Dotazy

Obec má na účtě 019 Lesní hospodářský plán v částce 69122,- Kč. Musí tento zůstat na účtě a při inventarizaci zrušit a jak? Nebo se má rovněž dooprávkovat (MD 406, D 019) jako účet 018, tj. MD 406, D 078? Prosím o radu. Děkuji.

Pokud je zařazen na účtu 019, tak jej tam  ponechte, dooprávkování se provede až od roku 2011 stejně jako u jiného DM. Letos se doporučuje jen dooprávkování drobného majetku, viz stanovisko pracovní skupiny v dokumentech ke stažení. V roce se opravdu dlouhodobý majetek dooprávkovat nesmí. Vše je v pořádku, chce to jen trpělivost, LHP je zařazen na majetku správně. Při inventarizaci není důvod k vyřazení.  

Jsme obec, která má 100% účast v s.r.o. /kotelna na biomasu/, které OZ schválilo příspěvek na pořízení štěpkovacího stroje. Prosím, jak zaúčtuji poskytnutí tohoto příspěvku.

Předpis příspěvku: 373 MD / 378 D, zaplacení: 378 MD / 231 3634 pol. 6313, vyúčtování příspěvku: 572 MD / 373 D. Pokud nepodmiňujete příspěvek povinností vypořádání, tak předpis účtujete rovnou  572 MD / 378 D. Předpokládám, že nebylo schváleno jako příplatek k základnímu kapitálu.

Dobrý den, prosíme o radu, zda je možné provést následující: naše obec je spolu s dalšími okolními obcemi členem zájmového sdružení právnických osob. Z.s.p.o. požádalo o dotaci SZIF na pořízení velkokapacitního stanu, dotace byla ze strany SZIF schválena. Stan bude v majetku sdružení a obce si jej budou, dle potřeby, půjčovat. Stan stojí 700.000,-Kč a z.s.p.o. nemá finanční prostředky na zaplacení, nejdříve se musí stan zaplatit, následně pak přijde dotace. Řešením je úvěr, ale na ten by musela každá obec ručit poměrnou částkou (např. dle počtu obyvatel), je to požadavek banky - záruka, navíc se platí spousta jiných poplatků okolo. Chtěli jsme se zeptat, zda je možné, aby každá obec poskytla sdružení půjčku na překlenovací dobu, než přijde dotace a pak by následně z.s.p.o. vrátilo obcím půjčené prostředky zpět. Pokud by toto bylo možné, můžete nám poradit, jak by se u obcí půjčka (pak i vratka) účtovala? V případě, že by půjčka byla delší než 1 rok, pak asi účet 462, pokud ale bude kratší, tak jaký použít účet? Položku jsme našli 6429 (pro z.s.p.o), ale zase si nevíme rady, pokud obce s menším počtem obyvatel budou půjčovat nižší částku, zda se bude jednat od nich o investiční půjčku. Moc děkujeme za odpověď.

Ano, je to samozřejmě možné - půjčit prostředky sdružení, je to v kompetenci zastupitelstva, §85 zákona o obcích.  Obec zaúčtuje poskytnutí půjčky následovně: předpis - 462 MD (krátkodobá 316) / 231 pol. 6429 (odpa dle účelu sdružení, příp. 3900). Půjčka bude v každém případě investiční (na pořízení dlouhodobého majetku) i v případě, že částka bude nižší, než 40 tis. Kč. Zde je jiný režim - rozlišujeme na co půjčka je, ne v jaké výši.  Vrácení částky - 231 pol. 2449 MD /462 ( 316) D. Půjčku i smlouvu o půjčce musí schválit zastupitelstvo.

Prodáváme pozemky kupní smlouvou s předkupním právem s věcnými účinky. Povedu na podrozvaze na Md 951000/ 999951 D. Nevím ale v jaké hodnotě, zda v kupní ceně dle smlouvy nebo pod kterou jsem je měla v majetku.

Proč na podrozvaze, když máte kupní smlouvu, to by měl být již zápis rozvahy. Jde Vám o evidenci předkupního práva? Pak ano, lze vést (dobrovolně) na podrozvaze na 951 např. zápisem 951 MD / 951.0888 Dal, aby hodnota 951 nevstupovala do přílohy. Pak v té hodnotě, která je uvedena ve smlouvě, za jakou byste kupovali zpět.

Možná Vás odpověď trochu zmate, v úterý vyvěsím do dokumetnů k podrozvaze nový komentář a z něcoho pochopíte, jak je to myšleno. Promiňte.

Z fondu rozvoje bydlení převádíme finanční prostředky na účet ZBÚ. Je správné zaúčtování : z FRB 262/236 na ZBÚ 231/262? Nemělo by se účtovat ještě přes 419 a ? Děkuji za radu

Ano, ještě proúčtujte 419 MD / 401 D (pokud fondy neúčtujete výnosově a nákladově).

Obec si objednala u firmy oplocení u budovy obec.úřadu v částce 150 tis.Kč. Firma zaslala zálohovou fakturu na 60 tis. Kč. Doplatek činil 90 tis. Kč. Prosím o radu, jak zaúčtovat celou akci, vč. zařazení do majetku.

Dobrý den, zaúčtujete

1.Zálohová faktura MD 052/D 231 Kč 60 000,-

2. Faktura na doplatek MD 042 Kč 150 000,-, MD 052 -60 000,- Kč/321 Kč 90 000,- Kč

3. Úhrada faktury MD 321/D 231 90 000,- Kč

RS 6171 6121

4. Zařazení do majetku 021/042

Dobrý den,ještě mám jeden dotaz: dneska jsem obdržela roční vyúčtování provozu výherních hracích přístrojů za rok 2009. Můžu zaúčtovat MD 315 / Dal 406, úhrada MD 231 pol.1351 / Dal 315. Za r.2010 bych účtovala na účet 609 str.Dal.Děkuji

Ano, lze tak postupovat, ale myslím si, že v tomto případě se bude situace opakovat a vyúčtování vám vždy přijde až následující rok. Šlo by určit pravidlo, že 6% z VHP je výnosem k datu vyúčtování. Účetní jednotce s tím nevznikají související náklady, tak časové rozlišení je trochu zbytečné. Musela byste dělat ke konci roku dohady a nebudete mít na základě čeho. Nebo ještě můžete zajistit, aby Vám dali vyúčtování včas, tak aby se výnos časově rozlišil ještě do uzávěrky. Je třeba však postupovat každý rok stejně, tedy buď se vám podaří vždy výnos dostat do běžného období, nebo bude vždy k datu přiznání.

Paní Schneiderová,moc Vás zdravím a prosím o pomoc.Obdrželi jsme zúčtovací fakturu na plyn,část je z roku 2009 a část 2010.V roce 2009 jsme neúčtovali o zálohách,účtovali jsme rovnou do nákladů.Zúčtovací faktura je následující: DPH zákl.DPH DPH celkem 19% 33.393,33 6.344,73 39.738,06 ke zdaňení 19% -41.277,32 -7.842,68 -49.120,00 zapl.zálohy 20% 27.976,02 5.595,20 33.571,22 ke zdanění 20% -21.700,- -4.340,00 -26.040,00 zapl.zálohy --------------------------------------------------- přepl. -1.607,97 -242,75 -1.850,72 Už jsem se do toho dnes tak zamotala,že nevím,kudy kam,moc prosím o radu,jak správně zaúčtovat,jedná se o ekonomickou činnost.Děkuji za ochotu.

Účtování uvádím bez DPH pro větší přehlednost (při zaúčtování ještě rozdělte na základ daně a daň + ZJ).

Předpis zúčtovací faktury: 502MD / 321D  33 571,22 Kč a  406MD /321D  39 738,06 Kč

Proúčtování záloh z roku 2010: 321 MD / 314 D 26 040,- Kč (předpokládám, že od roku 2010 účtujete na 314)

Proúčtování záloh z roku 2009: 321 MD / 406 D 49 120,- Kč

Přijetí přeplatku: 231 MD / 321 D 1 850,72 Kč 

Lze také zaúčtovat jen část faktury z roku 2010, když jste již účtovali přímo na náklady:

Pak by to vypadalo takto: 502 MD / 321 D   33571,22

Oprava nákladů min. let 406 MD / 321 D    minus 9.382 (rozdíl mezi zálohy s 19% a spotřebou s 19%)

Zúčtování záloh roku 2010: 321 MD / 314 D  26.040,-

zůstane vám stav 321 MD ve výši 1850,72, který bude vyrovnán přeplatkem.

Výsledné zobrazení obou postupů je stejné.

Dobrý den, Ministerstvo zemědělství poskytlo transfer na činnost odborného lesního hospodáře, v této výši hradíme fakturu Lesům ČR. Tranfer podléhá vypořádání. Jedná se o průtokový transfer ? Nebo lze účtovat jako běžnou dotaci:předpis na základě avíza 346/374, příjem 231 pol.4116 UZ 29008/346 a předpis faktury 572/321 a úhradu 321/231 1036 5213, UZ 29008? Děkuji za odpověď

Ne, nejedná se o průtokový transfer. Povinnost vypořádání dotace patří obci. Jedná se však o dotaci ex post, která je již vlastně vypořádána. Teď předpis 346/671, ostatní je vše dobře. Není v tomto případě třeba účtovat o záloze, když je již dotace vypořádána, viz materiál v dokumentech ke stažení 2010Transfery s připomínkami.

vyřazení majetku DSO, nebyl pořízen z dotace, v r.2010 dooprávkován účty 406/078 (ve výši účtu 018), chápu správně vyřazení (bezúpl.převod) 401 901/018 010 ? Co s oprávkama ? Neinvest. dotace z KÚ vyplacena celá a částečně čerpaná v roce 2009, dočerpání a závěr.vyúčt. přechází do r. 2010, je správné nevyčerp.část dotace z r.2009 účtovat: 406/374, čerpání 2010, pak 374/231, nebo lépe 401 933/349 (s ÚZ) ?

Vyřazení DDNM - již jen 078/018, i když se jedná o bezúplatný převod

Dle doplnění to u Vás bylo takto: v roce 2009 náklady k dotaci 70 tis. Kč. V roce 2009 přišla dotace ve všýi 190 tis. Kč. V roce 2010 pokračování čerpání 120 tis. Kč. V roce 2010 fiannční vypořádání.

Musíme tedy dotaci dát do systému dotace k vypořádání: Tedy převedeme částku z roku 2009 na zálohu přes změnu metody: 406 MD / 374 D 190 tis. Kč.

Až dojde k vypořádání tak zaúčtujeme ve výši čerpání roku 2009 : 374 MD /406 D a ve výši čerpání roku 2010 : 374 MD /672 D.

Na podrozvaze se v tomto případě neúčtuje nic. Zápis 374/231 bude jen v případě, že část dotace přijaté budete vracet při vypořádání.

Dobrý den, chtěla jsem Vás poprosit o pomo s účetními případy, jsme plátci DPH: 1. Skládka – vytváříme novou kazetu skládky a bude se tam vyvážet i odpad podnikatelů můžeme u nákladu na skládku uplatnit DPH. Na pozemku skládky bude sběrnýdvůr, který bude pronajat podnikateli, který bude plátce DPH. 2. DDHM 028- při zaúčtování faktury zaúčtuji už 028/321 a rovnou 501/088, nebo 501/088 až rok 2011. 3.Rezerva na asanaci nevím si rady s depozitním účtem. Rozumím tomu, že poplatky 569/245 a úroky 245/662 budu takto účtovat.Ale jak zaúčtuji naši platbu, kterou tam odvádíme na účet 245 z ZBÚ? Dříve se celé dávalo na 918. Děkuji moc

Pokud se týká skládky - tady jde o to, jakým způsobem jí budete provozovat. Pokud je zde ukládán odpad, jehož uložení je fakturováno výhradně s DPH - uplatníte odpočet DPH na vstupu plně. Pokud se ale jedná o případ, kdy se sem ukládá odpad z obce od občanů a DPH se z něj neodvádí, protože se jedná o výkon veřejné správy (tady je to ještě složitější - záleží, kdo je provozovatelem), tak máte nárok na odpočet DPH pouze v poměrné výši podle § 72 odst. 5 Zákona o DPH (tedy například podle předpokládaného podílu uložených tun - odpad ukládaný s DPH a odpad který DPH nepodléhá), případně by bylo možno uplatnit plný nárok na odpočet daně, ale potom opět v návaznosti na § 72 odst. 5 odvádět DPH z uloženého odpadu v rámci výkonu veřejné správy.

To, že je tam ještě pronajatý sběrný dvůr plátci (předpokládám, že pronajímáte s DPH) není důvodem pro uplatnění odpočtu DPH z kazety skládky, ale z nákladů souvisejících s výstavbou sběrného dvora.

 Účtování DDHM - již v roce 2010 i MD 501/Dal 088

 Rezerva - nevím, co myslíte asanací - pokud myslíte rekultivaci skládky podle zákona o odpadech - tvorba rezervy je nákladem - tedy účtujete MD 555/Dal 441 (není důvod pro 918 - respektive pokud máte nějaký zůstatek celkové rezervy na 918, musíte to dostat na 441) a dále převod peněz z bankovního účtu MD 245/Dal 262 a MD 262/Dal 231. Pokud si dobře pamatuji zákon o odpadech, tak i úroky z vázaného účtu jsou součástí rezervy - tj. stejně je musíte zaúčtovat také MD 555/Dal 441 (tedy z toho je nulový úrok), analogicky to vnímáme i na poplatcích na 569. Tady to bude chtít i historicky srovnat - pokud si pamatuji, úroky jsou součástí rezervy někdy od roku 2003 či 2004. Nebudu ale dále rozvádět - nejsem si jist, zda se skutečně ptáte na rezervu na rekultivaci.  

1. Je nutné doplňovat k účtům 346, 348 ÚZ a nástroj, zdroj? Nebo stačí tyto účty odděleti analyticky? 2. Dotace, které podléhají finančnímu vypořádání účtujeme v průběhu roku na přijaté zálohy (např. dávky hmotné nouze, památky. Finanční vypořádání těchto dotací je většinou únor následujícího roku. Proúčtování na účty 67x bude provedeno v roce běžném, kdy čerpáme výdaje?

Ne, není nutno doplňovat Na a Zd k účtům 346 a 348. Na a Zd se promítnou ve výkaznictví obce pouze u příjmů a u výdajů. Doporučuji, jak uvádíte, účty rozdělit analyticky podle poskytovatelů.

U dotací kde povinnost vypořádání je v následujících letech, by se mělo použít časové rozlišení. Dotace určené k vypořádání běžného roku musíte stihnout vypořádat tak, abyste před uzávěrkou proúčtovali s datem 31.12. 374/67x. Při nejhorším využijete 388, ale ČÚS 703 to u dotací určených k vypořádání za běžný rok vlastně neumožňuje. Uzávěrka se bude předkládat asi k 15.2., tak by Vám to časově mělo vyjít do uzávěrky proúčtovat.

Provedli jsme dooprávkování účtů 018,028 zápisem 406/078,088. Chtěli bychom se zeptat, jestli AU účtu 406 má být stejný jako pro náklady a výnosy min. roku? Tato analytika bude vstupovat do výkazu Přehled o peněžních tocích, ale zde se o peněžní tok nejedná?

V tomto případě se skutečně jedná o operaci, která by se v přehledu o peněžních tocích objevovat neměla (není to pohyb vlastních zdrojů spojený s tokem peněžních prostředků) - takže pokud si to připravujete po analytikách, tak to zohledněte a dejte to na analytiku, která se nebude plést s peněžními toky.

Naše obec je vlastníkem muzea, které bude v letošním roce rekonstruovat. Obec spolupracuje s místní akční skupinou, která zažádala o dotaci z SZIF na tuto rekonstrukci (s obcí má MAS uzavřenu smlouvu o výpůjčce muzea). Vzhledem k tomu, že MAS nemá peníze na tuto rekonstrukci, obec MASce peníze zapůjčí a po ukončení projektu je zase MAS vrátí obci. Jak tuto transakci zaúčtovat?

Zřejmě se jedná o půjčku s dobou splatnosti delší, než jeden rok, proto použijte účet 462. Zaúčtujeme 462 MD / 231 pol. 6422 D - MAS je zpravidla registrována jako občanské sdružení, jinak zvolte položku dle právní formy MAS  (ODPA dle funkce MASky - převažujicí činnost). Splátky půjčky by pak byly 231 2420 MD / 462 D.

Naše příspěvková organizace /ZŠ/ má plošinu, která je již odepsána a nyní ji předává nám /zřizovateli/ v reálné hodnotě 0 Kč.V jaké hodnotě ji zařadíme do majetku? Pak necháme plošinu repasovat za Kč 60.000,- a předáme ji jiné příspěvkové organizaci /ZUŠ/, která by měla začít ale odepisovat pouze 60.000,--.

Situace není v předpisech nikde pořádně popsána.

Nicméně bylo by dobré, aby v těchto převodech mezi USC a PO došlo k zachování původních pořizovacích cen. Takže pokud by to bylo možné, že si ji vezmete zpět do majetku v pořizovací ceně evidované u PO a to proti účtu 401 (zatím neodepisujete) - řekněme, že to bylo za 200 tis. Kč.

Potom hovoříte o tom, že ji zrepasujete - tady je potřeba sledovat, zda to má či nemá charakter technického zhodnocení - pokud pouze oprava - tak samozřejmě bez vlivu na ocenění, pokud investice, tak navýšíte pořizovací hodnotu.

Potom předáváte jiné PO - odúčtujete to zase proti 401 a oni si to navedou s dopočtením oprávek (tedy pokud těch 60 tis. Kč nebude investicí, tak jen 022/Dal 082 jako plně odepsanou věc ... - tady je to samozřejmě otázkou - nikde to teď po zrušení starých ČUS není ošetřeno - oni si samozřejmě mohou říci, že přehodnocují tu dobu a je to odepsané pouze z 80 % a 20 % si dají proti 401 a budou následně odepisovat do 100 %).

Jsem celkem přesvědčen, že v tomto směru se to v předpisech takto doupraví, co ale vůbec nevím, zda bude povinnost přebírat oprávky ve stejné výši, jako vytvořila předávající organizace - to bude důležité, až obce začnou odepisovat.  (ZN)