Dotazy

Dobrý den, prováděli jsme rekonstrukci soc. zařízení v MŠ. Celková cena rekonstrukce 478992,- Kč. Od krajského úřadu jsme obdrželi na tuto akci dotaci 199000,- Kč. Na školení ing. Lorenc říkal, že majetek se musí evidovat v ceně,kterou jsme uhradili z vlastních prostředků. Faktura na rekonstrukci byla na celkovou částku. Po uhrazení faktury nám poslali dotaci. Je správné účtování 042/321 478992,- před. 321/231 478992,- úhrad. 231/042 199000,-dotace 021/042 279992,- zař.? Na školení nám řekl pouze jak účtovat,když faktura je na výši našeho podílu. Nebo jsem to špatně pochopila a takto se bude účtovat až v roce 2011?

Asi jste to jen špatně pochopila, účtujeme o celé pořizovací ceně, u ÚSC ani u PO dotace nesnižuje pořizovací cenu. Dotace bude zaúčtována na účtu 403.xx Fakturu v celé výši zaúčtujete 042/321 a 321 3111 6121 D. Na kartu majetku - budova MŠ - při navýšení pořizovací hodnoty o  TZ  si napište hodnotu dotace k TZ. Ten účet 403 bude mít možná v budoucnu trochu jinou funkci - bude se rozpouštět do výnosů, až budete majetek odepisovat v alikvótním podílu, zatím to neřešte, jen hlavně evidujte 403 k dlouhodobému majetku.

V loňském roce obec nechala vybudovat pro novostavbu rod.domu kanal. přípojku za 112 276,50 Kč. Firmě jsme zaplatili celou částku, přičemž obec se podílela 50 000,- Kč. Zbytek jsem přefakturovala investorům novostavby - t.j. 62 276,50. Faktura byla splatná v loňském roce, zaplatili ji však až letos - část na účet, část (276,50 Kč) v hotovosti. Já jsem příjem zaúčtovala: na účtě 231 0100 2321 2324/311 v pokl. 231 0100 2321 2324 (277,- Kč) Md 311 (276,50 Kč) D 649 (0,50 Kč - haléř.vyrovnání) D 261 0100/231 0100 6171 5182 (277,- Kč) Je to tak správně?

Pokud jste měla požadovanou náhradu výdaje (přefakturaci) předepsanou na pohledávce 311, tak máte vše dobře, jste velmi šikovná.

Jak zaúčtovat dary od občanů na kanalizaci, která není majetkem obce ? Kanalizace se buduje prostřednictvím DSO, kam se posílají investiční příspěvky.

Např. 231 odpa  2321 pol. 3122 MD / 349.xx D a přeposlání DSO 349.xx MD/231 2321 3122 minus MD, DSO by měl přijmout se stejnou položkou 3122 - aby bylo zřejmé, že přispívali občané - u DSO zápis: 231 2321 3122 MD / 401 D. (Obsahově se jedná o zdroj do vlastního jmění - příspěvek na pořízení DM, který není dotací).

V r. 2009 jsme zaplatili fakturu ve výši 8.000,-Kč za znalecký odhad bytových domů. Tento odhad požadovala stavební spořitelna, od které chceme letos čerpat úvěr na investiční akci Revitalizace bytových domů. Předpokládám, že úhrada za takový odhad patří do nákladů souvisejících s pořízením stavby dle § 55 vyhlášky č.410/2009 Sb. V r. 2009 jsme ji však mylně zaúčtovali na pol.5169. Jakým způsobem mohu letos tuto částku dostat do pořizovací ceny stavby?

Již ponechte, doporučuji postupovat dle knihy Majetek krajů... ohledně zahájení účtování na účtu 042. Nejedná se o významnou částku. Do doby zahájení pořizování DM lze považovat za provozní výdaj. Je třeba stanovit v účetní jednotce pravidla.

Obec provozuje vodovody a kanalizace prostřednictvím cizí společnosti a bude fakturovat nájemné, které se stane příjmem obce. Peníze za vodné a stočné však občané (odběratelé vody) zasílají na účet města (z důvodu zjednodušení pro obyvatele při změně nájemce) Obec odesílá vybrané peníze nájemci sumárně. Je možné účtovat jako cizí prostředky MD 231 pol. 8901/ 325 D a to za každý den součtem přijatých plateb. Množství přijatých plateb je různé i 20 za den. Pro tento účel máme uvolněný samostatný účet v bance.

Pak je lepší účtovat o zvláštním ZBÚ jako o účtu cizích prostředků a to bez rozpočtové skladby zápisem 245 MD / 378 D (nejedná se zde o dělenou správu ani o kauce). Pokud Vám na účet nechodí jiné platby, lze účtovat souhrnným účetním záznamem  jen k poslednímu dni měsíce obrat účtu celkem. Lze samozřejmě účtovat i denní obraty. Předpokládám, že saldokonto (sledování úhrad pohledávek) účtu si vede nájemce, vy mu předáváte výpisy?

Pokud budou mít ze statutu zaměstnanci možnost čerpat finanční prostředky z tzv. osobního účtu zaměstnance formou nepeněžitého plnění (rekreace, kulturní a sportovní akce) tak, aby bylo možno využít osvobození od daně-§6, odst. 9 písm. d) ZDP, jak to bude v takovém případě se sociálními odvody?

Co není předmětem odvodu daně ze závislé činnosti, nevstupuje do vyměřovacího základu pro ZP a SP (zjednodušeně, ale víceméně to tak platí). Tedy odvody na ZP a SP také ne.

Dobrý den v prosinci jsem účtovala odměny přes položku 8901. Teď nemohu vůbec zaúčtovat jejich výplatu. Loni mi to šlo bez problémů, ale letos je to nějaké zamotané.Prosím o radu.

Znamená to, že mzdy jsou zaúčtované na položky, v lednu jste jen platila zápisem: 342 MD, 331 MD, 336.xx MD, případně 378 MD / 231 8901 D. Nic jiného by  v tom nemělo být.  Výplata mezd přes pokladnu: 331/261 a 231 pol.5182 minus D, 231 pol. 8901 D.

V tomto roce jsme obdrželi platební výměr na úrok z prodlení za r.2008,daň z nemovitostí. Nenašla jsem příklad, tak Vás prosím o radu, jak toto zaúčtovat a jestli také předpis.

Předpis 541 MD / 347 D a odvod 347 MD / 231 6399 (6409 také lze) pol. 5363 D.

Dobrý den, prosím o odpověď na následující dotaz: Město - plátce DPH v hosp.činnosti zakoupí zametací stroj pro úklid města. Jelikož jej nakupuje pro účely veřejné správy, neuplatní si odpočet DPH. Tento majetek bude dán Technickým službám do výpůjčky. Od 1.7. se TS stanou s.r.o. a tento stroj jim bude odprodán: uplatníme DPH na výstupu? a tím i na vstupu? Jak by to bylo v případě vkladu tohoto majetku do s.r.o. nebo při pronájmu. TS nám už jako s.r.o. samozřejmě budou úklid města fakturovat, a to s DPH. Další variantou je, že se stroj koupí ve chvíli, kdy TS již budou s.r.o. Uplatníme DPH na vstupu i výstupu? Bylo by možné prosím odpovědět do 5.8.ráno?

Asi nejvíce v souladu se ZDPH  a s obsahem hospodářské operace je §78 ZDPH,odst. 4 a). Znamenalo by to při nákupu neuplatnit odpočet a až při prodeji Technickým službám jej uplatnit. U vkladu je to složitější – tam by byl vklad zdanitelným plněním, když by se při pořízení uplatnil nárok na odpočet – jak by šlo toto ošetřit by musel poradit daňový poradce. Z důvodu časových nesouladů, dvojích odpisů a dalších nevýhod je často mnohem lepší vložit peněžní vklad a z něho aby založené s.r.o.  pořídilo koupí majetek (alespoň zařízení a stroje) než vklad nepeněžní. Nemovitý majetek je z důvodu udržení vlastnictví městem vždy lepší pronajímat než vkládat. Stroj je lepší TS prodat než pronajmout – není tam nezbytné vlastnictví města, ale pronájem lze (prodej je lepší z důvodu převodu odpovědnosti, evidence, jistoty daňových odpisů a uznatelnosti správy a údržby stroje u s.r.o. která je větší než u vlastníka - pronajímatele).

Dobrý den, prosím o radu. Škole přeposíláme během roku 3x neinvestiční dotaci. Je správně ji zaúčtovat jen 572/231? Nebo je nutné 999/978 (celá roční částka)- jako předpis a pak 572/378; 978/999 a 378/231 vždy ve výši 1.-3. avíza?

Předepište celý příspěvek dle schváleného rozpočtu zápisem 572.xx MD / 378.xx D a pak posílejte po částech zápisem 378.xx MD/ 231 311x 5331 D. V podrozvaze nemusíte pak vést nic, předpis budete opravovat na základě změn závazných ukazatelů při přijatých rozpočtových opatřeních.

Prosím o radu, zda existuje nějaké řešení následujícícho problému: V r. 2001 obec svěřila do správy movitý majetek PO ZŠ z důvodu, jednalo se hlavně o vybavení ZŠ, a to na základě inventurních soupisů. PO ZŠ přijala směrnici, a drobný majetek do Kč 3 000,-- přestala sledovat v cenách, pouze jenom v kusech. Stejně evidovala i nově nakoupený zmíněný drobný majetek, který byl hrazen z příspěvku na provoz od obce. Obec má majetek svěřený do správy svým PO vést na svých podrozvahových účtech. Existuje nějaké řešení jak, znovu ocenit majetek předaný od obce do správy a i ten nově pořízení od doby jejich samosatnosti?

Nemá smysl evidovat jako svěřený majetek PO na účtu 903, který PO nevede jako majetek pod hranici DDM a neeviduje jej jako OTE. Neřešte znovuocenění, neveďte  na 903 v podrozvaze. Je to opravdu plýtvání prací, silami, časem. Nemá to žádný významný informační přínos.

Jak se účtuje od 1.1.2010-nákup,přijetí na sklad a spotřeba PHM pro hasičský sbor.Dále nákup,přijetí na sklad,odpis ze skladu a prodej za hotové - např.popelnice.

Předpis faktury: 112 MD/ 321 D, úhrada faktury: 321 MD /231 5512 pol. 5156, výdej ze skladu: 501 MD / 112 D.

U prodeje popelnic účtujete obdobně, jenom je změna v rozpočtové skladbě oproti prvnímu příkladu a účet zboží: 132 (zboží) MD / 321 D, 321 MD / 231 3722 pol. 5139, příjem peněz do pokladny: 261 MD / 231 3722 pol. 2112,   - 231 6171 pol. 5182 D / 604 D, výdej ze skladu: 504 MD / 132 D.

Dobrý den, prosím o řešení zúčtování zisku podnikatelské činnosti z roku 2009 na účtu 431 - HV ve schvalovacím řízení. RM schválila jeho převod do rozpočtu města. První operace 241/431 je jasná. Jaký protiúčet k příjmu peněz na 231 - ZBÚ? Loni to byl účet 217. Výnosy bych zavrhla, přece tytéž peníze nebudou ve výnosech 2x, v roce 2009 i 2010.

V roce 2010 se již postupuje jinak - jen zápisem 262/241 a 231 4131 MD / 262. Zisk se převede na 432 a zůstane jako zdroj. Viz další odpovědi na www.obecuctuje.cz k obdobnému dotazu.

Dobrý den, chtěla bych poradit jak v roce 2010 zaúčtovat FRB, pročetla jsem si dotazy, ale nevím, jak zaúčtovat to naše: V roce 2009 jsem účtovala: splátky včetně úroků: MD 236/21 D 277/10 úrok ze splátek: MD 277/10 D 917/80 bank. poplatek: MD 917/80 D 236/21 úrok z účtu: MD 236/21 D 917/80 V roce 2010 budu účtovat: splátky včetně úroků: MD 236/21 D 469/10 úrok ze splátek: MD 469/10 D 419/80 bank. poplatek: MD 419/80 D 236/21 úrok z účtu: MD 236/21 D 419/80 Dále nevím.

V roce 2010 budu účtovat:
splátky včetně úroků: MD 236/21   D 469/10
úrok ze splátek:        MD 469/10   D 419/80
bank. poplatek:        MD 419/80   D  236/21 a 569 MD / 401 D
úrok z účtu:             MD 236/21   D  419/80 a 401 MD/ 662 D

Dobrý den, Město, plátce DPH ,zakoupilo od slovenského dodavatele registrovaného k DPH na Slovensku publikaci za 498,- Kč. DPH na faktuře je 0. Máme povinnost přiznat a zaplatit daň z takto pořízeného zboží. Daň je 10%=45,27 Kč. Nebudeme nárokovat odpočet daně, protože se nejedná o ekonomickou činnost. Zaúčtuji: předpis fa 501 MD 452,73 Kč 343 MD 45,27 Kč 321 D 498,- Kč úhrada 321 MD 498,- Kč 231 6171 5136 D 498,- Kč Je to tak správně?

Postup je bohužel chybný. Vy si musíte daň dovyměřit ze základu a základem je 498 Kč. DPH v tomto případě  není pohledávka MD, ale závazek D. Zaúčtujete 734.34 Dal  základ daně 498,- Kč, 343 Dal DPH 49,80 a 501 MD 49,8 a 734.99 MD 498 Kč. Řádek přiznání 04 patří k účtu 734,34 a k 343.