Dotazy

Dnes jsem obdržela fakturu na Likvidaci jímky za 74 421,-Kč. Můžete mi, prosím, poradit jak toto zaúčtovat? Jímku měla obec v majetku na účtě 021 40. Jak udělat předpis na tuto fakturu a poté jak zaúčtovat tento výdej obce. V rozpočtu ho máme na výdajové položce 2321 6121.

Tady je potřeba vědět, zda likvidace jímky byla přímo v důsledku nějaké jiné výstavby (třeba něčeho na tom místě apod.) - pokud ano, tak by se jednalo o investici - položku 6121, a § zařazenou na to samé, jako výdaje na tu jinou výstavbu.

Pokud se ale jedná o situaci, kdy jste pouze zlikvidovali jímku bez vazby na nějakou další stavbu - jedná se o provozní záležitost - účtování MD 518 (511 také lze) /Dal 321 a MD 321/Dal 231 - pol. 5169 (5171 k 511), potom by bylo dobré to i takto přehodit v rozpočtu. (ZN)

Obec obdržela finanční dar na pořádání Majálesu, který pořádá ve své režii. Prosím jak účtovat vč. paragr. a pol. ?

Můžete zaúčtovat 231 3399 pol. 2321 MD / 649 D. Pokud účtujete Majáles jako samostatnou akci s vlastní rozpočtovou skladbou (ODPA), použijte stejný ODPA i u daru.

Prosím o pomoc při vyúčtování voleb: -jaká mzdová složka se uplatňuje při vyúčtování voleb pro volební komisi /hrubá mzda?/ -kde je tato problematika upravena? -uplatňuje se u každých voleb totožně? Nastoupila jsem jako nová účetní, u voleb do EP jsem neuplatnila složku zdravotního pojišťění ve prospěch obce a byli jsme auditem postiženi.

Při vyúčtování dotací se vždy uplatňuje náklad s touto dotací souvisejicí. To znamená, že můžete uplatnit mzdové náklady vzniklé v souvislosti s volbami, t.j. hrubá mzda + povinné odvody. Takovýto postup je stejný prakticky u všech dotací, pokud není v pravidlech upraveno jinak. Pro obec je nákladem vždy jak hrubá mzda, tak i odvody. Mimoto k volbám jsou vždy vydávány MF směrnice, jaké náklady jsou uznatelné. Zpravidla se publikuje ve zprávách MF, předávají je kraje obcím atd. Zatím jsem ji nezaznamenala, ale zkuste se zeptat na kraji, měli by ji mít k dispozici.

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat dotaci ze Slovenské republiky „Operační program přeshraniční spolupráce SR – ČR.“ Investiční akce byla provedena v roce 2009 a dotaci jako hlavní partner jsme obdrželi v roce 2010. Obratem jsme část dotace převedli slovenské obci Mestečko, která byla jako vedlejší partner. Děkuji.

Příjem dotace zaúčtujte jako 231 pol. 4151 (ODPA dle funkce) MD / 406 D, převod partnerovi - kompenzačně (obrácený zápis).

Dobrý den, budu se snažit dobře popsat náš problém. V roce 2009 jsme uzavřeli smlouvu o kofinancování s DSO. Smlouva se týká kanalizace, na kterou si DSO vzal úvěr a ve které je vyčíslen náš podíl, který DSO budeme uhrazovat v jednotlivých splátkách, aby měl na splátku úvěru. V roce 2009 jsme tuto smlouvu zaúčtovali jako závazek /na účet 959/ proti nákladům. Tento závazek jsme ponižovali při měsíční platbě DSO. Nyní po dlouhých jednáních je názor, že to nemá být závazek, který bude v rozvaze, ale pouze závazek na podrozvaze. Jak vznikou situaci napravit? Mysleli jsme, že závazek dnes na účtu 459 odúčtuji proti účtu 406 a měsíční platby DSO 406/231. Děkuji

Dle vysvětlení bych vnímala situaci asi takto: členské obce se zavázaly k financování kanalizace, protože neměli dostatek zdrojů ihned při akci, DSO vzal úvěr a obce se zavázaly k jeho splácení. Tedy se jedná o závazek rozvahy, jakoby  místo úvěru mají obce závazek z jeho splátek. Nejedná se o závazek něčím podmíněný. Evidence závazku na 459 je dle mého názoru naprosto správná a v souladu s popisem účetního případu.  Nevím jaký náklad jste zvolili při předpisu, správně to měla být dotace proti 218 - což však předepsat nešlo. Jestliže však byl zaúčtován "náklad" před rokem 2010, tak teď by se již o nákladu účtovat nemělo.

Zkusíme si to vysvětlit takto: Obec chce poslat dotaci DSO na stavbu kanalizace: zaúčtovala by letos v celé vyši dotace: 572/231 2321 5321. DSO by zaúčtoval 231 4221 /403.

Místo jednorázové dotace se obec zavázala splácet úvěr - jakoby tedy splátky dotace: zaúčtovala by 572/459 a splátky 459/231 2321 5321 - toto již tedy proběhlo, protože píšete, že jste zaúčtovali do nákladů.

Je třeba jen u DSO vytáhnout dotace na účet 403.

Dobrý den, prosím o radu, jak správně zařadit a vyřadit drobný hmotný majetek - zařazení DDHM bezúplatným převodem (028/401, ???/088) a vyřazení DDHM svěřeného PO (401/028, 088/???). Nevychází mi rozvaha (korekce = oprávky neodpovídá výši majetku). Moc Vám děkuji a přeji hezký den.

Při zařazení majetku zaúčtujete pouze 028 MD / 088 D. Vyřazení majetku účtujete na opačných stranách (088/028). Stejný zápis je i v případě daru.  Více v dokumentu ke stažení "Metodika 1 DDM"  

Dobrý den, prosím o radu jak zaúčtovat ztrátu pokladní hotovosti v pokladně,nahlášeno policii, výsledek pachatel neznámý,pokladní srážkami ze mzdy částku splácí na běžný účet obce. Po dosažení celkové částky je zapotřebí převést zpět do pokladny? Děkuji

Chybějící hotovost v pokladně je schodek, který je pohledávkou vůči odpovědné osobě a zaúčtujete ho na účet MD 335/D 261. Ve vašem případě pokladní splácí srážkami ze mzdy na běžný účet MD 231/D 335. Po ukončení splátek není nutné převádět zpět do pokladny, schodek bude zaúčtovaný, zaplacený a účetně vyřízený. Pokud však byla prokázána její nevina, došlo ke krádeži jinou osobou, tak by pokladní neměla platit dle DHO, ale jen z obecné odpovědnosti za škodu (např. nedbalostí při úschově pokladny) a to do výše x měsíčních platů. Postup je dle Zákoníku práce.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat jak zaúčtovat pozastávku. V letech 2004 - 2006 naše obec budovala podtlakovou kanalizaci, na kterou byla MŽP poskytnuta dotace. Část dotace byla dle smlouvy pozastavena do doby než bude provedeno celkové zúčtování. Bohužel doba vyplacení pozastávky se protáhla až do let. roku a já vůbec nevím jak přijaté peníze zaúčtovat. Můžete mi prosím poradit?

Pokud jste již dříve o pozastávce neúčtovala (např. jako o pohledávce), tak můžete zaúčtovat příjem prostředku rovnou jako 231 pol. 4216 MD / 403 D (předpokládám, že máte kanalizaci pořád v majetku, jinak účet 406).

Dobrý den, prosím o radu jak účtovat fond, který má obec zřízen. Jedná se o fond, ze kterého obec poskytuje půjčky občanům na opravu domů nebo okolí svých domů. K fondu máme zřízen běžný účet. Půjčky jsou poskytovány podle výše půjčky na 3-5 let takže dlouhodobé. Účtuji takto: Poskytnutá půjčka 2360140 3745660 D/4620720 MD úhrada půjčky 2360140 2460 MD /4620720 D a dále nevím jestli úroky a poplatky účtovat jako náklad a výnos nebo použití fondu úrok z účtu 2360140 6310 2141 MD strana D? (662 nebo 419 0140) poplatek z účtu 2360140 6310 5163 D strana MD? 569 nebo o419 0140) úrok z půjčky: předpis 311MD D 662 nebo 419? Děkuji za pomoc.

Účtování půjček je v pořádku.

Přájem úroků z půjček: 236 MD / 662 D a zároveň 401/419

poplatek z účtu 549 (569) MD / 236 D a zároveň 419/401

V součásné době není žádná metodika (nebo spíše je více variant), která by upravovala tvorbu a účtování fondů. Záleží na tom, jakou metodiku zvolí účetní jednotka. Důležité potom je postupovat dle zvolené metody soustavně (neúčtovat část případů jako transformaci zdrojů, a část - nákladově a výnosově). Viz příklady v dokumentech ke stažení.

V pokynech k inventarizaci k 31.12.2009 jste uváděli, že rozdělení majetku je pouze doporučené, že teprve bude upřesněna požadovaná analytická evidence. Je již požadovaná AE dána? My používáme sofware Radnice Vera, který uvádí v závazné účtové osnově AE pouze u účtu 021 a 031. U účtu 022, 028, 042 aj. jsou uvedeny xxxx, z toho usuzujeme, že je to libovolné. Dosud nemáme vytvořen převodový můstek zůstatků rozvahových účtů k 1.1.2010 a ani nevíme jak musí být majetek členěn.

Povinná analytika není dána vyhláškou č. 410/2009 Sb., ani zatím ostatními prováděcími předpisy. Přesto se setkáme s analytikou tzv. závaznou, která je určena v projekčně projektových dokumentacích do dodavatelů SW nebo v metodikách dodavatelů SW. Tuto analytiku je třeba dodržet především z důvodu možnosti vytvořit výkazy a tabulkové části přílohy účetní závěrky. 

Pokud software nepožaduje povinnou analytiku u účtů 022, 028 a 042, znamená to, že obec může zvolit analytické třídění dle vlastních potřeb. Můžete pokračovat ve stejném třídění z předchozích období.

Dobrý den, prosím o radu při zaúčtování příspěvku na penzijní pojištění,který posíláme každý měsíc ze SF na BÚ.Jak proúčtovat výdej ze SF, příjem na BÚ a proúčtování ve mzdách? Děkuji

Doporučuji následujicí postup: předpis příspěvku na PP spolu se závazky z mezd 419 MD / 378 D, placení příspěvku 378 MD / 231 pol. 5499 D, převod ze sociálního fondu 527 MD / 236 pol. 5499, příjem na ZBÚ 231. pol. 5499  MD /401 D.  Tento postup vychází z metodiky účtování fondů přes zdroje. V případě, že používate jiný způsob účtování fondů, upravte příslušný zápis (místo 401 např. 648).

Dobrý den, prosím o pomoc v následujícím problému. Máme nájemníky v nebytových prostorách. Měsíčně platí zálohy na topení, el. energii, mzdu uklízečky, vodu, údržbu a různý materiál. Vždy po obdržení vyúčtování energií jsme provedli zúčtování těchto záloh podle skutečnosti. Loni od 1.11. jsme plátci DPH. Jak tuto skutečnost máme zohlednit při vyúčtování záloh? Můžeme udělat nyní vyúčtování k 31.10. bez DPH /energie asi jen odhadem/ a vyúčtování za poslední dva měsíce s DPH?

Tady je problém v tom, co popisujete. Obecně je bráno, že se můžete při vyúčtování energií chovat tak, že to účtujete mimo DPH - podle §36 odst. 11 (tj. neuplatňuji odpočty DPH na vstupu, ale nedáváte je také na výstupu u těchto přeúčtovávaných energií).

Pokud ale chcete jít na režim - zdaňuji na výstupu, uplatňuji na vstupu, máte celkem velký problém v tom, že byste správně měli odvádět DPH z přijatých plateb - tedy již ze záloh - takže pro tento režim máte již zpoždění ... Takže z tohoto pohledu by bylo lepší ještě toto vyúčtování udělat mimo DPH a teprve od dalších jít na to s daní. Nějaké rozdělení na to, co bylo do 31. 10. a co potom je jaksi problém - to jste měli udělat mimořádné vyúčtování než jste byli plátci.

Co je ale problémem je to, že v těch věcech, které vyjmenováváte jsou také složky, u kterých se nemůže jednat o přeúčtování - zmiňujete uklízečky, nevím, jak to myslíte s údržbou - tady musíte daň z tohoto odvést - takže v této záležitosti bych postupoval tak, že z plnění, které nejsou přeúčtováním nějakých energií či služeb na vstupu v tomto vyúčtování ještě daň neodvedete, z toho zbytku (úklid ...) ale ano a to ve výši 20 % - přitom budete muset jít na to tak, že odvedete z celé vyúčtované částky.

Od dalšího období bych to dělal celé v režimu DPH - ale pozor, musím tedy odvádět DPH z přijatých záloh.  (ZN)

Podrobně dokument ke stažení DPH nájem a služby (IS)

Jak zaúčtovat převod ze základního běžného účtu na účet Fondu rozvoje a rezerv - tvorba z přebytku hospodaření, a to na obou účtech. Děkuji.

Doporučuji zaúčtovat přes 401: 401 MD / 231 6330 5344 D a  236 4134 MD / 419 D.

Ještě jednou dobrý den. Děkuji Vám za tak rychlou odpověď ohledně dotací a sledování obratu pro registraci DPH. Můžete mi ještě zodpovědět, o jakou dotaci se teda jedná, dle §6 odst.2 ZDPH (Obratem se pro účely tohoto zákona rozumí souhrn úplat bez daně, včetně dotace k ceně...)? Děkuji.

Dotace k ceně ja charakterizována v § 4 odst. 1 písm. q) Zákona o DPH - má následující charakteristiky:

- je poskytnuta z nějakého veřejného rozpočtu

- objevuje se povinnost nevyúčtovat plnou cenu (tedy poskytnout slevu)

- výše slevy je vázána přímo ke konkrétní jednotce plnění.

Takovou typickou dotací byla například dotace "Mléko do škol" - v rámci této akce Ministerstvo stanovilo, že pokud se chtěla mlékárna zapojit do této akce, tak musela prodávat nějaké mlíčko třeba za 3 koruny s tím, že za každé takto prodané mlíčko poskytne mlékárně dotaci ve výši další 3 koruny  - to je typické ...

Pokud ale dostanete dotaci na to, abyste něco opravili ... a ne na konkrétní Vaše plnění, tak to Zákon o DPH označuje jako takzvanou Dotaci k VH, která není předmětem daně.

(ZN)

Dobrý den,prosím o radu.občané vložili na účet peníze na změnu územního plánu,rozpočtová skladba je mi jasná,ale nevím proti účet 6XX ?

Účet 649  a položka 2321,  pokud ÚP nevedete jako DNM, ale jako službu 5169. Pokud jej vedete na 041 a pak zařazujete na 019, tak účet 401, a pol. 3122 - příspěvek na pořízení DM.