Dotazy

Velice se omlouvám že obtěžuji, ikdyž jsou na Vašich stránkách informace ohledně Sociálního fondu na ZBÚ.Ale chtěla bych se ujistit zda mám opravdu dobře zůčtováno.Vrátila jsem se po mateřské dovolené a změny se valí ze všech stran. Předpokládám, že proúčtování faktury mám správné. Nákup stravenek 263 MD 12.000,- Kč 518 MD 300,- Kč - provize,dopravné,balné 321 D 12.300,- Kč Úhrada 321 MD 12.300,- Kč 231 XX 6171 5499 12.300,- Kč Výdej stravenek zaměstnancům př. 1 stravenka 527 MD v hodnotě 45,- Kč 335 MD v hodnotě 15,- Kč 263 D 60,- Kč Úhrada od zaměstnanců 231 40 6171 5499 15,- 335 D 15,- Zúčtování sociálního fondu 419 MD 45,- Kč 401 D 45,- Kč A ještě bych se chtěla zeptat, zda při zúčtování sociálního fondu mustím stejně promítnout i zbylých 300 Kč (původní faktura - provize, dopravné, balné) 419 MD 300,- 401 D 300,- Předem děkuji

Ano, účtování o stravenkách je správné. Pouze u těch služeb máte rozdíl. Buď služby budete hradit také ze sociálního fondu, potom rovnou účtujte 419 MD / 321 D Kč 300 (místo 518), nebo budete účtovat jako náklad 518, který jde "k tíži" rozpočtu, položka 5169 a už neproúčtováváte 419 / 401.

Dobrý den, dar jsem zaúčtovala dle Vašeho doporučení, ale nějak mi stále ta 401 není jasná,proč přes 401 a ne 6xx. Stačil by mi odkaz někam, kde si to najdu, vím, že toho máte také dost, tak se předem omlouvám,ale snažím se to pochopit a nějak mi to nejde. Pokud bych mohla mít dotaz ještě jeden, věcná břemena na 986, mám kolegu, který neustále prosazuje / a stále se dohadujeme /účet 964, určitě je také nějaké vysvětlení proč 986 a ne 964 a já bych mu to chtěla umět vysvětlit a mít klid:-) .Předem moc děkuji za odpověď.

Vycházíme z obsahového vymezení položky vlastního jmění (účet 401) tak, jak je ve vyhlášce č. 410/2009 Sb. - ...obsahuje zejména přírůstky darovaného dlouhodobého majetku...

Účet 964 dle obsahového vymezení vůbec není vhodný pro evidenci VB (tam se vyjadřuje závazek z hlediska peněz, když majetek užíváte a nemůžete ho vrátit) - přečtete si položku P.V.4 z §53 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Mimoto dle přechodných ustanovení ÚSC na účtech skupiny 96 v roce 2010 neúčtují (my se přimlouváme za vyjímku u leasingu, který tam účtovat doporučujeme).

Za rok 2010 bude výsledek hospodaření vycházet ze salda výnosů - nákladů. Tento výsledek nebude v souladu s výkazem FIN2-12, který je zásadní a vychází ze schváleného rozpočtu a jeho čerpání. Jak bude např krytá ztráta (do roku 2009 např převodem z fin rezervy jsem účtovala MD231D217! účet vstupující do výsledku) a nyní převod prostředků z rezervy účtuji MD231D262 neúčtuje se přes výnosy! TZn., že se mi budou generovat náklady, které budou kryté fin rezervou a tím vytvořím ztrátu hospodaření.

Máte dané dvě věci k sobě, které již spolu od roku 2010 nesouvisí. VH na akruálním principu byl měl být "zásadnější", než rozdíl mezi příjmy a výdaji. VH se převede jen zápisem 431/432 , zatím není jiný zápis umožněný. Žádná jiná "ztráta" Vám nevzniká a nebude potřeba ji vypořádávat. Žádný VH z účtu 217 a 218 prostě nebude. Žádné další náklady se Vám generovat rovněž nebudou. Podrobně vysvětleno v knize Účetní reforma. Rozpočtové hospodaření se řeší zvlášť a bez VH, jen překročení nebo úspora rozpočtu. VH je od roku 2010 něco úplně jiného a s rozpočtem nijak nesouvisí.

Dobrý den! Mám na Vás dotaz, který doufám bude zajímat více lidiček. Přispěli jsme na povodňové konto jedné velmi postižené obci a chtěla jsem se zeptat jak tento příspěvek zaúčtovat. Moc děkuji.

Příspěvky obcí navzájem se účtovaly od roku 1992  přes dotace 5321 a 4121. Jestliže je to rovnou na povodňové konto, tak by asi nevyšla konsolidace (nevím, zda se o Vašem příspěvku dotčená obec dozví), tak je možné zvolit obecnou položku 5240, odpa 3749.

Dobrý den, mám velký problém a potřebovala bych poradit, jak nejlépe z něho ven. V loňském roce jsme uzavřeli dohodu o poskytnutí dotace ze SZIF na rekonstrukci ZŠ a MŠ pro zvýšení kapacity. Veškeré náklady byly proúčtovány v loňském roce, ale byly označeny pouze N,Z v poměru 80% a 20% podle dohody. Náklady nebyly označeny UZ a ještě jedna věc neudělala jsme v loňském roce předpis na čekanou dotaci letos. Co se tím dá dělat? Navíc už víme, že dotace bude pravděpodobně krácena, jen ještě nevíme o kolik, teprve se bude vyúčtování předkládat. Dále obec letos opět podepsala dohodu s SZIF o poskytnutí dotace na pořízení strojů (traktor). Celková výše dotace je 336.000 Kč (rozdělená poměrem 75% EU a 25% NZ). Předpis této dotace bude 377/374? Děkuji moc za odpoveď.

Nepoužití výdajů u UZ nevadí, stačí dodatečně je "nakreslit" na doklady k dotaci. Letos zaúčtujete přijatou dotaci jen zápisem (já doporučuji účet 346) 346/403 a 231 4213 MD / 346 D. Doporučuji předepsat až ve chvíli, kdy již budete znát výši. Takto by mělo vše vyjít.

Předpis může být i 346/374, obojí je možné. Mě připadá, že účet 377 má nízkou vypovídací schopnost.

Rozhodnutím z roku 2010 jsme povinni uhradit Fu částku 250.000,- Kč. FÚ nám rozhodnutím povolil splátky ve výši 15.000,- měsíčně. (tedy spl. kalendář je až do roku 2011 Dotaz: musím do nákladů roku 2010 dát celou částku 250.000,- nebo mohu dát pouze částku ve výši splátek roku 2010 a pak jak zaúčtovat

Musíte do nákladů roku 2010 dát celou částku, zápis 542 MD / 347 D. Na OUUP u nákladů sjednání o splátkách nemá vliv. Rovněž neřešíme , ke které dotaci se váže odvod a případně penále, na nařízené odvody nahlížíme jako na samostatný účetní případ (pokud k nařízení dojde po vypořádání a uzavření dotace).

Splátkami budete postupně snižovat závazek: 347 MD/ 231 6409 5363 D. Jedná se o závazek dlouhodobý, ale jeví se mi, že účet 347 má v tomto případě větší vypovídací schopnost ohledně charakteru závazku, můžete ale zvolit i účet závazku např. 459. 

Dobrý den, obec bude vybírat za pozdě zaplacený poplatek ze psů sankci. Rozpočtově budeme účtovat na položku 2212. Je to tak správně? Jaký bude paragraf? Pohledávky za tyto sankce budeme účtovat na účtu 311 nebo 315? Děkujeme.

Tato sankční platba se dává na stejnou položku jako poplatek, tedy se sice účtuje na účet 642, ale na položku 1341. Takto u třídy 1 postupujeme vždy, na tom se nic nezměnilo. Veškeré příslušenství poplatku na stejnou položku jako základ. Pohledávka pak samozřejmě 315.

Dobrý den, obec vlastní les. Započítává se výnos z prodeje dřeva do evidence obratu k určení plátcovtsví DPH? Je rozdíl, zda jsou výnosy z těžby dřeva vedeny v hlavní činnosti nebo ekonomické? Děkuji Všetečková

Ano, výnos z prodeje dřeva se započítává do obratu a je úplně jedno, zda je to hlavní nebo doplňková (hospodářská činnost).

Prosím o radu: Obec získala bezúplatným převodem od Úřadu pro zast.státu poz. parcelu, která je vedena jako hřbitov- vojenský z r. 1866, urnový háj za cenu 4335,- Kč. Jak zaúčtovat, není mi jasné jaký je to druh majetku. Děkuji za odpověď.

V tomto případě bych se asi choval tak, že se jedná skutečně pouze o pozemek (nějaké pomníčky na něm bych neřešil). Pokud máte pochybnosti v zaklasifikaci v rámci přílohy k účetní závěrce (tabulka pro rozdělení pozemků) - dal bych H.5

Dobrý den, prosím o radu. Jak zaúčtovat sponzorský dar, který poskytujeme pojízdnému pekařství (s.r.o.) , které zásobuje naše občany.

Předpis: 543 MD / 378 D, platba: 378 MD / 231 pol. 5213 ( ODPA může být 2141). Pozor na slovo sponzorský, radši říkejte jen dar. Sponzoruje se za účelem reklamy, což asi není případ obce.

Zastup.obce schválilo dohodu o úhradě neinvestičních nákladů, ve které se uvádí, že naše obec zaplatí v termínu do 15.5.2010 zálohu jiné obci na rok 2010 ve výši 150 tis. Kč. Vyúčtování nákladů za rok 2010 bude provedeno po schválení rozboru hospodaření za rok 2010 – tzn. vyúčtovaní faktura mi přijde až někdy v březnu - začátkem dubna 2011. Mohu účtovat takto: MD 373/ D 349 150 tis. Kč, zaslání zálohy MD 349/D 231 150 tis., k 31.12.2010 by mi obec Mšené měla sdělit předpoklad skut.nákladů (třeba 250 tis.) ?nebo přešné číslo , které budeme za žáky doplácet ? Pokud by mi dali přesné číslo budu postupovat podle Vašeho výkladu ČUS 703 bod 3. Obec jako poskytovatel transferu – rozbor bodu 5.2.1. a pokud ne zaúčtuji MD 572/ 389 250 tis. a v roce 2011 až mi pošlou vyúčtování (celkové náklady např. 252 tis.Kč) zaúčtuji – doplatek např. 102 tis. zaúčtuji MD 373/ D 349 102 tis. Kč, MD 349/231 102 tis. Kč, MD 389 250 tis. MD 572 2 tis. /D 373 252 Může to tak být – ten konec mi přijde špatně, nějak se v tom motám ?

Pro přehled: předpis zálohové dotace 373/349, úhrada 349/231, ke konci roku vyúčtování zálohy 572/373, neznám přesně částku pak 572/389. Přijde vyúčtování zálohy v březnu 2011 zúčtuji dohadu 389 MD a rozdíl od dohady +/- 572 MD /349 D, zúčtuji zálohu 349/373 a doplatím 349/231 odpa + pol. 5321. Tedy jak na to koukám zpětně máte vlastně vše dobře, jen na závěr trochu přeházené.

Máme dotaz ohledně zastaveného majetku. Dříve jsme evidovali odděleně na analytice zastavený majetek - účetní hodnotu zastaveného majetku. Jak máme postupovat letos? Jedná se o zástavní právo vůči státu u akcí, které byly realizovány s dotací. Jak (kde) zachytíme účetní hodnotu zastaveného majetku? A eviduje se nějak také skutečná hodnota zástavy, tedy vlastně částka dotace, která je zástavním právem zajištěna? Zástava spočívá v povinnosti 20 let neprodat majetek (byty) vystravěné se státní dotací.

Účetní hodnotu zastaveného majetku musíte evidovat i nadále. Je vhodné zvolit u jednotlivých druhů majetku shodnou analytiku, např., X9 pro označení zastaveného majetku v jednotlivých skupinách.  Dále lze hodnotu zástav evidovat na účtu 982, zde právě doporučujeme ve výši dotace. Viz dokument 2010 Podrozvaha výklad ÚSC.  

Dobrý den. Jak se nyní správně eviduje majetek, který obec dlohodobě pronajímá (jedná se zejména o teplovodní infrastrukturu, kterou město pronajalo své s.r.o. k výkonu její činnosti)?

ČUS č. 701 vysloveně neuvádí povinnost analyticky rozlišovat pronajatý majetek. Nicméně, je možné pronajatý majetek účtovat na samostatné analytice. Je vhodné zvolit pro všechny kategorie majetku shodnou analytiku, např., X2, která se bude týkat pronajatého majetku. Pro účetní jednotku se jedná o důležitý údaj ohledně využití majetku, který je možné evidovat, ale není to nezbytně nutné, záleží na Vašem rozhodnutí.  Žádné jiné účtování není třeba. Do podrozvahy to nepatří určitě.

Naše obec je plátce DPH, zaměstnanci chodí na obědy do námi zřízené PO - Základní školy, která není plátce DPH. V současné době, kdy již víme, že žádné DPH na vstupu ani na výstupu nebude, můžeme příspěvek na oběd od zaměstnance účtovat přes účet 377 (již při předpisu faktury a úhradu)? Nebo raději -527 nebo 649? Děkujeme za odpověď

Přijatou fakturu od PO lze zaúčtovat takto:

527 podíl z rozpočtu MD; 419 podíl ze SF MD (jestli jej dáváte) a 335 pohledávka za zaměstnanci MD / 321 D. Jinak je jedno zda účtujete o nákladu a výnosu nebo rovnou o pohledávce. Při kontrole z FÚ bude pro Vás bezpečnější pohledávka 335.

Dobrý den, náš dodavatel nám zaslal 2 faktury na rekonstrukci televizního kabelového rozvodu ve výši Kč 150.000,-- a 75.522,--. Jedná se o rekonstrukci nového zařízení pro rozvod kab. televize a o dokončenou rekonstrukci stávajícího zař. Chtěli bychom tyto dvě hodnoty zařadit na účet 022. Mohla by jste mi poradit, jak účtovat? Bude to předpis: 321 D, 022 MD, 3430035 MD, proplacení fa: 231 2419 6121 D, 321 MD??? když se jedná o dokončenou rekonstrukci?

Přijatá faktura: 042 MD ZJ 40, 343 MD ZJ 40 / 321 D

Úhrada faktury 321 MD / 231 2419 6121 D

Zařazení do majetku v ceně bez DPH 022 MD/042 D.