Dotazy

Jak správně zaúčtovat roční členské příspěvky mikroregionu? Předpis 572/MD, 349/Dal úhrada 349/MD, 231/Dal RS 3639 5329?

Zaúčtování je takto naprosto v pořádku.

Od roku 2009 evidujeme pohledávku za nájemníky bytů týkající se vyúčtování energií za předešl.období na účtu 315. Účet obsahuje i pohledávky dlužníků, kteří podepsali uznání dluhu se splátkovým kalendářem na období delší než 1 rok. Musíme tyto pohledávky přeúčtovat na účet 469 - Ostatní dlouhodobé pohledávky a nebo je nechat na 315?

Pohledávky z nájmů by měly být od roku 2010 na účtu 311. Když jsou sjednány splátky na dobu delší než 12 měsíců,  tak se jedná o pohledávku dlouhodobou 469. 

Dne 8.1.2010 nám byly připsány platby z FÚ - sdílené daně z příjmů FO,PO a DPH. Předpokládám, že se jedná o příjmy roku 2009 a předchozích(penále). Jak zaúčtovat tyto daně, do výnosů na příslušné 63* nebo na účet 406?

Převody sdílených daní z FÚ jsou vždy výnosem toho období, kdy Vám přijdou na účet.  Vás nemusí zajímat, za které období je platí poplatníci. Jsou to tedy účty výnosů běžného období roku 2010 63x. Ne 406. (Určitě ne 406 :o)

Dobrý den, máme podepsanou dohodu o poskytnutí dotace ze SZIF Programu rozvoje venkova .Opatření Realizace místní rozvojové strategie,název akce Naše náves(cíl projektu úprava veřejného prostranství včetně sadových úprav,zpevněných ploch zámkové dlažby a vytvvoření odpočinkové zóny pro občany). Část dotace bude poskytnuta z EU a část z národních zdrojů. Dotaci budeme čerpat v letošním roce a ve schváleném rozpočtu obce s dotací v příjmech počítáme. ÚZ jsem si našla 89017,nástroj 27,Z 5-část z EU,Z 1 národní zdroje,můj dotaz zní zda je to tak správně a prosím o radu zda zaúčtovat do příjmů na pol.4113 nebo 4213.

ÚZ 89017 je jen pro zdroje ze SR, 89018 pro zdroje z EU, - v obou případech jste použila UZ NIV - neinvestiční výdaje. Dle popisu je část nákladů určitě neinvestičních (veřejná zeleň, sadové úpravy), ale zámková dlažba a případně stavba odpočinkové zóny mohou být i investice - stavby, zpevněná plocha. Neuvedla jste  o jakou se jedná dotaci, tedy nelze odpovědět na poslední část - 4213 je pro investiční dotaci - pak by byly i jiné UZ, 4113 je pro dotaci neinvestiční.

Poplatky za osvědčení o státním občanství vybírané obcí, které se převádí na krajský úřad: jejich příjem byl účtován OdPa 6409 Pol. 2329/215 10. Teď v roce 2010 má být použit protiúčet 649 nebo zde použiji 325-závazky z dělené správy. A pokud použiji tento účet 325 musím k tomu vytvářet předpis?

Je to již několikátý dotaz na stejné téma a proto jej vysvětlím podrobněji. Účtování v roce 2009 315/215 nebo 231/215 bylo vlastně chybné. Vy jste věděli, že přijímáte něco, co vám nepatří, že to není  a nebude váš příjem / od roku 2010 váš výnos/ a tudíž jste příjem nebo předpis příjmu měli účtovat proti závazku /závazek na str. D/. Tím byste zobrazili, že jste sice přijali peníze, ale nejsou vaše, musíte je předat dál. Teď se již jen napravuje chyba minulých let. Lze tedy zaúčtovat 406 MD / 325 D a poslat příjem KÚ 325 /231 D. Pokud se nejedná o významné částky lze považovat převod za opravu výnosů minulých let (letos musíme účtovat do nákladů - došlo ke změně metody), příští rok na stejný účet výnosů, kterého se oprava týká, i když je meziroční -  §69 vyhlášky č. 410/2009 Sb.) a to na účet 549.xx MD / 231 + RS D. Když použijete účet 325, tak samozřejmě musí být předpis, jinak by měl zůstatek na MD a nespároval se.

chtěla bych se zeptat, zda je nějaké pravidlo z hlediska výdajů, kdy se musí dělat předpis, např. : -poplatek za rozhlas, televizi -existuje smlouva o nájmu pozemku, platí se 2x ročně -dopis ČEZ o zaplacení za připojení odb. místa -platební výměr OZZS na nedoplatek + penále -úrazové pojištění -soudní poplatky

Pokud máte podklad, na základě  kterého máte platit, tak se účtuje o závazku k datu vzniku závazku, k datu přijetí plnění, za které budete platit, k datu uvedeném v předpisu, k datu platebního výměru o nedoplatku atd. O nákladech a závazcích se účtuje k datu vzniku bez ohledu na datum úhrady.

chtěla bych se zeptat, zda lze zaúčtovat fakturu od Domova pro seniory za pobyt našeho občana (on si platí ze svého důchodu a my doplácíme chybějící část) 574/231 4341 5499

Ano, lze takto účtovat, lze zvolit i účet 549, dle mého názoru má účet 574 jako transfer větší vypovídací schopnost než 549 náklad z činnosti. Zvolte jeden účet a pro stejný případ je používejte vždy. Dejte mu vlastní analytiku. Jeví se mi jako vhodnější odpa únikový než pomoc v hmotné nouzi - např. 4399.

přišla faktura na svoz odpadu (a také zúčtování s katastrem nemovitostí - výpisy, elektrická energie - vyúčtování za rok 2009, nákup spotřebního materiálu, telefonní poplatky aj.)jaké bude účtování v předpisu v roce 2010 je dobře: 406 / 321 ? nebo 518 (5xx) / 321 ? faktury jsou i nad 40 tis (elektřina) jiné nejsou jsou pod 20 tis

Náklady minulých let, které se evidentně týkají minulých let je možné účtovat na MD účet 406 změnu metody, abychom na účtech třídy 5 měli opravdu jen náklady běžného roku, tedy roku 2010.

Našla jsem Vaše příklady na účto stravenek, ale u nás vše běží trochu jinak, popsala bych Vám jak a prosím o Váš názor. Stravenka v hodnotě 70,- Kč se dělí na 21,- Kč (platí zaměstananec)28,- Kč je příspěvek ze SF obce a 21,- Kč jde z nákladů obce. Fakturu jsme vždy hradili z výdajů (263/6171 5169).Po zjištění kolik stravenek se v měsíci prodalo, jsem účtovala v poměrných částkách na 335,377,518/263, úhrada v pokladně šla 261/335 a ze SF byly převedeny peníze v odpovídající výši na výdaj. účet 231/377 s pol 5169. Výdej ze SF na stravenky 236 6171 5343/917. Asi je to nějaký hybrid, ale zůstatek stravenek na 263 nám vždy sedí.

Dle nové vyhlášky č. 410/2009 Sb. je zákonným sociálním nákladem (účet 527) i výdaj dle zákona o daních z příjmů §24, odst. 2, písm. j - tedy i příspěvek na stravování zaměstnanců od zaměstnavatele do výše 55%. Není tedy vhodné jej účtovat na pol. 5169 a účet 518 od roku 2010. Váš případ by se měl zobrazit účetně asi takto:

Faktura za stravenky: 263 MD / 231 6171 5499 D. Výdej stravenek zaměstnancům: MD: 355(zaplatí zaměstnanci),419(SF), 527(zaplatí úřad)/ 263 D. Převod ze SF 527 MD / 236 6171 5499 D, příjem na ZBÚ 231 6171 5499minus D / 401 D (548 D nebo 648 D). U fondů je umožněno více metod - já doporučuji dle dokumentu "2010 Fondy návrh", tedy účet 401. Pohledávka za SF na účtu 377 - účet je v režimu opravných položek a dle obsahové náplně není určen pro vnitřní účtování. Doporučuji jej nepoužívat.

V prosinci 2009 jsme přijali vymožené výživné (plátce stále platí) MD 231 4329 2324/D 315. Jak lze zaúčtovat vrácení částky na MF v lednu 2010?

Pro správnou odpověď bych musela znát jak bylo výživné předepsáno. Jestli 315/215, tak v roce 2010 se jedná o náklad - např. 549.xx a vrací se minusem na položce 2324. (Bylo by možné využít i účet 406, pokud se jedná o významnou částku pro nezkreslování VH za rok 2010). S výživným je to takto - když jej někdo platí tak by měl být předpis 315/325 a převádět do SR zápisem 325 MS / 231 4329 2324 D. Jakmile výživné vymáháte ( např. exekuce), je již příjmem vaším, pak by se měl závazek změnit na výnos 325 MD / 649 D.

Dobrý den, mám dotaz ohledně zaúčtování výplaty sociálních dávek. Je správný tento zápis 549/231xx odpar.4171pol.5410 ? Má se účtovat ještě závazek nebo stačí tento zápis.

Sociální dávky se zpravidla vyplácejí na základě rozhodnutí, přiznání dávky, je k výplatě  podklad - který by měl mít charakter účetního dokladu. Správně by se měly vyplatit proti závazku a dělat předpisy na základě např. souhrnných účetních dokladů.  Je tedy možné je vyplácet vždy 378.xx MD / 231 + 41xx 5410 D a dle podkladů od sociálního odboru doplnit předpisy zápisem 549.xx MD / 378.xx D. Rozdíly mezi výplatou a předpisem by měl sociální odbor dokládat.

Město zasílá členský příspěvek Regionální sdružení Nisa, můžeme tento výdaj účtovat pod položkou 5511 a jak následně účtovát závazek a náklad. Jsou v dokumentech nějaké bližší příklady zařazování staveb dle doporučené analytiky?

Lze zaúčtovat členský příspěvek jako 549 nebo 574 MD / 378 D. K rozdělení staveb a budov a pozemků budou příklady zařazení uvedeny příští týden - viz aktuality. 

Majetek PO (ZŠ+MŠ), který je v PO na základě Smlouvy o výpůjčce zaúčtovat (obec) na 903 anebo 924? na účtu 403 vést i už vyčerpané dotace(3-5 let)ne jenom ty, které ještě probíhají??

Majetek, který využívájí Vaše PO na základě výpůjčky vy (obec) vedete v rozvaze, PO v podrozvaze, na účtu 903 se eviduje jen ten majetek, který má obec ve vlastnictví, ale nemá jej v rozvaze, např. ten "svěřený" PO, kdy PO jej eviduje a účtuje o něm, ale obec jej v rozvaze nemá. 403 -Ano, vést i ty přijaté dotace v minulých letech, které jsou již vypořádané a byly poskytnuty na pořízení dlouhodobého majetku - do budoucna se s největší pravděpodobností tyto dotace budou postupně rozpouštět do výnosů oproti odpisům. Oba dotazy - dokumenty ke stažení: 2010 Směrnice podrozvaha, RF dotace na DM a VH , obojí podrobněji vysvětleno.

Dobrý den, mohla by jste mi prosím poradit, na jaký účet v převodovém můstku převést zástavní právo smluvní dosud vedené na podrozvaze na účtě 971 MD?

Pokud se  jedná o formu ručení - vy jste zastavili majetek v někoho prospěch:

Pak je to účet: 981 nebo 982 (Podmíněné závazky z poskytnutých zajištění kr. nebo dl.)Správně byste měli majetek v zástavě mít s oddělenou analytikou na účtu 031.xx nebo 021.xx nebo na jiném účtu a v podrozvaze mi připadá zbytečné vést znovu hodnotu majetku v zástavě, údaj je vždy možné čerpat z analytiky účtu třídy 0, do podrozvahy bych uvedla hodnotu dle zástavní smlouvy jako podmíněný závazek vůči věřiteli. Také lze mít majetek v zástavě ve Váš prospěch, např. to bývá u půjček z FRB, ten se vede jen na podrozvaze v podmíněných pohledávkách z přijatých zajištění - 944 kr., 945 dl. Podrobněji v knize Majetek 2010 kapitola Podrozvaha.

V lednu 2010 byl zaplacen správní poplatek za odcizení obč. průkazu. Tento poplatek jsme odeslali na příslušný městský úřad. Příjem poplatku jsme zaúčtovali: MD231 1361/ DAL 6050300. Odvod poplatku bude jak? MD -231 1361/-DAL 6050300 nebo MD -231 1361 MD +6050300.

Když jste věděli, že se nebude jednat o Váš výnos, tak jste na stranu dal měli zaúčtovat závazek, např. 325 - závazek z dělené správy. Nyní jej již odešlete jen obráceným zápisem, a to s minusem na obou stranách (na výnosech zpravidla na MD neúčtujeme).