Dotazy

Dobrý den, jakým způsobem může město uhradit své přísp.organizaci (ZŠ) poskytnutí prostor pro zřízení volebních místností a další služby (odemykání, zapůjčení nádobí,úklid,vyvěšování vlajek).Protože budova ZŠ je majetkem města a je zřiz.listinou předána k hospodaření škole jako svěřený majetek, nemůžeme se ZŠ uzavírat nájemní smlouvu. Máme v úmyslu tedy uzavřít nepojmenovanou smlouvu dle § 51 OZ na poskytnutí prostor a výše vyjmenované služby. Je to tak správně? Děkuj?.

Vzhledem k tomu, jak jste sama napsala, budova ZŠ je v majetku města, tudíž není žádný podklad pro úhradu nájemného nebo jiné formy použití místností. Město může hradit pouze služby spojené s volbami a to pouze takové, co jsou navíc k "obvyklému rozsahu" a na které buď přímo nebo nepřímo (mzdy) nepřispívá žádný veřejný rozpočet. Platbu Vaší PO vám kontrola neuzná, doporučuji si vzájemně nefakturovat. ZŠ můžete nahradit  příspěvkem na provoz.  Vím, že to není až tak spravedlivé, pokud možno, tak služby je třeba fakturovat přímo obci, nebo uzavřít dohodu o provedení práce mezi obcí a zaměstnancem PO, ale PO by je opravdu fakturovat radši neměla, mám zkušenosti, že fakturace od vlastních PO nejsou uznávány.

dobrý den prosím o radu,,za tříděný odpad např.sklo,elektrozařízení účtuji na par.3725 pol.2324 649MD/231020D je to bez předpisu mám k tomu udělat předpis 315MD/649D děkuji

Pokud se jedné o odměnu od Ekokomu nebo jiného obdobného subjektu za vytříděný odpad, je  odměna zpravidla dle smlouvy a je předpis vhodný. 315/649, 231/315. Odpa máte dobře.

Dobrý den, chtěla bych poprosit o radu. Dohledali jsme nezařazený majetek z minulých let, je možné proúčtovat přes účet 401. Děkuji a přeji hezký den.

Ano, v roce 2010 lze. Jen zápis 0xx MD/ 401 D. Považujte to za inventarizační rozdíl - tedy zatím účtujeme stejně jako bezúplatně nabytý majetek (Dokud nebude ČÚS jak účtovat o inventarizačních rozdílech). Je třeba opravdu ověřit, že se jedná o majetek Váš. Vlastně se jedná o nápravu skutečného stavu a zaúčtování je v souladu s věrným obrazem.  

Dostali jsme fakturu za telekom. služby a reklamovali jsme ji. Telefónica nás donutila fakturu zaplatit v plné výši a poslala nám doboropis na cca 1/2 částku. V dalším vyúčtování za telefon o tuto částku ponižuje částku k úhradě. Jak toto zaúčtovat?

Účtování proběhne takto:

1. chybná faktura za telefon MD 518/D 321. Úhrada MD 321/D 231

2. nové vyúčtování za telefon MD 518/D 321 a dobropis k chybnému vyúčtování MD -518/D -321. Už z tohoto zápisu je patrné, že budete mít na straně D 321 zůstatek k úhradě, který po Vás telekomunikační firma požaduje. Nyní provedete úhradu na požadovanou částku a zaúčtujete MD 321/D 231.  

Dobrý den! Prosím o vysvětlení, jak postupovat. Pronájímáme vodovody a kanalizace Vak Ml. Boleslav, účtuje s DPH. tudíž 6../241. Teď Jsme začali budovat kanalizaci a vodovod a i bude dotace, požádali jsme bez DPH. Jak se účtuje 5../241 bez rozpočtové skladby? jak je to pak v rozpočtu?Musí se to účtovat také v hospodářské činnosti? Děkuji

Jestli dobře rozumím, účtujete o pronájmu vodovodu v hospodářské činnosti. To znamená, že výnosy z pronájmu účtujete: 311 ZJ MD / 602, 343 ZJ D a náklady: 5xx, 343 ZJ MD / 321 D. V hospodářské činnosti účtujete bez rozpočtové skladby. O dotaci a nákladech ale by se mělo účtovat v rozpočtovém okruhu (kvůli výkaznictví). V případě, že obdržíte dotaci na budování nových sítí, účtování bude záviset na tom, kdo je poskytovatelem dotace, existuje spolufinancování z EU, zda se poskytuje zálohově nebo až po schválení uznatelnosti nákladů a další smluvní podmínky. Probleématika dotacíi je podrobně řešena v materiálech ke stažení, musíte zvolit způsob účtování  v souladu se smluvními podmínkami. Při budování kanalizace  v případě, že ji následně budete pronajímat plátci máte nárok na odpočet, i když je z dotace, dokonce by správně zde DPH mělo být neuznatelným výdajem z hlediska dotace, ověřte raději správnost postupu. Jinak dotaz je poměrně nesrozumitelný  - např. co myslíte tím "jak se účtuje 5xx/241 bez RS"?

SFŽP nám zhruba po dvou letech od závěrečného vyhodnocení akce výstavba kanalizace uvolnil zádržné ve výši 10% dotace. Jak toto správně zaúčtovat ?

Pokud jste nevedli zádržné jako pohledávku za fondem, což asi ne, tak zaúčtujete 231 pol. 4213 MD / 403 D.  Předpokládám, že máte kanalizaci stále v majetku. Bude se k ní 403 vázat.

Dobrý den, prosím o radu: a) V r.2008 zaplacen pronájem za hrob, bylo zaúčtováno na par.3632, pol.2111. V květnu 2010 hrob zrušen a bylo částečné vrácení za pronájem. b) Malování restaurace jsem zaúčtovala na účet MD 518, par.2141, pol.5169. c) Odměna Eko-Kom 1.čt.2010 patří na účet MD 315 nebo na 311. V dotazech bylo jednou 315 i 311. Já jsem zaúčtovala MD 315 / Dal 609, par.3725, pol.2324. Děkuji moc.

a) Vratka nájmu za hrob: 549 MD / 231 3632 pol. 5909 (vratka výnosu na náklady), kdyby byla částka významná, tak 406 MD.

b) Malování má spíše povahu údržby, než služby, proto doporučuji účet 511 a pol. 5171

c) Odměna Eko-kom patří na účet 315. Není chybou účtovat ho na 311, ale zde se jeví 315 vhodnější. Opravím odpovědi s 311, aby Vás nemátly. RS je dobře.

Dobrý den, prosím o radu, jak odúčtovat zůstatek z účtu 315. V r. 2008 byla na 315 předepsána pohledávka za vodovodní přípojku. Přípojka se nakonec vůbec nestavěla, ale částka z účtu 315 nebyla odúčtována. Letos se poměrně vysoký zůstatek opět převedl, ale vlastně se nejedná o pohledávku, protože stavba se nerealizovala. Jakým způsobem mám zůstatek odúčtovat? Děkuji.

Takže pokud správně chápu, jedná se o pohledávku na účtu 315 (asi správně měla být převedena v rámci převodového můstku na účet 311), která však vůbec neexistuje, neboť nikdy jste dané dílo nerealizovali a pohledávka tedy nikdy nevznikla.

V zásadě máme následující možnosti:

a) použití účtu 408 - opravy nesprávností minulých let - tedy účtovat MD 408/Dal pohledávka

b) provést opravu na účtu výnosů, který by se tohoto případu týkal (§ 69 odst. 1 písm. b) vyhlášky). Pokud se podíváme do směrné osnovy, jednalo by se pravděpodobně o účet 646 (on ten účet samozřejmě neexistoval, ale je potřeba dívat se na to z pohledu roku 2010), - tedy oprava by byla účtována MD 646/Dal pohledávka

Výše uvedené varianty beru jako rovnocené, jen počítejte s tím, že ta 408 tam zatím zůstane trvale ...

Teoreticky poslední variantou je normální provedení odpisu pohledávky MD 557/Dal pohledávka - to ale není moc dobře - Vy tu pohledávku neodepisujete, ale skutečně se snažíte opravit to z minulosti. (ZN)

Naše město provádí různé druhy přefakturace nákladů, např.telefony pro lékaře na zdravotním středisku, které pronajímáme, dále vodné,stočné, ostraha objektu pro s.r.o., kde je naše město 100% vlastník. Jedná se mě o účtování - do konce r. 2009 jsme účtovali tyto náklady mínusem z výdajů, ale nevím, zda v letošním roce by se tyto přefakturace neměly účtovat do příjmů /myslím tím rozpočtovou skladbu/. Děkuji za odpověď.

Z hlediska účtování máte tři možnosti: buď přes náklad a výnosy, nebo komenzací nákladů nebo rovnou při přiejtí faktury účtovat na poheldávku a na náklady nic (viz dokument 2010 Náklady).

Z hlediska RS buď můžete snižovat položku 5xxx na MD, nebo účtovat na 2324 a při volbě že účtujete o vašich N a V, tak i dokonce na 2111. Můžete si tedy vybrat ale pak postupujete pro stejné případy stejně (dodržení metody).  

prosím o radu v následujícím. Obec se stala od 12. 3. 2010 plátce DPH, V případě, že se jedná o výkon veřejné správy, tak obec neuplat|ňuje odpočet u přijatých faktur. Konkrétně se jedná o nákup sady profi klíčů v hodnotě 800,-.(sada klíčů se používá na opravu obecní techniky a pod.). Dle naší směrnice zařazujeme do operativní evidence a teď nevím, zda zařadit cenu bez DPH nebo s DPH. Já sem zařadila s DPH, když nebyl uplatněn odpočet, ale nevím jestli je to správně. Děkuji za odpověď.

Ano - pokud neuplatňujete nárok na odpočet DPH, je DPH součástí vstupní ceny. Proto také následně účetní záznamy týkající se tohoto majetku (třeba zachycení na 902, 028, 021 ...) musí být včetně DPH. (ZN)

Dobrý den, jsme plátci DPH, na vstupu nárok na odpočet krátíme koeficientem, z dodavatelských faktur týkající se veřejné správy DPH nenárokujeme. Mám dotaz - musí být u dodavatelských faktur, u nichž si neuplatňujeme odpočet DPH na vstupu, ve fakturační adrese uvedené i naše DIČ (dle Z o DPH § 28 náležitosti daňových dokladů)? My se domníváme, že ne.

Správně by tam to DIČ být mělo - § 28 odst. 2 písm. d) Zákona o DPH (zde je specifikováno, že tam má být DIČ, pokud je to pro plátce - není již řešeno, zda ten má nárok na odpočet DPH nebo ne). Nicméně, když z toho DPH neodčítáte, je to úplně jedno, zda tam je, či není - rozhodně se nejedná o problém, proč byste měli daňové doklady vracet. Pokud by teoreticky někdo mohl mít nějaký problém - tak dodavatel - ale to je naprosto teoretická úvaha.

Takže rozhodně nevadí, že v těchto případech tam DIČ není. (ZN)

Dobrý den,chtěla bych se zeptat jak se účtuje o prodeji stavebních pozemků,jestliže jsme plátci DPH.Pozemky nejsou na katastru jako stavební,ale budují se zde inženýrské sítě a prodávají se za účelem výstavby rodinných domů.Mám účtovat s 0 %sazbou nebo podléhá prodej dani a s jakou sazbou? Děkuji

Vymezení staveního pozemku pro účely DPH je uvedneo v § 56 odst. 2 Zákona o DPH. Aby to byl pro účely zákona o DPH stavební pozemek, musejí být splněny následující charakteristiky:

a) je vydáno stavební povolení k umístění stavby na tento pozemek (pozor - sítě pravděpodobně nejsou umístěny na pozemky, které se budou prodávat - ty jsou na těch částech, které pravděpodobně zůstanou obci ...). Takže toto stavební povolení by se mělo týkat zejména situace, kdy by již bylo stavebí povolení nebo ohlášení na výstavbu RD.

b) na pozemku se nenachází stavba jako věc (tedy není tam ve smyslu občanskoprávním třeba rozestavěný rodinný dům ... ) - to se používá v situacích, kdy třeba řeknete - dobře, ty tady začni stavět a já jako obec ti prodám pozemek až po kolaudaci - potom se opět nejedná o stavební pozemek.

Takže, pokud by se nejednalo o stavební pozemek, prodáváte to s DPH 0%. Pokud ale bohužel jste přesně v těch kritériích (je tam třeba již stavební povolení na výstavbu RD, ale ještě se nestaví a v ten okamžik převádíte - potom je to s DPH ve výši 20 %). (ZN)

Na účtu D 455 mám zaúčtovanou dlouhodobou zálohu na budoucí nájemné, kterou každý měsíc nájemce probydluje. Citace z nájemní smlouvy – „Z této zálohy bude pronajímatelem započítáváno 1.000,-- Kč na běžné měsíční nájemné stanovené dle odst. I tohoto článku až do úplného vyčerpání této nájemcem složené zálohy“. Na účtu D 459 mám zaúčtovanou kauci ve výši 30 tis. Kč Citace z nájemní smlouvy – „Účelem této kauce je zajištění úhrad splatných pohledávek pronajímatele či pohledávek nájemcem písemně uznaných, které vzniknou pronajímateli vůči nájemci z titulu dlužného nájemného, poškození pronajatého bytu či jeho zařízení a poškození společných prostor a společného zařízení v domě z titulu odpovědnosti nájemce za škodu či nadměrné opotřebení pronajatého bytu včetně vybavení a příslušenství bytu a užívaných nebytových prostor.“ Nájemce měsíčně platí 4.200,-- Kč z toho nájem 2080,-- a služby 2120,-- Kč Na MD 311/33 mám zaúčtovaný předpis nájem 24.960,-- (12 měs.x 2080), na MD 311/ 34 mám zaúčt. předpis služby (12 x 2120). Běžně nájemce přinese hotově 3200,-- a já účtuji: MD 261 3200,--, D 311/33 1080,-- Kč , D 311/34 2120,-- Kč, MD 231/10 3612/2111 2120,--Kč MD 231/10 3612/2132 1080,-- Kč D 261/99 6171/5182 3200,-- MD 455/10 1000,-- Kč D 311 /33 1000,-- Kč Nájemce nemá práci a požádal o zaplacení dvou nájmů z kauce. Nejsem si úplně jistá, jestli dle znění ve smlouvě jsme udělali se starostou dobře, že jsme souhlasili se zaplacením nájmu z kauce (nemáme radu). S navrženým účtováním si nejsem jistá vůbec. Nevím jestli je správně jenom zaúčtovat MD 455// D 311/33 2000,-- (2x 1000) a MD 459//311/34 4240,--, 459//311/33 2160,--. Děkuji Malcová

Domnívam se, že jste postupovali v souladu se smlouvou - na takové případy ta kauce byla složena. Taky účtování je v pořádku, proúčtujete pouze 455 a 459 proti 311.

Dobrý den, město je povinné ke smlouvě o zřízení věcného břemene. Toto břemeno bylo zřízeno bezúplatně. Mám ho zadávat do majetku a účetnictví??? Pokud ano v jaké částce??? Děkuji

O bezúplatném věcném břemenu můžete účtovat na podrozvaze   zpravidla na účtu 986,  pokud cena není známa, oceňujete hodnotou 10 tis. Kč. Přečtěte si další odpovědi ke stejnému tématu na stránkách, je často vysvětlováno. Můj názor je, že to není povinné.

Dobrý den ,prosím o radu jak zaúčtovat investiční dotaci z rozpočtu kraje na ÚP přijetí dotačního dopisu: 346 030MD/374 110D příjem prostředků na účet: 231 100 pol.4222 MD/346 030 D Nevím zda je dobře a jak zaúčtovat výdaje ,které proběhly v roce 2008 a2009 a jen 12 000 Kč letos. A zda mám celkovou částku na pořízení ÚP rozdělit na 401 a 403 Ještě mám dotaz jak proúčtovat odvod srážkové daňe , kterou několik měsíců neodvádíme , protože nám na FÚ vznikl přeplatek.

 Účtování, jak uvádíte: 346 MD / 374 D a 231 MD / 346 D je určitě správné v tom případě, kdy  dotace  podlehá vypořádání. Nevím, jaké smluvní podmínky jste měli vy. Pokud máte výdaje od roku 2008, mohlo by se jednat o předfinancování z obecních prostředků a následné poskytnutí dotace po schválení výdajů. V tom případě by se mohlo  účtovat 346 MD / 403 D a 231 MD / 346 D. Uvádíte dobře, že zdroj k dlouhodobému majetku by měl být podchycen na účtu 403. Zde není třeba využívat účet 406, protože nemáme náklady - není třeba jakoby časově rozlišovat.

Odvod srážkové daně neúčtujete. Pokud máte přeplatek tak máte stav účtu 342 MD. Tak u další mzdy zaúčtujete 331 MD / 342  D až Vám zase postupně vznikne závazek, který začnete odvádět , tak pouze ho snižujete 342 MD / 331 D.