Dotazy

Audit hospodaření napadl, že nemám v majetku licenční smlouvu. Jedná se o licenci na logo města. 0dměna je ve smlouvě stanovena na 8.000,- Kč, zaplatili jsme jí jako fakturu. Máme tedy účtovat o této licenci ještě na účtě 018 ?

Vyhláška č. 410/2009 Sb.  definuje drobný dlouhodobý nehmotný majetek jako majetek, jehož doba použitelnosti je delší než jeden rok a ocenění je v částce Kč 7 000 až 60 000,-. Licence na logo města ve výši Kč 8 000,- tuto podmínku splňuje a zaúčtujete jí zápisem:    MD 018/D 078.

Naše obec nakoupila v Německu zeminu, obdrželi jsme fakturu od zahraničního dodavatele - faktura vystavená bez DPH s poznámkou, že osobou povinnou zaplatit daň je plátce, který zboží pořizuje. Jsme plátci DPH - prosím o radu jak tento odvod DPH zaúčtovat. Faktura je na částku 5.140,00 Kč bez DPH

Předpokládám, že tedy na faktuře DPH vyčísleno není.

Vy DPH odvedete vlastně na vstupu a pokud zeminu např.  prodáváte jako zdanitelné plnění, tak máte i nárok na odpočet a zároveň můžete uplatnit i na vstupu. Postup může být např. tento:

131 MD (je vhodnější přes kalkulační účet, aby Vám pak vycházel obrat 132 příjem - minus výdaje) ZJ 644 základ daně a 343.MD ZJ 644 D daň, 321 z fakury D základ daně a zároveň vyměření daně na výstupu: 734.34 ZD ZJ 603 strana D , 734.99 bez ničeho strana MD ( to je jen k vyrovnání, aby Vám vstoupil základ daně do přiznání) a  zároveň 343 D ZJ 603.

343 ZJ 644 a 343 ZJ 603 jsou pak proti sobě, tedy v součtu by se strany MD a D měly rovnat.

Pokud nemáte nárok na odpočet na vstupu, tak zaúčtujete jen 111  (501,042) MD /321 D ZJ 603 (03) (zde využijeme 321 pro určení základu daně pro správný vstup do přiznání, pokud nepůjde, tak zase musíte přes 734) fakturu z Německa základ daně a daň k odvodu 343. ZJ 603 (03) D a 501,042,111 MD. Nemohu určit správný účet (501,111,042), protože nevím k jakému účelu zeminu použijete.

Dobrý den, jsme plátci DPH od 1.1.2010 a náš městys vydává čtvrtletně zpravodaj, který bezúplatně dává do všech domů v obci. Můžeme uplatnit DPH za tisk zpravodaje? V případě, že otiskneme inzerát (vyjímečně), je to zpoplatněno a bude vystaven daňový doklad a uplatněna DPH na výstupu.

Protože se změnil zákon o DPH v ustanovení §13, odst. 8, písm. c již skoro nelze, lze uplatnit odpočet na vstupu poměrem k rozsahu inzerce (využít poměrový koeficient). Viz další dotazy k této problematice a aktualita k novele DPH.

V pokladně nemáme žádné peníze (hotovost), které bychom používali na výdaje. Pokud platíme někoho nebo něco v hotovosti, vybereme tuto sumu operativně z účtu Dotazy 1) tři operace - čistá mzda - výběr čisté mzdy z bank. účtu do pokladny - příjem čisté mzdy do pokladny (z bank účtu) - výdej čisté mzdy Lze účtovat bez použití pol 5182 takto: 262/MD 231 pol. 5023 nebo 5011 D 261/262 331/261 2)lze totéž analogicky použít při příjmu peněz do pokladny, který se rovná známému výdaji (znám položku),takže zůstatek v pokladně je nula?

Na pol. 5182 účtujeme jen opravdu v případě, že dáváme zálohu do pokladny. Jinak není třeba tuto položku využívat. Váš postup  lze použít. Ovšem pouze v případech, kdy nevzníká žádný zůstatek na pokladně.

Město vydává časopis. Jeho prodej uskutečňuje prostřednictvím místních obchodů. Po skončení prodeje dostávají prodejci 10% z tržby. Jak provizi zaúčtovat ?

Postup je v tomto případě takový, že musíte do tržeb zachytit celou cenu z prodeje nesníženou o provizi - tedy klasicky pohledávka za daným obchodem na 311/Dal výnos (nevím zda považujete za výrobek - potom 601, někdo bude chtít na 609 ...).

Proti tomu Vám mají vyúčtovat provizi - tedy proti vyúčtování (pokud to není faktura, musí nějakým způsobem předat podklad, na základě kterého je provize určena) - zápis MD 518/Dal 321. Následně zápočet MD 321/Dal 311 (tedy předpokládám, že se zápočet provádí) a na zbytek 311 odevzdají prodejci peněžní prostředky.

Dobrý den. 22.12.2009 starosta nechal zpracovat odborný posudek pro dotaci zelená úsporám na zateplení obecních bytů. Posudek stál 10 tis. Bylo to všechno moc narychlo a já jsem zapomněla, že jsem chtěla fakturu opravit a dát na 042. Zaúčtovala jsem ji prvotně pouze jako službu a ne investici. Nebyla jsem si jistá, co přesně to bude za dotaci a vznesla jsem dotaz, který mi byl zodpovězen 28.12.2009. Bohužel já jsem pak opravu zapomněla udělat. Je možné s tím něco udělat? Napadá mě 042/408, ale nevím je-li to možné. Děkuji.

Pokud se podíváte do vyhlášky, existují dvě možnosti, jak tento případ opravit:

a) jak uvádíte s využitím účtu 408

b) využít §69 odst. 1 písm. b) a udělat opravu nákladů - tedy   MD 042 10 tis. Kč

                                                                                                    MD 518 - 10 tis. Kč

Nikde není napsáno, v jakých případech jste povinni aplikovat postup podle a) a v jakých případech podle b). My se domníváme, že na účet 408 mají přijít skutečně zásadní případy, takže v tomto případě bych spíše doporučoval postup uvedený pod písm. b).

Nicméně tím, že zásady nikde v předpisech nejsou, skutečně si vyberte, jak se Vám to jeví vhodnější.

Dobrý den, jaký je nejpozdější termín schválení inventury na VZ, která byla provedena k 31.12.? Děkuji za odpověď.

Souhrnný inventarizační zápis by měl být schválen v termínu, aby případné inventarizační rozdíly byly zaúčtovány ještě do účetního období do 31.12., tj. do roční účetní závěrky. Vypořádání přebytků a manek může probíhat následně. Musí být určeno v plánu inventarizace.

Dobrý den, prosím o radu: v r.2009 zakoupeny pytle na odpad vč.se službou jejich svozu, bylo zaúčtováno v r.2009 MD 410/321 a 321 MD/231 D par.3722 pol.5138 prodej občanům v r.2009: MD 315/215 D MD 231 par.3722 pol.2112 D 231 par.6171 pol.5182 Skladová evidence není vedená, jenom pomocná evidence ( jmenovitý seznam o prodeji)-prodej vedeme jako součást příjmů do výše nákladů. Jak mám účtovat v r.2010 prodej pytlů občanům,které zbyly z r.2009. Děkuji moc za pomoc.

Opravdu pokud něco účtujete na zboží, tak je třeba majetek ke konci roku aktivovat na zásoby, účet 132. Jinak se nejedná o správný účetní postup. Doporučuji zaúčtovat nyní 132 MD / 406 D  zůstatek zásob  pytlů  2009 k 31.12.2009. Příjem účtovat 231/604 a výdaj 504/112, abyste měla zaúčtované náklady a výnosy ve správném období.

Dobrý den, nebylo by možné stanovit vyhláškou rámec významnosti? např. podmíněné pohledávky určitým % z rozpočtovaných příjmů a závazky s ohledem na výdaje? Také se přece zpracovávají rozpočtové výhledy.......:-)

Významná hodnota je zpravidla určena ve vztahu k uživateli účetní závěrky, ve výši 1-2% bilanční sumy u rozvahy, a 1-3% obratu (součtu výnosů) u výkazu zisku a ztráty. Nelze ji však vztáhnout k hodnotě za položku, pokud by se jednalo o velké množství malých položek, tak rovněž mohou dosáhnout významné hodnoty. Předkládám problém zjednodušeně, nikdo Vám významnost vyhláškou nestanoví (já už vůbec ne, vyhlášky netvořím), vždy se vychází z potřeb přesnosti informace pro řízení a rozhodování uvnitř účetní jednotky a s přesností informací, které potřebuje uživatel, a ty mohou být u každé účetní jednotky velmi rozdílné.

Dobrý den, obracím se na Vás s dotazem, jak zaúčtovat prodej odpadního dřeva - povrch mostu, které firma demontovala a vyměnila za nové. Po zkušenostech se spoluobčany není možné zlikvidovat dřevo jako odpad (obec by tím mohla získat nějaké peníze) a proto byla vyhlášena soutěž a dřevo získala nejvyšší nabídka. Napadá mě jenom možnost snížení ceny opravy. Děkuji za odpověď

Podle mého názoru se nejedná o snížení oprav. Zde prodáváte nějaké dřevo, které jste získali z prováděné opravy.

Pokud vím, že budu prodávat třeba za 100

Klidně bych účtoval: MD 112/Dal 621 ve výši 90 jako aktivaci na úrovni materiálu ve výši předpokládaných výnosů z prodeje snížené o náklady na prodej (někdo musí dohodnout, jsou náklady na vystavení dokladu ...).

Potom MD 311/Dal 644 a MD 544/Dal 112.  Z hlediska RS bych použil pol. 2310

Dobrý den, V jaké hodnotě se vede zástava majetku účet 982 vůči KB AU 0050 smlouva o zástavě v hodnotě 4.000.000,00 Kč dle výpisu z KN Nebo dle evidence pozemku , kde je hodnota pozemku 189.109,00 Kč budova v hodnotě 122.000.000,00 Kč Na účet 982 Dlouhodobé podmíněné závazky jsem dala hodnotu dle smlouvy o zástavě nemovitosti.

Nikde toto není přesně popsáno. Preferujeme ale dát tam hodnotu vyplývající ze smlouvy o zástavě  - tedy dle smlouvy.

Dobrý den, mám dotaz týkající se úhrady vyúčtování elektrické energie formou zápočtu. S firmou Bohemia Energy ukončila naše obec smlouvu a při vyúčtování za rok 2009 vznikl na jednom středisku přeplatek ve výši 22.373,27 a na dalších dvou odběrných místech nedoplatek ve výši 11.055,37 a 9.868,20. Dohodou došlo letos k zápočtu pohledávek a závazků u těchto tří faktur. Na účet nám poslali rozdíl ve výši 1.450,-, i když měl být ve výši 1.449,70. Zřejmě to zaokrouhlili, ale dle dokladů ve vyúčtování žádné zaokrouhlení není. Takže jak zaúčtovat správně tento zápočet s doplatkem přeplatku ? Moje řešení je: Příjem v bance 231 100/314 012 = 1449,70 par. 2310 pol. 2324, zaokrouhlení 231 100/649 = 0,30 par.2310, pol. 2324 a dále bych k tomu proúčtovala zápočet 321 000/ 314 012 = 20.923,57 bez RS. Tím by mi zmizely poskytnuté zálohy a dluh na 321. Ale nevím, zda takto lze postupovat. Děkuji moc za odpověď.

Ano, účtování je zcela správné včetně zaokrouhlení. Zápočet už provádíme bez použití rozpočtové skladby, lze takto postupovat. Jste velmi šikovná.

Dobrý den, obec pořídila v r.2003 DDHM (bránu RS odd.§3745, pol.6122) v hodnotě 23 929,50 Kč.V letošním roce budeme bránu prodávat v hodnotě 20 000 Kč.Prosím o radu, jak zaúčtovat prodej a odpis ze stavu majetku.

Prodejní fakturu budete účtovat MD 311/D 644.

Vyřazení DDHM zaúčtujete MD 088/D 028 a to ke dni prodeje DDHM.

Předseda svazku si musel nechat při podpisu smlouvy ověřit podpis. Nechal si jej ověřit u notáře, kde mu vystavili doklad za úhradu. Jak mám tento výdaj zaúčtovat - položka, §? A na straně MD bude 518 xxx?

Ano, je to obecně účet 538 (jiné poplatky - správní poplatek). Samozřejmě pokud by to ale byla smlouva na pořízení nějakého majetku (třeba nějakou investiční výstavbu), bylo by to možné  zachytit jako výdaj souvisejícící s pořízením investice - tedy 042...(jedná se  však o nevýznamnou částku).

Odpa volíme dle účelu smlouvy nebo kmenový, a pol. je to 5365 (u provozního výdaje).

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak účtovat zálohy na energie v roce 2010? Jestli pořád účtovat před účet 502/389 + samozřejmě 314/231 RS ve výši záloh nebo jestli byl účet 389 pouze na přelom roku 2009/2010? a mělo by se tedy již pracovat s účty náklady/výdaje příštích období? Nyní mi chodí již roční vyúčtování energií a účet 389 např. u plynu mám již vyrovnaný. Děkuji předem za vysvětlení.

Zálohy na energie účtujete správně MD 314/D 231. Účet 389 slouží k časovému rozlišení nákladů, tzn. že k 31.12.2010 budete mít na tomto účtě dohadné položky na elektrickou energii, plyn, vodné apod., u kterých k datu roční závěrky nebudete mít k dispozici vyúčtování. Jsou dva způsoby jak dohadnou položku na účtu 389 vytvořit. A to v okamžiku úhrady zálohy, pokud vím, že vyúčtování přijde až po uzavření účetního období, mohu účtovat 502/389 nebo můžete dohadnou položku vytvořit propočtem předpokládané spotřeby. Používá se v případě, kdy se neplatí zálohy na služby.

V případě Vaší konkrétní zálohy za energie, musíte rozlišovat zda vyúčtování dostanete v tomto roce /potom MD 314/D 321 nebo až v příštím roce a potom účtujete MD 314/D 321 a MD 502/D 389.