3729.

Pokud je to například monitoring ve vazbě na nějakou cizí skládku, která se vyskytuje v rámci katastru obce, tak pravděpodobně § 3733 či Vámi navrhované řešení asi v případě monitoringu nějakých černých skládek - § 3739. (ZN)

Dobrý den, mám dotaz na zaokrouhlení při zařazení majetku do užívání. Na 042 je částka 65 100,85 Kč: 1. při zaokrouhlení dolů je správně? 021 65.100,- /042 65.100,- 549 0,85 /042 0,85 2. při zaokrouhlení nahorů je správně? 021 65.101,- /042 65.101,- 042 0,15 /649 0,85 Při nákupu nového scaneru (jsme plátci DPH a uplatňujeme odpočet DPH) je možné zaúčtovat: předpis 501 6.493,31 / 321 7.792,- 343 1.298,69 321 7.792,- / 231 7.792,- 028 6.493,- / ???? 028 6.493,- / 088 6.493,- Jak u tohoto případu zaúčtovat zaokrouhlení a má se vůbec zaokrouhlovat u majetku, kde se ihned dělají oprávky?

Rozhodně postup, který uvádíte považuji za adekvátní. Zaokrouhlení u DDHM a DDNM považuji za akceptovatelné. Důležité je, že rozhodně zaokrouhlováním, které uvádíte určitě žádného uživatele výkazů nemůžete uvést v omyl - takže souhlas, že to takto můžete dělat. Pokud to budete chtít vést na haléře, tak je to také klidně možné. (ZN) 

Doplnění Iva Schn- u té 028 - tam již nemusíte zaokrouhlování řešit - prostě se bude lišit o haléře účet 501 a 028. Na 028 zavedete přímo zaorkouhlený, tedy zápis bude jen 028/088 6.493,-.

Doplnění 2:  Já zaokrouhlování u DM doporučuji - odpisy se zaokrouhlují na koruny nahoru - pak budeme mít odpisy a odpisovat musíme do výše pořizovací ceny, takže se stejně proúčtování haléřů u pořizvoací ceny nakonec nevyhneme.