Dotazy

Dobrý den můžete mi poradit jak mám účtovat poplácení dokladů na lékařské vyšetření pro dobrovolné hasiče naší obce. Směrnicí si vnitřně upravíme, že to budeme za hasiče proplácet z obecních peněz. Proplácím v hotovosti doklady ve výši 400,-Kč/osoba, nebo hromadně fakturou.

Lékařské prohlídky zaúčtujete na účet 518-Ostatní služby

Předpis faktury MD 518/D 321, úhrada MD 321/D 231

Hotově MD 518/D 261, položka je to 5169, odpa 5512

Dobrý den, jak proúčtovat ve mzdě naturální požitek,když Organizační složka města - Technické služby, poskytnou služby v nákladní dopravě pro zaměstnance za určité procento ceny služby. Děkuji

521  MD / např. 518 minus MD a odvody za organizaci 524/336.

Dále závazek 331 se nezvyšuje, ale odvod SP a ZP se spočítá včetně naturálního plnění a tedy dań i odvod bude vyšší a musí se proúčtovat ve vypočtené výši 331/336 a 342.

(zkusila jsem to takto vymyslet, prosím jestli má někdo jiný nápad, pošlete mi návrh, moc děkuji - Iva Schn. )

Dobrý den, prosím o radu, rada Města schválila finanční dar 18 000 Kč bez vyúčtování pro Sdružení hasičů ČMS. Má být poskytnut z par. 5512 položka 5240 nebo 5222. Děkuji

U profesionálních sborů, které sjou organizační složkou státu, název Hasičský záchranný sbor kraje X , IČ začíná zpravidla 708, se  jedná se o veřejný rozpočet, pak je třeba volit dotační účty. Tedy předpis 572 MD / 347 D a poslání finančního "příspěvku" 347 MD / 231 5511 5311 (5319) D.

 Doplnění dotazu od paní Bendikové Simony (děkujeme)

Mám malinkou poznámečku k Vaší odpovědi ze dne 28.4.2010 – Finanční dar SH ČMS.  U hasičů je totiž dvojí členění a to na jednotku zřizovanou obcí ( většinou organizační složky ), ty mají zažitou zkratku JSDH obce xy a na občanská sdružení hasičů, která patří pod Sdružení hasičů Čech, Moravy a Slezska – Sbor dobrovolných hasičů XY , ty mají zažitou zkratku SH ČMS.  Doufám, že každá účetní ví, komu co zasílá, ale zastupitelstvo obce v převážné většině schvaluje příspěvky právě občanským sdružením hasičů , protože organizační složky jsou součástí rozpočtu obce.  Možná by to stálo za zveřejnění, aby nebyl zmatek v účtování, protože je podstatný rozdíl v účtování příspěvků občanským sdružením a  organizačním složkám státu. Tyto dvě složky lze rozpoznat nejlépe dle IČO – organizační složky žádné nemají, zato občanská sdružení ano.

Pokud se jedná o příspěvek Občanskému sdružení hasišů, účtování by pak bylo takto, předpis: 572 MD / 378 D, 378 MD / 231 5512 5222.  

a)Minulý rok jsme zaplatili akci z provozních nákladů 410/3612 5171, akce byla vloni dokončena. Nyní jsme zjistili, že to byla rekonstrukce. Dá se s tím ještě něco dělat? b)Pak máme ještě letos dokončenou a zaplacenou akci, která je asi z třetiny investice a zbytek oprava. K této akci byla vloni zaplacena projektová dokumentace z provozních nákladů. Můžeme část PD přidat k investici? Děkujeme za odpověď a přejeme hezký den.

S rozpočtovou skladbou samozřejmě nic nenaděláte, nicméně účet by se to opravit měl.

takže případ a)

Účtujete MD 021/Dal 511 - tedy v intencích § 69 odst. 1 b) vyhlášky - toto by mělo být pro relativně menší položky

Pokud se jedná o něco naprosto zásadního, měla by být oprava provedena MD 021/Dal 408 (respektive nikde to takto není napsáno, nicméně přikláníme se k tomuto řešení)

případ b)

Ano, je možno určit, že třeba 1/3 projektu by měla být z investic - u ní potom opět stejný postup jako výše.

(ZN)

Obec poskytuje na základě smlouvy o poskytnutí veřejné podpory prostředky občans. sdružením na je- jich činnost. Tato podpora podléhá výkonu veřejnosprávní kontroly dle zák.č.320/2001 Sb. V případě zjištění nedostatků anebo nerealizování účelu podpory, je příjemce povinen prostřed.vrátit. Poskytnutí prostř.účtuji na pol.5222. Mohu v r. 2010 zaúčtovat: 572/378, úhr. 378/231-pol.5222? Anebo jde o dot. k vypořádání a musím účtovat o poskyt.závazku - 373/378 a v závěru r. na 572? Děkuji.

Podle toho, co popisujete, jsou pravděpodobně stanoveny nějaké kvalitativní parametry, co má občanské sdružení plnit a při nerealizaci je povinnost vrátit (tedy předpokládám, že by mělo sdružení poskytnout nějakou informaci týkající se využití ...). Potom by se mělo jednat o dotaci s vypořádáním a podle ČUS 703 by se prvotně mělo účtovat o záloze a do nákladů účtovat až při tomto vyúčtování nebo dohadně na konci roku ...

(ZN)

l) Jak zaúčtovat v roce 2010 daň z příjmů PO za obec? 2) V letošním roce budu zadávat do účetnictví na účet 032 památky v obci v ceně 1,- Kč. Bude protiúčet 401? 3) Při prodeji pozemku se nesnižuje stav na účtu 401? Účtuje se pouze 554 MD/031 Dal?

Daň z příjmů za obec zaúčtujete 406 MD / 231 6399 pol. 5362 D a 231 pol. 1122 MD / 632 D.

Záleží na tom, jak jste památky nabyli? Pokud se jedná o bezúplatný převod (dar, nález apod.), tak - ano, zaúčtujete proti účtu 401. V jiným případech bude se účtovat podle konkrétního účetního případu.

Při prodeji pozemku, ani jiného majetku se stav účtu 401 nesnižuje, pouze u bezúplatného převodu.

Dobrý den! Chtěla jsem se zeptat jak postupovat při účtování , když budeme zajišťovat pro celý Mikroregion "dětské hry" něco jako MDD a budeme nakupovat dárky, odměny za plnění úkolů, občerstvení, pomůcky na splnění úkolů na stanovištích apod. Určitý příspěvek na pokrytí nákladů dostaneme od Mikroregionu, ostatní budeme hradit z rozpočtu obce. Dary a občerstvení máme v rozpočtu pouze v 3399 /Spoz/ a 6171. Děkuji moc za radu!

Domnívám se, že výše uvedené nákupy nemají povahu reprezentace ani darů. Účet 501 by byl vhodný. (pol. 5139,5131 atd.).

Prosíme o radu, kdy zaúčtovat pohledávku do účetnictví (účet 315): datumem obdržení rozhodnutí (např. pokuty MP), datumem nabytí právní moci rozhodnutí nebo datumem vykonatelnosti.

Pohledávku zaúčtujete s datem vzniku, tj. nejčastěji k datu nabytí právní moci, od toho data je učinná.

Jak zaúčtovat platbu poplatku za členství v mezinárodní organizaci Institut regionů Evropy. Radou KÚ byl schválen poplatek ve výši 500 EUR dne 18.2.2010. Poplatek byl uhrazen dne 12.3.2010 - dle bankovního výpisu přepočteno kurzem Raiffeisenbank na 12 934,97 Kč. Příspěvek účtujeme na odd.par. 6113 pol. 5511. Není mi jasný nákladový účet - v žádných předlohách a vzorech účtování jsem na položku 5511 nenarazila - je možno např. účet 574 - náklady na ostatní nároky, nebo nějaký účet ostatních nákladů (549, 569)? A je třeba předepisovat závazek - v tomto případě na podrozvahový účet v dohadné výši?

Pro zaúčtování poplatku využijte účet 574 nebo 549, zvolte a pak v dalších letech postupujte stejně, pokud nebude přesněji určeno předpisy.  Předpis závazku je dle smlouvy vhodný,  účtování na podrozvaze není nutné. Tedy celý zápis: 574 (549) MD / 378 D a 378 MD / 231  5511, odpa 6113 se mi nezdá vhodný, doporučuji 6223 - obsahově lépe odpovídá.

Dobrý den, prosím o pomoc: v roce 2008 nám kromě jiného odcizili neznámí pachatelé hotovost z pokladny. Případ policie odložila, a já jsem nyní dostala finanční plnění z pojišťovny. Myslím, že bych mohla po uplynutí dvou let od krádeže proúčtovat odcizenou hotovost do nákladů. Nevím, jaký vhodný SÚ zvolit.

Přijaté pojistné plnění od pojišťovny je výnosem a je nutné ho časově rozlišovat. Pokud by škoda vznikla v tomto roce, zaúčtovala byste příjem peněz na účet 649. Vzhledem k tomu, že k pojistné události došlo v roce 2008 použijte účet 406. Ohledně zaúčtování do nákladů, pokud máte odcizenou hotovost na pohledávce, tak odepište pohledávku 557/335 (378). Správně se však pohledávka za neznámým pachatelem v rozvaze nevede. Měla jste zaúčtovat škodu  do roku 2009 tedy zápisem  460 MD / 261 D a  D 231 6409 5909 a 5182 mins D. Nelze dobře poradit, když není známa historie účtování o krádeži. Letos to může být i nákladový účet 547.

Dobrý den, prosím o radu, jak zaúčtovat naturální požitky ve mzdě. Jedná se např. o proplacené pojištění odpovědnosti, které dle kolektivní smlouvy zaměstnancům hradí zaměstnavatel. Děkuji

527 MD/ 331 D

Dobrý den, jsme plátci DPH a dodáváme teplo do bytů. Bytové družstvo nám čtvrtletně zasílá zálohy. V prosinci si zajišťujeme odečty tepla a v únoru jsme provedli vyúčtování. Zjištěný nedoplatek jsme bytovému družstvu fakturovali s 9% DPH. Je tato sazba správná? Mohu zdanit v období 1Q/2010 nebo musím provést dodatečné daňové přiznání za období 4Q/2009? Děkuji za odpověď.

Kopíruji kousek stanoviska MF. Když je DUZP k datu odečtu, tak by se nemělo dělat dodatečné přiznání, ale odvedete 19% a 20% až za zdaňovací období odečtu.

Dodání elektřiny, plynu, vody, tepla, chladu a poskytnutí telekomunikačních služeb 

V bodě 2 přechodných ustanovení je řešeno použití sazby daně v případech, kdy plátce dodává elektřinu, plyn, vodu, teplo, chlad a nebo poskytuje telekomunikační služby a zúčtovací období dodání a spotřeby tohoto zboží nebo služeb  zahrnuje jak část roku 2009, tak část roku 2010. V takových případech, i když není odečet z měřících zařízení stanoven k datu 31.12.2009, je plátce oprávněn odečet k tomuto datu provést, tím rozdělit zúčtovací období na část do 31.12.2009 a pro spotřebu použít sazbu platnou k tomuto datu, tj. 9 % nebo  19 % a na část období od 1.1.2010 a použít sazbu 10 % nebo 20 %. Úplaty přijaté před datem uskutečnění zdanitelného plnění přiřadí plátce ke zjištěné spotřebě zboží nebo služeb za období roku 2009 nebo roku 2010 také podle toho, zda byly přijaty  do 31.12.2009 nebo po 1.1.2010.

Jestliže plátce neprovede odečet z měřícího zařízení k datu 31.12.2009, ale k datu po 1.1.2010, může provést propočet spotřeby na období do 31.12.2009 a na období od 1.1.2010. Plátce pak použije u období do 31.12.2009 sazbu daně 9 % nebo 19 % a u období od 1.1.2010 sazbu 10 % nebo 20 %.

Výše uvedený způsob zjištění skutečné spotřeby  mohou plátci použít i u činnosti odvádění  a čištění odpadních vod („stočné“), v souvislosti s dodáním vody.

Obdobný postup lze uplatnit při dodání elektřiny nebo plynu konečným spotřebitelům, kdy částka za zdanitelné plnění pro konečného spotřebitele zahrnuje dodání elektřiny nebo plynu a také jejich distribuci.

Dobrý den, prosím Vás o radu, jak zaúčtovat došlou fakturu - neinvestiční náklady za žáky zaslané do jiné obce. Faktura zní neinvestiční náklady za 9 - 12/2009. Je tedy za běžný rok, ne za školní 2009-2010.

Máte 2 možnosti - buď si ve směrnici dáte, že se bude jednat o pravidelně se opakující  výnos a pak zaúčtujete zápisem 348 MD / 672 D, nebo - a to je správnější - letos na tento výnos budete nahlížet jako na výnos minulého období, zaúčtujete 348 MD/ 406 D a od letoška vždy budete k rozvahovému dni výnos dohadovat 388/672 ve vztahu k nákladům na školu za běžný rok. Rozhodujeme se také dle významnosti požadovaných úhrad, zpravidla však bývají významné, tak doporučuji postup letos přes 406 a na konci roku přes 388. 

Město bude realizovat projekt "Revitalizace parku", který bude financován z Operačního programu Životního prostředí. Následně město uzavřelo smlouvu o poskytnutí bezúročné půjčky z fondu OPORA uzavřený s Nadačním fondem Via Vitae, můžete mi prosím poradit jak mám příjem této bezúročné půjčky zaúčtovat??? A prosím o radu v zaúčtování, v případě: 1. získáme dotaci, jsme povinni půjčku vrátit 2. nebudeme realizovat projekt, půjčku musíme vrátit 3. žádost bude neúspěšná, byla zamítnuta dotace, bezúročná půjčka se vrátit nemusí, stává se nadačním příspěvkem. Děkuji

Jakákoliv přijatá půjčka je závazek, tedy v tomto případě 326 nebo 452 (závazky z NFV nejsou obsahově vymezeny, zpravidla se jedná o NFV, když je půjčka bezúročná, je pravda, že se objevuje výklad, že NFV může být jen mezi veřejnými rozpočty, pak byste zvolili závazek např. 378 nebo 459). V roce 2010 však Vám určitě účet 326 (krátkodobá přijatá NFV) a 452 (dlouhodobá přijatá NFV) nikdo nemůže vyčíst. Položky jsou 8113 (krátk.) 8123 (Dlouh), při splácení 8114 a 8124. Takže přijetí NFV 231 8113/ 326 a splátka NFV 326/231 8114. Převod  NFV na dar 326 MD / 401 D. Položka RS se při převodu na nadační dar již  změnit nedá - dříve jsem  proúčtovali pro větší vypovídací schopnost 326/231 8114 a 231 3122 MD / 401 D,  ale od roku 2010 to vlastně vyhláška o RS neumožňuje, když nedochází k převodu peněz, což je v tomto případě evidentně chyba vyhlášky (to si myslíme všichni hned od začátku, všechny kraje to připomínkovaly, my taky, ale nebrali na to ohled).

Dobrý den, v roce 2009 byla provedena přefakturace mateřské školce za uhlí. Předpis byl 315 40/215 10 samotné účtování bylo 231 30 par. 3111 pol. 5155 D, proti 315/40 MD. Toto proběhlo inventůrou. Letos se paní starostka rozhodla fakturu stornovat. Můžete mi prosím poradit jak stornování přesně zaúčtovat?

Tady jde o to, z jakého důvodu má být storno provedeno - tím, že peníze proběhly a pohledávka byla uhrazena, předpokládám, že důvodem storna je to, že pohledávka od samého začátku neměla být předepsána. Teoreticky by se mohlo jednat jakoby o nový případ - kdy pohledávka byla předepsána oprávněně, také proplacení tedy proběhlo správně, jen teď nově se starostka rozhodla danou platbu odpustit - to se ale již dostáváme někam na pomezí nově poskytnuté dotace.

Takže když se budu držet varianty, že pohledávka byla v roce 2009 předepsána neoprávněně, potom daným "stornem" opravujeme nesprávnost minulých let - potom by se nabízel zápis MD 408/Dal 378 (tedy jakýsi předpis závazku vrátit peníze školce) a následně úhrada závazku MD 378/Dal 231 - § 3111, pol. 5179.