Dotazy

Mám dotaz ohledně podrozvahy, několik let máme v podrozvaze vypůjčený majetek (jedná se o počítačové vybavení z MPSV pro dávky hmotné nouze), převodeno z účtu 971 na účet 951. Nyní při sestavení přílohy se mi tato částka objevuje v odd. P. IV. - ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva a v odd. C. 2. - dlouhodobé podmíněné pohledávky ze vztahu k rozpočtovým prostředkům-nenávratné, což si myslím, že je nesmysl. Na Vašich stránkách jsem četla, že není povinnost od r. 2010 vést vypůjčený majetek v podrozvaze. Mám to z podrozvahy vyřadit nebo jak to zařadit?

Podívejte se do povinných analytik od dodavatele SW - asi jste jen chybně zvolila analytiku, opravte ji - zvolte jinou , a do C2 vstupovat tento údaj nebude, není třeba odúčtovávat (přeci jen majetek státu ve výpůjčce je lepší někde vést a jiný účet není).

Dobrý den, máme v DSO hospodářskou činnost, která zabírá 99% veškeré činnosti a účtujeme ji zvlášť přes účet 241. Mám na vás tyto dva dotazy: 1. Mzdy v hospodářské činnosti - musí se v hosp.činnosti účtovat předpisy mezd jako přes účet 231 a jakým způsobem. Zatím účtuji 5../241. 2. Zálohy na elektrickou energii s DPH - jak zaúčtovat předpisy záloh s DPH na celý rok (dohadný účet)? a musí se zde předpis účtovat. Zatím jsem účtovala 502 MD 343 MD/321 a 321/241. Děkuji za odpověď.

Předpisy mezd se účtovat musí nezávisle na tom, zda se jedná o hlavní činnost nebo o hospodářskou, tj. 521 MD / 331 D, 524 MD / 316 D atd. Nemusí se účtovat přes 231, zde záleží jakou si zvolíte metodu, můžete mzdy v HČ vést plně odděleně, pokud jsou vyčlěněni zaměstnanci na HČ. Většinou nelze vést odděleně v případech, že část mzdy jednoho zaměstnance se týká hlavní a část VHČ. Pak je lepší zaúčtovat v jedné činnosti a z druhé částečně kompenzovat.

U záloh účtujete přes účet 314, na 502 se náklad "dostane" až po vyúčtování. Dohadu můžete udělat ke každé uhrazené záloze, pokud víte, že vyúčtování přijde až následující rok nebo pro průběžné zobrazení VH zápisem 502/389. Předpis záloh je možné provést dle platebního  kalendáře (nebo zálohové faktury), ne na rok dopředu. Takže, účtování je např. přes KDF  314, 343 MD / 321 D a 321 MD / 241 D.

Sdružení Krušné hory-západ ( IČ 49754866 -svazek obcí) jehož je naše obec Hájek členem, bude realizovat v naši obci obnovu zeleně. Bude to ze schválené dotace „Obnova obcí v pohraničí“ – 7. kolo programu LEADER IV.2.1.1, IV.2.1.2. Naše obec má zároveň poslat 192.540,70 Kč finanční podíl Občanskému sdružení „Místní akční skupina Krušné hory-západ“ (IČ 22691022 - sdružení). Až Sdružení Krušné hory-západ vše zrealizuje a provede vyúčtovaní dotace, tak nám pošle 85% zpět na účet. Tak nevím jak účtovat v červnu bankou ten náš fin.podíl. Účet 572 300 náklady na nezpochybnitelné nároky na prostředky rozpočtů ÚSC / 231 010, § 3745, položka 5329. A co až dostaneme zpět těch 85%. To netuším taky jak ten výnos účtovat. Zda 231 010 § ??, položka 2227 ??/ 672 300. Děkuji

Docela nad tím přemýšlím. Myslím si, že část vašeho podílu má charakter předfinancování, zde doporučuji ne jako dotaci, ale jako půjčku DSO na předfinancování projektu - tedy bez NZ, jen 462 MD  (316 MD - do 12.měsíců) / 231 3745 5649. Tuto půjčku musí schválit zastupitelstvo. Je to takto vhodnější, než dotaci DSO jako náklad a pak jako výnos dotaci od DSO, když vlastně jen uhradí Váš podíl na dotaci, až ji získá. Takto bych účtovala 85% část příspěvku.

Ten zbytek je vlastně Váš podíl vlastních zdrojů k dotaci, to bych již účtovala na 572/349 a 349/231 3745 5329, tento výdaj by měl být se zdrojem č. 1, nástroj dotace pokud je spolufinancování EU. Se stejnými kódy  pak přijme i DSO (aby se mohli konsolidačně vyloučit). UZ by se v tomto případě použít neměl.

Obec přijala peněžní sponz.dary na konkrétní akci (Veselice - Den fotrů"), kterou ale pořádá na návsi fyzická osoba.Této fyzické osobě obec vyplatí 10 tis. na zakladě usnesení ZO + k tomu ještě částku ve výši přijatých peněžních sponz.darů. Peněž. přijaté dary jsem účtovala MD účet 231 010, § 3429, položka 2321/ DAL účet 649 300. Peníze vyplatím fyzické osobě : účet MD 549 300/ DAL účet 231 010, § 3429, položka 5494.

Příjem je dobře.  Co se tyká výdajů, je nejdříve třeba ujasnit, jakou formou hradíte pořadateli provedení akce: dar, příspěvek, úhrada za službu? Položka 5494 se mi zdá málo pravděpodobná. Dar účtujete na pol. 5492, protiúčet 543; příspěvek - na pol. 5212 (podnikatel - OSVČ) nebo 5493 FO nepodnikající, protiúčet 572, zde lze i účet 549, když je      transfer pro FO; služba - 5169, protiúčet 518.

Dobrý den, postavili jsme bytovku, jejíž součástí je přípojka plynu. Nyní tuto přípojku prodáváme RWE. Nevím jak mám tento příjem zaúčtovat - do příjmů nebo snížení výdajů + snížit 042? Cena je včetně DPH, takže DPH budeme zřejmně odvádět? Děkuji za radu.

Zde se jednoznačně jedná o prodej části dlouhodobého majetku.  Přípojka může být předmětem samostatného převodu práva a nemusí být nedílnou součástí stavby -budovy. Vzhledem k tomu, že je to prodej novostavby, tak skutečně s DPH (na vstupu byste ale měli mít nárok na odpočet DPH z příslušné části pořízení ...).

Účetně a rozpočtově to bude klasicky účtováno jako prodej majetku - tedy MD 311/Dal 646 a MD 553/Dal 042 (tady samozřejmě bude možná trochu problém určit vstupní cenu přípojky - nevím, jak jste měli rozdělenou fakturaci na té stavbě - samozřejmě to je stejný problém jako to, jak stanovit, kolik DPH si potenciálně můžete odečíst). Rozpočtově - samozřejmě klasicky jako prodej DM - (ne nemovitosti)  majetku - pol. 3119 ... (ZN)

Dobrý den, navazuji na dotaz a Vaši odpověď z 9.6. ohledně výše uvedeného, jelikož máme spor s oddělením rozpočtu. Oni mají narozpočtován převod celého zisku z hosp.čin.do rozpočtu a my tak údajně nemáme na pořizování investic v hosp.čin. prostředky. Z tohoto důvodu i dalších nás "nutí" účtovat pořizování investic jen v rozpočtu. Bylo by toto vyřešeno tím, že by narozpočtovali převod zisku snížený o pořízené investice?.

Já jen mohu připomenout, že od roku 2011 bude i v hospodářské činnosti účtován odpis MD 551/Dal 08x - tedy budou zde ve formě odpisů generovány zdroje, které by mimo jiné měly sloužit k reprodukci dlouhodobého majetku. I proto se mi jeví jako rozumnější prostředky v hospodářské činnosti případně ponechat a nepřevádět je do rozpočtu ... Stejně si je potřeba uvědomit, že po nastartování odepisování již plně padne vazba - hospodářský výsledek se blíží peněžním prostředkům ... - tady vznikne situace, že z hospodářské činnosti se do rozpočtu budou zapojovat prostředky, které vůbec nebudou muset souviset s hospodářským výsledkem, ale budou k dispozici na účtech hospodářské činnosti jako volné ...

Takže ano - zhruba se mi Váš návrh vyjádřený v poslední větě jeví jako rozumný a skutečně bych touto cestou šel. (ZN)

Vím,že už dotazů na tohle téma bylo dost,ale stejně bych si chtěla upřesnit,jak účtovat úroky z půjček z FRB.Já jsem vždycky předepisovala půjčku z FRB, která byla např. na 4 roky,celou najednou ,včetně úroků, na dlouhodobou pohledávku, tzn. v r.2010 takto: 469 xxx / 236 xxx jistinu 469 xxx / 662xxx úroky na celou dobu půjčky 548 xxx / 419 xxx tvorbu fondu z úroků na celou dobu půjčky Tím jsem měla na účtu 469 zaúčtovaný celý dluh toho člověka a přehled o tom, kolik mu ještě zbývá zaplatit. To je prý ale špatně proto, že to zkresluje výsledek hospodaření. Ale nevím proč, když účet 548 a i 662 jsou ve stejné výši, tak to přeci nic neovlivní. Nejvíc mi vadí to, že když budu předepisovat úroky z půjčky vždycky jen po měsíci, příp.1x za rok, tak nemám nikde evidovanou celou částku úroků, která k té půjčce patří, a musím si vést pomocnou evidenci. Děkuji za odpověď.

Ohledně VH máte pravdu, to je právě ta nevýhoda účtu 548, proč ho nedporučujeme.

Jinak je správné zaúčtovat 662 do období, kterého se týká. Můžete postupovat takto:

Předepíšete úroky na celou dobu půjčky zápisem 469 MD / 419 D. A jednou částkou ze všech půjček ve výši úroků za běžný rok zaúčtujete 401 MD / 662 D. Letos by to mohlo být také tak, ale tedy přes účet 548 - jen ve výši ročních úroků pro správné zařazení do období výnosu 662 - 548/662. Z hlediska DPPO je třeba si také uvědomit, že zatímco účet 662 je daňovým výnosem, účet 548 není daňově uznatelným nákladem. Je proto opravdu potřeba 662 alespoň ročně správně rozlišit, jinak se v tom daňově již nikdo nevyzná. Příští rok doporučuji přechod na účtování fondů  přes 401.  

Dobrý den, naše město uzavírá na 1 měsíc, nebo na dva měsíce obchod-Depozitní směnku z našeho ZBÚ města zaúčtování: uzavření obchodu na 1 měsíc, částka 10 253 0400 10/231 0400 8118 10 při vrácení s úrokem zpět 10+1 zaúčtování: 231 0400 8117 10/ 253 0400 10 231 0400 6310 2142 1 /662 0400 1 zda je 2142 dobře i účet 253 děkuji

Při "vrácení" tedy prodeji by to mělo vypadat takto:

předpis z prodeje např. 311 MD / 661 D 11 tis.

vyřazení směnky: 561 MD / 253 D. A příjem z prodeje: 231 8117 10 tis. Kč a 231 6310 2142 1 tis. Kč MD / 311 D.  

Pořízení CP dluhového určeného k obchodování máte dobře. Jste šikovná.

Zúčastnila jsem se školení, kde nám přednášející řekla, že přecenění reálnou hodnotou se týká prodeje majetku nad 40 tis. Kč, ale nedokázala mi najít kde je to takto stanoveno a ani já jsem to doposud v žádném zákoně nedohledala. Prosím o odpověď zda je tato informace pravdivá a kde je to uvedeno, nebo se reálnou hodnotou oceňuje všechen majetek určený k prodeji?

Toto není nikde uvedeno, v ČÚS 702 je uvedeno, že se reálnou hodnotou nepřeceňuje zboží. Je přislíbeno, že obdobně bude opraveno i v zákoně o účetnictví. Ale DDM a např. materiál (např. prodej nepotřebných židlí) by se přecenit reálnou hodnotou měl.

Jsme malá obec. Na základě smlouvy o poskytnutí podpory ze SF ŽP v rámci Operačního programu ŽP nám byla přiznána dotace na výstavbu ČOV ve výši 1mil Kč. V této smlouvě je dále uvedeno, že další prostředky, které mají být kryty z rozpočtu EU a to z Fondu soudržnosti, dále jen dotace ze státního rozpočtu, se poskytuje do výše 17 mil.Kč, zbývající prostředky hradí obec z vlastních zdrojů. Po schválení faktur poskytovatelem podpory nám přijde AVIZO pro příjemce podpory v rámci programu OPZP z informačního systému SFŽP, kde je vždy uvedena výše podpory z jednotlivých programů, zda jde o investiční nebo neinvestiční výdaje a UZ. Dosud došla aviza s UZ 15309 a 90001 - neinv.výdaje, 15825 a 90877 - investice. Od roku 2009 jsme plátci DPH, pro tuto akci jsme zřídili samostatný účet HČ (účt. na 241 010), dosud účtujeme svou hospodářskou činnost přes účet 231 010 pol.8901. Jsem z toho zmatená a přestala jsem se nástroj orientovat. Můžete mi prosím poradit jak účtovat a jaký dát nástroj a zdroj i u vlastních prostředků? Jak naúčtovat DPH, což není uznatelný výdaj a po podání přiznání nám FÚ posílá nadměrný odpočet na základní běžný účet. Zda je možné účtovat čerpání podpory s použitím UZ v hlavní činnosti na § 2329 s tím, že DPH bude účtováno přes položku 5362 a následně pak celé přeúčtováno 231 010 pol 8901 MD, 241 010 D.

Bylo by lepší samostatný účet pro tuto akci účtovat jako druhý ZBÚ, tj. na 231 s rozpočtovou skladbou. Pravidla při účtování dotací z ROP jsou:

1) U příjmů vždy účtujete učelový znak, nástroj a zdroj. Účelový znak a rozdělení na investiční a neinvestiční dotaci jsou avizovány. Nástroj by měl být taky avizován (nejspíš to bude 54 -  operační program ŽP - FS, zdroj je 5 - prostředky EU, 1 - prostředky ČR (u příjmu - dotace ze SFŽP).

2) Ve výdajích rozlišujeme výdaje na uznatelné a neuznatelné. Neuznatelné výdaje značíme pouze č. akce, aby byla potom zřejmá celková cena díla. Uznatelné výdaje rozlišujeme na investiční a neinvestiční. Uznatelné (způsobilé) výdaje  také členíme dle stanoveného podílu dotace (např. 85% - EU, 5% - SFŽP, 10% - vlastní zdroje). Podle toho také značíme nástrojem a zdrojem, přičemž vlastní prostředky také značíme zdrojem = 1. Je třeba sledovat, aby celkové podíly odpovídaly smlouvě o poskytnutí dotace a následně  též skutečně přiznané dotaci.

DPH je neuznatelné a nebude se značit N, Z, ani UZ. Vést akci hrazenou dotací není vůbec vhodné na VHČ. DPH jako výdaj musí mít značení stejnou položkou jako základ daně, musíte úhradu rozúčtovat, uznatelné výdaje základ daně N, Z, UZ, neuznatelné a DPH bez N,Z, UZ. Nelze k úhradě faktury účtovat položku 5362, ta se používá jen při platbách  DPH FÚ. Vy ji použijete jen pro příjem nadměrného odpočtu a pravděpodobně Vám vyjde položka 5362 s minusem, tak by se měla i rozpočtovat (na str. D u výdajů).

Město koupilo pozemek 042/321, úhrada 321/231, zařazení do majeteku 031/042, při bezúplatném převodu do majetku města budu účtovat 031/401 ?

Ano.

obdrželi jsem investiční dotaci ex-post v roce 2010 na projekt zafinancovaný v roce 2009. Účtuji 231/403 ve výši způsobilých výdajů 92,5% přijaté dotace. V roce 2009 jsem účtovala pouze 042/321 investice. V roce 2010 budu účtovat přijetí dotace na výnosech?

Ne, investiční dotace se do výnosů neúčtuje (pouze neinvestiční). Účtování 346 MD / 403 D  - předpis a 231 MD / 346 D - úhrada.  Pokud je dotace z RRRS (regionální rady), tak předpis přes účet 348.

Jakým zápisem vyřadit pozemek - smlouva a platba proběhla v roce 2009. Vklad na katastr v 5/2010. Závazek ve výši kupní ceny mám na 378 100. A právě tady nevím, proti čemu mám z účta odepsat. Jinak při vkladu na KN odepíši z majetku v účetní hodnotě pozemku 031D/401 901 MD. Za pomoc moc děkuji!

Moc nerozumím, jaký závazek z kupní ceny - vy jste prodávali? A přijatou částku jste přijali proti závazku, ne proti pohledávce z prodeje?

Takže jestli jste pozemek prodávali, tak jste před vkladem na katastr přijali zálohu, zápis účetní měl být 231 3639 3111 MD / 324 D.

Ve chvíli, kdy došlo k podání návrhu na vklad, tedy 5/2010 mělo dojít k předpisu pohledávky z kupní ceny a k výnosu : 311 MD / 647 D. Dále k zúčtování zálohy proti pohledávce 324 MD / 311 D a k vyřazení pozemku , ne přes 401 - to není dobře, máte výnos 647, musíte mít k němu náklad, tedy 554 MD/031D.

Není třeba přeceňovat na reálnou hodnotu, záměr byl evidentně před rokem 2010 a dle přechodných ustanovení v tomto případě přeceňovat nemusíme.

Dobrý den paní inženýrko, vím, že se tento dotaz opakuje už po několikáté, ale nevím si rady při účtování půjček z FRB ( NFV již byla vrácena). K těmto půjčkám máme zřízený samostatný účet na který nám bezhotovostně chodí platby od občanů. V loňském i předešlých letech naše obec účtovala následovně:poskytnutá půjčka občanovi 236/30/3611/6460 DAL 277/20 MD, úrok z půjčky 277/20 MD 917/31 DAL , splátka půjčky od občana 236/30/-/2460 MD 277/20 DAL, splátka úroku z půjčky 236/30/3611/2141 MD 277/20 DAL. Takto jsem převzala účtování od minulé paní účetní. Poraďte mi prosím, jak mám účtovat v letošním roce a taky jak zaúčtovat jednu splátku půjčky, která byla zaplacena hotově- do pokladny.

Splátky dřívějších půjček: 236  2460 MD/ 469- splátka jistiny a 236 3611 2141 MD/469 D -splátka úroku.  Úroky z půjček již na 419 (převodem z 917) jsou, je třeba je časově rozlišit do výnosů, stačí jednou hodnotou sečíst všechny ve výši jen za letošní rok a zaúčtovat jen 406 MD / 662 D.

Další půjčky by se měly zaúčtovat takto: poskytnutí: 469 MD / 236  3611 6460 D

Roční předpis úroků z půjčky:  315 MD / 662 D a proúčtování zdrojů 401 MD / 419 D.

Zde snad  lze ještě pro snažší účtování předepsat i ty úroky na 469, pak při splácení nebudeme muset používat dva účty pohledávek (469 a 315), ale účet 315 je správnější.

Splátka půjčky do pokladny: 261 MD / 469 D a tuto částku musíte vložit na 236, kde zaúčtujete 236  3611 2141 MD -úroky a 236 2460 - jistinu MD / 262 D.  Převod z pokladny na účet FRB  samozřejmě 262 MD / 261 D.

Dobrý den, paní Schneiderová, prosím Vás, potřebuji poradit: Prodali jsme pozemek a v kupní smlouvě je cena 23 200,- Kč uvedena. Pozemek jsem vyřadila z majetku v účetní hodnotě 5 000,- tedy nižší, než je i dle znaleckého posudku,( 23 202,-) a než je dle kupní smlouvy. Je nutné kromě vyřazení 554/301 s tím něco dělat? Moc tomu nerozumím, kdybych tam měla motat ještě přecenění, jaký to má smysl. A pokud ano, jaký by měl být přesný účetní postup? To samé mám v únoru se směnou pozemků. Byly oceněny dle znaleckých posudků, tak jsem zařadila dle ZP a vyřadila v účetní hodnotě, která je opět nižší než cena dle ZP. Zatím to mám takto jednoduše, ale nejsem si jistá zda dobře.

Zatím to nechte takto, dle postupů které se stále snažíme s MF vyjasnit, bychom pak mohli u pozemku jen proúčtovat 407/407 ve výši rozdílu mezi prodejní a zůstatkovou cenou.

U směny zatím přecenění reálnou hodnotou požadováno není (logicky by tam mělo patřit), ale jak říkám, v roce 2010 bychom řešit neměli.