Dotazy

Četla jsem Vaši odpověď na dotaz ohledně DPH-stravování ze dne 21.1.2010, ze které vyplývá, že musíme odvádět DPH nejen z částky, kterou nám zaměstnanec zaplatí za oběd, ale z celé částky oběda. Nevím, jestli jsem dobře určila sazbu DPH - zaměstnanci jsem naúčtovala 20% DPH. Tím mě vyšlo DPH na výstupu větší než na vstupu. Zaměstnanec zaplatil DPH 50,- Kč (20% DPH) a já jsem na došlé faktuře za obědy měla částku DPH 47,- Kč (dodavatel má 10% DPH). Takže na ty účty 743 99, 743 20 a 343 mám zaúčtovat rozdíl částek jako kdybych měla taky sazbu DPH 10% nebo když jsem měla DPH na výstupu větší než na vstupu, tak už nemám nic doúčtovávat. A nebo mám sazbu DPH za obědy špatně určenou a měla by být 10%.

SKP 55 obsahuje služby ubytovací a stravování, snížená sazba je jen pro ubytovací služby, veškeré dodávky hotových jídel jsou s 20%, spíš to vypadá, že dodavatel uplatnil chybnou sazbu.

Jak zaúčtovat příjem u obce (matrika ho odvede do pokladny) a odvod na krajský úřad správního poplatku za vydání osvědčení nebo potvrzení o státním občanství ČR, který vybírá matrika OÚ podle zákona o správních poplatcích č. 634/2004 Sb. pol. č. 8 a který následně odesíláme v plné výši na KÚ.

261 MD / 325 D, příjem na ZBÚ:262 MD/261 D,  231 1361 MD/262 D; odvod kraji 325 MD / 231 1361 minus MD.

Dobrý den, mám dotaz ke mzdám. Daňové bonusy se v roce 2010 budou účtovat na účet 342 02xx.Jde mě hlavně o AÚ.

Nemohu určit AU - to je buď volné, nebo jej závazně určuje SW. AU předpisy neřeší. Najděte si v metodice Vašeho SW možnosti volby AU. Na účet 342 se budou účtovat určitě.

Dobrý den, prosíme o Váš názor jak postupovat u faktur za telekomunikační služby za období 12/2009 - 1/2010, na kterých nejsou finančně rozdělena jednotlivá období. Naúčtovat celou částku do nákladů r. 2010 nebo nějakým poměrem (např. podle dnů) účtovat náklady r. 2009 na účet 406 a r. 2010 na účet 518? Jaký souvztažný účet použít k pol. 5179 (ošatné pro oddávající a matrikářky) a pol. 5181 (poskytnuté zálohy vnitřním org. jednotkám)?

Poskytnutí zálohy do pokladny je jen převod uvnitř jedné účetní jednotky ze ZBÚ do pokladny, tedy přes peníze na cestě (262/231, 261/262), stejně jako dosud. Ošatné je ostatní sociální náklad 528, zpravidla se musí zdanit daní ze závislé činnosti. Faktury za telekomunikační služby není nutné účtovat přes 406, postupujeme tak jen u významných položek nákladů, např. nad 40 tis. Kč za položku. Mělo by se týkat opravdu spotřeby v roce 2009 (svoz odpadu za poslední čtvrtletí, vyúčtování energií atd.).

Dodatek: Stanovisko MF k ošatnému (myslím že bylo ve zprávách MF) přidávám do dokumentu ke stažení s názvem "Ošatné".

V účetnictví r.2009 jsme vedli na podrozvahovém účtu 979 pokutové bloky obecní policie. Zůstává to stejně i v roce 2010, nebo je to na jiném podrozvahovém účtu?

 V roce 2010 se dají převést na účet 951.xx s vlastní analytikou - viz Dokument ke stažení: "2010 Směrnice podrozvaha", tam byste měla najít skoro vše k podrozvaze.

Dobrý den, chteli bychom se zeptat zda se opravné položky musí tvořit nebo pouze mohou. Má výše opravné položky vliv na dlužnou částku od nájemců?Dále bychom se potřebovali zeptat kterých položek se opravné položky týkají. Myslíme si, že 2131,2132,3111,3112 a 3113. Můžou se opravné položky dopočítat až nakonci roku? Nyní mi jedno město tvrdilo, že to tak na radu auditora budou dělat. Dovatel našeho SW chtěl při otevírání roku u poplatků pouze vědět co účtujeme na účet 315. Tak opravné položky dal pouze na položky příjmů od FÚ, které jsme nepředepisovali.

Opravné položky se tvořit musí u vyjmenovaných účtů, nejčastěji 311,377,469, stačí ke konci roku, nelze říct u kterých předpisů příjmů, ale ty co jste vyjmenovala určitě, ale i u spousty 2111, určitě u 2112 atd. Podrobněji ve směrnici k opravným položkám v dokumentech ke stažení ( začíná "2010...). Určitě se naopak nedělají u předpisů na příjmy od FÚ - tam se často nedá ani udělat předpis. Zpravidla příjmy RS třídy 1 se buď nepředepisují, nebo jsou předepsány na účtu 315 - tam se opravné položky netvoří.

Jak je to s cenou majetku v účtování roku 2010 při splácení úvěru. Při "starém" účtování docházelo splátkou úvěru k navýšení účtu 901-fond dlouhodobého majetku, který byl převeden na účet 401. V novém účtování se účtuje pouze 451/231 ? Účet 401 se splátkou nemění?

Povinně, všichni zapomenout na okruh DM, opravdu jen 451/231 +8124, žádné proúčtování zdrojů, nic na 401!!!:o). Dříve jsem měli systém zdrojů fondový, teď je vlastní jmění, je to opravdu něco jiného, proto odpadají i okruhy příjmové, výdajové, DM, ZBÚ, HČ - sledovali jsem je jen kvůli tvorbě zdrojů - vlastních. Nemusí být ani okruh fondů.

Po uzávěrce roku 2009 nám došlo ještě několik faktur, týkajících se roku 2009. Jedná se o celkovou hodnotu cca 80 tis. Kč. Směrnici o čas. rozlišení zatím nemáme. Řeším, zda časově rozlišovat nebo to nechat být. Pokud časově rozlišovat, tak ten účetní zápis by byl MD 406/D 321 a úhrada MD 321/D banka? Podobný problém mám u záloh na energii poskytnutých již v roce 2009(účtováno ve 2009 MD314/D 231 pol.5154+přísl.odpa), kdy část záloh se týkala roku 2009 a část 2010. Dle doporučení jsem si vyčíslila částku záloh týkajících se roku 2009 a mohla bych zaúčtovat 406XX/389 D a pak vypořádat dohadný účet nebo by bylo lepší řešit to až ve chvíli, kdy přijde vyúčtovací faktura za energii a udělat to opět přes účet 406?

U faktur za rok 2009 se rozhodujeme dle významnosti, významné částky lze účtovat  přes účet 406, ale pozor - záleží také na obsahu účetního případu, např. když 31.12. je dodáno zboží nebo materiál, tak je to náklad v době, kdy se materiál spotřebuje, tedy v roce 2010, tam by ani nebyl účet 406 dobře. Jinak lze zaúčtovat nevýznamné částky na účty dle druhu nákladů nebo zvolit účet 549.xx " Náklady minulých období". Ohledně záloh, řešíme až při vyúčtování, dopředu byste si situaci jen zkomplikovala. Příklad na zálohy je v dokumentech ke stažení "2010 výdaje a náklady, zálohy na energie".  

Dobrý den, ke konci roku 2009 jsme zavedli do podrozvahy dle materiálů ing. Přibylové 1. podmíněné pohledávky ve výši provedených částek 2. podmíněné závazky -cena snížená o provedené úhrady. Nyní při převodu jsem se dočetla ,že podmíněné závazky se budou převádět na účet 962. Ale co s tím prvním případem, ten převedu na který účet?

Podmíněnou pohledávku ve výši již uhrazených splátek  můžete vést na vlastní analytice 951, ale není to nezbytné. Využije se jen v případě např. havárie, kdy se s leasingovou společností vyrovnáváte, ale částka vyrovnání bude určitě o hodně nižší než uhrazené splátky.

V průběhu roku 2009 jsem účtovala služby spojené s nájmem bytů přes účet 316 podle § 36 odst. 11. K 1.1. 2010 se mi zůstatek účtu překlopil na účet 377. Je to správně nebo by jste volila raději účet 311 ? A jaký účet použít v letošním roce na přeúčtování služeb?

311 s vlastní analytikou je v souladu s obsahovým vymezením položky dle vyhlášky č. 410/2009 Sb. V letošním roce rovněž 311 s vlastní analytikou.

Naše obec letos uzavřela s odpadovým hospodářstvím Smlouvu o sběru,přepravě a odstra- ňování odpadu na dobu 5 let.Odp.hospodářství složí fin.jistinu 100.000 Kč.Obec musí vrátit každý rok 10.000 Kč /10% jistiny/.Odp.hospodářství na základě této smlouvy poskytne obci každoročně fin.dar ve výši 5.000 Kč.na kulturu v obci.

Příjem jistiny 100 tis.  245 MD (231 8901 jako cizí peníze na ZBÚ) / 325 D. Vrácení jistiny 325 MD / 245 D (10 tis.Kč), přijetí daru 231 3399 2321 MD / 649 D (5 tis. Kč).

Sociální dávky - položka 5410 - nejnovější verze účtování na účet 549 - opravdu? (ne 572) Požadavek na samostatný účet dle nejnovějšího sdělení - ale účet 549 - také bude sloužit pro odvod za neplnění povinnosti zaměstnávat zdravotně postižení položka 5195 - jak jsme dostali v materiálech na školení,takže ne samostatný účet pro sociální dávky ? Příklad : 231 10 41 95 5410 D 549 MD 61 71 5195 D 549 MD

MF mi sdělilo mailem, že určilo pro sociální dávky účet 549 a že tuto informaci co nejdříve uvedou na www.mfcr.cz v otázkách a odpovědích k účetní reformě. Samostatný účet pro sociální dávky- nákladový- bude dle sdělení MF určen až při novele vyhlášky č. 410/2009 Sb. Asi by byla vhodná analytika k 549 na sociální dávky. Mimochodem, když použijete účet 572, tak to určitě není v rozporu s žádným zatím platným předpisem.

Dobrý den, Celní úřad nám vyměřil penále za pozdní úhradu platby. Chtěla jsem Vás moc poprosit o radu, jak zaúčtovat zmíněný úce. případ?

542 MD / 231 6409 5363 D - Celní úřad je "jiný rozpočet".

V roce 2005 jsme obdrželi dotaci na další etapu vodovodu v obci. Po ukončení díla jsme vodovod převedli na SVS a stali jsme se majiteli akcií. Budu v tomto případě výši dotace uvádět na účtu 403?

Velmi dobrý dotaz, jste velmi chytrá. S účtem 403 to bude opravdu tak, že se bude vázat nejen k majetku, který máme ještě v evidenci a to na DM, ale na  finančních investicích.  Je třeba případ domyslet  v různých variantách - například po několika letech akcie prodáte, Vám půjde do nákladů pořizovací cena akcií - tedy by Vám VH proúčtování 403/6XX zlepšilo. Bez evidence 403 byste v nákladech pak měli plnou pořizovací cenu. Tedy na účet 403 ano i v tomto případě. Evidence 403 je za účelem budoucího věrného zobrazení jakoby "vlastních" nákladů z opotřebení nebo vyřazení majetku. 

Když obec uzavře smlouvu o budoucí KS na prodej pozemku za účelem výstavby RD. Jak budu předpis o uzavřené smlouvě o bud.KS učtovat nyní (je to snad přijatá záloha,ikdyž ve smlouvě se o tom nepíše a bud.kupující zaplatí za pozemek při podpisu smlouvy).Při dodržení podmínek o výstavbě RD se pak uzavře kupní smlouva a ta se dá zavkladovat, pak zaúčtuji vyřazení pozemku. Co vše budu účtovat kolem smluv? A druhá možnost je, že dle budoucí kupní smlouvy kupující nedodrží podmínku výstavby RD a pozemek se vrátí obci a ta mu musí vráti peníze na základě zrušení smlouvy o budoucí KS. Jaké bude účtování ?

Smlouva o smlouvě budoucí, pokud z ní nevyplývá zálohová úhrada, se účtuje do podrozvahy 931 MD (krátk. do konce účetního období), 932 MD (dlouhodobá, realizace bude až v dalších účetních obdobích) a 999 D. Až uzavřete kupní smlouvy, odepíšete z podrozvahy 999 MD / 93X D a zaúčtujete předpis z prodeje  311/647, prodaný pozemek vyřadíte zápisem 554/031. Pokud kupující hradí dle smlouvy o smlouvě budoucí zálohu na budoucí kupní cenu, již se nejedná o podmíněnou pohledávku (tu jen v části případného doplatku), ale o podmíněný závazek, ale vy jej budete mít vyčíslen v rozvaze - přijatá záloha je závazek. Z hlediska závazku dle mého názoru na podrozvahu již nic nezbývá. Pak zaúčtujete zálohu dle smlouvy o smlouvě budoucí zápisem 311 MD / 324 D (krátk.), 455 D (dlouh.) a úhradu kupní ceny zápisem 231 3639 3111 MD/311 D. V podrozvaze na podmíněných pohledávkách ze smluv o prodeji by byla jen výše kupní ceny celkové minus sjednaná záloha dle smlouvy o smlouvě budoucí. Když budete zálohu vracet, tak již jen zápisem 455 MD / 231 3639 5909.