Dotazy

Dobrý den, v dokumentech, ve směrnici k podrozvaze uvádíte, že "Zápisy v knize podrozvahových účtů se uskutečňují tak, že se provádí na stranu MÁ DÁTI nebo na stranu DAL podrozvahového účtu, která je stejná jako při předcházejícím nebo následujícím zápisu na příslušný (související) účet v hlavní knize. Zápisy na účtu 999 se provádí tak, že strana MÁ DÁTI zajišťuje podvojný zápis na straně DAL jiného podrozvahového účtu, a naopak. Zápisy v knize podrozvahových účtů lze provádět také s kladným nebo záporným znaménkem tak, že podle výše uvedeného je přírůstek stavu příslušného podrozvahového účtu označován kladným znaménkem a snížení stavu příslušného podrozvahového účtu je označováno záporným znaménkem." Rozumím tomu správně, že např. odepsaný závazek lze účtovat na účet 912 xxx MD - / 999 912 D - nebo na 999 912 MD / 912 xxx D ?

Toto je citace ustanovení z ČÚS 701. Mně osobně toto ustanovení přišlo k smíchu - "účtujte tak kam dříve a kam budete účtovat potom." Jinak ale opravdu lze neúčtovat obratově ale s minusem: tedy např. vyřazení odepsané pohledávky: -911/-999 nebo 999/911.

PRODÁVÁME OBČANŮM ZNÁMKY PRO PSY ZA 10,- KČ. JAKÝ SPRÁVNÝ VÝNOSOVÝ ÚČET POUŽÍT? 602 NEBO 609? (606 ?). ÚČTUJEME 3639 2112. ZHOTOVENÍ ZNÁMEK ÚČTUJEME 3639 5138.

Pokud účtujete pol. 2112, tak je vhodné použit protiúčet 604. Zhotovení znamek účtujte na 504.

Prosím nezlobte se, že se ještě vracím ke stravnému.Máme stravování zajištěno v restauraci, stravné máme do výše 70,- Kč, stravenky nemáme, restaurace nám fakturuje měsíčně počet dní * 70,- Kč. Dosud jsem to účtovala na pol. 5169.Pak jsem vypočítala, kolik máme doplácet jako zaměstnanci a kolik máme nárok ze SF, který nám vede jiná obec a tuto částku jsem účtovala v min. roce na pohl. 316 - jako přeúčtování.Můžu v tomto roce postupovat obdobně, nebo podle toho, jak je to uvedeno v dotazu z 19.2. tj. na pol. 5499.

Rovnou předepisujte pohledávku za zaměstnancí a za sociálním fondem, přes účet 316 už neúčtujte. Pro použití sociálního fondu je vhodná položka 5499.

Dobrý den, v dokumentech máte zveřejněno rozdělení pozemků pro přílohu rozvahy. Ve Vaší knize "Majetek" na str. 111 máte také rozdělení pozemků. Začínám v tom mít trochu zmatek. Prosím o objasnění zařazení např. potoku. Na LV veden jako druh pozemku - vodní plocha, způsob využití - koryto vodního toku přirozené nebo upravené. Dle Vaší knihy bych ho zařadila do skupiny vodní plocha - kód 11, kde máte např. i rybníky. Dle Vašeho rozdělení pozemků pro přílohu by měl být uveden ve skupině H5 - vodní tok v korytě přirozeném nebo upraveném, ale rybníky máte ve skupině H3. Dále do skupiny H5 - ostatní, jsem zařadila zatím pozemky, kde dle LV je uvedeno v druhu pozemku ostatní plocha, i když ve způsobu využití je uvedeno např. ostatní komunikace. Dle Vás by měly být tyto pozemky ve skupině H4 (viz dokumenty)? V knize "Majetek" uvádíte na str. 112, že způsob využití nesmí být zaměňován s druhem pozemku. V tom případě, by výše uvedený potok měl být v H3 a výše uvedená ostatní plocha v H5.

V knize je uvedeno rozdělení pozemků dle způsobu využití jen jako přehled, který slouží k identifikaci pozemku, těchto tabulek bylo využito k analytickému rozčlenění, který vyžaduje příloha účetní závěrky. Nejedná se o stejný účel členění - z hlediska členění pozemků vycházejte tedy z dokumentu ke stažení.  Když je pozemek zastavěný - tak je to spíš H4. Potok není intenzivní chov ryb , nemá charakter "produkčního" pozemku - spíš H5. Jinak si ale můžete zvolit postup jaký Vám více vyhovuje - rozčlenění do skupin H1-H5 je jen návrh.

Účet 021 jsem si již téměř rozdělila ale zbývá mi dořešit několik maličkostí. Prosím o radu kam zařadit budovu márnice - myslím si že do ost. staveb, stejně tak autobusové čekárny, dělali jsme rekonstrukci návsi, jedná se o dost vysokou hodnotu, proto jsem ji také oddělila analytikou zvlášť, dále lávky, mostky,studny chodníky -do komunikací? asi ne že? místní rozhlas hlavním problémem bude asi rozdělení jednotlivých objektů na koupališti, protože jsme se před několika lety stali plátci DPH a začala jsem objekt koupalitě odepisovat, musela jsem si proto rozdělit objekt na jednotlivé analitiky, protože každý druh měl jinou odpisovou sazbu - mám zde zvlášť vedeny bazény oplocení osvětlení objekt - půjčovna slunečníků sportovní hřiště budovu vodárny přípojku elektro, plyn přípojku, vstupní objekt - šatny,soc. zařízení.

Rámcově se řiďte dokumentem ke stažení 2010 Rozdělení staveb a pozemků. Jasnou odpověď Vám na Vaši otázku dát nemohu, není k tomu žádný výklad ani metodika, záleží jen na Vašem úsudku. Celé koupaliště včetně všech objetku bych dala do G2.

Dobrý den, chtěla bych se zeptat - od nových nájemníků, kterým přidělujeme byt vybíráme trojnásobek nájemného dopředu. Je to pro případ, že by nájemník neplatil a toto předplac. nájemné by se použilo na úhradu nájmu. Mohu to účtovat MD 231 3612/2132, D 455? V loňském roce jsem to účtovala na 955 - nyní mám zůstatky na 455.

Lze účtovat na 455, ale toto nájemné má spíš charakter jistiny - lze také vést na 245 MD / 378 D. Obojí lze však považovat za správné zobrazení.

Prosím o radu jak letos zaúčtovat hosp. výsledek z HČ. Vloni jsme účtovali - v rozpočtu 231 10- 4131/MD 217 10/D - celý hosp. výsl. jme zaúčtovali 931 MD/932 D - část jsme převáděli na BÚ obce 241 10 D/432 MD - další část /zbytek/ jsme zaúčt. 691 D/432 MD

Zápisu 432 MD / 691 D nerozumím. Potřebuji prosím doplnit, co jsem tímto zápisem chtěli vyjádřit. Ohledně zapojení VH z VHČ do rozpočtu bude v roce 2010 již jen tento postup: 262 MD / 241 D, 231 4131 MD / 262 D. Již je jiný systém, jste jedna účetní jednotka, budete mít jeden VH - tedy sami sobě si VH již nerozdělujete. Vloni se měnil VH z 932 na 933, od roku 2010 tato vazba již neplatí. Převodem do rozpočtu se VH měnit nebude. Je to docela těžké na vysvětlení, tak mi prosím zkuste věřit a udělat jak radím.  

Dobrý den, Naše PO si v roce 2000 dodatkem ke Smlouvě o zřízení a vedení běžného účtu v Kč u KB sjednala s bankou, že múže čerpat do výše 50.000,-- Kč debet na svém účtu, což nám ke konci roku učinila.( Přišlo se na to, že měla při dokladové inventarizaci debetní zůstatek ke konci roku). Na vedlejším účtu, který ji kryje fondy má asi 120 tis. Kč. Můj dotaz zni, zda by zřízení tohoto čerpání do debetu měl schválit zřizovatel, nebo zda si může tuto transakci zařídit sama. když je krátkodobá a finanční prostředky tam zase vrátí. Nebo máme tuto záležitost nějak řešit dodatečným ošetřením se zřizovatelem (schválením RM)?

U debetního účtu stejně jako u kontokorentu se jedná o krátkodobé půjčené prostředky. Zřízení takového účtu by mělo podléhat schválení zřizovatele. Doporučuji alespoň dodatečně RM schválit pro větší právní jistotu PO.

Jak v tomto roce zaúčtovat přijaté akcie (VaK). Loni jsem účtovala - MD: 069/ D: 901.

Pokud jste akcie nabyli bezúplatně, tak zaúčtujete zápisem 069 MD/ 401 D. Když jste akcie kupovali, tak 069 MD / 321 D, nepeněžní vklad by byl zkráceně zápisem 069 MD/021 D.

Dobrýden,prosím o sdělění, zda účtuji dobře doplatky za elektřinu. Zálohy z r. 2009 mám na úč.314 a jsou 12 000 Kč a faktura na doplatek přišla v lednu na 2 000Kč. Účtovala jsem 502/321 14000 Kč, 321/314 12 000 Kč a doplatek 321/231 2000 Kč.

Doporučuji náklady (spotřebu energie) za rok 2009 zaúčtovat na účet 406 - zápisem na 502 se Vám dostane do nákladů roku 2010 spotřeba elektriky za rok 2009. Dle dohad pak i za rok 2010, tedy 2x. Ostatní účtování je v pořádku.

Dobrý den, naše obec realizovala v roce 2008 akce v rámci programu Zlepšení technické infrastruktury..., na které měla po realizaci akcí a následném vyhodnocení obdržet dle "Dohody o poskytnutí dotace" dotaci ze SZIF a dotaci na DPH od PGRLF v roce 2009. V celém procesu však došlo ke zpoždění a obec obdržela obě dotace až v roce 2010. Dotace nebyla předepsána jako pohledávka a proto prosím o informaci, jak zaúčtovat jak dotaci ze SZIF, tak dotaci na DPH od PGRLF. Zvažuji, zda dotaci od SZIF účtovat 231 ÚZ...., pol.4213,nástroj, zdroj/403, ale nevím, jak zaúčtovat dotaci na DPH - položku bych viděla 2329 - ale co proti tomu na straně DAL (možné též 403, případně 406?). Děkuji za informaci. Beránková

Pokud se jedná o konečné vypořádání dotace a dostali jste i dotaci na DPH, tak jste asi nenárokovali odpočet z DPH a DPH šlo do ceny majetku. Tedy v obou případech by měl být účet 403 D. Zaúčtování SZIF jak jste navrhla v roce 2010 stačí. Položku od PGRLF - lze i 2324, zkusím zjistit zda by nešlo použít i položku 4219 - sice se jedná o a.s., ale jako nástroj dotační politiky - je to a.s. plně ovládaná ministerstvem zemědělství.

Na který podrozvahový účet mám zařadit: -výši zástavy/zastavené budovy/ -výši záruky za hypotéku/hypotéku splácí stav.družstvo a město ručí za celou výši hypotéky-je jeho členem/ -výši úroků za hypotéku/známe sazbu na 5 let/ úroky na 3 roky jsou ve výhledu/patří vůbec na podrozvahu?

Pokud se  jedná o formu ručení - vy jste zastavili majetek v někoho prospěch:

Pak je to účet: 981 nebo 982 (Podmíněné závazky z poskytnutých zajištění kr. nebo dl.)Správně byste měli majetek v zástavě mít s oddělenou analytikou na účtu 031.xx nebo 021.xx nebo na jiném účtu a v podrozvaze mi připadá zbytečné vést znovu hodnotu majetku v zástavě, údaj je vždy možné čerpat z analytiky účtu třídy 0, do podrozvahy bych uvedla hodnotu dle zástavní smlouvy jako podmíněný závazek vůči věřiteli.

Záruka družstvu - dtto ale jen v podrozvaze účet 981 (do konce roku 2010), jinak 982.

Výši úroků za hypotéku - jestli jsou součástí ručení - tak také 981 nebo 982, jinak nejsou předmětem zápisu ve Vaší účetní jednotce.

U položky 5175 pohoštění jaký mám použít účet 5xx? V metodice Jihočeského kraje mají dokonce tři možnosti.

Nejčastěji 513 Náklady na reprezentaci.

U příjmů za věcná břemena položka 2119, mám použít 602 nebo 609?

602 je vhodný účet. (Dle vyhlášky k RS a dle ZDPH je to služba, 410/2009 Sb. alespoň neuvádí, že je to majetek, doporučuji sjednocení účtování na účtu 602.)

V komentáři k převodovému můstku uvádíte provést zápisy 406/088 u úč.028 a 406/078 u úč. 018. Mám provést také zápis 406/081 u úč.021 a 406/082 u úč.022 a u pozemků 406/085?Při vyřazení majetku pořízeného v r.2009 pak již nebudu užívat úč.401, ale jen 08x/02x a u pozemků 554/031?

V ŽÁDNÉM PŘÍPADĚ!!! Tyto zápisy se opravdu týkají jen drobného majetku, účtu 088 a 078. Pozemky se odepisovat nebudou vůbec - to je majetek neodepisovaný, ty se budou vyřazovat při prodeji vždy 554 MD / 031 D, při darování a bezúplatném převodu 401MD / 031 D. U ostatního dlouhodobého majetku se zahájí odpisování od roku 2010 a účty oprávek se budou tvořit dle doby používání zápisy 551/07X nebo 551/08X postupně.