Dotazy

Dobrý den, máte na stránkách hodně materiálu k obědům se SF a tak jsem se snažila dát dohromady účto naší obce. Chodíme na obědy do naší PO, která není plátcem DPH, my ano. Platba fa za obědy jde z účtu SF. Doplatek zaměstnanci vkládají také na účet SF. Oběd stojí 45,-Kč a zaměstnanci doplácí 25,-Kč. 527 45,- 0,- předpis fa 321 0,- 45,- 321 45,- 0,- platba fa 236 0,- 45,- 649 ZJ 1 0,- 25,- předpis pohl. 343 ZJ 1 0,- 5,- za zaměst. 335 30,- 0,- 236 0,- -30,- příjem od zaměst. 335 0,- 30,- 734 20,- 0,- dodanění přísp.SF 538 4,- 0,- 743 ZJ 1 0,- 20,- 343 ZJ 1 0,- 4,- 236 0,- 5,- převod DPH od 262 5,- 0,- zaměst. 262 0,- 5,- příjem na BÚ 231 5,- 0,- Ještě mi chybí účet 419 a 548. Můžete mi poradit, jak správně zaúčtovat. Moc děkuji a přeji příjemný den.

Na účet 527 se účtuje příděl do sociálního fondu, při účtování předpisu fa použijte rovnou 419 MD/ 321 D, obdobný postup při předpisu pohledávky za zaměstnancem: 335 MD/ 419, 343 D. Ostatní účtování je dobře. To je v souladu s návrhem účtování fondů - jestli jste zvolili přes 548, tak postupujte dle metodiky JHK.

V roce 2009 nám na účet přišla od našeho právníka (pověřeného vymáháním pohledávek za nájem bytů) částka, která byla přes soudního exekutora vymožena jako část pohledávky, kterou jsme v r.2009 evidovali na účtě 315. Nyní v únoru 2010 nás právník požádal o vrácení části již vymožené pohledávky exekutorovi zpět a to z důvodu chyby, protože odeslané peníze v roce 2009 měly být zařazeny k jiné exekuci. Převodovým můstkem se pohledávka na účtu 315 změnila na pohledávku na účtu 311. Peníze jsme exekutorovi vrátili - jak mám zaúčtovat celý tento případ? Dotkne se vratka také účtu 311?

Vracením peněz chybně inkasovaných v roce 2009 nevznikne náklad, ale zpět se navýší pohledávka, zaúčtujeme: 311 MD/ 231 pol. 5909 (ODPA - dle funkce).

Obec prodala ,na základě kupní smlouvy, pozemky na stavbu rodinných domů.231/215 (v roce 2009-1.splátka). Dále je ve smlouvě uvedeno, že se strany dohodly, že bude prodej proveden ve 3 splátkách. Pokud bude stavba zahájena do 2 let, zaniká povinnost kupujících uhradit druhou splátku kupní ceny. Pokud do 4 let bude postaveno budou osvobozeny i od 3 splátky. Zajímalo by mně, jakým předpisem mám předepsat.

Je to podmíněná pohledávka dlouhodobá, zaúčtujte pohledávky  z 2. a 3. splátek ze smluv do podrozvahy zápisem 932 MD / 999 D. Odúčtujete obráceným zápisem tehdy když za a) kupující splní podmínku nebo když za b) kupující podmínku nesplní a vy předepíšete pohledávku do rozvahy zápisem 311.xx MD/ 647 D.

Na základě smlouvy o smlouvě budoucí jsme obdrželi zálohu na zřízení věc.břemene ve výši 10000Kč na cizím pozemku.Faktura je na částku 12000 s DPH. Zaúčtuji 314/231 3639 5169 ve výši 12000 nebo i při záloze budu účtovat již i o DPH? Jedná se o stavbu kanalizace,kterou budeme v budoucnu pronajímat. Na podrozvahu zavedu až při faktuře/951 MD/,že?

Jedná se o zálohu poskytnutou - při poskytnutí neúčtujete o DPH, zaúčtujete až při přijetí dokladu k přijaté platbě zápisem 314 minus MD a rozdělíte na 314 ZD a 343 DPH , obojí ZJ 40 (pokud jste neplatili zálohu již na základě faktury - pak 314 ZD, 343 DPH , obojí ze ZJ 40/. 

Pozor - jedná se o věcné břemeno, kde vy budete oprávnění - tedy o Vaše právo. Jestli jej vedete v podrozvaze tak na účtu 951.xx - analytika věcná břemena - obec oprávněná.

S věcnými břemeny je to takto:

Obec platí, je oprávněná, má právo na cizím pozemku, je aktivní - účet 951.xx v hodnotě uhrazené  ceny.

Obec dostane zaplaceno, je povinná, věcné břemeno na účtu 986.xx jako závazek ve výši uhrazené ceny a ještě pozemek, na kterém je věcné břemeno převést na vlastní analytiku 031.0x2x - 2 pozemek s VB.  

Do podrozvahy na účet 986 zavedete k datu podpisu smlouvy o zřízení věcného břemene.

Faktury za vodné a stočné určené k vyúčtování předepisuji na účet 311MD/321 D a úhradu 231 2142 5151 D/ 321 MD 1.Nyní čtvrtletně vystavuji fakturu pro odběratele k zaplacení této vody/přeúčtování/ a nevím, jak zaúčtovat předpis faktury/vlastně mám už pohledávku pro odběratele u faktury VAKU/.O DPH neúčtuji.V loňském roce jsem přeúčtování nedělala přes 3xx, nebyli jsme plátci. Mohu úhradu faktury zaúčtovat kompenzací 2142 5151 - anebo na str. MD +, ale proti kterému účtu.

Tak znovu: vy máte pohledávku za nájemníky, protože jste za ně zaplatila vodu na účtu 311.xx. Dojde k vyúčtování a vy vlastně tuto pohledávku "rozepíšete" na jednotlivé nájemníky - např. takto: Pohledávka za panem Novákem 311.x1 MD/  (a jakoby uberete z té pohledávky za "všemi") 311.xx D. Pohledávka za panem Novotným 311xy MD / 311 xx D. Lze účtovat příjem zápisem 231 5151 minus D / 311.x1 D nebo 231 2324 MD/311.x1 - správně byste  měla dodržet metodu, pokud jste účtovala kompenzací 5151 minus D vloni, měla byste pro srovnatelnost mezi obdobími takto pokračovat.

Naše obec má ve svém rozpočtu provoz jednotky SDH - sbor dobrovolných hasičů, nejsou jim tedy vypláceny žádné mzdy,jsou jim hrazeny jen pohonné hmoty,opravy apod..dále je v obci vedena jednotka JPO II.stupně,(někteří jsou i členy SDH)tito požádali obec o odměny za požární zásahy za rok 2009. Můžeme jim vystavit darovací smlouvy na peněžitý dar ve výši 2 500,00 na jednoho?Nebo raději dohody o provedení práce?Jsme plátci DPH a finanční dary nejsou tedy předmětem daně z přidané hodnoty? A jaké bude účtování,dary nebo transfery?

Jedná se o odměny dobrovolným pracovníkům- lze schválit výši odměny zastupitelstvem  a vyplatit, nemusí být sepsána dohoda o provedení práce, vyplácí se tyto odměny  přes položku 5021 - daní se 15%. V tom případě půjde o mzdový náklad: 521 MD /331 D.

Dary ani odměny se samozřejmě DPH netýkají. 

Dobrý den, v dodatku k opravným položkám k pohledávkám ze dne 12.2.2010 jsem se dočetla, že obec nemusí tvořit opravné položky k pohledávkám pro účet 311, jestliže si toto uvede do směrnice - §65 (odst.4). Jedná se i o faktury za prodej dřeva, které máme neuhrazené více než 90 dní?

Ne, v případě §65 odst. (4) se jedná o jiný druh opravných položek - dle zákona o rezervách k dani z příjmu. Zde obec opravné položky podle zákna o rezervách tvořit nemusí. Avšak v souladu s vyhláškou č. 410/2009 § 65 odst. (6) musí obec tvořit opravné položky ve výši 10% za každých 90 dní po splatnosti. Faktura za prodej dřeva - určitě tvořit musí.

Město chce modernizovat budovu ZŠ (zateplení). Na účtě 042 máme dvě faktury za zpracování a podání žádosti o dotaci na tuto akci. Tato žádost nebyla akceptována. Nyní byla zpracována a podána (dodavatelsky) další žádost o dotaci. Máme původní faktury za zpracování a podání žádosti o dotaci vyřadit z účtu 042?

Nemusíte, jedná se stejně o související náklad, i když první žádosti nebyly uspěšné.

Prosím o radu: nakoupíme stravenky na fakturu přes BÚ a zaměstnanci přes pokladnu zaplatí 50% ceny (1 ks stravenky 50,- Kč).Nemáme sociální fond. Já bych to zaúčtovala: Předpis fa 263MD/321D, úhrada fa 231 6171 5169D/321MD a zaúčtování do pokladny si myslím asi takto - zaměstnanci 335 MD obec 518 MD / 263 D Je to prosím správně.

Náklad obce od 2010 - účet 527 (do 55% ceny stravenky), musí být schváleno v rozpočtu. Vhodnější položka je však 5499 než 5169 ( jedná se o náklad - ostatní sociální náklady, ne o službu). Ostatní účtování je dobře, výdej stravenky zaměstnanci: 335 MD, 527 MD / 263 D.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat, jak mám zaúčtovat: Pracovník od úřadu práce, který si odpracovává u nás hodiny při natírání zastávky poškodil autobus. Firma nám vystavila fakturu v roce 2009 za opravu autobusu na Kč 6760,-. Fakturu jsem dala do roku 2009 na 410/10. V lednu byla zaplacena částka Kč 6 760,- a v únoru přišla z pojišťovny úhrada za tuto škodu v částce Kč 5 760,-. Prosím, jak mám zaúčtovat úhradu faktury a úhradu z pojišťovny.

Úhrada faktury: 321 MD/ 231 pol. 5171 (ODPA m.b. 3639 pokud nemáte speciální). Plnění od pojišťovny zaúčtujte jako výnos 2010 dle datumu účetního případu: 231 pol. 2322 MD/ 669 D (Kdyby se jednalo o významnou částku, tak bychom volili účet 406 pro věcnou souvislost nákladů s výnosy, volili bychom "406 pro zobrazení výnosů minulého období,  5 760,- lze účtovat na výnos běžného období).

Vzhledem ke změně systému účtování u rozpočtových organizací v roce 2010 a chybějícím účetním standardům či případné odborné diskusi, dovolte mi, obrátit se na Vás s následujícím dotazem. Dobrovolný svazek obcí má vedle hlavní činnosti – rozpočtu, činnost vedlejší – hospodářskou. Svazek v roce 2009 účtoval v hospodářské činnosti o odpisech zápisem MD551/D349 a pak o převodu peněz z hospodářské činnosti MD349/D241. V hlavní činnosti účtoval příjem z tohoto titulu MD231 a D217. Jak by měl postupovat v roce 2010? Děkuji za odpověď nebo i rozšíření problematiky.

Posílám, co jsem našla rozpracované od kolegy, snažíme se s tím nějak vyrovnat.

a.                  mnohem složitějším tématem je ale zahájení odepisování od roku 2011. Vyhláška totiž předpokládá, že účetní jednotky odepisování skutečně budou poprvé zahajovat. Nic ale nestanoví pro případ, že ÚSC již prováděly odepisování v rámci hospodářské činnosti (zápisem M 551/Dal 349). Stojíme tedy před problémem, jak se v této situaci nejlépe zachovat. Pokud bychom mohl-li doporučit nějaký režim, považujeme odepisování s účtováním na oprávky za skutečnou změnu účetní metody i v porovnání s účtováním do 31. 12. 2009, kdy oprávky na účtech skupiny 08x nebyly vytvářeny. Vyhláška zároveň nedává možnost k pokračování odepisování zápisem MD 551/Dal 349 – to totiž absolutně nekomenduje se systémem účtování po 1. 1. 2010. Na základě těchto skutečností se domníváme, že za rok 2010 by obce, které v předchozích obdobích prováděly odepisování v hospodářskou činnost, neměly o odpisech účtovat ani v hospodářské činnosti.

V této souvislosti samozřejmě vzniká další otázka – co dělat se zůstatkem vykázaným na účtu 349 v hodnotě odpisů do 31. 12. 2009, které nebyly finančně vyrovnány ve prospěch činnosti hlavní. Převodový můstek totiž definuje, že účet 349 se převádí opět na účet 349 a to bez možnosti nějaké odchylky. Znovu připomínáme, že se jedná o součást ČUS 702 a ve smyslu § 36 odst. 1 Zákona o účetnictví závazné. Na druhou stranu by ponecháním tohoto účtu došlo k porušení jednoho z obecných účetních principů – jedná se o určitý vnitřní závazek rozávazek v rámci účetní jednotky – ten nemá být vykazován v rámci finančního účetnictví (sem patří pouze externí závazky účetní jednotky). V zásadě by se logicky nabízely tři varianty zúčtování (pokud se tedy rozhodneme s tímto něco dělat):

-                     zúčtovat daný závazek na účet 401 (fakticky by se jednalo o analogii převodů vlastních zdrojů v rámci převodového můstku)

-                     zúčtovat daný závazek jako výnos běžného účetního období – nicméně toto není dle mého názoru příliš vhodná varianta

-                     chápat toto jako změnu metody a tento „závazek“ zúčtovat na účet 406 jako změnu metody.

Pokud bychom měli doporučit nějaké řešení, zvažovali bychom možnost první a třetí. Toto zaúčtování ještě samozřejmě neznamená, že nedojde k převodu příslušných peněžních prostředků z účtu hospodářské činnosti na účet 231 – toto by se ale mělo uskutečnit již standardně prostřednictvím účtu peněz na cestě (zde se otevírá ještě jedna teoretická možnost účtování, kdy by na určité analytice účtu – např. 34901 byl daný závazek ponechán a na druhou analytiku by došlo k předepsání jakoby pohledávky hlavní činnosti zápisem MD  34902/Dal 406 (401)).  Poté by bylo možno průběžně účtovat odvody peněžních prostředků ve výši odpisů z minulých let zápisem MD 34901/Dal 241 a MD 231/Dal 34902. Asi se jedná o metodu vhodnější, která by pomohla účetním rozpoznat výši prostředků, které mají být ještě do hlavní činnosti přeposlány. Této problematiky se ještě dotkneme při řešení záležitostí týkající se odepisování (rozdělení odpisů do hlavní a hospodářské činnosti)

Znovu bychom ale chtěli zdůraznit – to co popisujeme je spíše námět na zamyšlení, kdy se pokoušíme se situací nějak vyrovnat, aby z našeho pohledu měla nějakou solidní ekonomickou interpretaci.    

V roce 2009 jsme nakoupili pytle na likvidaci TKO, které máme na účtu 132 - zboží na skladě. Jak budeme účtovat prodej pytlů občanům (cena pytle je vlastně náklad za likvidaci TKO) v tomto roce?

504/132 výdej pytlů při prodeji a 231 3722 1359 (položku odhaduji , že asi prodáváte pytle na odpad  dle vaší  vyhlášky dle §17a zákona o odpadech)  MD/609 D.  U pokladny 261/609 a 231 6171 5182 D a 231 3722 1359 MD.

Na školení jsme si řekli, že provedem v lednu zápis stavu 018 a 028 na 406/078 a 406/088. Nyní se mi dostal do ruky materiál Ing.Kučerové, kde shrnuje, že bývalý účet 901 se rozdělí na: 401 901+403 901 +078+088, tzn. účet 401901 se sníží i o oprávky. O účtu 406 není zmíňka.Tímto by se nechali rozdělit i počáteční stavy bez zápisu v lednu.Jaký je na toto Váš názor.

Toto nebylo umožněno v převodovém můstku (ČÚS 702), Ing. Kučerová mi dala návrh k dispozici a já  jsem ji upozornila, že je to v rozporu s tím drtkem předpisů které máme, ale celkově je výsledek stejný. Nemohu tento postup však z důvodu zveřejněného převodového můstku formou ČÚS doporučit. V předloženém návrhu, který mě zaslala, měla Ing. Kučerová obě varianty, tedy i tu s 406.

Dobrý den, stále mi není jasné jak účtovat fondy, kauce a depozitní účet. Máme dva samostatné účty kaucí. Na jednom účtě se poplatky i úroky vážou ke kaucím takže účtuji úroky 245/454, poplatky 454/245. Na druhém účtu jdou poplatky za vedení účtu k tíži města, takže účtuji 569/454 419/548??? Stejně tak by mne zajímalo účtování úroků a poplatků na depozitu??? 245/662 + 548/419??? 569/245 + 419/548 Do roku 2009 jsme účtovali jen 245/918, 918/245 A taktéž na FRB, FŽP nebo SF??? Zda jsou úroky a poplatky stejně??????

Vracím s e k dotazu již po několikáté, ale nějak se v něm nemohu vyznat. Tak zkusím rozebrat takto:

Na účtu depozit (cizích prostředků) stačí zaúčtovat úroky zápisem 245 MD / 662 D a poplatky zápisem 569 MD/ 245 D. Zápis 548/419 se týká fondů na účtu 236, ne účtů skupiny 24x.

Na fondech by se mohli účtovat poplatky takto: 569 MD / 401 D a 419 MD/236 D a úroky takto: 401 MD / 662 D a 236 MD / 419 D.  

Dobrý den, potřebovala bych poradit, jak zaúčtovat příspěvek zájmovému sdružení právnických osob - faktura zněla: členský příspěvek na rok 2010. Moc děkuji.

549.xx (lze i 574.xx - já doporučuji 574.xx kvůli tomu, že volíme transferovou položku u výdaje) MD / 378.xx D a 378.xx MD / 231 odpa dle činnosti sdružení, pol. 5229. D.