Dotazy

Přijali jsme dotaci na volby ve výši 16600,- kč. Zaúčtuji předpis 346 MD/ 671 D a úhradu 231 4111 MD/ 346 D UZ 98071 Na podrozvahové účty neúčtuji. Je to správně?

Ano částečně, na podrozvaze neúčtujete, a přijetí dotace je správně,  ale dotace na volby podléhá  vypořádání. Proto předpis účtujete 346 MD / 374 D. Po vypořádání dotace proúčtujete 374 MD / 671 D.

Jak zaúčtuji FAD za nákup pytlů a zároveň prodej obyvatelům. Jsme plátci DPH.

Fakturu za nákup pytlů zaúčtujete MD 132 pytle bez DPH, MD 343 DPH/D 321. O úhradě budete účtovat MD 321/D 231.

Prodej obyvatelům MD 231 nebo 261/D 604, D 343. Zároveň musíte účtovat o výdeji ze skladu MD 504/D 132. Předpokládám že v ceně pytlů, které nakupujete, je již jejich cena za svoz zahrnuta. Existuje více režimů, jestli chcete přesnou odpověď tak prosím zadávejte přesnější dotaz. Některé obce kupují jen pytle, ty pak označí a prodávájí je jako pytle včetně ceny za svoz, některé kupují pytle od firmy, která zajišťuje svoz již v ceně, který cenu za svoz obsahuje. Kromě toho pytle na svoz komunálního odpadu by měly být v režimu vyhlášky dle §17a zákona o odpadech, tudíž mimo režim DPH, jinak jste vy mimo režim zákona o odpadech. Je mi líto, nelze přesně poradit.

Prosím o radu, jak mám zaúčtovat investiční příspěvek, který poskytujeme Hasičskému záchrannému sboru. Příspěvek je s vyúčtováním a hrazen bude z OdPa 5511 Pol 6331.

Prosím ověřte nejdříve právní formu příjemce, zda se jedná o občanské sdružení, nebo zda o organizační složku státu. Pokud organizační složku státu,  tak se účtuje předpis závazku (schválení příspěvku) 373 MD /347 D u občanského sdužení  373 MD / 378 D, zaplacení z BÚ : 347 (378) MD / 231 5511 pol. 6331 (6322) D. Příspěvek vedete na účtu záloh až do vypořádání, potom zaúčtujete 572 MD /373 D. 

Naše příspěvková organizace má schválený neinvestiční příspěvek na provoz ve výši 3 119 000,- Kč, z toho 636 000,- Kč je účelově určená částka na nákup nábytku podléhající finančnímu vypořádání. Jak máme účtovat částku 636 000,- Kč na straně poskytovatele-města a na straně příjemce - jak má účtovat PO? Máme postupovat podle ČUS 703 - bod 5.2. a bod 5.3. a účtovat přes zálohy? Příspěvkových organizací máme 7 a každá má část příspěvku účelově vázanou. Děkuji

Ano, pokud má příspěvková organizace povinnost příspěvek vypořádat, tak musíte účtovat přes zálohy. Předpis příspěvku PO: 572, 373 MD / 378 D (kde na 572 účtujete běžnou dotaci a na 373 - zálohu k vypořádání). Zaplacení: 378 MD / 231 pol. 5331 D, vypořádání dotace: 572 MD / 373 D.

Příspěvková organizace přijme příspěvek k vyúčtování na účet zápisem: 241 MD / 374 D, po vypořádání zaúčtuje: 374 MD / 672 D.

V roce 2006 si obec půjčila na stavbu bytů z FRB 500.000,-Kč. Na b.ú. jsem splátku účtovala 231 D/ 325 M a úrok jsem účtovala 231D/471M.Příjem na FRB jsem účtovala 236 M/316 D-splátky i úroky. Převodovým můstkem se mi zůstatek účtu 325 převedl na účet 378 a zůstatky účtů 316 na účet 315. Je to správně?. Jak mám účtovat v letošním roce - 231 D/378 M a na účtu FRB 236 M/315 D? A ještě mám jeden dotaz. Když jsme v roce 2000 obdrželi půjčku FRB byla zaúčtována na doporučení OkÚ Příbram takto: účet 271 M a na účet 272 D. Převodovým můstkem se to převedlo na účty 452 M a 462 D. Nyní potřebuji půjčku vrátit a chci se zeptat. jak to mám zaúčtovat, abych zůstatky obou účtů zrušila. Děkuji

Je mi líto, ale je to celé špatně. Výklady se různě lišily, jednu dobu byl opravdu doporučen postup přes 271 a 272, který však byl chybný. Z dotazu není jasné, zda si obec půjčila ze svého FRB - to je vnitřní vazba, tam by se vůbec nemělo účtovat o pohledávce a závazku , měl se využít účet vnitřního zúčtování 395 nebo vůbec žádný. Určitě by se nemělo účtovat v případě, že si obec půjčila sama sobě ani o úrocích. Žádná 271 nikdy u FRB nevznikla. Půjčka ze SFRB od státu se měla zaúčtovat na fond zápisem 236 8123 MD / 272 D a měla jít do okruhu fondu. Tedy účet 462 asi určitě nemá náplň, žádnou pohledávku , že byste vy jako účetní jednotka někomu půjčili NFV nemáte, to je navýšení aktiv. Peníze z rozpočtového okruhu, které posíláte na fond jsou jako každé jiné peníze na fond jen přes konsolidační položky.

Vaše účtování je třeba dát do pořádku, ale k tomu mám málo informací, především k tomu, zda se opravdu jedná o použití FRB na opravy bytového fondu města. Musela bych znát i jednotlivé zůstatky účtů, které do konce roku vstupovaly do okruhu fondu a co vstupovalo do okruhu ZBÚ.

V roce 2009 obec nákupila stravenky - zaúčtováno 5169, od 1.1.10 vytvořen sociální fond, nemáme samostatný účet. Jak budu účtovat v roce 2010, když máme BÚ 231 20 můžu si vytvořit účet soc. 231 30. Jak to bude v rozpočtu můžu to mít na BÚ 231 20 6171 5169

Ano, můžete sociální fond účtovat na ZBÚ, jeden ZBÚ  není vhodné analyticky členit. Postup účtování je v dokumentu ke stažení 2010 Fondy ÚSC návrh. Rozpočtujete na 231.

Konečně jsme obdrželi dotaci, která se skládá z 85% z prostředků EU a z 15% ze SR. Nejde o zálohu, ale již o plně schválenou výši dotace. Výdaje na projekt probíhaly v letech 2007-2010. Navíc je část dotace investiční a část neinvestiční. Lze zaúčtovat investiční část celou na účet 403 a neinvestiční na 671. O podrozvaze účtovat nebudu z důvodu příjmu dotace z Min.kultury.

Ano, pokud jste již předfinancovali výdaje a dotaci vypořádat nemusíte, tak zaúčtujete na 403 a 671  (406 v případě že bylo účtováno na účty 4xx v minulých letech, resp. na 671 lze zaúčtovat jen tu část, která kryje letoší náklady 5xx, zbytek na 406).  Není o čem účtovat na podrozvaze. 

Do účetnictví 2010 nám přešly některé pohledávky z minulých let, které byly v roce 2009 zadány k vymáhání exekutorovi. Nyní nám bylo exekutorem oznámeno, že pohledávku nelze vymoci (zrušené s.r.o.,není majetek atd.) Můžeme provést odpis pohledávky mínusovým předpisem, tj.-315 MD/-6.. nebo -406? Nebo máme použít zápis -315MD/+557MD? Musí se tyto pohledávky vést v podrozvaze, když je zřejmé, že nikdy nebudou vymoženy?

DUUP u odpisu pohledávky je k datu odpisu, tedy i když vznikla před rokem 2010, odpis je již nákladem běžného roku a účtujete 557 MD / 3xx  D. Účtování na podrozvaze je plně v rozhodnutí účetní jednotky. Pokud se jedná o pohledávku obtížně vymahatelnou,  tak o ní účtujete na podrozvaze, pokud je pravděpodobné alespoň částečné vymožení, nebo pokud chcete evidovat dlužníka. Ve vašem případě si myslím, že již na podrozvaze je evidence této pohledávky zbytečná.

Město vede hospodářskou činnost, která měla za rok 2009 minusový výsledek hospodaření ve výši 84.781,89 Kč. 1. V měsíci červnu bude zastupitelstvo města projednávat výsledek hospodaření za rok 2009 a tak bychom potřebovali poradit, jak by mělo znít usnesení ZM. 2. Vzhledem k tomu, že jsem ve funkci účetní krátkou dobu, není mi jasné, zda musíme z rozpočtu města zaslat na účet VHČ tuto částku? Pokud ano, tak jak se bude účtovat? 3. Na stránkách OÚ jsem se dočetla, že HČ se vede jen tehdy, pokud je v ní vykonávaná soustavně podnikatelská činnost za účelem zisku a to v našem případě v letošním roce není a zřejmě ani v budoucnu nebude. Pokud bychom činnost VHČ chtěli zrušit, tak ke kterému datu- zda k pololetí a nebo je to na rozhodnutí zastupitelstva .

Zastupitelstvo bude projednávat závěrečný účet obce, ne výsledek hospodaření HČ. Ze zákona ani nevyplývá, aby byl zvlášť schválen.  Výsledek hospodaření VHČ bude součástí závěrečného účtu. Projednání závěrečného účtu se uzavírá vyjádřením a) souhlasu s celoročním hospodařením bez výhrad, nebo b) souhlasu s výhradami, na základě nichž příjme obec opatření potřebná k nápravě. Výsledek hospodaření HČ nemusíte vyrovnávat převodem prostředků ze ZBÚ, může zůstat na účtu 432 (431/432 jako nerozdělená ztráta minulých let). Průběh schvalování VH za běžný rok u ÚSC  zatím není předpisy řešen.

V rámci závěrečného účtu lze tedy schválit, že ztráta VH z HČ se převádí na nerozdělenou ztrátu minulých let.

Zrušení VHČ musí být schváleno zastupitelstvem obce, a to ke konci účetního období, tj. k 31.12. Změnu účtování provedete od nového účetního období. Jindy to nejde, v průběhu roku se nesmí měnit metoda.

Dobrý den, prosím o radu: 1.Fa za poukázky na nákup zboží do Penny Marketu pro seniory - životní výročí.Můžu zaúčtovat MD 543 / Dal 321, paragr.3399 pol.5194. 2. Obec půjčila obecní traktor občanovi, může být zaúčtováno MD 261 / Dal 602, MD 231 par. 3639 pol. 2111 a Dal 231 par.6171 pol.5182. Děkuji

Ano, oboje účtování je správné.

V hosp. činnosti správy bytů jsme k 1.1.2010 zaúčtovali opravné pložky dle inventury 406/194. V roce 2010 došlo k úhradě pohledávky, na níž byla vytvořena opravná položka - zaúčtovali jsme dle materiálů 194/556. Nemělo by však být správné účtování 194/406 (samozřejmě pokud se to týká pouze rušení opravných položek vytvořených k 1.1.2010.)? Pokud účtujeme na účet 556 D - zvyšujeme daňový základ. Děkuji za odpověď.

Účtujeme 194 MD / 556 D, okamžikem účetního případu při rušení opravné položky je datum zúčtování opravné položky. Opravdu je postup takto správný, i když účet 194 vznikl přes změnu metodu.  U účtu 556 lze zvolit analytiku - nedaňový náklad.

Dobrý den, ráda bych se zeptala zda postupuji správně při účtování o bankovním výpisu. Na výpise je uvedeno cena za výpis - lze účtovat 569/231 61715163 nebo to budou poštovní poplatky. Dále se chci ještě zeptat zda se má proúčtovat stav účtu 028 k 1. 1.2010 takto 028/ 088 nebo až v prosinci. Děkuji za odpověď.

Bankovní poplatky /poplatek za položky, cena za výpis atd./ účtujeme na účet 569 (někde doporučují i 549), rozhodně je nelze považovat za poštovní poplatky.

Váš druhý dotaz souvisí se změnou metody účtování od 1.1.2010, kdy je nutno drobný dlouhodobý majetek tzv. dooprávkovat. Proto k 1.1.2010 je nutno zaúčtovat MD 406/D 078 v hodnotě účtu 018 a MD 406/D 088 v hodnotě účtu 028.

Více informací najdete v dokumentech ke stažení 2010-dlouhodobý majetek.

Dobrý den. Prosím o pomoc při zaúčtování daně z nemovitosti. Předpis 541/347 Placeno 347/231 §3639, pol. 5362 ? Děkuji

Pro účtování daně z nemovitosti použijte tento předpis MD 532/D 345.

Úhrada MD 345/D 231 , RS máte správně.

Potřebovali bychom posílit hospodářskou činnost příspěvkem z rozpočtu. Účtovala bych přes položku RS 5341 a účet nákladový v HČ účet výnosový. Pokud ano, prosím o upřesnění účtů.

Ne, rozhodně se nejedná o náklad a výnos - účtujeme uvnitř účetní jednotky. Převod prostředků realizujeme přes účet 262 - peníze na cestě. U ZBÚ použijete položku 5341 262.20 MD / 231 D a na BÚ hospodářské činnosti jen 241/262.70. Mohli bychom zvolit účet 395 pro dodržení okruhů, ale dodavatelé SW zpravidla tento účet do "dílčích rozvah" nepouštějí a účet 262 zajistí, že kdybyste si tiskli rozvahu jen za VHČ, tak se Vám budou rovnat aktiva a pasiva jen za VHČ.

Dobrý den , mám dotaz jak zaúčtovat prodej automobilu AVIA.pořízeného v r. 1995 za pořiz.cenu Kč 187712,- . Dle kupní smlouvy ho nyní prodáváme za Kč 40.000,-. Děkuji

Prodej auta zaúčtujete: 311 MD / 646 D - předpis, 231 pol. 3113 MD / 311 D - příjem peněz, vše v částce 40 tis. Kč. Majetek po prodeji odepíšete z majetkového účtu 406 MD / 022 D v ceně 187 712,- Kč. Účet 406 volíme proto, že auto staré 15 let by již určitě mělo nulovou zůstatkovou hodnotu, tedy jedná se jakoby o náklady minulých let.  Z hlediska reálné hodnoty stačí zápis 407 MD / 407 D ve výši 40 tis. Kč. K tomuto na první pohled  trochu nelogickému postupu přidám na stránky příští týden výklad do dokumentu ke stažení, jak elegantně a s minimální pracností řešit zatím reálnou hodnotu v roce 2010, aby zároveň byla v souladu s předpisy.