Dotazy

Zdravím, v odpovědích na toto rozčlenění jsem našla odpověď, že není třeba účet 028 dávat na účet 403. Slyšela jsem i jiný názor, že by na účtě 403 měla být i dotace na CzechPOINT poskytnutá v minulém i předminulém roce.Prosím o Váš názor. Potom mě ještě napadlo v souvislosti s CP -dotace na volby-pořízení majetku na účet 028. příp. na podrozvahu? Dávalo by se také na účet 403? A pokud ano, účet 028 by se potom oprávkoval bez těchto dotací?U účtu 403 je napsáno investiční dotace a tak jsem z toho zmatená a velmi přivítám Vaše vysvětlení, za které předem moc děkuji.

Vím, že je to v předpisech popsáno nedostatečně. Nicméně musíme vyjít ze zamýšlené vize, co s tou 403 bude dále dělat - ona by se totiž měla rozpouštět do výnosů proti odpisům (případně zůstatkové ceně při prodeji ...). Fakticky se jedná o časové rozlišení výnosů na budoucí roky. 

Pokud se ale podíváme na 028 a 018, tak to v současnosti účtujeme rovnou jako náklad (na účet 501 respektive další varianta - byť to nikde není napsáno na účet 518). Potom je ale nesmysl pomáhat si pro případné "časové rozlišování" účtem 403 a dotaci na pořízení DDHM a DDNM musíme považovat za provozní dotaci, kterou budeme účtovat rovnou na 67x.

Takže pokud zrekapituluji - rozhodně dotace na DDHM a DDNM v současné situaci na 403 nepatří a mají jít rovnou do výnosů na 67x (to bude platit tak dlouho, dokud by někdo třeba nevymyslel, že DDHM budeme odepisovat postupně ...).  

Dobrý den, jsme územní samosprávný celek a připravujeme se na odepisování majetku. Jak máme pohlížet na datum pořízení dlouhodobého majetku ? Má to být datum, kdy byl majetek skutečně vybudován (v případě budov) nebo datum, kdy byl pořízen v rámci bezúplatných převodů v devadesátých letech, kdy obce získaly majetek od zanikajících podniků (např. SmVak, Bytové podniky atd.). Zvláště problematické je určení data pořízení u mostů a místních komunikací, když ze zanikajících organizací nebyly předány pasporty a další dokumentace. Děkuji za odpověď.

V současné době zpracováváme teze na odpisování, budou hotové asi ke konci června.

Záměr je zatím vycházet z doby zahájení užívání přemdětu jako takového, ne z doby zahájení užívání účetní jednotkou. Navrhujeme i únikovou metodu, že tam , kde nevíme dobu užívání a nejsme schopni zhodnotit zbytkovou dobu užívání budeme volit opotřebení 50%. Jinak prosím nejsou žádné další informace, hodně MF "bombardujeme", že ted´ již je pozdě a usilujeme o to, aby byly co nejdříve. Věřte, že tento obrovský problém my nepodceňujeme.

Dobrý den, naše obec letos pořádá oslavy k výročí založení obce a bude od občanů a podnikatelů přijímat sponzorské dary. Chceme se proto zeptat, zda příjmy jsou příjmem do rozpočtu obce nebo zda je nutné zřídit zvláštní účet a dále jak zaúčtovat tyto dary? V případě, že dary jsou příjmem do rozpočtu obce, zda je vhodné tuto akci odlišit orgnumem?

V souladu s §7 zákona č. 250/ 2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtu jsou dary a příspěvky příjmem obecního rozpočtu. Není třeba proto zřizovat zvlaštní účet. Příjmy můžete analyticky označit (třeba ORG) stejně tak i výdaje spojené s touto akci - je to vhodné, ale je to na rozhodnutí účetní jednotky. Pozor na slovo sponzorské, FÚ někdy vyhodnocuje jako příjem za reklamu, pak by byly na položce 2111 a museli by jít od základu DPO i do obratu kDPH, tak se slovu sponzorské v darovacích smlouvách  pokud možno vyhněte.  Účetně příjem darů:  231 odpa 3900 pol.  2321 MD / 649 D. U darů není třeba účtovat o předpisu na základě darovací smlouvy. 

Ve schváleném rozpočtu mám v příjmech použití volných zdrojů - spořicí účet - pol. 8127. Proti tomu ve výdajích použití pol. 6121. Nyní převádím ze spořicího účtu na ZBÚ, kde přijmu 231 pol. 8127/262, ale nevím, jakou položku mám použít na spořicím účtu. Děkuji za radu.

Upřímně moc dotazu nerozumím. Jestliže je spořící účet  Váš další ZBÚ, tak jsou vždy proti sobě položky 8127 a 8128, pak byste měla rozpočet chybně. Nebo jste vyvedla peníze na jiného správce, pak by se o druhém účtu nemělo účtovat. Zda je rozpočet chybně poznáte dle výkazu FIN 2-12 v zůstatcích ZBÚ - pokud je hodnota spořícícho účtu zahrnuta v zůstatcích ZBÚ, tak máte rozpočet chybně, pro zapojení lze pak využít  položku 8115 - musela byste upravit rozpočet 8128 D a 8115 MD.

Dobrý den, SFŽP nám poslal rozhodnutí o poskytnutí dotace na zateplení budovy a výměnu oken ZŠ a MŠ ve výši 79 547 Kč/náklady r.2008,r.2007 - projekt, žádost o dotaci, energetic.audit. Dále jsme održeli registrační list kde je uvedeno, že dotace z Fondu soudržnosti EU , UZ 15835 činí 1.353 000 Kč. Prosím o radu jak tuto dotaci zaúčtovat. Rozhodnutí jsme obdrželi v březnu, ale bohužel jsem ho dostala do rukou až teď. Je velká chyba když dotaci /předpis dotace /zaúčtuji v účetní závěrce květen. Děkuji za odpověď

Předpis by se měl zaúčtovat k tomu datumu, kdy vznikne. Když to okolnosti neumožňují, tak o předpisu účtujte v okamžiku, kdy jste se o tom dozvěděla. Při účtování dotace je důležité taky, zda je jedná o dotaci investiční nabo provozní (ve vašem případě půjde asi o investiční dotaci). Takže, předpis účtijete 346 MD / 374 D a úhradu 231 pol. 4116 (neinvestiční) nebo 4216 (investiční dotace). Po vyúčtování a uznání výdajů proúčtujete zálohu 374 MD / 403 D (u investic) nebo 374 MD / 406 D ( u provozu) 406 volíme, protože čerpání bylo v letech dřívějších, pro věcnou a časovou souvislot nákladů a výnosů - upozorňuji, to však jen v případě provozní neinvestiční dotace, u 403 toto neplatí.

1.Naše PO se na nás obracejí s dotazem, jak mají správně účtovat o dotaci, která podléhá vyúčtování. Mohou postupovat takto: předpis dotace 348 M/374M 50 tis. měsíční splátky 241 M/348D proúčt. na konci roku 388 M/672D 45 tis. (ÚSC by také proúčtovalo do nákladů 45 tis. Nevadilo by, že na výdajové položce bude mít ÚSC 50 tis.?) v lednu násl. roku 374 M 45 tis./388D 45 tis. 374 M 5 tis./241D 5 tis. 2. Jak má PO zaúčtovat dotaci z kraje - např. mzdy (kraj je vlastně pouze zprostředkovatel)?

Pokud půjdeme na ČUS, tak to máte zaúčtováno naprosto přesně. Právě ta diference mezi rozpočtem a účetnictvím je potenciálním přínosem jiného zobrazení (vyjádření mezi peněžním tokem a skutečnou spotřebou v časové souvislosti).

Jinak jen jsme teď měli jednání s kraji (ale pozor - Karlovarský se toho neúčastní)¨, že pokud bude vypořádání za minulý rok ještě do závěrky, tak bude snahou toto promítnout ještě do závěrky - tedy na konci roku by se účtovalo MD 374/Dal 672 ve výši skutečného čerpání a zbyl by jen závazek k vrácení na 374.

 Jinak jen ještě připomínám, že považujeme zvláště u PO za vhodné i u těchto dotací k vypořádání průběžné účtování MD 388/Dal 672 (třeba po čtvrtletích) tak, aby měli přehled, jak na tom z hlediska hospodářského výsledku jsou - to berte skutečně ale pouze jako možnost. (ZN)

Dobrý den. Mám dotazy k zahraničnímu cestovnému: 1/ jak zaúčtovat výběr 90 Eur /stravné 2dny SRN/ + poplatek z účtu 2/ příjem EUR do pokladny a výdej stravného p.starostovi 3/ Vyúčtování cestovného, kdy předložil doklad o úhradě ubytování dalších 4 osob /delegace obce/celkem, ale účet za ubytování obsahuje i platbu za snídani, která je tam vypočtena zvlášť. Jak účtovat proplacení ubytování v EUR? Mohu mu proplatit i ubytování za ostatní členy delegace, pokud jsou někteří členy zastupitelstv? Valutovou pokladnu nevedeme.

Takže pokud nevedete valutovou pokladnu ani účet v EUR, tak účtujete vždy v Kč. Máte potom dvě možnosti ohledně přepočtu EUR na koruny: pevný kurz (stanovujete na začátku roku a dodržujete po celý rok, rozdíly se účtují jako kurzová ztráta nebo zisk) nebo pohyblivý kurz (použijete vždy aktuální kurz k okamžiku platby). Takže výběr z banky 90 EUR zaúčtujete v Kč ve výši skutečné částky, co jste za eura zaplatili. Poplatky - jako bankovní poplatky. Příjem do pokladny - v Kč ve výši nákupu.

Pokud jste p. starostovi neposkytli zálohu na ubytování, a on to ubytování platil z vlastních prostředků, tak vam předloží účet v EUR. Náhradu těchto výdajů zaplatite v korunách a pro přepočet můžete použit: a) kurz banky pokud starosta eura nakupoval během služební cesty, pokud starosta nemůže doložit, tak -  b) kurz ČNB platný první den služební cesty. Když v ceně ubytování byla i snídaně, tak se nárok na stravné krátí max. 25 % (nebo dle směrnice obce). Podrobně - Zákoník práce, část sedmá.

Obec může samozřejmě zaplatit ubytování svých představitelů v zahraničí, tento výdej taky zařádíme na pol. 5173 jako cestovné 

Dobrý den, obec realizovala inv.akci Obnova rybníka". Veškeré faktury mám zatím na 042, jen fakturu za zpracování inv.záměru z roku 2005 vedu na 018 10. Potřebuji to převést na tu 042 ještě než převedu na 021?. Můžete poradit přesné zaúčtování ? Děkuji.

Nemusíte převést přes 042, můžete rovnou složený zápis 021 MD / 042 D a -018,10 MD. Váš postup je v souladu s věrným obrazem, jedná se jen o překlasifikaci majetku.

když nakoupíme sazenice stromků do lesa od plátce DPH je DPH 10% a zaúčtuji 5../???MD 3430010/MD a dal /321 a úhradu fa 321/MD a 2310300 par. 1012 pol. 5139 ????

Ano: 501 MD ZJ řádek DPH 41, 343 MD, ZJ řádek DPH 41 MD / 231 D a úhradu máte dobře, jen odpa je spíš 1031.

Dobrý den, jak postupovat v případě, že občanské sdružení nedočerpá příspěvek dle uzavřené smlouvy, ve které je uvedeno, že nevyčerpané finanční prostředky zůstanou v rozpočtu obce. Máme na konci roku snížit předpis zápisem 378/373 o nevyčerpané prostředky?

Ano, předpis závazku prostě stornujte.

Prosím o radu, jestli se dají hradit z dotace na volby nástěnky, které jsme pořídili pro vyvěšování vzorů hlasovacích lístků, tisk.chyb a odvolaných kandidátů. A druhý dotaz - pokud je skončení činnosti volební komise 16.6. - jestli mohu odměny členům dát už do mezd za květen, pokud vyplatím nejdřív 17.6.2010, nebo je musím dát až do červnových mezd?

Omlouvám se, ale výklad použití dotací na volby zajišťují krajské úřady. Vzhledem k tomu, že výklady se různí v jednotlivých krajích, musíte se obratit na kontrolní odborníky na KÚ. Mohu uvést jen rámcová pravidla (Zprávy MF 2/2010 - stačí dát na www.mfcr.cz do vyhledávače "volby 2010") Zprávy MF Vám vyjedou jako první odkaz, ve zprávách jsou také uvedená čísla  směrnic k volbám a dále časté dotazy.

Jestliže volební komise ještě pracovala v červnu, tak by se její mzdy měly zúčtovat až za červen.

Myslím si, že nástěnky, pokud mají i jiné využití Vám neuznají, ve směrnici není nikde uznatelný jakýkoliv výdaj na pořízení majetku, tak ji aplikuji analogicky na nástěnky. Ale jak uvádím, nemám pravomoc k posouzení oprávnění výdaje. 

Všechny směrnice k volbám jsem dala do dokumentů ke stažení do kategorie "legislativa".

Dobrý den, ve vaší knize "Úč. reforma a ÚSC" a teď i v dokumentech k podrozvaze z 19.5.2010 píšete, že v podrozvaze lze vždy účtovat na stranu MD a protiúčet (999) vždy na stranu Dal a teprve z názvu je zřejmé zda se jedná o např. pohledávku nebo závazek. Myslím si, že toto platilo pouze před novelou, protože standard říká,(zkráceně) že zápis se na podrozvahu provádí na tu stranu, která je stejná jako při předházejícím nebo následujícím zápise v hl. knize. Já to chápu tak, že pokud účtuji např.pohledávky v hl. knize na MD nemůžu ji nikdy mít v podrozvaze na Dal. Nebo toto ustanovení chápu špatně? V uzávěrkách PO se totiž v přílohách objevuje tento problém, kdy jeden program má např.budovy (902) v podrozvaze s kladným znaménkem a další se záporným. Ještě bych prosila o zodpovězení zda účet 999 je pouhým sumárním účtem, který sčítá matematicky plusy a mínusy podrozvahy nebo pouze sečte čísla pod sebou bez ohledu na znaménka. PO totiž mají rozdílné přílohy(dle programů) a nevíme co je dobře. Děkuji za opdověď PS odpovídal mi p. Nejezchleb na znaménko u oprávek, nakonec ministerstvo dalo do kontroly vazeb, že tam má být kladné znaménko, i když se jedná o aktivní účet s KZ na straně Dal a tedy by na stranu MD mělo jít se záporným znaménkem, ale nechť, objevují se nám ale výkazy se záporným znaménkem u oprávek k pohledávkám a zase to dle mě nebude v rozvaze správně, protože jedny oprávky jsou v plusu, druhé v mínusu a součet bude v korekci odečtený a ne sečtený.

Musím Vám tedy říct, že jste velmi dobrá. Upřímně, mně nenapadla vazba, že hlavní kniha je používaná jen ve smyslu rozvahových účtů. Tento výklad však z §13 odst. 1 vyplývá - kniha podrozvahových účtů je uvedena jako samostatná mimo hlavní knihu, odst 2 stejného § jej však popírá - my máme SU podrozvahy ve směrné účtové osnově a tedy je budeme mít i v účtovém rozvrhu. Tak já tedy opravdu již nevím. Dávala jsem do návrhu směrnice, že si může určit účetní jednotka - ale je třeba se řídit dodavatelem SW. Vykazování by mělo být takové, aby tam znaménka minusová nebyla, a to bez ohledu na zůstatek MD nebo D. Rovněž algoritmus účtu 999 bude dán SW, na to já odpovědět nemohu, ale tam se řeší jen zůstatek, tedy spíš MD - D.  U PO mohou být SW různé.  Je rozdíl mezi účtováním a vykazováním. Na vykazování je potřeba dát přesná pravidla. MF dalo pravidla na vykazování, tedy že se nemají dávat oprávky a opravné položky do sloupce korekce s minusem, dodavatel SW by měl zajistit, že ve sloupci korekce se tedy budou vykazovat oprávky i opravné položky, které mají zůstek na D s plusem. Správně by oprávky ani opravné položky zůstatek na MD mít neměly nikdy. K tomu může dojít jen o tvorby OP u výkazu ZZ.

Dobrý den,máme žáky kteří do školy dojíždějí,přišlo vyúčtování za rok 2009+příspěvek na rok 2010. předpis bude572/349 anebo náklad za rok 2009 mám zaúčtovat na 406 ? dle časového rozlišení. Děkuji a hezký den

Náklady za rok 2009 by se měli zaúčtovat proti 406 (nepatří do letošních výnosů a časové rozlišení v roce 2009 jste nemohli dělat), příspěvek na rok 2010 zaúčtujte jako zálohu 373 MD / 349 D. Na konci roku 2010 pokud neobdržite včas do uzávěrky  konečné vyúčtování, tak účtujete dohadnou položku - 572/389.

Obec zřizuje nové stavební parcely. Jak správně zaúčtovat fa(včetně § a pol.) na vypracování technické dokumentace pro vedení inženýrských sítí a vyhotovení výpočtu náhrad za odnětí půdy ze ZPF. Faktura je takto rozepsaná: vodovodní řád ...... 5000,-Kč dešť.kanaliz. ...... 2000,- Kč plynovodní řad STL ... 4000,-Kč kabelové vedení ...... 4000,-Kč účelová komunikace... 5000,-Kč veřejné osvětl.a rozhlas..3000,-Kč odnětí půdy ze ZPF .......3000,-Kč

Pro celou akci pořízení infrastruktury je vhodné zvolit jeden převažující odpa, např. komunikace 2212 a účet 042 s vlastní analytikou - sítě na pozemcích xxxx. Výdaje související se zasíťováním dávat všechny na tuto 042 s položkou 6121, po dokončení pomocí rozvrhu pak ocenit jednotlivé druhy majetku: komunikace, vodovod, kanalizaci, plynovod....

Pokud budete mít v průběhu akce fakturu, kterou lze přímo přiřadit k určitému druhu majetku, můžete zvolit odpa dle účelu, faktury, které se týkají více druhů majetku řaďte např. na ten odpa 2212.

Prosím o radu ve věci poskytnutí transferu občanským sdružením. Poskytnutí transferu je schváleno zastupitelstvem obce v rámci rozpočtu, s obč. sdruženími jsou sepsány smlouvy a prakticky se příspěvek poskytuje ne jako záloha, ale na základě předložených dokladů (faktur, paragonů apod.) jim vyplatíme v hotovosti nebo na účet příslušnou částku. Buď vyčerpají příspěvek najednou nebo v několika splátkách až do výše dle uzavřené smlouvy. Je možné postupovat tak, že při předložení dokladů uděláme předpis 572/349 a následně vyplatíme 349/231 + RS ? Děkujeme za odpověď.

Bohužel Vám musím odpovědět v souladu s ČÚS č. 703. Správně má být účtováno takto:

Při uzavření smlouvy: 373/378 (účet 349 je chybný, občanské sdružení není ÚSC). Při předložení vyúčtování změníte "předpis" zálohy na náklad  572/373 a vyplatíte zápisem 378 MD / 231 pol. 5222, odpa dle účelu sdružení nebo účelu dotace D; u   378 doporučujeme analytiku dle příjemce. ( P.S. snažíme se o změnu ČÚS ve vztahu k účtování o zálohách).